phân tích thực trạng rủi ro lãi suất và hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất của ngân hàng thương mại cổ phần việt á chi nhánh cần thơ

Dựa vào tất cả những điều trên Tôi quyết định chọn đề tài “Phân tích thực trạng rủi ro lãi suất và hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất của ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á chi nhánh Cầ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

PHẠM DƯƠNG NGỌC HẰNG

- -

PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG RỦI RO LÃI SUẤT VÀ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI

RO LÃI SUẤT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á CHI NHÁNH CẦN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

PHẠM DƯƠNG NGỌC HẰNG

MSSV: 4104430

- -

PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG RỦI RO

LÃI SUẤT VÀ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI

RO LÃI SUẤT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG

MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á CHI NHÁNH CẦN

LỜI CẢM TẠ

Trong suốt thời gian học tập tại trường Đại học Cần Thơ, bên cạnh sự nỗ lực không ngừng của bản thân, em còn nhận được chỉ dạy bảo tận tình của quý Thầy, Cô Đồng thời, Ban Giám Hiệu trường, Ban chủ nhiệm khoa Kinh tế - QTKD cũng đã tạo mọi điều kiện cần thiết để chúng em có thể học tập, nghiên cứu và phát huy khả năng của mình Thêm vào đó, qua hơn hai tháng thực tập tại Ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ, với sự giúp đỡ nhiệt tình của Ban Giám Đốc và toàn thể nhân viên trong chi nhánh cùng với sự hướng dẫn tận tình của Cô Nguyễn Thị Lương, đến nay em đã hoàn thành luận văn tốt nghiệp

Em xin chân thành cám ơn Quý Thầy, Cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đặc biệt là Cô Nguyễn Thị Lương đã trực tiếp hướng dẫn em trong suốt quá trình thực hiện luận văn

Em xin chân thành cám ơn Ban Giám Đốc, các Cô, Chú, Anh, Chị tại Ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ đã nhiệt tình giúp đỡ và chỉ dẫn

em trong thời gian thực tập

Mặc dù có nhiều cố gắng nhưng do thời gian thực tập và kiến thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót Rất mong Quý Thầy, Cô, các Cô, Chú, Anh, Chị trong ngân hàng góp ý để luận văn hoàn thiện hơn

Em kính chúc Quý Thầy, Cô, Ban Giám Đốc và toàn thể cán bộ trong chi nhánh đồi dào sức khỏe, gặt hái được nhiều thành công và Ngân hàng ngày càng phát triển

Em xin chân thành cảm ơn!

Cần Thơ, Ngày … tháng … năm 2013

Sinh viên thực hiện Phạm Dương Ngọc Hằng

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào

Cần Thơ, Ngày …… tháng … năm 2013

Sinh viên thực hiện Phạm Dương Ngọc Hằng

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

………

Cần Thơ, ngày tháng năm 2013

Thủ trưởng đơn vị

MỤC LỤC

Trang

LỜI CẢM TẠ i

LỜI CAM ĐOAN ii

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iii

MỤC LỤC iv

DANH SÁCH BIỂU BẢNG vii

DANH SÁCH HÌNH ix

DANH SÁCH VIẾT TẮT x

CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

2.1 Mục tiêu chung 2

2.2 Mục tiêu cụ thể 2

3 Phạm vi nghiên cứu 3

3.1 Phạm vi về không gian 3

3.2 Phạm vi về thời gian 3

3.3 Đối tượng nghiên cứu 3

4 Lược khảo tài liệu 3

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 5

2.1 Phương pháp luận 5

2.1.1 Một số khái niệm 5

2.1.2 Rủi ro lãi suất 6

2.1.3 Các phương pháp đo lường rủi ro lãi suất 11

2.1.4 Các chỉ số phân tích rủi ro lãi suất 13

2.1.5 Quản trị rủi ro lãi suất 15

2.2 Phương pháp nghiên cứu 16

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 16

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 16

CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á CHI NHÁNH CẦN THƠ 19

3.1 Lịch sử hình thành và phát triển 19

3.1.1 Lịch sử hình thành ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á 19

3.1.2 Lịch sử hình thành ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á chi nhánh Cần Thơ 20

3.2 Cơ cấu tổ chức 21

3.2.1 Cơ cấu tổ chức 21

3.2.2 Chức năng của các phòng 22

3.3 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh 23

3.3.1 Các sản phẩm dịch vụ 24

3.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh 24

3.4 Thuận lợi và khó khăn, định hướng phát triển 29

3.4.1 Thuận lợi 29

3.4.2 Khó khăn 29

3.4.3 Định hướng phát triển 29

CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG RỦI RO LÃI SUẤT VÀ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO LÃI SUẤT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á CHI NHÁNH CẦN THƠ 30

4.1 Thực trạng rủi ro lãi suất tại ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á chi nhánh Cần Thơ 30

4.1.1 Cơ cấu nguồn vốn và tài sản của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010 đến tháng 6 năm 2013 30

4.1.2 Cơ cấu nguồn vốn nhạy cảm và tài sản nhạy cảm lãi suất của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ giai đoạn năm 2010- 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 42

4.1.3 Đo lường rủi ro lãi suất và mức ảnh hưởng của sự thay đổi lãi suất đến thu nhập và chi phí của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 49

4.1.4 Dự báo mức lãi suất trong tương lai của ngân hàng TMCP Việt Á chi

nhánh Cần Thơ 64

4.2 Hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất và các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất tại ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ 79

4.2.1 Hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 69

4.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 75

CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO LÃI SUẤT VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO LÃI SUẤT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á CHI NHÁNH CẦN THƠ 77

5.1 Những thành công và những tồn tại của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ 77

5.1.1 Những thành công 77

5.1.2 Những mặt còn hạn chế 78

5.2 Những giải pháp đưa ra 78

5.2.1 Nâng cao trình độ nhân viên về quản trị rủi ro lãi suất và ứng dụng công nghệ thông tin vào quản trị rủi ro lãi suất 78

5.2.2 Áp dụng linh hoạt những biện pháp quản trị rủi ro lãi suất hiện đại, chủ động và bị động 79

CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 81

6.1 Kết luận 81

6.2 Kiến nghị 81

6.2.1 Đối với ngân hàng Việt Á 81

6.2.2 Đối với ngân hàng Nhà nước 82

TÀI LIỆU THAM KHẢO 83

PHỤ LỤC 84

DANH SÁCH BẢNG

Trang

Bảng 2.1 Tóm tắt ví du ngân hàng ở vị thế tài tài trơ 7 Bảng 2.2 Tóm tắt ví dụ ngân hàng ở vị thế tái đầu tƣ 8 Bảng 3.1 Trình độ nhân sự của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ 21 Bảng 3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 25 Bảng 4.1 Tình hình nguồn vốn của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 31 Bảng 4.2 Tình hình nguồn vốn huy động của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 36 Bảng 4.3 Tình hình tài sản của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 38 Bảng 4.4 Tài sản sinh lời và không sinh lời của VietABank Cần Thơ năm

2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 39 Bảng 4.5 Tình hình nguồn vốn nhạy cảm lãi suất của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 43 Bảng 4.6 Tình hình tài sản nhạy cảm lãi suất của VietABank Cần Thơ năm

2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 46 Bảng 4.7 Bảng tổng hợp trạng thái nhạy cảm lãi suất của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 49 Bảng 4.8 Lãi suất cho vay của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ từ ngày 14/04/2010 đến 11/06/2013 54 Bảng 4.9 Thu nhập lãi của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 55 Bảng 4.10 So sánh tốc độ tăng của dƣ nợ và tốc độ tăng của thu nhập lãi của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 57 Bảng 4.11 Lãi suất huy động của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ

từ ngày 14/04/2010 đến 11/06/2013 59 Bảng 4.12 Lãi suất vốn điều chuyển của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013 60

Bảng 4.13 Chi phí lãi của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm

2013 61 Bảng 4.14 so sánh tốc độ tăng của vốn huy động và tốc độ tăng của chi phí lãi của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 61 Bảng 4.15 Hệ số chênh lệch lãi cận biên của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 63 Bảng 4.16 Dự báo lãi suất huy động tiết kiệm kỳ hạn 1 tháng và 3 tháng của VietABank Cần Thơ từ tháng 10 năm 2013 đến tháng 9 năm 2014 65 Bảng 4.17 Dự báo lãi suất cho vay ngắn hạn của VietABank Cần Thơ từ tháng

10 năm 2013 đến tháng 9 năm 2014 67 Bảng 4.18 Chênh lệch lãi suất huy động và lãi suất cho vay ngắn hạn của ngân hàng Việt Á Cần Thơ từ tháng 10/2013 đến 09/2014 68 Bảng 4.19 Thu nhập lãi thuần và Hệ số thu nhập lãi cận biên của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 70

DANH SÁCH HÌNH ẢNH

Trang

Hình 2.1 Thời hạn cho vay với lãi suất cố định dài hơn thời hạn nguồn vốn huy động với lãi suất cố định 6 Hình 2.2 Thời hạn cho vay với lãi suất cố định ngắn hơn thời hạn nguồn vốn huy động lãi suất cố định 7 Hình 3.1 Biểu đồ thể hiện cơ cấu nhân sự của VietABank Cần Thơ 21 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức của VietABank Cần Thơ 22 Hình 4.1 Cơ cấu tài sản sinh lời và không sinh lời của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 40 Hình 4.2 Sự biến động chênh lệch GAP của VietABank Cần Thơ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 52 Hình 4.3 Biểu đồ sự biến động lãi suất cho vay của ngân hàng hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ từ ngày 14/04/2010 đến 14/04/2013 53 Hình 4.4 Biểu đồ sự biến động lãi suất huy động của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ từ ngày 25/03/2010 đến 25/03/2013 60

Tiếng Anh

sự thay đổi trong nền kinh tế - xã hội đều nhanh chóng tác động đến hoạt động của ngân hàng, có thể tạo nên những xáo động bất ngờ và ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng một cách mạnh mẽ Vì vậy mà hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại luôn chứa đựng những rủi ro tiềm ẩn, nó có thể xảy ra bất cứ lúc nào Một ngân hàng thương mại thường gặp các loại rủi

ro chủ yếu sau đây: rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái và rủi ro thanh khoản

Rủi ro lãi suất là một trong những thách thức lớn nhất đối với việc quản

lý tài sản có và tài sản nợ của ngân hàng, trong quá trình hoạt động dù có theo đuổi chiến lược quản lý nào đi chăng nữa thì ngân hàng cũng khó có thể hoàn toàn loại bỏ được nó Vì vậy để hạn chế tối đa mọi ảnh hưởng xấu của sự biến động lãi suất đến thu nhập của ngân hàng thì mỗi ngân hàng cần có những hình thức quản trị rủi ro phù hợp hạn chế đến mức thấp nhất những tổn thất cho mình

Bên cạnh đó, rủi ro lãi suất thì gắn liền với sự biến động của lãi suất trên thị trường Nguồn thu nhập từ lãi suất là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng cũng như chi phí về lãi là nguồn chi phí chủ yếu vì thế mà sự biến động của lãi suất sẽ ảnh hưởng rất lớn đến thu nhập và chi phí của ngân hàng Hiện nay, trong giai đoạn mà lãi suất thay đổi liên tục theo sự điều tiết lãi suất của ngân hàng Nhà nước và sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thì rủi ro về lãi suất mà họ phải đối mặt là rất cao Vì vậy, các ngân hàng cần phải có những biện pháp quản trị rủi ro lãi suất hiệu quả nhằm ổn định hoạt động kinh doanh, thu hút khách hàng, tăng cường khả năng cạnh tranh với các ngân hàng khác trên cùng địa bàn

Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á chi nhánh Cần Thơ đánh dấu sự

có mặt của mình tại khu vực đồng bằng sông Cửu Long vào năm 2005 – một khu vực đầy tiềm năng, đa dạng các ngành nghề hoạt động Qua hơn 7 năm có

mặt tại Cần Thơ, Ngân hàng Việt Á đã kinh doanh hiệu quả và có những đóng góp tích cực vào sự phát triển chung của thành phố Cần Thơ Ngoài ra, Ngân hàng đã mở thêm các phòng giao dịch trên địa bàn để có thể phục vụ tốt hơn cho khách hàng, để người dân tiếp cận gần hơn với các dịch vụ tiện ích mà ngân hàng mang lại cũng như nâng cao khả năng cạnh tranh của mình Vì

phương châm hoạt động của ngân hàng là “SỰ THỊNH VƯỢNG CỦA

KHÁCH HÀNG LÀ THÀNH ĐẠT CỦA NGÂN HÀNG” Trong thời gian qua

khi mà cuộc đua lãi suất giữa các ngân hàng ngày càng gay gắt thì rủi ro lãi suất xảy ra cho các ngân hàng ngày càng lớn ảnh hưởng không nhỏ đến chi phí làm cho lợi nhuận của ngân hàng sụt giảm, mặc dù hoạt động có hiệu quả nhưng VAB chi nhánh Cần Thơ cũng không thoát tình trạng này, không thể nằm ngoài cuộc đua lãi suất vì để cạnh tranh thu hút khách hàng Song VAB chi nhánh Cần Thơ đã có những tầm nhìn chiến lược mới, bình tĩnh điều chỉnh lãi suất về những mức lãi suất phù hợp hạn chế thấp nhất những thiệt hại cho

mình Dựa vào tất cả những điều trên Tôi quyết định chọn đề tài “Phân tích

thực trạng rủi ro lãi suất và hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất của ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á chi nhánh Cần Thơ” làm đề tài tốt nghiệp

2.2 Mục tiêu cụ thể

- Phân tích tình hình biến động của tài sản và nguồn vốn cũng như tài sản nhạy cảm và nguồn vốn nhạy cảm lãi suất của ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm

2013

- Đo lường rủi ro lãi suất, ảnh hưởng của sự thay đổi lãi suất đến thu nhập và dự báo mức lãi suất của ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á giai đoạn 2010 - 2012 và 6 tháng đầu năm 2013

- Phân tích hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất và các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất tại ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013

- Đề xuất những giải pháp nhằm hạn chế rủi ro lãi suất và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất của ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á chi nhánh Cần Thơ

3.3 Đối tượng nghiên cứu

Thực trạng rủi ro lãi suất và hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất tại Ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ

4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU

Khi bắt đầu thực hiện đề tài này em có tham khảo một vài luận văn và báo cáo của các anh chị khóa trước như sau:

Luận văn tốt nghiệp: “Quản trị rủi ro lãi suất tại ngân hàng thương mại

cổ phần Đông Á chi nhánh Kiên Giang” của Trần Thị Mĩ Linh sinh viên lớp Tài chính – Ngân hàng 04 khóa 33 Phân tích sự ảnh hưởng của sự thay đổi lãi suất đến tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng, phân tích sự biến động của tài sản nhạy cảm và nguồn vốn nhạy cảm lãi suất, đánh giá hiệu quả quản trị từ đó đưa ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị, hạn chế đến mức thấp nhất ảnh hưởng của rủi ro lãi suất

Luận văn tốt nghiệp: “Quản trị rủi ro lãi suất tại ngân hàng Đầu tư và phát triển chi nhánh Cần Thơ” của Vũ Thị Hồng Thắm sinh viên lớp Tài chính – Ngân hàng 5 khóa 33 Phân tích đánh giá sự ảnh hưởng của rủi ro lãi suất đến thu nhập của ngân hàng, đo lường rủi ro lãi suất bằng mô hình định giá lại, phân tích từng khoản mục thay đổi theo lãi suất của nguổn vốn nhạy cảm và tài sản nhạy cảm lãi suất

Luận văn tốt nghiệp: “Quản trị rủi ro lãi suất tại ngân hàng Nông nghiệp

và Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Bình Minh tỉnh Vĩnh Long” của Phạm Thị Kiều Tiên sinh viên lớp Tài chính – Ngân hàng 3 khóa 33 Phân tích

cơ cấu nguồn vốn và tài sản, phân tích nguồn vốn nhạy cảm và tài sản nhạy cảm lãi suất, đo lường rủi ro lãi suất bằng mô hình định giá lại, đánh giá mức tác động của sự thay đổi lãi suất đến thu nhập của ngân hàng từ đó đề ra các biện pháp quản trị rủi ro lãi suất đối với ngân hàng

Luận văn tốt nghiệp: “Quản trị rủi ro lãi suất tại ngân hàng Ngoại thương Cần Thơ” của sinh viên Phạm Ngọc An lớp Tài chính – Tín dụng khóa 29 Phân tích sự thay đổi trong thu nhập tài sản, nợ phải trả và giá trị gây ra bởi sự thay đổi của lãi suất Đi sâu vào phân tích tình hình biến động của tài sản nhạy cảm và nguồn vốn nhạy cảm lãi suất, nhận biết rủi ro lãi suất qua bảng cân đối tài sản, đo lường rủi ro bằng mô hình định giá lại, dự báo mức lãi suất trong tương lai từ đo đánh giá tình hình lợi nhuận của ngân hàng, đề ra các biện pháp hạn chế rủi ro lãi suất

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

tức người cho vay có được đối với việc trì hoãn chi tiêu (Lê Văn Tư, 2005,

trang 809)

- Nguồn vốn của ngân hàng là nguồn vốn mà ngân hàng tạm sử dụng và phải trả về số tiền nợ gốc và lãi, trên số tiền tạm sử dụng trong một thời gian nhất định Nguồn vốn của ngân hàng bao gồm các khoản: tiền gửi của kho bạc Nhà nước và các tổ chức tín dụng khác, tiền ngân hàng đi vay của NHNN và các tổ chức tín dụng khác, các khoản huy động từ tiền gửi của khách hàng, các công cụ tài chính phái sinh, các khoản nợ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác, vốn tài trợ, vốn ủy thác đầu tư, cho vay, phát hành giấy tờ có giá khác

- Tài sản của ngân hàng là giá trị tiền tệ của các tài sản mà ngân hàng có quyền sở hữu một cách hợp pháp, là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng, là tài sản được hình thành từ các nguồn vốn của ngân hàng trong quá

trình hoạt động (Lê Văn Tư, 2005, trang 713)

-Tài sản nhạy cảm lãi suất là các loại tài sản mà trong đó thu nhập về lãi suất sẽ thay đổi trong một khoản thời gian nhất định khi lãi suất thay đổi bao gồm cho vay ngắn hạn, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong và ngoài

nước,…( Thái Văn Đại và Nguyễn Thanh Nguyệt, 2010, trang 29)

- Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất là các khoản nợ mà trong đó chi phí lãi suất sẽ thay đổi trong thời gian nhất định khi lãi suất thay đổi bao gồm tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác, tiền gửi của các tổ chức cá nhân và các tổ chức

kinh tế,…(Thái Văn Đại và Nguyễn Thanh Nguyệt, 2010, trang 29)

- Rủi ro lãi suất là rủi ro xuất hiện khi có sự thay đổi của lãi suất trên thị trường hoặc của những yếu tố có liên quan đến lãi suất, dẫn đến tổn thất về mặt tài sản hoặc làm giảm thu nhập của ngân hàng

Khi huy động vốn của doanh nghiệp và dân cư, ngân hàng phải trả lãi Khi tài trợ, ngân hàng thu lãi Lãi suất của các khoản cho vay, tiền gửi và chứng khoán thường xuyên biến động, có thể làm gia tăng lợi nhuận cho ngân hàng và ngược lại gây tổn thất cho ngân hàng Như vậy, rủi ro lãi suất là khả năng thu nhập giảm do chênh lệch lãi suất giảm, khi lãi suất thị trường thay đổi ngoài dự kiến gắn với thay đổi nhiều nhân tố khác như cấu trúc và kỳ hạn

của tài sản và nguồn vốn, quy mô và kỳ hạn các hợp đồng kỳ hạn, …( Phan

Thị Thu Hà, 2009, trang 165)

- Mô hình quản lý khe hở lãi suất: chiến lược phổ biến nhất trong việc ngăn ngừa và kiềm chế rủi ro lãi suất mà các ngân hàng đang sử dụng ngày nay được gọi là chiến lược quản lý khe hở nhạy cảm lãi suất Kỹ thuật quản lý rủi ro lãi suất yêu cầu nhà quản lý ngân hàng phải tiến hành phân tích kỳ hạn, định giá lại các cơ hội gắn với những tài sản sinh lời của ngân hàng, những khoản tiền gửi cũng như với những khoản vốn vay trên thị trường Nếu nhà quản lý cảm thấy rằng mức rủi ro của ngân hàng là quá lớn thì họ sẽ phải thực hiện một số điều chỉnh sao cho giá trị của các tài sản nhạy cảm lãi suất (những tài sản mà có thể được định giá lại khi lãi suất thay đổi) trở nên phù hợp tới mức tối đa với giá trị vốn tiền gửi và vốn vay nhạy cảm lãi suất (những khoản

vốn mà lãi suất được điều chỉnh theo điều kiện thị trường) ( Peter S.Rose,

2001, trang 264)

- Quản trị rủi ro lãi suất là quá trình ngân hàng sử dụng các biện pháp, công cụ quản lý tác động tới quy mô, cơ cấu tài sản của ngân hàng để ngăn ngừa, hạn chế mức độ rủi ro lãi suất mà ngân hàng phải đối mặt

2.1.2 Rủi ro lãi suất

Thời hạn cho vay với lãi suất cố định dài hơn thời hạn nguồn vốn huy

động với lãi suất cố định Rủi ro khi lãi suất tăng ( Lê Văn Tư,2005,923)

Lãi suất cho vay Chênh lệch LS

Thời hạn (tháng)

LS

Hình 2.1 Thời hạn cho vay với lãi suất cố định dài hơn thời hạn nguồn vốn huy động với lãi suất cố định

Thời hạn cho vay với lãi suất cố định ngắn hơn thời hạn nguồn vốn huy

động với lãi suất cố định Rủi ro khi lãi suất giảm ( Lê Văn Tư,2005)

Hình 2.2 Thời hạn cho vay với lãi suất cố định ngắn hơn thời hạn nguồn vốn huy động với lãi suất cố định

Thời hạn mà ngân hàng huy động nguồn vốn sẽ quyết định tính chất của

rủi ro mà nó đương đầu: (Lê Văn Tư, 2005, 923)

+ Nếu thời hạn cho vay > thời hạn nguồn vốn tài trợ, thì ngân hàng ở vị thế tái tài trợ

+ Nếu thời hạn cho vay < thời hạn nguồn vốn tài trợ , thì ngân hàng ở vị thế tái đầu tư

Ví dụ một ngân hàng có một khoản cho vay 100 tỷ, trong đó 50 tỷ thời hạn 1 năm, lãi suất 6% và 50 tỷ thới hạn 2 năm, lãi suất 7% Nguồn vốn để cho vay là nguồn vốn đi vay thêm thị trường liên ngân hàng

- Tính chất của rủi ro lãi suất: (Lê Văn Tư, 2005, trang 756)

+ Ngân hàng ở vị thế tái tài trợ

Giả sử lãi suất cho vay trên thị trường liên ngân hàng là 4% cho thời hạn

1 năm và 5% cho thời hạn 2 năm Ngân hàng chọn nguồn vốn vay có lãi suất 4% kỳ hạn 1 năm để giảm chi phí:

Bảng 2.1: Tóm tắt ví dụ ngân hàng ở vị thế tái tài trợ

50 tỷ thời hạn 1 năm, lãi suất 6%

100 tỷ thời hạn 1 năm 4%

50 tỷ thời hạn 2 năm, lãi suất 7%

Nguồn: Sách Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, GS.TS Lê Văn Tư

Sau 1 năm ngân hàng thu nợ vay 50 tỷ để trả khoản đi vay trên thị trường liên ngân hàng và phải huy động một khoản vay 50 tỷ mới với thời hạn 1 năm

LS

Thời hạn (tháng)

LS huy động

Chênh lệch LS

Lúc này lãi suất huy động mới sẽ quyết định thu nhập ngân hàng được hưởng trong năm thứ hai Nếu lãi suất liên ngân hàng giảm thì khoản chênh lệch lãi suất ngân hàng được hưởng sẽ tăng, ngược lại thì chênh lệch lãi suất giảm

+ Ngân hàng ở vị thế tái đầu tư

Trường hợp ngân hàng chọn khoản đi vay trên thị trường liên ngân hàng thời hạn 2 năm, lãi suất 5%

Bảng 2.2: Tóm tắt ví dụ ngân hàng ở vị thế tái đầu tư

50 tỷ thời hạn 1 năm, lãi suất 6%

100 tỷ, thời hạn 2 năm, lãi suất 5%

50 tỷ thời hạn 2 năm, lãi suất 7%

Nguồn: Sách Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, GS.TS Lê Văn Tư

Năm thứ nhất, ngân hàng vẫn nhận được chênh lệch lãi suất của khoản cho vay 2 năm lãi suất 2% nhưng chênh lệch lãi suất từ khoản cho vay 1 năm tùy thuộc vào lãi suất mà ngân hàng tiếp tục tái đầu tư Nếu lãi suất cho vay tăng thì ngân hàng hưởng chênh lệch lãi suất Ngược lại, thì ngân hàng hưởng chênh lệch lãi suất giảm, thậm chí sẽ lỗ nếu lãi suất cho vay thấp hơn lãi suất

đi vay thị trường liên ngân hàng cách đây 1 năm

- Những nguyên nhân gây ra rủi ro lãi suất: (Phan Thị Thu Hà, 2009,

trang 167)

+ Khi xuất hiện sự không cân xứng về kỳ hạn giữa tài sản và nguồn vốn + Do các ngân hàng áp dụng các loại lãi suất khác nhau trong quá trình huy động vốn và cho vay

+ Do không có sự phù hợp về khối lượng giữa nguồn vốn huy động với việc sử dụng nguồn vốn đó để cho vay

+ Do tỷ lệ lạm phát dự kiến không phù hợp với tỷ lệ lạm phát thực tế dẫn đến vốn của ngân hàng không được bảo toàn sau khi cho vay

Sự không phù hợp về kỳ hạn giữa tài sản và nguồn vốn

Các tài sản và nguồn vốn của ngân hàng có kỳ hạn khác nhau Khi gắn chúng với lãi suất, nhà ngân hàng quan tâm đến kỳ hạn đặt lại lãi suất – là kỳ hạn mà khi kết thúc hợp đồng lãi suất sẽ thay đổi theo lãi suất thị trường Căn

cứ vào kỳ hạn đặt lại lãi suất mà ngân hàng chia tài sản và nguồn vốn thành

hai loại: nhạy cảm với lãi suất và không nhạy cảm với lãi suất

Sự không phù hợp về kỳ hạn của nguồn vốn và tài sản được đo bằng khe

hở lãi suất

Do ngân hàng áp dụng các loại lãi suất khác nhau trong quá trình huy động vốn và cho vay

Khi ngân hàng huy động vốn với lãi suất cố định để cho vay, đầu tư với lãi suất biến đổi Nếu không may lãi suất thị trường giảm đi, rủi ro lãi suất sẽ xảy ra do thu nhập từ cho vay và đầu tư giảm trong khi chi phí của nguồn vốn huy động là cố định Lúc này lợi nhuận sẽ giảm

Ngược lại, nếu ngân hàng huy động vốn với lãi suất biến đổi để cho vay hay đầu tư với lãi suất cố định Khi lãi suất tăng, chi phí huy động vốn sẽ tăng lên theo lãi suất thị trường khi mà khoản cho vay và đầu tư mang về cho ngân hàng dòng thu nhập cố định Lúc này, thu nhập ròng sẽ giảm sút và rủi ro lãi suất sẽ xảy ra

Do không có sự phù hợp về khối lượng giữa nguồn vốn huy động với việc

sử dụng nguồn vốn đó để cho vay

Tỷ lệ sử dụng vốn huy động để cho vay có ảnh hưởng rất mạnh đến thu nhập và kết quả kinh doanh của ngân hàng Nếu tỷ lệ sử dụng vốn vay càng thấp, rủi ro ngân hàng gặp phải sẽ càng nặng nề

Do tỷ lệ lạm phát dự kiến không phù hợp với tỷ lệ lạm phát thực tế dẫn đến vốn của ngân hàng không được bảo toàn sau khi cho vay

Trong hoạt động kinh doanh nói chung và kinh doanh ngân hàng nói riêng, người ta thường quan tâm lãi suất thực nhiều hơn lãi suất danh nghĩa do

nó phản ánh chân thực hơn khả năng sinh lời của vốn đầu tư

Lãi suất thực = Lãi suất danh nghĩa – tỷ lệ lạm phát

Căn cứ vào lãi suất thực mong muốn và dự báo tỷ lệ lạm phát của mình, bằng công thức ở trên ngân hàng có thể đưa ra mức lãi suất danh nghĩa và căn

cứ vào đó để đưa ra lãi suất thích hợp Nếu tỷ lệ lạm phát lớn hơn dự báo, lãi suất thực sẽ thấp hơn so với kỳ vọng của ngân hàng và ngược lại

- Ảnh hưởng của rủi ro lãi suất

+ Rủi ro lãi suất làm tăng chi phí nguồn vốn của ngân hàng

+ Rủi ro lãi suất lãi suất làm giảm thu nhập từ tài sản của ngân hàng + Rủi ro lãi suất làm giảm giá trị thị trường của tài sản và vốn chủ sở hữu của ngân hàng

Đo lường rủi ro lãi suất: Với sự không ổn định ngày càng tăng của lãi suất những năm gần đây thì việc quản lý lãi suất càng trở nên quan trọng Các phương pháp cơ bản mà các ngân hàng có thể thực hiện

+ Phân tích khe hở thu nhập: tính nhạy cảm của lợi nhuận ngân hàng được

tính trực tiếp bằng cách phân tích khe hỡ thu nhập Theo đó, mức độ thay đổi của lợi nhuận ngân hàng được tính bằng chênh lệch giữa giá tài sản nhạy cảm lãi suất và giá trị nguồn vốn nhạy cảm lãi suất nhân với mức thay đổi của lãi suất

+ Phân tích khe hở kỳ hạn

- Rủi ro lãi suất ảnh hưởng đến tình hình ngân hàng theo hai cách sau:

(Lê Văn Tư, 2005, trang 922)

+ Cách một: dựa vào phân tích bảng cân đối của ngân hàng: bên nguồn vốn gồm các chứng khoán mà ngân hàng mua (huy động vốn) và bên tài sản bao gồm các chứng khoán mà ngân hàng bán (cho vay đầu tư) Do mỗi chứng khoán phản ánh khác nhau đối với biến động lãi suất: Khi lãi suất tăng sẽ làm giảm lợi nhuận ngân hàng đối với các chứng khoán bên tài sản

Cụ thể hơn ta hãy xem xét bảng cân đối của một ngân hàng:

- Bên tài sản gồm các tài sản có lãi suất cố định và tài sản có lãi suất thay đổi:

+ Tài sản có lãi suất cố định sẽ đem lại thu nhập không thay đổi cho ngân hàng mặc dù lãi suất thị trường thay đổi, thường là các chứng khoán có kỳ hạn, các khoản cho vay trung và dài hạn…

+ Tài sản có lãi suất thay đổi là loại tài sản đem lại thu nhập thay đổi khi lãi suất thị trường thay đổi, thường là các khoản cho vay ngắn hạn

- Bên nguồn vốn bao gồm nguồn vốn phải trả với lãi suất cố định và nguồn vốn phải trả với lãi suất thay đổi, thường là các khoản cho vay ngắn hạn

+ Cách hai: Rủi ro do sự không trùng khớp về thời gian sử dụng vốn và nguồn vốn

Ví dụ 1: Ngân hàng áp dụng lãi suất cố định

- Cho vay 3 tháng với lãi suất cố định

- Đi vay 12 tháng với lãi suất cố định

Trong trường hợp này, ngân hàng có thể gặp rủi ro lãi suất ví sau 3 thàng ngân hàng phải tiếp tục cho vay theo các điều kiện của thị trường Khi lãi suất giảm, lợi nhuận ngân hàng giảm, thậm chí thua lỗ

Trong trường hợp ngân hàng

- cho vay 12 tháng với lãi suất cố định

- Đi vay 3 tháng với lãi suất cố định

Khi lãi suất tăng lợi nhuận của ngân hàng giảm Vậy rủi ro lãi suất của ngân hàng là chi phí vốn trở nên cao hơn thu nhập từ sử dụng vốn Do đó, tùy theo cơ cấu bảng cân đối kế toán và độ nhạy cảm lãi suất giữa sử dụng và nguồn vốn mà lợi nhuận của ngân hàng có thể thay đổi tùy theo sự biến động của lãi suất

Ví dụ 2: Ngân hàng áp dụng lãi suất hỗn hợp vừa cố định vừa thay đổi

- Cho vay với lãi suất thay đổi 3 tháng xem lại một lần

- Đi vay với lãi suất cố định trong 12 tháng

Trong trường hợp này nếu lãi suất cho vay thay đổi nhỏ hơn (do thị trường) so với lãi suất đi vay cố định trong 12 tháng, ngân hàng sẽ lỗ

Rủi ro lãi suất được xem là một loại hình rủi ro tiềm tàng và nguy hiểm nhất trong hoạt động quản lý nguồn vốn tài sản của ngân hàng bởi vì ngân hàng không thể kiểm soát mức độ và xu hướng biến động của lãi suất và khi lãi suất thị trường thay đổi thì thu nhập từ lãi suất của ngân hàng thay đổi do những nguồn thu từ danh mục cho vay và đầu tư chứng khoán cũng như chi

phí đối với loại tiền gửi đều bị tác động (Lê Văn Tư, 2005, trang 922)

2.1.3 Các phương pháp đo lường rủi ro lãi suất

- Mô hình kỳ hạn đến hạn: Có 2 phương pháp để lượng hóa mô hình này

là phương pháp lượng hóa rủi ro lãi suất đối với một tài sản và phương pháp lượng hóa rủi ro lãi suất đối với danh mục tài sản Mô hình kỳ hạn là một phương pháp trực quan để lượng hóa rủi ro lãi suất kỳ hạn giữa qua đánh giá

sự cân xứng về kỳ hạn giữa tài sản nợ và tài sản có trong hoạt động kinh

doanh ngân hàng (Nguyễn Văn Tiến, 2002, trang 116)

Nhược điểm của mô hình kỳ hạn đến hạn là không đề cập đến yếu tố thời lượng của các luồng tài sản có và tài sản nợ Tuy nhiên, do tính đơn giản và trực quan nên được sử dụng khá phổ biến, điều này cũng phù hợp với Việt Nam hiện đang trong quá trình hiện đại hóa ngân hàng

- Mô hình định giá lại: Nội dung cơ bản của mô hình này là việc phân tích các luồng tiền dựa trên nguyên tắc giá trị ghi sổ nhằm xác định chênh lệch giữa lãi suất thu được từ tài sản có và lãi suất thanh toán cho vốn huy động sau một thời gian nhất định Đây là điểm khác biệt cơ bản giữa mô hình định giá

lại và mô hình thời lượng (Nguyễn Văn Tiến, 2002, trang122 )

Một nhược điểm của mô hình này là chỉ đề cập đến giá trị ghi sổ của tài sản mà không đề cập đến giá trị thị trường của chúng Do đó, mô hình định giá lại chỉ phản ánh được một phần rủi ro lãi suất đối với ngân hàng

- Mô hình thời lượng: So với hai mô hình trên, thì mô hình thời lượng hoàn hảo hơn trong việc đo mức độ nhạy cảm của tài sản có và tài sản nợ đối với lãi suất, bởi vì nó đề cập đến yếu tố thời lượng của tất cả các luồng tiền cũng như kỳ hạn đến hạn của tài sản nợ và tài sản có Do vậy, đối với kinh doanh ngân hàng, thì việc sử dụng mô hình thời lượng để quản trị rủi ro lãi suất là một giải pháp thích hợp Một chức năng quan trọng của mô hình thời lượng là cho phép ngân hàng thương mại phòng ngừa được rủi ro lãi suất đối với toàn bộ hay một bộ phận riêng lẻ của bảng cân đối tài sản Tuy nhiên, mô hình thời lượng là một mô hình phức tạp, đòi hỏi nhà quản trị phải thường xuyên cơ cấu lại bảng cân đối tài sản để thời lượng của tài sản có và tài sản nợ cân xứng với nhau, nhưng việc này không phải lúc nào cũng làm được Vì vậy, ngân hàng thương mại có thể lựa chọn một biện pháp đo lường rủi ro lãi

suất phù hợp với điều kiện công nghệ và thực trạng rủi ro (Nguyễn Văn Tiến,

2002, trang 131)

Trong đó, mô hình phổ biến nhất trong việc ngăn ngừa và kiềm chế rủi ro lãi suất mà các ngân hàng đang sử dụng là mô hình định giá lại Mô hình này yêu cầu nhà quản lý ngân hàng phải tiến hành phân tích kỳ hạn, đánh giá lại các cơ hội gắn với những tài sản sinh lời của ngân hàng, những khoản tiền cũng như các khoản vốn vay trên thị trường Nếu nhà quản lý cảm thấy rằng mức rủi ro của ngân hàng là quá lớn thì họ sẽ phải thực hiện một số điều chỉnh sao cho giá trị của tài sản nhạy cảm lãi suất trở nên phù hợp tới mức tối đa với giá trị vốn tiền gửi và vốn nhạy cảm lãi suất những khoản vốn mà lãi suất được điều chỉnh theo điều kiện thị trường

Chênh lệch tài sản nhạy cảm lãi suất và nguồn vốn nhạy cảm lãi suất (GAP)

GAP = Tài sản nhạy cảm – nguồn vốn nhạy cảm

Tài sản nhạy cảm lãi suất là những tài sản mà trong đó thu nhập của nó

về lãi suất sẽ thay đổi trong một thời gian nhất định khi lãi suất thay đổi như là

cho vay ngắn hạn, chứng khoán ngắn hạn,… (Lê Văn Tư, 2005, trang 924)

Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất là nguồn vốn mà trong đó chi phí lãi sẽ thay đổi trong thời gian nhất định khi lãi suất thay đổi như là tiền gửi ngắn hạn

của khách hàng,… (Lê Văn Tư, 2005, trang 924)

Trong mỗi giai đoạn kế hoạch (ngày, tuần, tháng, ) nếu giá trị tài sản nhạy cảm lãi suất lớn hơn giá trị nguồn vốn nhạy cảm lãi suất ta có khe hở

nhạy cảm lãi suất dương hay khe hở nhạy cảm tài sản Ngược lại, nếu giá trị tài sản nhạy cảm lãi suất nhỏ hơn giá trị nguồn vốn nhạy cảm lãi suất thì khe

hở nhạy cảm lãi suất âm hay khe hở nhạy cảm nguồn vốn

Sự thay đổi thu nhập ròng từ lãi suất (NH) khi lãi suất biến động (i)

NH = RSA x i – GAP x i

Các trường hợp có thể xảy ra khi xác định khe hở nhạy cảm lãi suất:

(Nguyễn Văn Tiến,2002)

+ GAP = 0: giá trị tài sản nhạy cảm = giá trị nguồn vốn nhạy cảm lãi suất Trường hợp này lãi suất biến động tăng hay giảm cũng không ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng

+ GAP > 0 : giá trị tài sản nhạy cảm > giá trị nguồn vốn nhạy cảm lãi suất Trong trường hợp này thì lợi nhuận của ngân hàng sẽ tăng khi lãi suất tăng và ngược lại

+ GAP < 0 : giá trị tài sản nhạy cảm < giá trị nguồn vốn nhạy cảm lãi suất Trong trường hợp này, khi lãi suất thị trường giảm thì lợi nhuận của ngân hàng sẽ tăng và ngược lại

2.1.4 Các chỉ số phân tích rủi ro lãi suất

Các chỉ tiêu như khe hở nhạy cảm, NIM, Hệ số độ lệch dùng để phân tích rủi ro lãi suất của ngân hàng, cung cấp thông tin về trạng thái nhạy cảm của ngân hàng cũng như trên cơ sở đó dự đoán khả năng sinh lời trong tương lai

2.1.4.1 Khe hở nhạy cảm lãi suất

- GAP (khe hở nhạy cảm lãi suất) = Tài sản nhạy cảm – Nguồn vốn nhạy cảm (2.1)

Tài sản nhạy cảm lãi suất là những tài sản có thể được định giá lại khi lãi suất thay đổi: các khoản cho vay sắp đến hạn, các khoản cho vay có lãi suất

thả nổi, chứng khoán ngắn hạn (Lê Văn Tư, 2005, trang 931)

Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất là những khoản vốn mà lãi suất được điều chỉnh theo điều kiện thị trường: tiết kiệm ngắn hạn, tiền gửi có lãi suất thả

nổi, (Lê Văn Tư, 2005, trang 931)

Các tài sản và nguồn vốn nhạy cảm lãi suất thường là các loại mà số dư nhanh chóng chuyển sang lãi suất mới khi lãi suất thay đổi

Nếu GAP = 0 thì không có rủi ro lãi suất

Nếu GAP < 0 thì ngân hàng gặp rủi ro khi lãi suất tăng

Nếu GAP > 0 thì ngân hàng gặp rủi ro khi lãi suất giảm

( S.Rose, 2001, trang 265)

2.1.4.2 Hệ số chênh lệch lãi thuần

- NIM (hệ số chênh lệch lãi thuần hay còn gọi là hệ số thu nhập lãi ròng cận biên) Hệ số lãi ròng biên tế được các chủ ngân hàng quan tâm theo dõi vì

nó giúp cho ngân hàng dự đoán trước khả năng sinh lãi của ngân hàng, thông qua việc kiểm soát chặt chẽ tài sản sinh lời và việc tìm kiếm những nguồn vốn

có chi phí thấp nhất Công thức này cho thấy: nếu chi phí huy động vốn tăng nhanh hơn lãi thu được từ cho vay và đầu tư, hoặc lãi thu được từ cho vay và đầu tư giảm nhanh hơn chi phí huy động vốn sẽ làm cho NIM bị thu hẹp lại,

rủi ro lãi suất sẽ lớn ( S.Rose, 2001, trang 261)

Thu nhập lãi – Chi phí lãi

Hệ số độ lệch dùng để đo lường độ lệch nhạy cảm lãi suất Ngân hàng có

hệ số độ lệch âm biểu hiện tình trạng nhạy cảm về nguồn vốn, dương biểu hiện

tình trạng nhạy cảm về tài sản , ( Lê Văn Tư,2005, trang )

là khi lãi suất thay đổi thì thu nhập từ các khoản đầu tư này sẽ thay đổi.(Thái

Văn Đại, Nguyễn Thanh Nguyệt, 2010, trang 29)

Tài sản nhạy cảm lãi suất là các loại tài sản mà trong đó thu nhập về lãi suất sẽ thay đổi trong một khoảng thời gian nhất định khi lãi suất thay đổi Như là cho vay ngắn hạn, cho vay dài hạn với lãi suất thả nổi, chứng khoán ngắn hạn,

Nguồn vốn nhạy cảm lãi suất là các khoản nợ mà trong đó chi phí lãi sẽ thay đổi trong thời gian nhất định khi lãi suất thay đổi Cơ sở cho việc phân loại dựa vào mức độ biến động của thu nhập từ lãi suất (đối với tài sản) và chi phí trả lãi (đối với nguồn vốn) khi lãi suất thị trường có sự thay đổi Như là tiền gửi tại các TCTD khác, vốn điều chuyển, tiền gửi ngắn hạn của khách hàng, phát hành giấy tờ có giá ngắn hạn như chứng chỉ tiền gửi có thời hạn dưới 12 tháng,

Hệ số nhạy cảm chỉ khả năng xảy ra rủi ro khi có biến động về lãi

suất: (Lê Văn Tư, 2005, 758)

+ Nếu hệ số > 1 thì khi lãi suất tăng lên thì thu nhập của ngân hàng lớn hơn chi phí ngân hàng Do đó ngân hàng không bị rủi ro lãi suất Nếu lãi suất giảm thì ngược lại và rủi ro lãi suất xảy ra

+ Nếu hệ số < 1 thì khi lãi suất tăng, thu nhập của ngân hàng nhỏ hơn chi phí của ngân hàng, rủi ro lãi suất xảy ra

+ Nếu hệ số = 1 độ an toàn là cao nhất, tức là không có thay đổi khi

có biến động về lãi suất

2.1.5 Quản trị rủi ro lãi suất

Các biện pháp hạn chế rủi ro lãi suất:

+ Hợp đồng kỳ hạn lãi suất: là sự thỏa thuận giữa hai bên về việc thanh toán tại một thời điểm trong tương lai dựa trên mức lãi suất ấn định trước + Hợp đồng hoán đổi lãi suất: vào ngày 30/09/2003 ngân hàng Nhà nước

ra quyết định số 1133/2003/QĐ ban hành quy chế giao dịch hoán đổi lãi suất Với quyết định này cho phép các ngân hàng thương mại và khách hàng có thể

sử dụng hoán đổi lãi suất như là một công cụ để triệt tiêu rủi ro lãi suất (Lê

Văn Tư, 2005, trang 947)

+ Hợp đồng lãi suất tương lai: là hợp đồng mua bán một lượng các tài sản tại một thời điểm xác định trong tương lai, với một mức giá xác định ngay tại thời điểm thỏa thuận hợp đồng Hợp đồng tương lai lãi suất là hợp đồng

tương lai về tài sản mà giá của nó phụ thuộc duy nhất vào mức lãi suất ( Lê

Văn Tư,2005 trang 938,)

+ Các biện pháp khác: ngân hàng Nhà nước khuyến khích các ngân hàng thương mại trao đổi kinh nghiệm quản trị rủi ro với nhau; các ngân hàng thương mại tiến hành trao đổi kinh nghiệm quản lý rủi ro, tăng cường khả năng phân tích giám sát cũng như quản lý đối với sự biến động của lãi suất để nhanh chóng phòng ngừa rủi ro lãi suất

Quản trị rủi ro lãi suất theo phương pháp cổ điển: (Lê Văn Tư, 2005,

761)

+ Điều chỉnh cơ cấu giữa tài sản có và tài sản nợ

+ Tìm các dự án để đảm bảo phù hợp giữa tài sản nợ và tài sản có về mặt thời gian

+ Áp dụng một tỷ lệ phạt đối với doanh nghiệp vi phạm hợp đồng tín

+ Quản trị rủi ro lãi suất sử dụng các công cụ tài chính phái sinh

+ Quản trị khe hở nhạy cảm lãi suất

+ Quản trị khe hở kỳ hạn

+ Quản lý rủi ro lãi suất bằng hợp đồng lãi suất kì hạn

- Các phương pháp quản trị rủi ro lãi suất

+ Mua bảo hiểm rủi ro lãi suất: ngân hàng sẽ chuyển giao toàn bộ rủi ro lãi suất cho cơ quan bảo hiểm chuyên nghiệp

+ Áp dụng các biện pháp cho vay thương mại (cho vay ngắn hạn): khi lãi suất thị trường thay đổi theo chiều hướng tăng thì ngân hàng sẽ kịp thời tăng lãi suất cho vay

+ Áp dụng các chiến lược chủ động trong quản trị rủi ro lãi suất là sẽ thay đổi độ lệch tiền tệ hoặc thời lượng trước khi có biến động lãi suất Ví dụ, nếu dự kiến lãi suất sẽ tăng, nhà quản trị ngân hàng sẽ chuyển độ lệch từ thế dương sang thế âm Điều này sẽ đạt được bằng cách rút ngắn thời lượng tài sản có và nâng cao tài sản nợ Nếu dự kiến lãi suất giảm nhiều phải hành động

ngược lại ( Lê Văn Tư, 2005, trang 931)

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Số liệu trong đề tài là số liệu thứ cấp được thu thập từ báo cáo quyết toán, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và biểu lãi suất của ngân hàng từ năm 2010 đến tháng 6 năm 2013

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

Mục tiêu 1 sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh

số tuyệt đối và tương đối để đánh giá tình hình

Phương pháp thống kê mô tả: phân tích, đánh giá các số liệu thứ cấp thu được từ các báo cáo hàng năm của ngân hàng và qua các sách báo, tạp chí, Internet

Phương pháp so sánh bằng số tương đối, số tuyệt đối:

+ Phương pháp so sánh số tuyệt đối: là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích với kỳ gốc của chỉ tiêu kinh tế

Y = y1 – y0

Trong đó :

Y1 : là chỉ tiêu năm sau

Y0: là chỉ tiêu năm trước

Y : là phần chênh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế

+ Phương pháp so sánh số tương đối : là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế

Y1 – Y0

Y0Trong đó:

Y1 : là chỉ tiêu năm sau

Y0: là chỉ tiêu năm trước

Y : là biểu hiện tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế

Phương pháp này dùng để làm rõ tính hình biến động của các chỉ tiêu kinh tế trong thời gian nào đó So sánh tốc độ tăng trưởng của chỉ tiêu giữa các năm và so sánh tốc độ tăng trưởng giữa các chỉ tiêu Từ đó tìm ra nguyên nhân

và biện pháp khắc phục

Mục tiêu 2 sử dụng mô hình định giá lại, mô hình quản lý khe hở nhạy cảm lãi suất và các chỉ tiêu kinh tế để đo lường rủi ro lãi suất đánh giá ảnh hưởng của rủi ro lãi suất đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng, sử dụng

mô hình hồi quy tuyến tính để dự báo mức lãi suất trong tương lai

Phương pháp dự báo hồi quy tương quan tuyến tính: phương pháp này dùng để dự báo mức lãi suất trong tương lai Theo phương pháp này, ta có phương trình hồi qui :

Yd = aX +b

Yd : lãi suất dự trù trong quá khứ và lãi suất dự trù tương lai mỗi tháng

Y : lãi suất thực tế trong quá khứ

X là trị số ta cho hay số tháng tính từ tháng ở khoảng giữa của những tháng trong quá khứ

- Lãi suất thị trường tăng: Giá trị độ lệch nhạy cảm lãi suất (GAP) tối ưu khi GAP > 0 Phản ứng của nhà quản lý: Tăng tài sản có nhạy cảm lãi suất; Giảm tài sản nợ nhạy cảm lãi suất Điều này giúp cho thu nhập lãi từ tài sản có

sẽ tăng nhiều hơn chi phí lãi của tài sản nợ

- Dự đoán lãi suất giảm: Ngân hàng sẽ có phản ứng ngược lại

Mục tiêu 3 sử dụng phương pháp thống kê tổng hợp, phân tích, so sánh

số tương đối tuyệt đối cũng như các chỉ tiêu đánh giá rủi ro lãi suất để phân tích hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất và các yếu ảnh hưởng đến hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất

Thống kê tổng hợp số liệu về tài sản nhạy cảm và nguồn vốn nhạy cảm sau đó sử dụng các chỉ tiêu như hệ số độ lệch, khe hở nhạy cảm lãi suất, hệ số chênh lệch lãi cận biên, hệ số nhạy cảm lãi suất để phân tích rủi ro lãi suất của ngân hàng gặp phải

Mục tiêu 4 dựa vào kết quả phân tích của ba mục tiêu trên để đề xuất một

số biện pháp để nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro lãi suất và hạn chế rủi ro lãi suất mà ngân hàng gặp phải

CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á

CHI NHÁNH CẦN THƠ

3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển ngân hàng TMCP Việt Á

Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á (VietABank) được thành lập ngày 04/07/2003 trên cơ sở hợp nhất hai tổ chức tín dụng đã hoạt động lâu năm trên thị trường tiền tệ, tài chính Việt Nam: Công ty Tài chính Cổ phần Sài Gòn và Ngân hàng TMCP Nông thôn Đà Nẵng

Địa chỉ: 119 – 121 Nguyễn Công Trứ, Phường Nguyễn Thái Bình, Quận

Ngân hàng Viêt Á thực hiện nhiều hình thức huy động vốn, tham gia thị trường liên ngân hàng nội tệ, ngoại tệ và thị trường mở Mở rộng hoạt động tín dụng cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đối với các thành phần kinh tế Trong đó, chủ yếu tập trung đầu tư tài trợ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong các lĩnh vực sản xuất kinh doanh thương mại, xuất nhập khẩu, phục vụ đời sống

Ngân hàng Việt Á phát triển các hình thức liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế và mở rộng các hoạt động dịch vụ cung ứng các tiện ích cho khách hàng ngày càng thuận lợi Đội ngũ nhân viên của ngân hàng luôn đảm

bảo phục vụ nhanh chóng, tận tình, văn minh, lịch sự với phương châm: “Sự thịnh vượng của khách hàng là thành đạt của ngân hàng Việt Á”

VietABank đã không ngừng đầu tư ứng dụng và phát triển công nghệ hiện đại nhằm hiện đại hóa công nghệ ngân hàng tạo ra các dịch vụ tiện ích, hiện đại như Ngân hàng điện tử với những dịch vụ tiện ích như: SMS Banking, Internet Banking, Home Banking và thu hộ tiền điện

Những cố gắng trên đã góp phần đưa VietABank vào danh sách những ngân hàng có tiềm năng phát triển cao Ngày 24/01/2010, VietABank đã nhận giải thưởng Top 100 Doanh nghiệp Thương mại dịch vụ tiêu biểu năm 2009

do Bộ Công thương tổ chức Vào ngày 05/03/2010, VietABank tiếp tục nhận danh hiệu dịch vụ tốt nhất năm 2010 tại chương trình Hàng Việt Nam chất lượng cao lần thứ 14 do Báo Sài Gòn Tiếp Thị tổ chức

Trải qua 10 năm hoạt động, VietABank đã từng bước phát triển vững mạnh, đạt được nhiều thành tựu đáng tự hào và ngày càng khẳng định được vị thế trong hệ thống các ngân hàng Thương mại cổ phần tại Việt Nam VietABank hôm nay đang được xem là điểm đến của niềm tin, của uy tín chất lượng và là một trong những ngân hàng luôn quan tâm mang đến cho Quý khách hàng các sản phẩm dịch vụ tài chính trọn gói hoàn hảo, minh bạch và thực sự hiệu quả

3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ

Ngân hàng Việt Á chi nhánh Cần Thơ (VAB) được thành lập theo quyết định số 122/NHNN – CNH ngày 27/10/2004 và chính thức đi vào hoạt động ngày 15/01/2005 tại địa chỉ: Số 95 Xô Viết Nghệ Tĩnh, Phường An Cư, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ Với tổng tài sản ban đầu là 75.240.461.013 đồng, ngân hàng hoạt động với nhiều chức năng cùng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp Đến ngày 17/12/2008 VAB Cần Thơ thay đổi địa điểm kinh doanh đến địa chỉ: Số 04 Phan Văn Trị, Phường An Phú, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ và hoạt động chính thức đến nay

Ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ hoạt động với đầy đủ các chức năng kinh doanh của một ngân hàng thương mại và có thế mạnh trong các hoạt động tài chính như: kinh doanh vàng, đầu tư, tài trợ các dự án,…Với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, đã nhận thức được tầm quan trọng của việc phát triển mạng lưới phòng giao dịch, nên VAB Cần Thơ đã chủ động khảo sát, tìm kiếm địa điểm để phát triển các phòng giao dịch trên địa bàn các quận, huyện của Thành phố Cần Thơ, nhằm góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của VAB

Qua hơn 7 năm hoạt động VAB Chi nhánh Cần Thơ đã mở rộng mạng

lưới, đưa vào hoạt động bảy phòng giao dịch (PGD) trên địa bàn thành phố

Cần Thơ như: PGD Thốt Nốt, PGD Bình Thủy, PGD An Nghiệp, PGD An

Phú, PGD Ninh kiều, PGD Cái Răng, PGD Thới Long và có sáu điểm đặt máy

ATM Đồng thời, trong thời gian qua VietABank Cần Thơ đã thực hiện nhiều

chương trình Điều này góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động chung cho

VietABank chi nhánh Cần Thơ và cả ngân hàng Việt Á

3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC

3.2.1 Cơ cấu tổ chức

Trong điều kiện hiện nay, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng

quyết liệt, thì việc tổ chức một đội ngũ cán bộ cùng đội ngũ nhân viên trình độ

cao, kỹ năng giao tiếp tốt, kiến thực nghiệp vụ vững vàng sẽ là nhân tố quyết

định đến sự phát triển lớn mạnh của ngân hàng Nắm rỏ được vấn đề đó nên

VietABank đã lựa chọn và đào tạo đội ngũ nhân viên lịch sự, chuyên nghiệp

đã lấy được lòng tin từ khách hàng từ đó góp phần tạo nên những thành công

lớn cho Ngân hàng như ngày hôm nay

Dưới đây là cơ cấu trình độ của nhân viên VietABank Cần Thơ tính đến

năm 2012 Đa phần nhân viên đều có trình độ đại học và trên đại học chiếm

71,43% trong tổng nhân viên của Ngân hàng

Bảng 3.1 Trình độ nhân sự của Ngân hàng Việt Á chi nhánh Cần Thơ

Nguồn: Phòng hành chính quản trị - VietABank Cần Thơ

Nguồn: Phòng hành chính quản trị - VietABank Cần Thơ

Hình 3.1 Biểu đồ thể hiện cơ cấu nhân sự của Vietabank Cần Thơ

Thạc sĩ; 5

Cử nhân; 75 Cao đẳng, cao

cấp; 3 Trung cấp; 6

Cử nhân Cao đẳng, cao cấp Trung cấp Khác

3.2.2 Chức năng của các phòng

Nguồn: Phòng hành chính quản trị - VietABank Cần Th ơ

Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức của VietABank Cần Thơ

Giám đốc chi nhánh: là người chịu trách nhiệm với Tổng giám đốc ngân

hàng về kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh mình Phụ trách quản lý các hoạt động của cấp dưới Chức năng Giám đốc do Hội đồng Quản trị bổ nhiệm và bãi nhiệm

Phó giám đốc chi nhánh: có chức năng giúp giám đốc điều hành hoạt

động của chi nhánh theo sự ủy quyền của giám đốc Chức danh này thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Tổng giám đốc

Phòng quan hệ khách hàng cá nhân: tham gia xây dựng chiến lược kinh

doanh: tiếp nhận hồ sơ vay vốn, thẩm định dự án, đưa ra mức đề nghị cho vay

và nhu cầu vốn cần thiết phục vụ đầu tư để trình lên Giám đốc duyệt, chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý dư nợ cho vay và giám sát việc sử dụng vốn vay của khách hàng là cá nhân Tổ chức chỉ đạo thông tin phòng ngừa rủi

ro tín dụng, kết hợp với kế toán trong việc theo dõi và thu nợ đến hạn, đôn đốc khách hàng là cá nhân trả nợ đúng hạn, đề xuất biện pháp xử lý các khoản nợ

Các phòng giao dịch

Phòng kế toán dịch

vụ khách hàng

Phòng Hành chính quản trị

Tổ ngân quỹ

quá hạn Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, tổng kết định kỳ theo quy định của cấp trên

Phòng quan hệ khách hàng doanh nghiệp: tham gia xây dựng chiến lược

kinh doanh: tiếp nhận hồ sơ vay vốn, thẩm định dự án, đưa ra mức đề nghị cho vay và nhu cầu vay vốn cần thiết phục vụ đầu tư để trình lên Giám đốc duyệt, chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý nợ cho vay và giám sát việc sử dụng vốn vay của khách hàng là doanh nghiệp Tổ chức chỉ đạo thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng, kết hợp với kế toán trong việc theo dõi và thu nợ đến hạn, đôn đốc khách hàng là doanh nghiệp trả nợ đúng hạn, đề xuất biện pháp

xử lý các khoản nợ quá hạn Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, tổng kết định

kỳ theo quy định của cấp trên

Phòng kế toán dịch vụ khách hàng: thực hiện các thủ tục thanh toán, phát

vay cho khách hàng, kiểm tra hồ sơ vay theo quy định, hạch toán các nghiệp

vụ cho vay, thu nợ, chuyển nợ quá hạn, quản lý hồ sơ khách hàng, thực hiện các khoản giao nộp ngân sách Nhà nước kế toán thu chi quyết toán tiền lương với các đơn vị trực thuộc Xử lý các nghiệp vụ tin học phát sinh trong kinh doanh tại chi nhánh, lên Bảng cân đối nguồn vốn và sử dụng vốn, hàng ngày thực hiện các báo cáo theo quy định

Phòng hành chính quản trị: làm nhiệm vụ sắp xếp, bố trí vào các công

việc phù hợp, quản lý toàn bộ các hoạt động có liên quan đến cán bộ, công nhân viên hoạt động của ngân hàng, an ninh an toàn cho hoạt động đó

Tổ ngân quỹ: thực hiện các nghiệp vụ huy động tiền gửi, tiền vay và

cung cấp các sản phẩm, dịch vụ phù hợp với qui định của ngân hàng; tổ chức hạch toán kế toán; thực hiện công tác tiếp thị phát triển thị phần, nghiên cứu

đề xuất các nghiệp vụ phù hợp với các nhu cầu của khách hàng trên địa bàn

Phòng giao dịch: thực hiện các nghiệp vụ huy động tiền gửi, tiền vay và

cung cấp các sản phẩm dịch vụ và phù hợp theo quy chế, quy định của ngân hàng Tổ chức hạch toán kế toán và bảo quản an toàn kho quỹ theo quy định của ngân hàng Thực hiện công tác tiếp thị phát triển thị phần, xây dựng và bảo vệ thương hiệu, nghiên cứu đề xuất các nghiệp vụ phù hợp với yêu cầu của địa bàn hoạt động, xây dựng kế hoạch kinh doanh và theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch Tổ chức công tác quản lý hành chính bảo đảm an toàn an ninh tài sản theo dõi tham mưu cho cấp trên về tình hình nhân sự tại đơn vị Đồng thời, phòng giao dịch phải thường xuyên thực hiện công tác kiểm tra, kiểm soát các mặt hoạt động của đơn vị

3.3 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

3.3.1 Các sản phẩm, dịch vụ

Sản phẩm tiền gửi của VAB Cần Thơ rất phong phú và đa dạng bao gồm tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn có nhiều kỳ hạn khác nhau với nhiều mức lãi suất hấp dẫn phù hợp với từng kỳ hạn và có nhiều ưu đãi

Sản phẩm cho vay với nhiều loại hình như cho vay: đầu tư kinh doanh chứng khoán, chiết khấu giấy tờ có giá, tài trợ thương mại trong nước, tài trợ thương mại xuất khẩu,… đối với khách hàng doanh nghiệp và cho vay phục

vụ sản xuất kinh doanh, cho vay phục vụ đời sống , … đối với khách hàng cá nhân Với các kỳ hạn: ngắn hạn, trung và dài hạn

Dịch vụ bảo lãnh chỉ có đối với khách hàng doanh nghiệp với các loại hình bảo lãnh như bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh chất lượng sản phẩm theo Hợp đồng, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, Bão lãnh thanh toán, …

Dịch vụ thẻ: Thẻ Advance, thẻ Thăng Long, thẻ đồng thương hiệu, … đối với khách hàng cá nhân và đối với khách hàng doanh nghiệp là thu chi hộ, chi trả lương, hợp tác đầu tư

Dịch vụ ngân hàng điện tử với các loại hình: Internet Banking, SMS Banking, Home Banking,…

Các dịch vụ khác như dịch vụ hối đoái, dịch vụ kinh doanh vàng, dịch vụ kinh doanh ngoại tệ, dịch vụ chuyển ngân hàng, dịch vụ ngân quỹ,

3.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Việt Á chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013

Dù là một Ngân hàng hoạt động còn non trẻ trên địa bàn thành phố Cần Thơ, chỉ mới hơn bảy năm hoạt động tại đây, nhưng VietABank Cần Thơ đã phấn đấu hết sức mình trước những cạnh tranh khốc liệt trên địa bàn khi có những ông lớn ngân hàng đã hoạt động lâu năm như Vietcombank, Vietinbank, BIDV, … và vượt qua những bất ổn của nền kinh tế để hoàn thành

kế hoạch, tìm kiếm cho riêng mình những khách hàng truyền thống, tạo nên sự phát triển vững chắc Để hiểu rõ hơn về tình hình hình kinh doanh của ngân hàng ta tiến hành phân tích thu nhập, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng để có được những kết luận đầu tiên

Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của VietABank Cần Thơ giai đoạn năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013

3.3.2.1 Thu nhập

Thu nhập của ngân hàng bao gồm thu nhập lãi và thu nhập ngoài lãi Các ngân hàng thương mại ở Việt Nam thì thu nhập lãi là nguồn thu chủ yếu chiếm khoảng hơn 2/3 thu nhập của ngân hàng, thu nhập ngoài lãi chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng nguồn thu bởi vì hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động chủ yếu của ngân hàng Nhìn chung qua 3 năm thì thu nhập của ngân hàng tăng giảm không ổn định và đạt cao nhất vào năm 2011 là 308.757 triệu đồng Và thu nhập 6 tháng đầu năm 2013 có phần thấp hơn so với thu nhập của 6 tháng đầu năm 2012

Sau cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008 thì đến năm 2010 nền kinh tế dần hồi phục nhưng hậu quả mà nó mang lại vẫn còn đâu đây Trong tình hình này thì VietABank Cần Thơ đã linh hoạt thay đổi lãi suất phù hợp với sự tăng lãi suất nên thu hút được lượng khách nhất định đến với ngân hàng Thu nhập

mà ngân hàng đạt được năm 2010 là 178.661 triệu đồng trong đó thì khoảng 95% là thu nhập từ lãi suất tương đương 170.518 triệu đồng Còn lại là thu nhập ngoài lãi như thu từ dịch vụ thanh toán, nghiệp vụ bảo lãnh, thu từ kinh doanh vàng, … chiếm 5% tương đương 8.143 triệu đồng Sang năm 2011 thì thu nhập của Ngân hàng tăng cao đạt 308.757 triệu đồng tăng 73% so với thu nhập năm 2010 tương đương 130.096 triệu đồng do Ngân hàng dần tạo được lòng tin trong khách hàng nên các hoạt động của Ngân hàng ngày càng phát triển mạnh hơn, thu hút khách hàng đặc biệt là hoạt động tín dụng nhiều khách hàng đến vay vốn ngân hàng cùng lúc đó thì lãi suất cho vay cũng tăng cao nên thu nhập lãi năm 2011 tăng 76% so với thu nhập lãi năm 2010 và thu nhập ngoài lãi chỉ tăng nhẹ khoảng 14% so với thu nhập ngoài lãi năm 2010

Cuối năm 2011 thì đã bắt đầu có những dấu hiệu không tốt trong ngành ngân hàng, và nó đã bùng phát vào năm 2012 khi hàng loạt các ngân hàng công bố nợ xấu tăng cao, hoạt động không có lợi nhuận làm cho lòng tin của khách hàng giảm VietABank tuy đã phấn đấu hết sức mình nhưng cũng không thoát khỏi tình trạng này nhưng có phần lạc quan hơn so với các ngân hàng bạn Thu nhập của Ngân hàng trong năm 2012 chỉ đạt 166.425 triệu đồng giảm 46% so với năm 2011 tương đương 142.332 triệu đồng Để tránh nợ xấu tăng thì Ngân hàng đã hạn chế việc cho vay, kiểm tra kĩ càng hơn đối với các

hồ sơ mới xin vay vốn, nhưng vẫn cố gắng giữ đối với các khách hàng có lịch

sử tốt Vì giảm trong việc cho vay nên thu nhập lãi của ngân hàng giảm ngoài

ra cũng do lãi suất cho vay năm 2012 giảm rất nhiều so với năm 2011 do lãi suất huy động được NHNN giảm rất mạnh nên lãi suất cho vay cũng được giảm theo, còn thu nhập ngoài lãi của ngân hàng cũng giảm do ảnh hưởng xấu

từ nền kinh tế, ngân hàng có thế mạnh từ kinh doanh vàng nhưng năm 2012 thị trường vàng bất ổn nên thu nhập từ kinh doanh vàng của ngân hàng cũng giảm theo Thu nhập trong 6 tháng đầu năm 2013 đạt 97.306 tuy thấp hơn so với năm 2012 nhưng cũng có phần lạc quan bởi vì cuối năm 2012 thì nền kinh tế vẫn chưa khởi sắc, các doanh nghiệp kinh doanh trì trệ, hàng hóa buôn bán khó khăn hơn, vấn đề nợ xấu vẫn làm các nhà quản trị ngân hàng phải lo nghĩ thì kết quả đạt được như vậy đáng hy vọng vào một kết quả tốt đẹp ở cuối năm

3.3.2.2 Chi phí

Song song với thu nhập thì chi phí cũng là yếu tố quan trọng đáng xem xét khi nhắc đến lợi nhuận bởi vì mặc dù thu nhập của ngân hàng có cao và tăng qua các năm đi chăng nữa, nhưng nếu như chi phí lại tăng cao hơn so với thu nhập thì sẽ có một kết quả xấu cho lợi nhuận của ngân hàng qua đó thì cũng nói lên khả năng quản lý chi phí của ngân hàng

Chi phí của Ngân hàng đang có xu hướng tăng lên và tăng cao nhất vào năm 2011 đạt 318.480 triệu đồng Khi thu nhập của Ngân hàng tăng nhưng nếu chi phí của ngân hàng tăng cao hơn so với tốc độ tăng của thu nhập thì sẽ dẫn đến lợi nhuận của Ngân hàng bị âm – một kết quả không mong muốn Chi phí của Ngân hàng năm 2010 là 157.370 triệu đồng tương tự như thu nhập nhập lãi thì chi phí lãi cũng chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phí của VietABank Cần Thơ Chiếm đến gần 85% trong tổng chi phí tương đương 133.123 triệu đồng cho vay nhiều nhưng ngân hàng cũng cần phải lập dự phòng rủi ro cao để tránh tình trạng xấu xảy ra nên làm tăng chi phí Sang năm

2011 thì chi phí tăng quá cao tăng đến hơn 100% chi phí năm 2010, do lãi suất huy động liên tục tăng trong giai đoạn này lãi suất cho vay phải phù hợp nhưng cũng phải bù đắp được nguy cơ rủi ro và đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng nên làm cho chi phí tăng, bên cạnh đó thì nguồn vốn huy động cao làm tăng thêm chi phí, cùng với quy định mới của NHNN về kinh doanh vàng nên ảnh hưởng đến Ngân hàng bởi vì Ngân hàng có thế mạnh trong kinh doanh vàng Năm 2011 có nhiều sự kiện nổi bật trong ngành Ngân hàng như SJC trở thành thương hiệu vàng của NHNN, công khai kế hoạch hợp nhất, tái cơ cấu ngân hàng, tăng trưởng tín dụng thấp nhất trong lịch sử,… làm cho tình hình

hệ thống ngân hàng không được khả quan lắm

Sang năm 2012 thì chi phí có phần giảm đáng kể so với năm 2011 con số này là 160.909 triệu đồng chỉ bằng 49% so với chi phí năm 2011, chi phí có phần thay đổi như vậy do tín dụng tăng trưởng thấp nên chi phí lãi cũng giảm, các khoản chi ngoài lãi cũng giảm 47% so với năm 2011 góp phần vào việc

giảm chi phí của Ngân hàng cũng do lãi suất huy động năm 2012 giảm xuống thấp hơn gần phân nửa so với năm 2011, mặc dù lượng vốn huy động tăng cao hơn so với năm 2011 nhưng lãi suất thấp dẫn đến chi phí giảm đáng kể so với năm 2011 Chi phí 6 tháng đầu năm 2013 có phần cao hơn so với 6 tháng đầu năm 2012 tốc độ tăng của chi phí đang cao hơn tốc độ tăng của thu nhập trong

6 tháng đầu năm 2013, có phần tăng cao hơn do ngân hàng huy động được nhiều nguồn vốn nhàn rỗi trong dân chúng nên làm tăng chi phí trả lãi Làm đội chi phí lên

3.3.2.3 Lợi nhuận

Ngân hàng thương mại kinh doanh loại hàng hóa rất đặc biệt đó là “tiền tệ” Nó cũng như các tổ chức kinh tế khác luôn có mục tiêu hàng đầu là lợi nhuận Lợi nhuận là yếu tố cụ thể nhất nói lên kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Năm 2010 khi cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008 dần qua đi nền kinh

tế dần hồi phục nên hoạt động của VietABank cũng phát triển mạnh mẽ khi thu nhập tăng cao, chi phí ở trong vòng kiểm soát thì một kết quả tốt đẹp là điều tất yếu xảy ra Năm 2010, lợi nhuận của Ngân hàng đạt 21.291 triệu đồng Sang năm 2011 thì thu nhập của Ngân hàng tăng đột biến tăng 73% so với thu nhập năm 2010 Tuy nhiên, cùng với tốc độ tăng của thu nhập thì tốc

độ tăng của chi phí năm 2011 còn tăng cao hơn, nó tăng đến hơn 100% so với chi phí năm 2010 dẫn đến lợi nhuận năm 2011 bị âm, đạt âm 9.723 triệu đồng giảm 146% so với lợi nhuận năm 2010 lợi nhuân giảm như vậy do không kiểm soát tốt chi phí, ảnh hưởng của nền kinh tế lạm phát tăng cao đạt 18,6% năm 2011,

Năm 2012 là một năm đầy trong gay, thử thách đối với cả ngành ngân hàng nói chung cũng như VietABank Cần Thơ nói riêng: nợ xấu tăng cao, tăng trưởng tín dụng thấp, thị trường bất động sản đóng băng, hàng loạt các lãnh đạo của các ngân hàng lớn bị điều tra, Nhưng bằng tất cả quyết tâm, toàn thể Vietabank Cần Thơ đã tạo nên một kết quả mà mọi người mong đợi Lợi nhuận năm 2012 của Ngân hàng đạt 5.516 triệu đồng tăng 156% so với lợi nhuận năm 2011 Do chi phí và thu nhập đều giảm nhưng tốc độ giảm của chi phí mạnh hơn tốc độ giảm của thu nhập nên lợi nhuận là dương