Chính sách đạo đức nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst & Young Việt Nam

Chính sách đạo đức nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst & Young Việt Nam

Mục tiêu: Chính sách đạo đức nghề nghiệp được ví như kim chỉ nam hướng dẫn

người hành nghề kiểm toán áp dụng đúng đắn các chuẩn mực cũng như các quyđịnh liên quan đến kiểm toán Mục tiêu chính của đề tài là xem xét chuẩn mựcđạo đức nghề nghiệp được áp dụng trong hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst& Young như thế nào.

Các nội dung thực hiện:

 Nghiên cứu những quy định liên quan đến kiểm toán viên trong quá trình hànhnghề kiểm toán.

 Chính sách đạo đức nghề nghiệp áp dụng tại công ty Ernst & Young đề cập bavấn đề chính:

1 Thủ tục chấp nhận khách hàngQuy trình chấp nhận khách hàng

Các biện pháp loại bỏ nguy cơ ảnh hưởng đến độc lập trong chinh sáchcủa công ty Ernst & Young

Phương pháp giải quyết khi phát sinh mâu thuẫn lợi ích2 Đánh giá khả năng thực hiện công việc

3 Phương pháp quyết định chấp nhận khách hàng Minh hoạ cho một khách hàng

Kết quả chính từ đề tài: thông qua xem xét chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và

chính sách đạo đức nghề nghiệp đang áp dụng tại công ty Ernst & Young ViệtNam, người viết đưa ra được những ưu điểm của chính sách đạo đức nghề nghiệptại công ty Ernst & Young so với chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, nhưng đồngthời cũng nêu lên những khuyết điểm còn tồn tại trong quá trình áp dụng cácchính sách này trong thực tế, để từ đó đưa ra các kiến nghị nhằm khắc phụcnhững tồn tại trên.

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA CHÍNH SÁCH ĐẠO ĐỨC NGHỀNGHIỆP

1.1 Tổng quan về chính sách đạo đức nghề nghiệp trong công ty kiểm toán

1.1.1 Khái niệm1.1.2 Mục đích

1.2 Các chuẩn mực kiểm toán có liên quan đến chính sách đạo đức nghềnghiệp trong hoạt động kiểm toán

1.2.1 VSA 200 – Mục tiêu và nguyên tắc cơ bản chi phối kiểm toán báo cáotài chính

1.2.2 Nghị định 105 – Nghị định của Chính phủ về kiểm toán độc lập

1.2.3 Thông tư 64 – Hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 của Chính phủ về kiểm toán độc lập1.2.4 Quyết định 87/QĐ-BTC của Bộ tài chính ban hành chuẩn mực đạo đứcnghề nghiệp

Phần A: Áp dụng cho tất cả người làm kế toán và người làm kiểm toán

1.2.4.1 Tính chính trực và khách quan1.2.4.1.1 Định nghĩa

1.2.4.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tính chính trực và khách quan1.2.4.1.3 Xung đột đạo đức

1.2.4.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng xung đột đạo đức

1.2.4.1.5 Các biện pháp giải quyết khi có xung đột đạo đức1.2.4.2 Năng lực chuyên môn và tính thận trọng

1.2.4.2.1 Khái niệm

1.2.4.2.2 Các giai đoạn của năng lực chuyên môn1.2.4.3 Tính bảo mật

1.2.4.4 Tư vấn và kê khai thuế

1.2.4.5 Áp dụng chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho hoạt động xuyênquốc gia

1.2.4.6 Quảng cáo

Phần B: Áp dụng cho kiểm toán viên hành nghề, nhóm kiểm toán vàcông ty kiểm toán

1.2.4.7 Độc lập

1.2.4.9.4 Phí dịch vụ kiểm toán1.2.4.9.5 Các trường hợp khác

Chương II: THỰC TRẠNG VỀ VIỆC XÂY DỰNG VÀ ÁP DỤNG CHÍNHSÁCH ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP TẠI CÔNG TY ERNST & YOUNGVIỆT NAM 23

2.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty Ernst & Young Việt Nam

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

2.1.2 Chính sách nhân sự và tình hình hoạt động của Công ty2.1.2.1 Chính sách nhân sự

2.1.2.2 Khách hàng và các dịch vụ cung cấp2.1.3 Sơ đồ bộ máy tổ chức

2.2 Chính sách đạo đức nghề nghiệp áp dụng tại Công ty Ernst & YoungViệt Nam

A Thủ tục chấp nhận khách hàng

2.2.1 Quy trình chấp nhận của khách hàng2.2.1.1 Giới thiệu chung

2.2.1.2 Mục đích

2.2.1.3 Thông tin cần thu thập2.2.1.4 Nguồn tài liệu tìm hiểu2.2.1.5 Ghi chép tiến trình thực hiện

2.2.2 Các biện pháp loại bỏ nguy cơ ảnh hưởng đến độc lập trong chinh sáchcủa Công ty

2.2.2.1 Lợi ích tài chính2.2.2.2 Quan hệ kinh doanh2.2.2.3 Quan hệ gia đình

2.2.5 Phương pháp quyết định việc chấp nhận khách hàng

B Chính sách phân công kiểm toán viên nhằm bảo đảm chất lượng cuộckiểm toán

2.2.6 Yêu cầu về tính độc lập2.2.7 Tính bảo mật

2.2.8 Các vấn đề đạo đức nghề nghiệp khác

2.3 Minh họa việc áp dụng chính sách đạo đức nghề nghiệp của Công tytrong thực tế

2.3.1 Giới thiệu tổng quan về khách hàng và hợp đồng kiểm toán giả định2.3.2 Đánh giá sơ bộ về khách hàng và các thủ tục trước khi quyết định chấpnhận khách hàng

2.3.2.1 Tìm hiểu và đánh giá các thông tin chung về khách hàng

2.3.2.2 Xem xét về nguyên tắc độc lập của kiểm toán viên và Công tykiểm toán và khả năng phát sinh mâu thuẫn khi thực hiện kiểm toán chokhách hàng

2.3.2.3 Đánh giá khả năng thực hiện công việc2.3.2.4 Nhân sự cho cuộc kiểm toán

2.3.2.5 Tìm hiểu các vụ kiện tụng, tranh chấp pháp lý

CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ3.1 Nhận xét

3.1.1 Các ưu điểm

3.1.1.1 Chính sách đạo đức nghề nghiệp của Ernst & Young đã đưa ra cácquy định chi tiết hơn chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

3.1.1.2 Ưu điểm của quy trình chấp nhận khách hàng

3.1.1.3 Ưu điểm trong công tác đánh giá khả năng thực hiện công việccủa Ernst & Young

3.1.2 Các tồn tại và nguyên nhân

3.1.2.1 Tồn tại trong công tác đánh giá khả năng thực hiện công việc3.1.2.2 Tồn tại trong việc tuân thủ các thủ tục do Ernst & Young thiết lậpnhằm đảm bảo tính độc lập của kiểm toán viên

3.1.2.3 Tồn tại trong việc tuân thủ thủ tục kiểm tra khả năng tồn tại mâuthuẫn lợi ích

3.1.2.4 Nguyên nhân các tồn tại

3.2 Kiến nghị

3.2.1 Các biện pháp nhằm kiểm soát việc tuân thủ đạo đức nghề nghiệp củanhân viên Công ty

3.2.2 Tiếp tục phát triển nguồn nhân lực cả về số lượng và chất lượng

3.3.3 Áp dụng nhiều hơn tin học hóa trong công tác kiểm toán giúp nâng caotính hiệu quả của công việc