Chính sách đạo đức nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst & Young Việt Nam

Chính sách đạo đức nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst & Young Việt Nam

BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀITên đề tài: Chính sách đạo đức nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst & Young Việt Nam.Tên tác giả: Nguyễn Thụy ÁiGVHD: T.S Trần Thị Giang TânĐia chỉ email: ai.thuynguyen2511@yahoo.com.vnNỘI DUNG:Mục tiêu: Chính sách đạo đức nghề nghiệp được ví như kim chỉ nam hướng dẫn người hành nghề kiểm toán áp dụng đúng đắn các chuẩn mực cũng như các quy định liên quan đến kiểm toán. Mục tiêu chính của đề tài là xem xét chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp được áp dụng trong hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst & Young như thế nào.Các nội dung thực hiện: Nghiên cứu những quy định liên quan đến kiểm toán viên trong quá trình hành nghề kiểm toán. Chính sách đạo đức nghề nghiệp áp dụng tại công ty Ernst & Young đề cập ba vấn đề chính:1. Thủ tục chấp nhận khách hàngQuy trình chấp nhận khách hàngCác biện pháp loại bỏ nguy cơ ảnh hưởng đến độc lập trong chinh sách của công ty Ernst & YoungPhương pháp giải quyết khi phát sinh mâu thuẫn lợi ích2. Đánh giá khả năng thực hiện công việc3. Phương pháp quyết định chấp nhận khách hàng Minh hoạ cho một khách hàngKết quả chính từ đề tài: thông qua xem xét chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và chính sách đạo đức nghề nghiệp đang áp dụng tại công ty Ernst & Young Việt Nam, người viết đưa ra được những ưu điểm của chính sách đạo đức nghề nghiệp tại công ty Ernst & Young so với chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, nhưng đồng thời cũng nêu lên những khuyết điểm còn tồn tại trong quá trình áp dụng các chính sách này trong thực tế, để từ đó đưa ra các kiến nghị nhằm khắc phục những tồn tại trên. ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾTCHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA CHÍNH SÁCH ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP1.1. Tổng quan về chính sách đạo đức nghề nghiệp trong công ty kiểm toán1.1.1. Khái niệm1.1.2. Mục đích1.2. Các chuẩn mực kiểm toán có liên quan đến chính sách đạo đức nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán1.2.1. VSA 200 – Mục tiêu và nguyên tắc cơ bản chi phối kiểm toán báo cáo tài chính1.2.2. Nghị định 105 – Nghị định của Chính phủ về kiểm toán độc lập1.2.3. Thông tư 64 – Hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 105/2004/NĐ-CP ngày 30/03/2004 của Chính phủ về kiểm toán độc lập1.2.4. Quyết định 87/QĐ-BTC của Bộ tài chính ban hành chuẩn mực đạo đức nghề nghiệpPhần A: Áp dụng cho tất cả người làm kế toán và người làm kiểm toán1.2.4.1 Tính chính trực và khách quan1.2.4.1.1. Định nghĩa1.2.4.1.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến tính chính trực và khách quan1.2.4.1.3. Xung đột đạo đức1.2.4.1.4. Các nhân tố ảnh hưởng xung đột đạo đức1.2.4.1.5. Các biện pháp giải quyết khi có xung đột đạo đức1.2.4.2. Năng lực chuyên môn và tính thận trọng1.2.4.2.1. Khái niệm1.2.4.2.2. Các giai đoạn của năng lực chuyên môn1.2.4.3. Tính bảo mật1.2.4.4. Tư vấn và kê khai thuế1.2.4.5. Áp dụng chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho hoạt động xuyên quốc gia1.2.4.6. Quảng cáoPhần B: Áp dụng cho kiểm toán viên hành nghề, nhóm kiểm toán và công ty kiểm toán1.2.4.7. Độc lập 1.2.4.7.1. Định nghĩa1.2.4.7.2. Các khía cạnh của độc lập1.2.4.7.3. Các nguy cơ ảnh hưởng đến tính độc lập1.2.4.8. Biện pháp loại bỏ nguy cơ ảnh hưởng đến độc lập1.2.4.8.1 Các biện pháp bảo vệ do pháp luật và chuẩn mực nghề nghiệp quy định1.2.4.8.2 Các biện pháp bảo vệ do môi trường làm việc tạo ra1.2.4.9. Áp dụng trong từng trường hợp cụ thể1.2.4.9.1. Các quan hệ kinh doanh mật thiết với khách hàng sử dụng dịch vụ bảo đảm1.2.4.9.2. Các quan hệ cá nhân và gia đình1.2.4.9.3. Những dịch vụ gần đây với khách hàng sử dụng dịch vụ bảo đảm1.2.4.9.4. Phí dịch vụ kiểm toán1.2.4.9.5. Các trường hợp khácChương II: THỰC TRẠNG VỀ VIỆC XÂY DỰNG VÀ ÁP DỤNG CHÍNH SÁCH ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP TẠI CÔNG TY ERNST & YOUNG VIỆT NAM 232.1. Giới thiệu tổng quan về Công ty Ernst & Young Việt Nam2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển2.1.2. Chính sách nhân sự và tình hình hoạt động của Công ty2.1.2.1. Chính sách nhân sự2.1.2.2. Khách hàng và các dịch vụ cung cấp2.1.3. Sơ đồ bộ máy tổ chức2.2. Chính sách đạo đức nghề nghiệp áp dụng tại Công ty Ernst & Young Việt NamA. Thủ tục chấp nhận khách hàng2.2.1. Quy trình chấp nhận của khách hàng2.2.1.1. Giới thiệu chung2.2.1.2. Mục đích2.2.1.3. Thông tin cần thu thập2.2.1.4. Nguồn tài liệu tìm hiểu2.2.1.5. Ghi chép tiến trình thực hiện2.2.2. Các biện pháp loại bỏ nguy cơ ảnh hưởng đến độc lập trong chinh sách của Công ty 2.2.2.1. Lợi ích tài chính2.2.2.2. Quan hệ kinh doanh2.2.2.3. Quan hệ gia đình2.2.2.4. Các loại dịch vụ cung cấp2.2.2.4.1. Dịch vụ cung cấp quản lý2.2.2.4.2. Các dịch vụ kế toán, ghi chép sổ sách và lập các báo cáo tài chính2.2.2.4.3. Kiểm toán nội bộ2.2.2.4.4. Dịch vụ định giá2.2.2.4.5. Tuyển nhân viên cao cấp cho khách hàng kiểm toán2.2.2.4.6. Cung cấp dịch vụ hệ thống thông tin2.2.2.5. Phí và hoa hồng2.2.2.5.1. Đối với khách hàng không là công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán2.2.2.5.2. Đối với khách hàng là công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán2.2.2.6. Các trường hợp khác2.2.2.6.1. Nhân viên khách hàng trước đây là nhân viên kiểm toán của Công ty2.2.2.6.2. Thành viên nhóm kiểm toán của Công ty trước đây từng là giám đốc, thành viên hội đồng quản trị2.2.2.6.3. Hợp tác lâu giữa trưởng nhóm kiểm toán với khách hàng2.2.3. Khả năng phát sinh mâu thuẫn lợi ích2.2.3.1. Phương pháp giải quyết mâu thuẫn đối lập lợi ích2.2.3.2. Phương pháp giải quyết mâu thuẫn lợi ích cạnh tranh2.2.3.3. Phương pháp giải quyết mâu thuẫn lợi ích kinh doanh2.2.4. Đánh giá khả năng thực hiện công việc2.2.5. Phương pháp quyết định việc chấp nhận khách hàngB. Chính sách phân công kiểm toán viên nhằm bảo đảm chất lượng cuộc kiểm toán2.2.6. Yêu cầu về tính độc lập2.2.7. Tính bảo mật2.2.8. Các vấn đề đạo đức nghề nghiệp khác2.3. Minh họa việc áp dụng chính sách đạo đức nghề nghiệp của Công ty trong thực tế 2.3.1. Giới thiệu tổng quan về khách hàng và hợp đồng kiểm toán giả định2.3.2. Đánh giá sơ bộ về khách hàng và các thủ tục trước khi quyết định chấp nhận khách hàng2.3.2.1. Tìm hiểu và đánh giá các thông tin chung về khách hàng2.3.2.2. Xem xét về nguyên tắc độc lập của kiểm toán viên và Công ty kiểm toán và khả năng phát sinh mâu thuẫn khi thực hiện kiểm toán cho khách hàng2.3.2.3. Đánh giá khả năng thực hiện công việc2.3.2.4. Nhân sự cho cuộc kiểm toán2.3.2.5. Tìm hiểu các vụ kiện tụng, tranh chấp pháp lýCHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ3.1. Nhận xét3.1.1. Các ưu điểm3.1.1.1. Chính sách đạo đức nghề nghiệp của Ernst & Young đã đưa ra các quy định chi tiết hơn chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp3.1.1.2. Ưu điểm của quy trình chấp nhận khách hàng3.1.1.3. Ưu điểm trong công tác đánh giá khả năng thực hiện công việc của Ernst & Young3.1.2. Các tồn tại và nguyên nhân3.1.2.1. Tồn tại trong công tác đánh giá khả năng thực hiện công việc3.1.2.2. Tồn tại trong việc tuân thủ các thủ tục do Ernst & Young thiết lập nhằm đảm bảo tính độc lập của kiểm toán viên3.1.2.3. Tồn tại trong việc tuân thủ thủ tục kiểm tra khả năng tồn tại mâu thuẫn lợi ích3.1.2.4. Nguyên nhân các tồn tại3.2. Kiến nghị3.2.1. Các biện pháp nhằm kiểm soát việc tuân thủ đạo đức nghề nghiệp của nhân viên Công ty3.2.2. Tiếp tục phát triển nguồn nhân lực cả về số lượng và chất lượng3.3.3. Áp dụng nhiều hơn tin học hóa trong công tác kiểm toán giúp nâng cao tính hiệu quả của công việc . BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀITên đề tài: Chính sách đạo đức nghề nghiệp trong hoạt động kiểm toán tại công ty Ernst & Young Việt Nam. Tên tác giả: Nguyễn Thụy ÁiGVHD:. quan đến kiểm toán viên trong quá trình hành nghề kiểm toán.  Chính sách đạo đức nghề nghiệp áp dụng tại công ty Ernst & Young đề cập ba vấn đề chính: 1.