Kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần cao nguyên bắc ninh

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI —•auCBM— NGUYỄN THỊ DIỆU LINH KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CÔ PHẦN CAO NGUYÊN BẤC NINH CHUYÊN NGÀNH : KÉ TỐN MÃ SĨ : 8340301 LUẬN VĂN THẠC sĩ KINH TÉ NGƯỜI HƯỚNG DẰN KHOA HỌC: PGS, TS LÊ THỊ THANH HẢI HANOI, NẤM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Kế toán quàn trị doanh thu, chi phí xác định kết quà kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh” dề tài nghiên cứu dộc lập riêng tôi, đưa dựa sở tìm hiêu, phân tích đánh giá số liệu Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh hướng dẫn khoa học PGS TS Lê Thị Thanh Ilãi Các kết quà nêu Luận văn chưa công bố cơng trình khác Các số liộu trích dẫn Luận văn đám bào tính xác, tin cậy trung thực Tôi xin chăn thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 05 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI CAM ĐOAN NGUYỄN THỊ DIỆU LINH ii LỜI CÁM ƠN Trong thời gian nghiên cúu thực luận vãn này, nhận giúp dờ nhiệt tình từ quan, tồ chức cá nhân Nhân dây, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc lòng biết ơn chân thành đến tập thê, cá nhân tạo điêu kiện giúp dỡ suốt trinh thực dề tài Việc viết nên Luận vãn kết quá trình học tập, nghiên cứu nhà trường, với giáng dạy, hướng dần nhiệt tình, trách nhiệm cùa thầy, cô trường Đại học Thương mại, kết hợp với kinh nghiệm q trình thực tiền cơng tác cố gắng nồ lực cúa bàn thân Lời tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành, sâu sắc tới PGS TS Lê Thị Thanh Hài trực tiếp hướng dẫn khoa học, tận tình chi dạy cho kiến thức phương pháp nghiên cứu thời gian thực đề tâi Tôi xin chân thành cám ơn thầy, cô giáo khoa sau đại học đà giúp đờ trình học tập q trình hồn thành luận văn Mặc dù có nồ lực cố gắng cùa bán thân, luận văn không tránh khỏi nhừng thiếu sót Tơi mong nhận góp ý chân thành cùa thầy cô, đồng nghiệp bạn bè đê luận văn hoàn thiện Xin chăn thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 05 tháng 03 năm 2021 Tác giá luận vãn NGUYỀN THỊ DIỆU LINH iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CÁM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC SO ĐÒ, BẢNG BIÉƯ vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẤT vii PHẢN MỞ DÀU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa cúa vấn đề nghiên cún Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận vãn Mục tiêu nghicn cứu cúa đề tài Câu hói đặt nghiên cún 5 Đối tuọng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp thực đề tài nghiên cún Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN BÁN VỀ KẾ TỐN DOANH THƯ, CHI PHÍ VÀ KÉT QƯẢ KINH DOANH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP XÂY LÁP 1.1 Những vấn đề chung doanh thu, chi phí kết quã kinh doanh doanh nghiệp xây lắp 1.1 ĩ Đặc diêm doanh nghiệp xây tap chi phơi kế tốn doanh thu, chi phí kêt kỉnh doanh ỉ 1.2 Khải niêm phân toại doanh thu .8 1.1.3 Khải niệm phân toại chi phỉ 15 ỉ 1.4 Khái niệm phân toại kêt qua kinh doanh 21 1.2 Nội dung cơng tác kế tốn doanh thu, chiphí kết kinh doanh góc độ kế tốn tài 23 1.2.1 Nguyên tác kê toán doanh thu, chi phí kêt qua kình doanh doanh nghiệp 23 iv 7.2.2 Phương pháp kể tốn doanh thu, chi phí kết ÍỊÌ kinh doanh doanh nghiệp 29 CHƯƠNG 2: THỤC TRẠNG VÈ KÉ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KÉT QUẢ KỈNH DOANH TẠI CÔNG TY CP CAO NGUYÊN BẤC NINH 43 2.1 Tống quan Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh nhân tố ảnh hưởng đến kế tốn doanh thu, chi phí kết q kinh doanh 43 2.1.1 Tằng quan Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 43 2.1.2 Đặc diếni hoạt dộng sân xuất kỉnh doanh tổ chức quán ỉý 44 2.1.3 Đặc diêm tô chức công tác kế tốn Cơng ty phần Cao Ngun Bắc Ninh - .46 ì.4 Đặc điếm doanh thu, phí kết quà kinh doanh Công ty cổ phần Cao Nguyên Bắc Ninh 48 2.1.5 Nhân tổ ảnh hưởng đến kế toán doanh thu, phỉ kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 51 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Cơng ty CP Cao Ngun Bắc Ninh góc độ kế tốn tài 53 2.2.1 Thực trạng vận dụng nguyên tắc kế toán doanh thu, chi phí kết qua kinh doanh Công ty cô phần Cao Nguyên Bắc Ninh 53 2.2.2 Thực trạng phương pháp kể tốn doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Công ty cô phần Cao Nguyên Bắc Ninh 56 2.3 Nhận xét đánh giá thực trạng kế toán doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Cơng ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 75 2.3.1 Những thành tựu dạt dược 75 2.3.2 Những diêm cịn tơn 77 KÉT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG 3: GIÁI PHÁP HỒN THIỆN KÉ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CP CAO NGUYÊN BÁC NINH 80 V 3.1 Định hướng phát triển quan điếm hồn thiện ke tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 80 3.1.1 Định hướng phát triển cùa Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 80 3.1.2 Quan điêtn hồn thiện kê tốn doanh thu, chi phí kêt quà kỉnh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 81 3.2 Các dề xuất hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh góc độ kế tốn tài 82 3.3 Các điều kiện thực đề xuất Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 87 3.3.1 Ve phía CO' quan quản ìý nhà nước 87 3.3.2 phía Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 88 KẾT LUẬN CHƯONG 89 KÉT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆƯ THAM KHÁO PHỤ LỤC vi DANH MỤC SO DỞ, BẢNG BIÉƯ Sơ đồ 2.1: Bộ máy quán lý Còng ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh 45 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty CP Cao Ngun Bắc Ninh 47 vii DANH MỤC TÙ VIẾT TẤT BHXH Báo hiểm xà hội BIIYT Bảm hiềm y tế BHTN Báo hiêm thất nghiệp BTC Bộ tài HĐSXKD Hoạt động sán xuất kinh doanh NK Nhập kho GTGT Giá trị gia tăng KT Kế toán PC Phiếu chi TP Thành phố TK Tài khoản PHÀN MỞ ĐÀU Tính cấp thiết, ý nghĩa vấn đề nghiên cứu Trong "thế giới phăng" nay, doanh nghiệp có nhiều hội thuận lợi đồng thời lại dương dầu với cạnh tranh gay gắt nước, doanh nghiệp kinh doanh, sàn xuất loại mặt hàng tirơng tự Mục tiêu cùa doanh nghiệp hoạt động sàn xuất kinh doanh mang lại hiệu quà, có lợi nhuận cao có tích luỹ, nghía với chi phí nhỏ đem lại lợi ích tối đa Để doanh nghiệp thực điều phài phụ thuộc vào nhiều yếu tố: Việc xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, kiêm soát chặt chẽ khoán thu, chi, xây dựng hợp lý kế hoạch sàn xuât, nam băt thông tin định kịp thời xác từ nhằm đưa khối lượng sàn phẩm hàng hoá, dịch vụ lớn đáp úng nhu câu thị trường Trong tất cà loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế thơng tin chi phí, doanh thu KQK.D cua doanh nghiệp kỳ hoạt động đối tượng sư dụng thông tin quan tâm, đặc biệt nhà quàn trị doanh nghiệp Ngày nay, vai trơ hạch tốn kế tốn ngày coi trọng, góp phần khơng nhó vào hoạt động tồn doanh nghiệp Đặc biệt kế tốn chi phí, doanh thu K.QKD phần hành kế tốn có ý nghía vai trô quan trọng công tác kê tốn Nó phán ánh trực tiêp thơng tin chi phí, doanh thu, lợi nhuận khả phát triên doanh nghiệp tương lai Những hạn chế phần hành kế toán sè ảnh hường đến tính xác, kịp thời thơng tin gây tác động khơng nhó đến tình hình kinh doanh cùa doanh nghiệp Do hồn thiộn phần hành kế toán việc làm can thiết doanh nghiệp Qua thời gian nghiên cứu công tác kế tốn Cơng ty CP Cao Ngun Bắc Ninh, nhận thấy cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty cịn nhiêu hạn chế như: Việc luân chuyên chứng từ phòng ban phận chậm làm ảnh hường đến việc xử lý phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Cơng ty có phát sinh số khoản chi phí thuộc chi phí bán hàng kế tốn lại hạch tốn vào chi phí QLDN tập hợp chi phí để tính KQKD khoản chi phí khơng làm ánh hường tới lợi nhuận, làm cho chi tiêu chi phí QLDN cao so với thực tế Việc phàn bổ khấu hao TSCĐ chưa hợp lý Việc hạch toán ghi nhận doanh thu Cơng ty đơi lúc cịn chưa đâm bào điêu kiện ghi nhận doanh thu theo quy định chuẩn mực chế dộ kế toán hành Đê góp phần nghiên cứu vấn đề này, tơi sâu nghiên cứu đê tài: “Ke toán doanh thu, chi phí kết q kinh doanh Cơng ty CP Cao Nguyen Bắc Ninh” Tống quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận văn Đe tài kế tốn doanh thu, chi phí kết quà kinh doanh đề tài trọng nhiều tác già chọn làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ Nhìn chung đề tài nghiên cửu trước kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh đơn vị khác có đóng góp mặt thực tiền đưa nhừng đê xuất, biện pháp nâng cao kết quà hoạt động kinh doanh cùa doanh nghiệp * Luận văn thạc sỹ “Ke toán doanh thu chi phỉ kết kinh doanh Công ty TNHH Thiết bị điện Ngọc Hoa" cũa tác già Vũ Thị Thu Hằng - Trường Đại học Thương Mại (năm 2019) Trong luận văn mình, tác già đà liệt kê chuẩn mực, chế độ hạch toán kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh việc áp dụng thực tế Công ty TNHH Thiết bị điện Ngọc Hoa Tuy nhiên phần hành ke toán quàn trị nêu chì dừng lại phương diện lý thuyết, công ty không trọng vào việc xây dựng hộ thống kế toán quàn trị nội cơng ty chưa chì khác biệt cùa kế tốn doanh thu, chi phí, kết qua kinh doanh giừa Việt Nam giới Bên cạnh cơng ty chi sâu vào ke tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh loại hình cơng ty thương mại * Luận văn thạc sỹ “Kế toàn doanh thu hoạt động kinh doanh bắt động sán Tông Công ty đáu tư phát trìên Nhà Đơ thị" tác già Đồ Huy Tân - Trường Đại học Thương Mại (năm 2019)đã trình bày bân nội dung sờ lý Biểu 2.50: Bảng phân bồ lương bảo xà hội Đơn vị: Công ty TNHH Phương Hồng Đức Địa chi: Sô 68 đường Nguyền Cao, phường Ninh Xá, thành phố Bắc Ninh, tinh Bắc Ninh BÁNG PHÂN BÕ TIỀN LƯƠNG & BHXH Tháng 06 năm 2020 Đơn vị: Đồng STT \ \ TK 338- Phái trà, phái nộp khác TK 334- Phái trả người lao động Ghi Có TK Lưưng Cộng Khác Ghi \ BHXH BHYT KPCĐ BHTN (17,5%) (3%) (2%) (1%) Tồng cộng Cộng Nự TK 641 925.642.150 20.000.000 945.642.150 161.987.376 27.769.265 18.512.843 9.256.422 217.525.905 1.163.168.055 642 471.521 640 16.000.000 487.521.640 82.516.287 14.145.649 9.430.433 4.715.216 110.807.585 598.329.225 168.724.229 84.362.115 1.982.509.691 10.863.721.141 Cộng 8.436.211.450 445.000.000 8.881.211.450 1.476.337.004 253.086344 Băc Ninh, ngày 30 tháng 06 năm 2020 Nguôi lập biếu (Ký, họ tên) Ke toán trirỏng (Ký họ tên) Bicu 2.51: Giấy đề nghị tốn PHỊNG KÉ TỐN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Dộc lập - Tự - Hạnh phúc Công ty CP Cao nguycn Bắc Ninh Bắc Ninh, ngày 25 tháng 06 náĩr, 2020 GIÁY ĐÈ NGHỊ THANH TỐN Kính gửi: Giám đốc cơng ty Tên tơi là: Trần Văn Bình Bộ phận: Phịng Ke tốn lài Tơi lập giấy đề nghị cơng ty tốn theo khốn kê chi tiết sau: Thuế STT Nội dung Thanh tốn chi phí SỖ tiền Thành tiền Ghi GTGT 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 công tác Bae Giang Tổng cộng Số tiền (bằng chừ): Một triệu năm trám nghìn đơng./ Giám đốc (Ký, họ tên) Trưởng phịng (Ký, ghì rị họ tên) Người đe nghị (Ký ghi rỏ họ tên) Biếu 2.52: Phiếu chi số 316 Đon vị: Công ty CP Cao ngun Băc Ninh Mầu sơ: 02-TT Địa chi: Tịa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê (Ban hành theo TT sổ 200(2014/TT-BTC ngày Thái Tổ, phường Võ Cường, thành phố Bắc 22/Ỉ2/20Ỉ4 cùa Bộ trưởng BTC) Ninh PHIẾU CHI Quyển số: 07 Ngày 25 tháng 12 năm 2019 Số: 316 Nợ: 6428 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Anh Trần Văn Bình Địa chi: Phịng Kế tốn Lý chi: Thanh tốn tiền cơng tác phí số tiền: 1.500.000 đồng (Bang chừ: Một triệu năm trăm nghìn đồng./) Kèm theo: Ngày 25 tháng 06 nám 2020 Giám đốc Kế toán Thú quỹ Người lập Người nhận tiền (Kỷ, họ trướng (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ tèn) tên, đỏng (Kỷ, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đà nhận dù số tiền (viết chữ): Một triệu năm trăm nghìn dồng./ + Tý giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đối: Phụ lục số 53: sổ chi tiết TK 6411 Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mầu sắ S38-DN Địa chi: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tồ, TT số: 200/2014/TT - BTC Ngày 24 tháng phường Vỏ Cường, thành phố Bẳc Ninh 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài SỐ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẨT KINH DOANH Tài khoản: 6411 Tên tài khoản: Chi phí nhân viên Tháng 06 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ 30/06 Chứng tìr Số hiệu BPBL Sổ tiền Diễn giái Ngày Nọ tháng 30/06 Tính lương phải trà 30/06 Các khốn trích theo 30/06 BPDL lương 30/06 PKT TKĐU 30/06 Kết chuyên CP NVBH Cộng phát sinh 334 945.642.150 338 217.525.905 911 Có 1.163.168.055 1.163.168.055 1.163.168.055 Ngày 30 thảng 06 năm 2020 Người ghi sơ Ke tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 54: sổ chi tiết TK 6418 Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mau so S38-DN Địa chi: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái TT số: 200/2014/TT - BTC Ngày 24 tháng Tô, phường vỏ Cường, thành phố Bắc Ninh 12 năm 2014 cùa Bộ trường Bộ tài SƠ CHI TIẾT CHI PHÍ SÁN XUẤT KINH DOANH Tài khoan: 6418 Tên tài khoản: Chi phí tiền khác Tháng 06 năm 2020 Ngày tháng ghi sỗ Chứng từ Số hiệu Sổ tiền Diển giải Ngày TKĐU tháng 05/06 271/PC 05/06 Chi tiền mua giấy in 09/06 284/PC 14/06 300/PC 20/06 GBN 20/06 30/06 PKT 30/06 Kết chuyển CPBH Có Nọ 1111 300.000 09/06 Chi tiếp khách hội nghị 141 5.500.000 14/06 Thanh toán tiền xăng 1111 1.291.950 1131 42.500.000 Thanh tốn tiền đảng thơng tin qng cáo Cộng phát sinh 911 4.321.691.701 4.321.691.701 4.321.691.701 Ngày 30 tháng 06 nâm 2020 Người ghi sơ Ke tốn trường (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 55: sổ chi tiết TK 6421 Đon vị: Công ty CP Cao nguycn Bắc Ninh Mầu số S38-DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tồ, TT số: 200/2014/TT BTC Ngày 24 tháng phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh 12 năm 2014 cũa Bộ trường Bộ tài SÕ CHI TĨÉT CHI PHÍ SẢN XƯÁT KINH DOANH Tài khốn: 6421 Tên tài khốn: Chi phí nhân viên Tháng 06 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ 30/06 Số tiền Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày TKĐƯ tháng BPBL 30/06 Tính lương phái trả 30/06 Các khoản trích theo 30/06 BPBL Nợ 334 487.521.640 338 110.807.585 Cỏ lương 30/06 PKT 30/06 Kết chuyền CP NVQLDN Cộng phát sinh 598.329.225 911 598.329.225 598.329.225 Ngày 30 thảng 06 nám 2020 Người ghi sơ Ke tốn trương (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 56: sổ chi tiết TK 6428 Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bắc Ninh Mau so S38-DN Địa chi: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái TT số: 200/2014/TT - BTC Ngày 24 tháng Tô, phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh 12 năm 2014 cùa Bộ trường Bộ tài SỐ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XƯẨT KINH DOANH Tài khoản: 6428 Tên tài khoản: Chi phí bẳng tiền khác Tháng 06 năm 2020 Ngày tháng ghi sổ Số tiền Chứng từ Sổ hiệu 25/06 PC316 30/06 PKT Diễn giải Ngày TKĐU tháng 25/06 Thanh tốn tiên đăng thơng tin qng cáo 30/06 Kết chuyển CPQLDN Cộng phát sinh 1131 Nợ Có 1.500.000 911 221.863.426 221.863.426 221.863.426 Ngày 30 tháng 06 nãm 2020 Người ghi sơ Ke tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục số 57: sổ Cái TK 641 TRÍCH SỚ CÁỈ TK 64ỉ - CHI PHỈ BẢN HÀNG Đon vị: Công ty CP Cao nguyên Bẳc Ninh Mầu số S03b - DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tổ, phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh (Ban hành theo TT sổ 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ trưởng BTC) SÓ CÁI Quý II năm 2020 Tên tái khốn: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ 22/06 30/06 Nhật ký Chứng từ chung Diễn giải SỐ Ngày hiệu tháng GBN 22/06 BTPBTL 30/06 Trang STT Số tiền TK Đối Úng Nợ CP quàng cáo 111 1.500.000 Tính lương 334 sổ dịng Có 945.642.150 phải trà 30/06 338 BTPBTL 30/06 Trích khoản 217.525.905 theo lương 30/06 PKT 30/06 Ket chuyển chi 911 6.861.345.552 phí bán hàng 6.861.345.552 6.861.345.552 Tổng phát sình Ngày 30 tháng 06 nám 2020 Người ghi sơ Ke tốn trưởng Giám đốc (Ký họ tên) (Ký, họ tên) Ký họ tên, đóng dầu) Phụ lục số 58: sổ Cái TK 642 TRÍCH SỊ CÁỈ TK 642 - CHỈ PHỈ QUÀN L Ý DOANH NGHIỆP Đơn vị: Công ty CP Cao nguyên Bẳc Ninh Mầu số S03b - DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái (Ban hành theo TTsổ 200/2014/TT - BTC Tổ, phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh ngày 22/12/2014 cùa Bộ trưởng BTC) SÒ CÁI Tháng 06 năm 2020 Tên tài khốn: Chi phí qn lý doanh nghiệp So hiệu: 642 Dơn vị tỉnh: VNĐ Ngày tháng ghi sổ 25/06 30/06 Nhật ký Chứng từ chung Diễn giải Số Ngày hiệu tháng ƯNC 25/06 BTPBTL 30/06 Trang STT Số tiền TK Đối úng Nợ CP công tác 1121 45.000.000 Tính lương 334 sổ dịng Có 487.521.640 phải trà 30/06 BTPBTL 30/06 338 Trích khồn theo 110.807.585 lương 30/06 PKT 30/06 Kết chuyên chi 911 3.145.921.586 phí QLDN 3.145.921.586 Tơng phát Sình 3.145.921.586 Ngày 30 tháng 06 nám 2020 Người ghi sồ K.C toán trướng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Kỷ họ tên đóng dấu) Phụ lục số 59: sổ Nhật ký chung Đon vị: Công ty CP Cao nguycn Bắc Ninh Mầu số SOỈa-DN Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thải (Ban hành theo TTsổ: 200/2014/TT BTC Tồ, phường Võ Cường, thành phố Bẳc Ninh Ngày 22/ỉ2/20ỉ4 cua Bộ trướng BTC) SÒ NHẠT KÝ CHƯNG Quý II năm 2020 Đơn vị tinh: VNĐ Đả Chứng từ NT ghi sổ Ngày Số tiền Mã Diễn giải ghi X STT TKĐV cơng dịng sơ SH Nợ nợ tháng 1311 01/06 01/06 PT140 TGT0128 5113 1.760.000 3331 1.176.000 thuê mặt băng 0000006 01/06 12.936.000 Doanh thu cho HĐ 01/06 Có Cái Thanh toán = 111 TM 1311 Giá vốn lầ 6322 CT1 -0303 154 12.936.000 01/06 12.936.000 366.510.721 01/06 366.510.721 Ghi nhận DT 3387 01/06 PKT01 01/06 hán hộ CT 453.940.476 453.940.476 5112 -0303 02/06 HĐ 02/06 0000008 02/06 GBC 02/06 Xuất hoá đơn 1312 hộ CTI- 3387 453.940.476 0303 3331 22.697.024 Khách hàng 1121 toán 1312 476.637.500 476.637.500 476.637.500 hộ CT1-0303 HĐ 15/06 15/06 0000021 Doanh thu cho 1311 thúc mặt bàng 5113 87.219.000 79.290.000 7.929.000 3331 15/06 17/06 GBC HĐ 17/06 0000022 17/06 GBC KH toán 1121 bang CK 1311 87.219.000 15/06 17/06 87.219.000 Xuất hoá đơn 1312 hộ CT1- 3387 680.910.714 0203 3331 34.045.536 Khách hàng 1121 toán 1312 714.956.250 714.956.250 714.956.250 hộ CT1-0203 17/06 17/06 Giá vốn cản 6322 CT1 -0203 154 1.142.983.295 TGT0128 17/06 17/06 PKT13 Ghi nhận doanh 5112 thu CT - 3387 1.142.983.295 1.513.134.920 1.513.134.920 0203 Xuất NVL bán 20/06 PXK159 20/06 cho Hoàng 6321 372.051.170 152 372.051.170 Tùng Anh 1311 20/06 440.012.650 Doanh thu bán HĐ 20/06 0000024 5111 400.011.500 3331 40.011.150 VI.XD HĐ 22/06 22/06 In biển Mcca 0000129 6418 42.500.000 133 4.250.000 46.750.000 331 Công ty Hồng rùng Anh 25/06 GBC 25/06 tốn bàng chuyển khồn 1121 340.012.650 340.012.650 1311 Thanh tốn tiền 25/06 PC316 6428 cơng tác phí 25/06 ƯNC 25/06 Thanh tốn tiền biển MECA 30/06 30/06 30/06 PKT25 PK.T26 GBC 1.500.000 25/06 1.500.000 III 331 1121 Giá vốn HĐ 6323 0000006 2147 Giá vốn HD 6323 0000008 2147 46.750.000 46.750.000 9.674.000 30/06 9.674.000 21.097.200 30/06 30/06 Lài TGTT 1121 ngân hàng 515 21.097.200 1.256.835 1.256.835 Agribank Xố sơ TSCĐ 30/06 BBTL 30/06 811 5.578.018 214 52.421.982 58.000.000 211 111 7.150.000 Thu lừ lý 30/06 PT189 30/06 711 6.500.000 3331 650.000 TSCĐ 30/06 GBN 30/06 Lài khoản vay 635 8600 2631 1121 49.821.642 49.821.642 86244 Tính lương 6411 945.642.150 BPBL 30/06 30/06 phận bán 334 945.642.150 &BHXH hàng Tính lương 6421 487.521.643 BPBL 30/06 30/06 phận 334 487.521.640 &BHXH QLDN Các khoản 6411 trích theo 338 217.525.905 BPBL 30/06 30/06 217.525.905 &BIIXII lương BPBH Các khoán BPBL 30/06 trích theo 6421 lương BP 338 110.807.585 30/06 &BHXH QLDN 110.807.585 30/06 30/06 PKT 30/06 30/06 PKT Kết chuyền 511 DT 911 Kết chuyền 515 DT hoạt động 911 98.201.453.461 98.201.453.461 38.987.615 38.987.615 tài 30/06 30/06 Kết chuyển thu 711 nhập khác 911 Kết chuyên 911 GVHB 632 16.317.000 PKT 30/06 30/06 16.317.000 80.312.694.452 PKT 30/06 30/06 Kết chuyển 911 CPTC 635 80.312.694.452 681.329.631 PKT 30/06 30/06 Kết chuyển 911 CPBH 641 Kết chuyến CP 911 QLDN 642 Kct chuycn chi 911 phí khác 811 Kết chuyến 911 thuế TNDN 821 681.329.631 6.861.345.552 PKT 30/06 30/06 6.861.345.552 3.145.921.586 PKT 30/06 30/06 3.145.921.586 31.281.651 PKT 30/06 30/06 PKT 30/06 30/06 PKT 31.281.651 1.444.837.041 1.444.837.041 Ket chuyển Lài 911 sau thuế 5.779.348.163 5.779.348.163 421 Cộng chuyến trang sau: Ngày 30 tháng 06 nám 2020 Người ghi sơ Ke tốn trưởng Giám đốc (Kỷ họ tên) (Ký, họ tên) (Ký họ tên đóng dâu) Phụ lục số 60: sổ TK 911 TRÍCH SƠ CÁỈ TK 9! I-XÁC ĐỊNH KÉT Q KỈNH DOANH Đon vị: Công ty CP Cao nguyên Bẳc Ninh Địa chỉ: Tòa nhà Cao Nguyên 2, đường Lê Thái Tổ, phường Võ Cường, thành phố Bắc Ninh Mầu số S03b - DN (Ban hành theo TTsổ 200/2014/TT - BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ trưởng BTC) SÓ CÁI Quý II năm 2020 Tên tài khoàn: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: VND Ngày tháng ghi sổ 30/06 Chứng từ số hiệu PKT 30/06 Diễn giải 30/06 PKT 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT Trang STT sổ dòng Ngày tháng 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 Nhật ký chung Kết chuyền DT Két chuyền DT hoạt động tài Kết chuyến thu nhập khác Kết chuyên GVIIB Kết chuyển TK Đối ủng Số tiền Có Nợ 511 98.201.453.461 515 38.987.615 711 16.317.000 CPTC Ket chuyển CPBH ' Kểt chuyền CP ỌLDN Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển thuế TNDN Kết chụycn Lài sau thúc 632 80.312.694.452 635 681.329.631 641 6.861.345.552 642 3.145.921.586 811 31.281.651 821 1.444.837.041 421 98.256.758.076 Tôrtg phát sinh 98.256.758.076 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người ghi sồ Ke toán trưởng Giám đốc (Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đỏng dấu) Phụ lục số 61: Báo cáo kết hoạt dộng kinh doanh (Mẩu số B02-DN) B/ÍO CÁO KÉT QUẢ HOẠ I ĐỘNG KINH DOANH Quý ỉl nám 2020 Đơn vị tỉnh: Đồng Mã số Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giâm trừ doanh thu 02 Thuyết minh VI.25 Số tiền 98.201.453.461 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 98.201.453.461 vụ (10=01 -02) Gía vơn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ VI.27 80.312.694.452 20 (20= 10- 11) 17.888.759.009 DT hoạt dộng tài 21 VI.26 38.987.615 Chi phí tài 22 VI.28 681.329.631 Trong đó: Chi phí lài vay 23 621.537.892 Chi phí bán hàng 24 6.861.345.552 Chi phí quán lý doanh nghiệp 25 3.145.921.586 LN lừ hoạt động kinh doanh (30 = 20 30 +(21 22) 7.239.149.855 (24+25)) Thu nhập khác 31 16.317.000 Chi phí khác 32 31.281.651 Lợi nhuận khác (40 = 31- 32) 40 (14.964.651) Tổng lợi nhuận kề toán trước thuế (50 = 30 + 50 7.224.185.204 40) Chi phí thuc TNDN hành 51 VI.30 1.444.837.041 Chi phí thuế TNDN hồn lại 52 VI.30 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60-50 - 51 - 52) 60 5.779.348.163 Lập ngày tháng nãm Người lập biếu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đỏng dấu) ... Đặc điếm doanh thu, phí kết quà kinh doanh Công ty cổ phần Cao Nguyên Bắc Ninh 48 2.1.5 Nhân tổ ảnh hưởng đến kế toán doanh thu, phỉ kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh ... tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Câng ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh Chương 3: Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty CP Cao Nguyên Bắc Ninh CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN BÁN VÈ KÉ TỐN DOANH. .. kế tốn doanh thu, chi phí kết quã kinh doanh Công ty CP Cao Ngun Bắc Ninh góc độ kế tốn tài 53 2.2.1 Thực trạng vận dụng ngun tắc kế tốn doanh thu, chi phí kết qua kinh doanh Công ty cô phần