Tìm hiểu về việc thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty kiểm toán. Trên cơ sở đó, tác giả đưa ra nhận xét và kiến nghị nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro kiểm toán
Trang 1KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI:
THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ
TƯ VẤN (A&C)
Tác Giả: Nguyễn Sinh NhậtGVHD: TS Vũ Hữu ĐứcLớp KT6 – K28
Địa chỉ email: nguyensinhnhat@yahoo.com
Trang 2BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI
Mục tiêu: Tìm hiểu về việc thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty kiểm toán và tư vấn A&C đối với kiểm toán năm đầu tiên Trên cơ sở đó, tác giả đưa ra nhận xét và kiến nghị nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro kiểm toán Nội dung thực hiện:
Chương 1: Tác giả đã hệ thống hóa những vấn đề liên quan đến việc thu thập bằng chứng kiểm toán năm đầu tiên làm cơ sở để phân tích phần thực trạng ở chương 2 và đưa ra nhận xét, kiến nghị.
Chương 2: Bao gồm hai nội dung lớn
A- Giới thiệu về công ty kiểm toán và tư vấn A&C.
B- Thực trạng về thu thập bằng chứng trong kiểm toán năm đầu tiên tại công ty kiểm toán và tư vấn A&C.
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị.
Kết quả: Chúng ta có thể hiểu được một cách tổng quát về phương pháp thu thập bằng chứng trong kiểm toán năm đầu tiên Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán một cách hiệu quả và giảm thiểu rủi ro kiểm toán.
Trang 3ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT
CHƯƠNG I
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN
I.Bằng chứng kiểm toán
1 Khái niệm2 Yêu cầu
2.1 Thích hợp2.2 Đầy đủ
3 Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán
3.1 Kiểm tra
3.1.1 Kiểm tra vật chất3.1.2 Kiểm tra tài liệu3.2 Quan sát
3.3 Xác nhận3.4 Phỏng vấn3.5 Tính toán3.6 Phân tích
II.Đặc điểm kiểm toán năm đầu tiên1 Định nghĩa năm đầu tiên
2 Đặc điểm kiểm toán năm đầu tiên
III.Yêu cầu của chuẩn mực về kiểm toán năm đầu tiên
IV Những đặc điểm trong quy trình kiểm toán năm đầu tiên
1.Chuẩn bị kiểm toán1.1 Tiền kế hoạch
1.2 Lập kế hoạch 2 Thực hiện kiểm toán
2.1 Xem xét kiểm soát nội bộ2.2 Thử nghiệm cơ bản3 Hoàn thành kiểm toán
3.1 Hồ sơ kiểm toán
Trang 43.2 Tổng hợp và lập báo cáo kiểm toán
CHƯƠNG II
THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&CA- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C
I.Lịch sử hình thành và phát triển công tyII.Các dịch vụ cung cấp
1.Kiểm toán báo cáo tài chính2.Thẩm định
3.Dịch vụ tư vấn4.Đào tạo
III.Sơ đồ tổ chức của công ty
B – THỰC TRẠNG VỀ THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM
TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C
I Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán1 Quy trình tiếp nhận khách hàng của công ty
1.1.Tiếp nhận khách hàng
1.2.Thỏa thuận sơ bộ với khách hàng
1.3.So sánh khách hàng với những khách hàng khác cùng lĩnh vực hoạt động
1.4.Ký hợp đồng kiểm toán2 Lập kế hoạch kiểm toán
2.1Tìm hiểu khách hàng
2.2Xác định trọng yếu và đánh giá rủi ro2.3 Lập kế hoạch kiểm toán
II Thu thập bằng chứng kiểm toán thông qua kiểm toán số dư đầu năm của các khoản mục
1.Khách hàng được công ty kiểm toán khác kiểm toán
2.Khách hàng chưa được kiểm toán hoặc đã được kiểm toán nhưng các bằng chứng kiểm toán chưa được thỏa mãn
2.1 Nợ ngắn hạn và tài sản lưu động2.1.1 Hàng tồn kho
Trang 52.1.2 Các khoản phải thu
2.2 Tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn2.3 Nợ phải trả
CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
I Nhận xét
1 Ưu điểm2 Hạn chế1 Kiến nghị
Kiến nghị chung
Kiến nghị về phương pháp thu thập bằng chứng trong kiểm toán số dư đầu năm