BÀI TẬP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Bài tập 1: Trích báo cáo tài cơng ty Xây dựng X (ĐVT: triệu đồng) Tài liệu 1: Trích bảng CĐKT công ty TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 155 B - TÀI SẢN DÀI HẠN I 31/12/N 31/12/N-1 31/12/N-2 437 437 365 192 133 950 47 47 29 372 989 049 47 47 29 372 989 049 13 18 18 421 882 672 17 19 19 749 452 452 (4 ( ( 328) 570) 780) 278 248 233 269 796 983 286 234 199 295 033 460 22 16 25 317 649 089 14 10 359 129 156 (44.7 (6 ( 02) 015) 722) 89 107 74 127 851 149 89 107 74 127 851 149 13 10 004 615 097 Các khoản phải thu dài hạn 393 97 211 85 318 456 181 842 479 274 12 033 192 476 10 362 694 185 614 834 Phải thu dài hạn khách hàng II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Tài sản dở dang 10 362 106 523 105 834 170 578 (64 744) 834 114 040 113 665 168 745 (55 080) 515 216 (1 701) 126 688 216 (1 528) 859 375 729 (1 355) 101 126 70 252 70 252 859 66 082 66 082 - - 130 130 651 651 101 57 568 36 432 21 600 ( 464) 071 065 619 034 377 025 629 609 409 833 551 564 373 910 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí xây dựng dở dang V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết liên doanh Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN C- 479 99 855 99 340 174 383 (75.0 43) NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn D- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển 349.090 104 198 73 750 24 456 17 254 009 46 571 73 365 487 27 935 15 263 000 10 470 202 242 009 242 009 115 531 34 367 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 55 675 36 436 619 034 365.904 123 911 24 716 27 835 16 007 32 448 51 128 88 579 280 43 929 21 699 058 19 970 318.130 112 459 37 869 18 906 23 480 22 952 28 290 73 124 050 55 780 22 642 500 30 436 202 219 776 219 776 115 531 34 388 ( 128) 54 878 15 107 629 609 202 177 654 177 654 79 969 30 747 ( 128) 41 999 25 067 551 564 Tài liệu 2: Trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty CHỈ TIÊU Năm N Doanh thu BH ccdv 861.387 Các khoản giảm trừ DT 385 DTT BH ccdv 861.002 Giá vốn hàng bán 721.276 LN gộp BH ccdv 139.727 DT hoạt động tài 9.416 Chi phí tài 17.399 - Trong đó: Chi phí lãi vay 10.320 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 81.858 10 Lợi nhuận từ HĐKD 49.885 11 Thu nhập khác 858 12 Chi phí khác 7.199 13 Lợi nhuận khác (6.341) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 43.544 15 Chi phí thuế TNDN hành 7.108 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 LN sau thuế TNDN 36.436 Tài liệu 3: Trích báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty Năm N-1 555.537 555.537 486.259 69.278 9.810 14.845 13.205 39.280 24.963 2.589 2.173 416 25.379 2.612 22.768 Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ - Các khoản dự phòng - Lãi lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực - Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư - Chi phí lãi vay Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng giảm khoản phải thu - Tăng giảm hàng tồn kho - Tăng giảm khoản phải trả - Tăng giảm chi phí trả trước - Tiền lãi vay trả - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 4.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu nhận vốn góp chủ sở hữu 3.Tiền vay ngắn hạn dài hạn nhận 4.Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 520+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) Năm N Năm N-1 43.544 25.379 12.109 42.445 10.976 4.619 (7.940) 10.320 (8.380) 13.205 100.478 (60.864) 18.724 (6.108) (537) (10.363) (361) 3.701 (5.046) 39.623 45.799 (5.437) (33.701) 23.821 (478) (13.230) (4.033) 426 (833) 12.332 (5.734) (1.603) 624 (4.170) 7.715 (1.565) 1.103 (1.400) 15.209 5.141 18.449 107 214.006 (238.720) (14.070) (38.677) (619) 47.990 47.371 148.235 (148.113) (11.964) (11.841) 18.940 29.050 47.990 Yêu cầu: Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 1a Phân tích khái qt quy mơ tài cơng ty 1b Phân tích khái qt cấu trúc tài cơng ty 1c Phân tích khái qt khả sinh lời cơng ty Phân tích tình hình nguồn vốn cơng ty 3a Phân tích hoạt động tài trợ cơng ty thơng qua VLC 3b Phân tích tình hình huy động sử dụng nguồn tài trợ công ty Phân tích tình hình tài sản cơng ty Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Phân tích tốc độ ln chuyển vốn lưu động cơng ty Phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu (vốn toán) Phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Phân tích khả sinh lời rịng vốn kinh doanh (tài sản) theo ảnh hưởng nhân tố: Hđ, SVld ROS 10 Phân tích khả sinh lời vốn chủ sở hữu theo ảnh hưởng nhân tố: Ht, Hđ, SVld Hcp 11 Phân tích kết kinh doanh cơng ty 12 Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty 13 Phân tích khả tốn cơng ty 14 Phân tích rủi ro tài cơng ty? Bài tập 2: Có tài liệu sau tình hình tiêu thụ loại sản phẩm công ty xi măng X Tên sản Sản lượng (tấn) Doanh thu Giá vốn hàng bán phẩm Năm N Năm N-1 Năm N Năm N-1 Năm N Năm N-1 A 350 300 86 400 78 000 70 200 62 400 B 970 800 79 540 64 000 59 170 48 000 C 560 462 42 560 34 650 32 480 26 334 Cộng 208 500 176 650 161 850 136 734 Tài liệu bổ sung: Trong năm điều chỉnh tăng giá điện làm cho giá vốn đơn vị thực tế sản phẩm A tăng lên 0,1triệu đồng, sản phẩm B tăng 0,15 triệu đồng, sản phẩm C tăng 0,12 triệu đồng Do thay đổi thiết kế sản phẩm làm cho tổng giá vốn sản phẩm A tăng 2700 triệu đồng Do đánh giá lại vật tư làm cho giá vốn đơn vị thực tế sản phẩm A tăng 1trđ, sản phẩm B tăng 1,5trđ sản phẩm C tăng 2trđ Yêu cầu: Phân tích tiêu lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty? Bài tập 3: Có tài liệu sau Công ty Hương Giang năm N-1và năm N Tài liệu 1: Tình hình tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm A B Sản lượng tiêu thu (chiếc) Năm N-1 Năm N 2000 2100 2300 2400 Giá bán đơn vị (1000 đ) Năm N-1 Năm N 50 51 45 45 Giá vốn đơn vị (1000đ) Năm N-1 Năm N 30 31 28 30 Tài liệu 2: - Sản phẩm A.B tiêu thụ theo đơn đặt hàng - Trong năm N giá NVL dùng để sản xuất sản phẩm B thị trường thay đổi làm cho giá thành đơn vị thực tế sản phẩm B tăng 1000 đồng Do sử dụng lãng phí vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm A nên giá thành đơn vị thực tế sản phẩm A tăng 500 đồng Yêu cầu: Phân tích biến động tiêu lợi nhuận gộp bán hàng công ty Hương Giang năm N ... 47.990 u cầu: Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 1a Phân tích khái qt quy mơ tài cơng ty 1b Phân tích khái qt cấu trúc tài cơng ty 1c Phân tích khái quát khả sinh lời cơng ty Phân tích tình... 3a Phân tích hoạt động tài trợ cơng ty thơng qua VLC 3b Phân tích tình hình huy động sử dụng nguồn tài trợ cơng ty Phân tích tình hình tài sản cơng ty Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh. .. ty Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty Phân tích tốc độ luân chuyển khoản phải thu (vốn tốn) Phân tích tốc độ ln chuyển hàng tồn kho Phân tích khả sinh lời rịng vốn kinh doanh (tài