Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên tại công ty kiểm toán Ernst & Young Việt Nam
Trang 1BẢNG TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Tên đề tài: Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên tại công ty kiểm toán Ernst & Young Việt Nam
SVTH: Huỳnh Minh Hoàng
Email: geminstone2003@yahoo.comGVHD: TS Nguyễn Thế Lộc
Nội dung:
Số dư đầu năm đóng vai trò rất quan trọng trong các báo cáo tài chính của các công ty:
- Các báo cáo tài chính luôn có sự hiện diện của số dư đầu năm.
- Số dư đầu năm là cơ sở để người sử dụng so sánh và đánh giá tình hình biến động trong một năm của doanh nghiệp
- Số dư đầu năm được lập trên cơ sở số dư cuối năm trước chuyển sang, nó chịu ảnh hưởng của các sự kiện và nghiệp vụ kinh tế trong năm trước và chế độ kế toán đã áp dụng trong các năm trước.
KTV phải thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp nhằm đảm bảo:
- Số dư đầu năm không có sai sót làm ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính năm nay
- Số dư cuối năm tài chính được kết chuyển chính xác, được phân loại một cách phù hợp cũng như chế độ kế toán được áp dụng nhất quán
Kiểm toán số dư đầu năm lại là một quy trình phức tạp và tốn nhiều thời gian nếu như KTV không có những kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán thích hợp
Do đó, trong quá trình thực tập tại công ty kiểm toán Ernst & Young Việt Nam, sinh viên đã rất quan tâm đến vấn đề này và quyết định thực hiện đề tài “Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên tại công ty kiểm toán Ernst & Young”
Trang 2CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỂ KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN - SỐ DƯ ĐẦU NĂM TÀI CHÍNH
1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Yêu cầu
1.2.2.1 Thích hợp1.2.2.2 Đầy đủ
1.2.3 Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán1.2.3.1 Kiểm tra
1.2.3.1.1 Kiểm tra vật chất1.2.3.1.2 Kiểm tra tài liệu1.2.3.2 Quan sát
1.2.3.3 Xác nhận1.2.3.4 Phỏng vấn1.2.3.5 Tính toán1.2.3.6 Phân tích
1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc thu thập bằng chứng kiểm toán về số dư đầu năm khi kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên
1.2.5 Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên _ Số dư đầu năm
- TS ngắn hạn- TS dài hạn- Nợ ngắn hạn
CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG VỀ VIỆC KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU TIÊN ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN ERNST & YOUNG VIỆT NAM
2.1 Giới thiệu tổng quan về công ty Ernst & Young Việt Nam
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
2.1.2 Chính sách nhân sự và tình hình hoạt động của công ty 2.1.2.1 Chính sách nhân sự
2.1.2.2 Khách hàng và các dịch vụ cung cấp2.1.3 Sơ đồ bộ máy tổ chức
Trang 32.1.4 Quy trình kiểm toán2.1.4.1 Quy trình kiểm toán
2.1.4.2 Các quy định, hướng dẫn của công ty khi kiểm toán BCTC năm đầu tiên (nếu có)
2.1.4.2 Một kế hoạch kiểm toán BCTC năm đầu tiên
2.2 Khảo sát thực tế tại công ty Ernst & Young Việt Nam
2.2.1 Phương pháp khảo sát thực tế2.2.1.1 Đọc hồ sơ
2.2.1.2 Tham gia kiểm toán thực tế một số khách hàng2.2.1.3 Phỏng vấn
2.2.2 Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm tóan khi kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên tại công ty Ernst & Young
2.2.2.1 Báo cáo tài chính năm trước đã được kiểm toán
2.2.2.2 Báo cáo tài chính năm trước chưa được kiểm toán hoặc đã được kiểm toán nhưng kiểm toán viên năm nay không thỏa mãn
CHƯƠNG 3 : NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ
3.1 Nhận xét
3.1.1 Việc tuân thủ VSA 510 và ISA 5103.1.2 Các quy định, hướng dẫn của EY3.1.3 Cách thực hiện của các KTV3.2 Kiến nghị