BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN

PHẦN 3 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 3.1 Thu hoạch của bản thân trong quá trình thực tập Quá trình thực tập tại Công ty TNHH Thiết bị điện Invico em nhận thấy mình đã tiếp thu được rất nhiều kiến thức bổ ích, góp phần nâng cao hiểu biết của mình về công tác kế toán. Công tác kế toán tại công ty gọn nhẹ, luôn thực hiên đúng chế độ quy định của nhà nước ban hành, phù hợp với đặc điểm sản xuất của công ty. 3.2 Một số nhận xét 3.2.1 Ưu điểm Qua quá trình thực tập nghiên cứu công tác kế toán tại công ty em nhân thấy công ty có những ưu điểm nhất định phù hợp với điều kiện cụ thể của công ty. Các chứng từ sổ sách đều tuân thủ chế độ kế toán hiện hành. Phần lớn hệ thống sổ sách của công ty đầy đủ các phần hành kế toán, việc luân chuyển chứng từ rất nghiêm ngặt theo chế độ quy định đảm bảo tính khách quan và tuân thủ. Công ty có hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, theo mô hình này thì toàn bộ công việc từ khâu thu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán,… đều được tập trung tại phòng kế toán của doanh nghiệp. Do đó đảm bảo được sự tập trung, thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán giúp cho Công ty chỉ đạo, kiểm tra sản xuất kinh doanh kịp thời, chuyên môn hóa cán bộ, giảm nhẹ biên chế, tạo điều kiện cho việc sử dụng các nguồn lực một cách có hiệu quả. Hình thức ghi sổ kế toán là hình thức Nhật ký chung, hình thức này dễ áp dụng kế toán máy và phù hợp với sự phát triển sau này của công ty. Không quá phức tạp, gây khó khăn cho người làm kế toán

Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CCDC Công cụ dụng cụ TSCĐ HH Tài sản cố định hữu hình BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp QĐ Quyết định BTC Bộ tài TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu CN Công nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn SXKD Sản xuất kinh doanh SPHT Sản phẩm hoàn thành Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế nay, doanh nghiệp sản xuất khơng ngừng phấn đấu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm để tăng lợi nhuận Kế tốn cơng cụ sắc bén khơng thể thiếu quản lý kinh tế tài doanh nghiệp Kế toán theo dõi cách tổng quát toàn tài sản doanh nghiệp hạch tốn chi tiết tồn chi phí phát sinh doanh nghiệp, hạch toán lương , vốn tiền Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán, thời gian đầu thực tập Công ty TNHH Thiết Bị Điện INVICO, giúp đỡ Ban lãnh đạo cán Phòng kế tốn em tìm hiểu cách tổng hợp cơng việc kế tốn cơng ty, tìm hiểu vấn đề chung trình hình thành, phát triển, cấu tổ chức máy quản lý, máy kế toán, đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty để viết báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung báo cáo gồm phần: Phần I: Tổng quan Công ty TNHH Thiết Bị Điện INVICO Phần II: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thiết Bị Điện INVICO Phần III: Thu hoạch nhận xét Sau thời gian thực tập với tài liệu thu thập giúp đỡ cô, ,anh,chị phịng kế tốn doanh nghiệp đặc biệt bảo, giúp đỡ nhiệt tình tận tụy giáo: …… giúp em tìm hiểu hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn ! Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN INVICO 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thiết Bị Điện INVICO Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Thiết Bị Điện INVICO Tên giao dịch: INVICO ELECTRICAL EQUIPMENT COMPANY LIMITED Mã số thuế: 0104879265 Địa chỉ: D3, Lô 18, khu đô thị Định Công, Phường Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, Thành phố Hà Nội VPGD: Số B8 KĐT Đầm Trấu, Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Website: www.invico.com.vn Email: kinhdoanh@invico.com.vn Điện thoại: 0432019179 Tài khoản: 466.100000.84142 - Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Hoàng Mai Vốn điều lệ: 10 000 000 000 (Mười tỷ đồng chẵn) Giấy chứng nhận đăng ký Công ty TNHH Thiết Bị Điện INVICO số: 0104879265 ngày cấp: ngày 26/08/20010 Đại diện pháp luật: Nguyễn Thị Sắn Cơng ty nhanh chóng khẳng định vị trí tên tuổi nhiều lĩnh vực như: + Sản xuất, mua bán thiết bị điện cao thế, hạ thế, tủ điện, cầu dao, cầu trì, máy biến áp, dây điện, cáp điện thiết bị phân phối, truyền tải điện khác; + Sản xuất, mua bán thiết bị chiếu sáng, ổ cắm, công tắc điện; Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập + Thi cơng, lắp đặt cơng trình điện dân dụng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Lĩnh vực hoạt động:  Sản xuất thiết bị điện: Bóng đèn, ổ cắm công tắc, máng đèn, chấn lưu, vợt muỗi, máy bơm nước,…  Sản xuất, mua bán thiết bị điện cao thế, hạ thế, tủ điện, cầu dao, cầu trì, máy biến áp, dây điện, cáp điện thiết bị phân phối, truyền tải điện khác  Thiết kế, sản xuất tủ bảng điện, trạm biến áp, trạm điện, tủ điện trung thế, tủ điện hạ thế, thang máng cáp, tủ mạch vòng, hệ thống điện  Thương mại hàng hóa thiết bị điện  Cung cấp vật tư cơng trình  Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan  Sữa chữa, lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp  Thi cơng, lắp đặt cơng trình điện dân dụng  Bán buôn đồ dùng thiết bị lắp đặt gia đình - Đặc điểm tổ chức SXKD cơng ty: Cơng ty tổ chức theo loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Là công ty chủ yếu sản xuất sản phẩm theo hình thức tập trung, sản phẩm sản xuất dây chuyền cơng nghệ đại Hình thức kinh doanh phân phối cho đại lý, nhà phân phối, công ty thương mại 1.2.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập * Đặc điểm quy trình cơng nghệ: Thiết kế chế tạo khn mẫu khâu quan trọng q trình sản xuất thiết bị điện.Từ khuôn mẫu tạo bán thành phẩm thân máng đèn, mặt ổ cắm…là phận cốt lõi thành phẩm - thiết bị điện * Quy trình sản xuất sản phẩm: Gồm giai đoạn: (Phụ lục số 01) Thứ nhất: Thiết kế khuôn Thứ hai: Chế tạo khuôn Thứ ba: Máy đột dập,máy nhựa Thứ tư: Bán thành phẩm Thứ năm: Nhà sơn gia công Thứ sáu: Lắp ráp hoàn thiện Thứ bảy: KCS - kiểm tra chất lượng SP Thứ tám: Đóng gói Thứ chín: Nhập kho thành phẩm 1.3 Tổ chức máy quản lý kinh doanh 1.3.1 Đặc điểm Tổ chức máy quản lý kinh doanh Với đặc thù công ty sản xuất, Công ty TNHH Thiết Bị Điện INVICO cấu đầy đủ phòng ban chức như: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, phịng kế tốn, phịng nhân sự, phòng kế hoạch sản xuất,… hoạt động theo hình thức tập trung 1.3.2 Sơ đồ máy cơng ty (Phụ lục 02) 1.3.3 Nhiệm vụ phòng ban sau Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân Tổng cơng ty, có quyền hành cao Tổng cơng ty Giám đốc điều hành tồn hoạt động công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, trước Nhà nước quan pháp luật Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phó giám đốc: Điều hành lĩnh vực Tổng công ty theo phân công Giám đốc, chủ động giải công việc theo nhiệm vụ giao + Phịng tổ chức hành chính: Có chức tổ chức quản lý nhân sự, xây dựng thực chế độ tiền lương, tiền thưởng, phúc lợi cho cán cơng nhân viên + Phịng tài kế tốn: Ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tính tốn xác định kết kinh doanh công ty, lập báo cáo tài báo cáo quản lý nội khác cho Ban giám đốc + Phòng kế hoạch tổng hợp: Thực chức tư vấn cho giám đốc dự án sản xuất, chế biến kinh doanh cơng ty + Phịng kinh doanh: Thực phương án kinh doanh cơng ty + Phịng kế hoạch sản xuất: Lên kế hoạch nhập nguyên vật liệu, kế hoạch sản xuất tháng, năm + Trung Tâm kiểm tra chất lượng: Chịu trách nhiệm chất lượng thành phẩm trước nhập kho Tại trung tâm này, thành phẩm không đạt tiêu chuẩn chất lượng bị loại sản phẩm đạt chuyển đến kho thành phẩm + Kho nguyên vật liệu kho thành phẩm: Nơi quản lý nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm công ty - Các xưởng sản xuất: Cơng ty có phân xưởng sản xuất với chức riêng biệt, SX loại hàng hóa khác Mỗi phân xưởng có quản đốc thực chức quản lý, giám sát lập báo cáo SX phân xưởng trình lên cấp Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh: (Phụ lục 03) Căn vào số liệu nêu bảng, ta thấy số điểm sau: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 so với năm 2013 tăng 5,458,705,500 đồng tương đương tăng 2,53%,các khoản giảm trừ doanh thu năm 2014 tăng 99,550,000 đồng so với năm 2013 tương ứng với 19,27% Từ đó, dẫn đến doanh thu năm 2014 tăng 5,359,155,500 đồng so với năm 2013 tương ứng với 2,49% Chi phí tài tăng 29,516,000 đồng tương đương với tăng 7,01 % so với năm 2013, chi phí BH tăng 1,816,938,000 đồng tương đương với 10,02% đồng thời chi phí QLDN tăng 541,200,000 đồng tương đương với 3.42% Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 1,185,577,050 đồng tương đương với tăng 3,6% so với năm 2013 Chi phí thuế TNDN năm 2014 tăng so với năm 2013 1.596.274.805 đồng tức 8,35% Lợi nhuận sau thuế công ty năm 2014 tăng so với năm 2013 309,765,537 đồng tương đương với 3,72% Tổng số lao động doanh nghiệp tăng người so với năm 2013 tương đương với 2,66%, thu nhập bình quân đầu người tăng 429,600 đồng tương đương 11,06 % Nhìn kết cho thấy tình hình kết kinh doanh Cơng ty TNHH Thiết Bị Điện INVICO tăng, điều cho thấy dù có ảnh hưởng suy thối kinh tế cơng ty hoạt đọng có hiệu quả, kinh doanh tốt, ngày đáp ứng tốt nhu cầu thị trường góp phần xây dựng Đất nước ngày phát triển Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN INVICO 2.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng công ty 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.1.1 Đặc điểm máy kế tốn cơng ty Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty theo hình thức tập trung 2.1.1.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty (Phụ lục 04) 2.1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban + Kế tốn trưởng: chịu trách nhiệm tổ chức máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu hớng dẫn, đạo kiểm tra cơng việc kế tốn viên thực hiện, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm trớc giám đốc cấp thông tin kế tốn + Kế tốn tổng hợp: có trách nhiệm tập hợp chi phí, tính giá thành xác định kết kinh doanh + Kế toán kho : Điều hành phận cấp (thủ kho, phụ kho) hoàn thành công việc: nhập, xuất kho nguyên vật liệu, thành phẩm.Tổ chức quản lý, theo dõi phát sinh TSCĐ, CCDC công ty Lập báo cáo kho hàng tháng cho cấp + Kế toán nguyên vật liệu tập hợp chi phí giá thành : có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập xuất tồn vật tư, xác định chi phí ngun vật liệu cho cơng trình, hạng mục cơng trình Kiểm sốt quy trình nhập xuất nguyên vật liệu ( kiểm soát lại số liệu kế toán kho).Nhập số liệu dở dang cuối kỳ lên phần mềm Thực tính giá thành phần mềm kế tốn.Lập báo cáo giá thành hồn chỉnh Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập + Kế tốn cơng nợ : Lập chứng từ mua, bán hàng hóa cơng ty hóa đơn GTGT, Theo dõi tồn cơng nợ mua vào bán công ty.Hàng tháng đối chiếu công nợ với khách hàng.Lập báo cáo bán hàng, báo cáo công nợ + Kế toán tiền lương : Căn vào bảng duyệt quỹ lương đội khối gián tiếp cơng ty, kế tốn tiến hành lập tập hợp bảng lương, thực phân bổ, tính tốn lương khoản phải trả cho cán công nhân viên cơng ty + Kế tốn tiền măt, tiền gửi ngân hàng: có nhiệm vụ mở sổ chi tiết theo dõi khoản thu tiền mặt, TGNH khoản toán cuối tháng, lập bảng kê thu chi đối chiếu với kế tốn tổng hợp 2.1.2 Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng cơng ty - Chế độ kế tốn áp dụng: cơng ty thực theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC Bộ Tài Chính ngày 20/03/2006 - Niên độ kế toán: ngày 01/01 đến ngày 31/12 - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) Đối với nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thị trường ngoại tệ thời điểm phát sinh Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo nguyên tắc giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng - Hình thức kế tốn áp dụng theo hình thức Nhật ký chung (Phụ lục 05) Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 2.2 Phương pháp kế toán số phần hành kế tốn cơng ty 2.2.1 Kế toán vốn tiền 2.2.1.1 Kế toán tiền mặt * Tài khoản sử dụng:TK 111“ Tiền mặt”.Bao gồm: + TK 111.1 “Tiền mặt Việt Nam” + TK 111.2 “Tiền mặt ngoại tệ” *Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Biên lai thu tiền,… *Sổ kế toán sử dụng : Sổ quỹ tiền mặt, Nhật ký chung (Phụ lục 08) sổ TK 111 (Phụ lục 09) * Phương pháp hạch tốn: Ví dụ 1: Ngày 09/10/2014 thu tiền hàng nhà phân phối Lê Nguyên Số tiền 19.700.000 đồng theo PT số 136 (Phụ lục 06) Căn vào hóa đơn kế tốn lập phiếu thu ghi sổ: Nợ TK 111.1 19.700.000đ Có TK 131 19.700.000đ 2.3.1.2 Tiền gửi ngân hàng * Tài khoản sử dụng : TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” bao gồm: + TK 112.1 “Tiền Việt Nam” + TK 112.2 “Ngoại Tệ” * Chứng từ kế toán sử dụng: Giấy báo nợ.giấy báo có,bản kê * Phương pháp hạch tốn: Ví dụ : Ngày 30/10/2014 Trả lãi tiền gửi tháng 10/ 2014 số tiền 560.330 đồng theo GBC số 57 (Phụ lục 07) Kế toán định khoản nghiệp vụ: Nợ TK 1121: 560.330 đ Có TK 515: 560.330 đ Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 03: TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2013 - 2014 Đơn vị tiền: Đồng Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2013 Chênh lệch Năm 2014 215,512,750,500 220,971,456,000 516,433,000 615,983,000 Tuyệt đối % 5,458,705,500 2,53 99,550,000 19,27 Doanh thu BH CCDV 214,996,317,500 220,355,473,000 5,359,155,500 2,49 Giá vốn hàng bán 149,617,335,650 151,449,590,100 4,832,254,450 3,23 Lợi nhuận gộp (20=10-11) 65,378,981,850 68,905,882,900 3,526,901,050 5,39 1,890,115,000 1,936,445,000 46,330,000 2,39 Chi phi tài 420,660,000 450,176,000 29,516,000 7,01 Chi phi bán hàng 18,128,170,000 19,945,108,000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 15,813,175,000 16,354,375,000 541,200,000 3,42 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 32,907,091,850 34,092,668,900 1,185,577,050 3,6 11 Thu nhập khác 500,669,000 560,172,800 59,503,800 11,88 12 Chi phí khác 139,265,000 145,283,000 6,018,000 4,14 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 361,404,000 414,889,800 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 33,268,495,850 34,507,558,700 1,239,062,850 3,72 15 Chi phí thuế TNDN hành 8,317,123,963 8,626,889,500 309,765,537 3,72 24,951,371,887 25,880,669,200 929,297,313 3,72 188 193 2,66 3,886,000 4,315,600 429,600 11,06 Doanh thu hoạt động tài 1,816,938,000 10,02 (30 = 20 +(21-22) - (24+25)) 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50-51-52) 17 Tổng số LĐ 18 Thu nhập bình quân LĐ Sv: Triệu Thị Nguyệt 53.485.800 14,79 Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 04: SƠ ĐỒ BỢ MÁY KẾ TỐN Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán kho Kế toán nguyên vật liệu tập hợp chi phí giá thành Kế tốn cơng nợ Kế toán tiền lương Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Phụ lục 05: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ Lục 06: PHIẾU THU CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ ĐIỆN INVICO D3, Lô 18, KĐT Định Cơng, Phường Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, Thành phố Hà Nội PHIẾU THU Mẫu số: 02-TT Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 / 03 /2006 Bộ trưởng BTC Số: PT 136 Ngày 09 tháng 10 năm 2014 Nợ: 1111 Có: 131 Họ tên người nộp: Đơn vị khách hàng: Nhà PP Lê Nguyên Địa chỉ: Thôn Nhân Mỹ - Xã Mỹ Đình - Huyện Từ Liêm – HN Lý thu: Thu tiền bán hàng Nhà PP Lê Nguyên Số tiền: 19.700.000 Bằng chữ: Mười chín triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: Đã nhận đủ số tiền Mười chín triệu bảy trăm nghìn đồng chẵn Chứng từ gốc (bằng chữ) Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Ngày 09 tháng 10 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu Thủ quỹ Người nộp tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phạm Anh Dũng Trần Thị Hiền Nguyễn Thu Hương Phạm Thị Mai Sv: Triệu Thị Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ Lục 07 : Giấy báo có NH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH HOÀNG MAI Mẫu số:01GTKT2/002 Số:16103011547745.010057 Ký hiệu : AA/14T GIẤY BÁO CĨ (Kiêm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên :Giao cho khách hàng Tên khách hàng: Công ty TNHH Thiết bị điện Invico Mã số thuế : 0104879265 Số tài khoản : 466.100000.84142 Mở tại: NH Đầu Tư Phát Triển Việt Nam Chi nhánh Hoàng Mai Loại tiền : VNĐ Loại tài khoản : TIEN GUI THANH TOAN Số ID khách hàng: 22783968 Số bút toán hạch tốn :1402278398688-201401311 Chúng tơi xin thơng báo đã ghi có tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Số tiền Tra lai tien gui 560.330 Tổng số tiền 560.330 Số tiền chữ: Năm trăm sáu mươi nghìn ba trăm ba mươi đồng Trích yếu : Tra lai so du tren tai khoan thang 10/2014 Lập phiếu Sv: Triệu Thị Nguyệt Kiểm soát Kế toán trưởng Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 08: NHẬT KÝ CHUNG Công ty : Công ty Cổ Phần Thiết Bị Điện Invico Địa : D3, Lô 18, KĐT Định Cơng, P.Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, TP.Hà Nội Mẫu số S03a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ –BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 (Trích Số liệu tháng 10/ 2014 ) (Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày … … 17/10 PT45 … 17/10 Đã ghi sổ Cái … Diễn giải … Anh Tuấn mua máy tính Dell 3451 Thuế GTGT đầu 17/10 17/10 PX34 28/10 Giá vốn hàng bán cho anh Tuấn PC 62 28/10 Thanh toán tiền cho hđ quảng cáo … … … 30/10 BPBTL 30/10 Tính lương phải trả cho phận bán hàng 30/10 Các khoản trích theo lương phận bán hàng BPBTL … 30/10 PKT 01 30/10 K/c DT 30/10 PKT 02 30/10 K/c Giá vốn hàng bán 30/10 PKT 03 30/10 K/c chi phí bán hàng … … 16 17 18 19 20 … 30/10 STT dòng … … … … … … Cộng chuyển trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Số hiệu tài khoản … 111 511 3331 632 156 6421 133 111 … 641 334 641 334 338 511 911 911 632 911 641 … Số tiền Nợ Có … … 7920.000 7.200.000 720.000 6.900.000 6.900.000 3.500.000 350.000 … 75.234.000 3.850.000 … 75.876.000 18.210.240 7.996.980 26.177.220 926.833.000 926.833.000 926.833.000đ 926.833.000 84.686.000 … 84.686.000 … Ngày 30 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ Sv: Triệu Thị Nguyệt Kế toán trưởng Giám đốc Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội (ký, họ tên) Báo cáo thực tập (ký, họ tên) (ký, họ tên) Tên công ty : Công ty Cổ Phần Thiết Bị Điện Invico Mẫu số: S03b-DN Địa : D3, Lơ 18, KĐT Định Cơng, P.Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, TP.Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Phụ lục 09: SỔ CÁI TK 111 SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 111: Tiền mặt Năm : 2014 ( Trích Số liệu tháng 10 / 2014 ) ĐVT: đồng Ngày GS Chứng từ Số CT Nhật ký chung Diễn giải Ngày CT Trang / Sổ STT/ Dòng Tài khoản đối ứng Dư đầu kỳ Số phát sinh Nợ Có 210.164.477 09/10 PT 136 09/10 Thu tiền hàng nhà PP Lê Nguyên 01 16 131 25/10 PC 155 25/10 Thanh tốn tiền VPP cho Cơng ty TNHH Thiết Bị Văn Phòng Minh Nam 01 17 642, 133.1 60.000.000 110.000.000 Tổng phát sinh 125.000.000 230.426800 Dư cuối kỳ 104.737.215 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 30 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) Sv: Triệu Thị Nguyệt Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên) Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 10: THẺ TSCĐ Công ty : Công ty Cổ Phần Thiết Bị Điện Invico Mẫu số S23 – DN Địa : D3, Lô 18, KĐT Định Công, (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ –BTC P.Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, TP.Hà Nội Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số 05 Ngày 15 tháng 10 năm 2014 Căn cú vào biên giao nhận tài sản số 15 ngày 15 tháng 10 năm 2014 Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ: Xe ô tô honda Nước sản xuất: Việt Nam Năm sản xuất: 2012 Bộ phận quản lý sử dụng: Bộ phận vận tải Năm đưa vào sử dụng: Năm 2014 Công suất: Số hiệu chứng từ Số 05BBGN Nguyên giá tài sản cố định Ngày, tháng, năm Diễn giải 15/10/2014 Mua xe ôtô Giá trị hao mòn tài sản cố định Nguyên giá Năm 584.700.000 10 Giá trị Cộng dồn hao mòn 584.700.00 584.700.000 Số lượng Giá trị Dụng cụ, phụ tùng kèm theo: TT Tên quy dụng cụ, phụ tùng Đơn vị tính Người lập Kế tốn (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) Phụ lục 11: BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị điện Invico Sv: Triệu Thị Nguyệt Giám đốc (ký , Đóng dấu) Mẫu số: 02 – TSCĐ 10 Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Bộ phận: Văn Phòng Báo cáo thực tập (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 17 tháng 10 năm 2014 Số: 02 Nợ:214 Nợ: 811 Có: 211 Căn Quyết định số: 41 ngày 17 tháng 10 năm 2014 Công ty TNHH thiết bị điện Invico việc lý TSCĐ ( máy in Canon RX05 ) I- Ban lý TSCĐ gồm: - Ông Nguyễn Văn Mạnh - Bà Nguyễn Thị Thu Trang - Bà Nguyễn Thị Thu Huyền Chức vụ Kế toán trưởng Trưởng ban Chức vụ Kế toán viên Ủy viên Chức vụ Kế toán viên Ủy viên II- Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: - Số hiệu TSCĐ: TSCĐ - 02 - Nước sản xuất ( xây dựng) Việt Nam - Năm sản xuất 2012 - Năm đưa vào sử dụng 2012 Số thẻ TSCĐ: 02 - Nguyên giá TSCĐ 30.500.000 đồng - Giá trị hao mịn trích đến thời điểm lý 12.471.111 đồng - Giá trị lại TSCĐ: 18.028.889 đồng III- Kết luận Ban lý TSCĐ: Tài sản cố định nhượng bán IV- Kết lý TSCĐ: - Chi phí ký TSCĐ: 1.000.000 VND (viết chữ) Một triệu đồng chẵn - Giá trị thu hồi: 19.000.000 VND (viết chữ) Mười chín triệu đồng chẵn - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 17 tháng 10 năm 2014 Ngày 17 tháng 10 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Triệu Thị Nguyệt Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 11 Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 12: BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG CƠNG TY Cơng ty: Cơng ty Cổ Phần Thiết Bị Điện Invico Địa : D3, Lô 18, KĐT Định Cơng, P.Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, TP.Hà Nội Mẫu số: 02 - LĐTL (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 củaBộ trưởng BTC BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG TỒN CƠNG TY Tháng 10 năm 2014 ĐVT: Đồng S T T 1 Tên phận Khối Văn Phòng Khối Kinh Lương thỏa thuận Tổng lương theo Công Số công Các khoản phụ cấp Lương thực tế PCTN Tiền điện thoại Tiền ăn ca Tổng khoản phụ cấp 10 11 Tổng lương khoản phụ cấp BHXH BHYT BHTN 12 (8%) 13 (1.5%) 14 (1%) 15 Các khoản trích theo lương Tạm Ứng Còn lĩnh Ký nhận 17 18 19 Cộng 16 39.601.000 174 40.201.000 1.900.000 500.000 6.950.000 9.350.000 49.551.000 3.168.080 594.015 396.010 4.158.105 3.000.000 42.392.895 37.053.000 172 38.100.000 850.000 300.000 6.800.000 7.950.000 46.050.000 2.964.240 555.795 370.530 3.890.565 5.000.000 37.159.435 11.557.000 78 11.557.000 1.500.000 600.000 1.950.000 4.050.000 15.607.000 924.560 173.355 115.570 1.213.485 1.500.000 12.893.515 136.992.000 2.700 155.500.000 1.500.000 600.000 55.000.000 57.100.000 212.600.000 10.959.360 2.054.880 1.369.920 14.384.160 7.500.000 190.715.840 225.203.000 3.124 245.358.000 5.750.000 2.000.000 70.700.000 78.450.000 323.808.000 18.016.240 3.378.045 2.252.030 23.646.315 17.000.000 283.161.685 Doanh Khối 3 gián tiếp sản xuất Khối sản xuất Tổng cộng Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) Sv: Triệu Thị Nguyệt 12 Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Sv: Triệu Thị Nguyệt 13 Báo cáo thực tập Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 13: PHIẾU NHẬP KHO Công ty : Công ty Cổ Phần Thiết Bị Điện Invico Mẫu số S01 – VT Địa chỉ: D3, Lô 18, KĐT Định Công, P.Định (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ –BTC Cơng, Q̣n Hồng Mai, TP.Hà Nội Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 12 tháng 10 năm 2014 Số : 159 Nợ TK 152 Có TK 331 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Bình - Cơng ty TNHH Bắc Việt Địa chỉ: Số 20/50, P.Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, TP.Hà Nội Nhập Kho: Công ty ĐVT : Đồng Số lượng Theo Đơn Thực Mã số vị yêu giá nhập tính cầu C D 1.00 50.24 D3451 Cái 1.000 0 Đơn TT A Tên hàng hóa B Bảng mạch 4U 50,50W Cộng Thành tiền 50.240.000 50.240.000 Cộng thành tiền: Năm mươi triệu hai trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Nhập ngày 12 tháng 10 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị Sv: Triệu Thị Nguyệt Kế toán trưởng 14 Người nhận Thủ kho Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 14: PHIẾU XUẤT KHO Công ty : Công ty Cổ Phần Thiết Bị Điện Invico Mẫu số S02 – VT Địa : D3, Lô 18, KĐT Định Công, (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ – BTC P.Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, TP.Hà Nội Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng 10 năm 2014 Số : 150 Nợ TK 153 Có TK 331 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Nam Địa chỉ: Bộ phận phân xưởng sản xuất Lý xuất : Xuất CCDC cho phận phân xưởng sản xuất Nhập Kho: Kho bóng đổ (KH06) ĐVT : Đờng Đơn TT Tên hàng hóa Mã số vị tính Số lượng Theo yêu cầu Thực Đơn giá Thành tiền nhập A B C D Khn bóng KB 21 Cái 01 01 5.000.000 5.000.000 Cộng 5.000.000 Cộng thành tiền: Năm triệu đồng chẵn Xuất ngày 15 tháng 10 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị Sv: Triệu Thị Nguyệt Kế toán trưởng 15 Người nhận Thủ kho Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 15: Bảng tính giá thành sản phẩm Bóng đèn compact 50w PRN - xoáy Sản phẩm HT: 2.000 TT Sản phẩm Đơn vị tính DĐK P/s Z Dck kỳ Zđv Khoản mục chi phí 01 Chi phí NVLTT đồng 110.000.000 27.143.478 82.856.522 41.428 02 Chi phí NCTT đồng 72.600.000 72.600.000 03 Chi phí SXC đồng 25.500.000 25.500.000 12.750 Cộng 208.100.000 27.143.478 LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký, họ tên ) (ký, họ tên) Sv: Triệu Thị Nguyệt 16 36.300 180.956.522 90.478 GIÁM ĐỚC Mã sv: Đại học Kinh doanh cơng nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục số 16: TRÍCH SỔ CÁI TK 154 Cơng ty : Cơng ty Cổ Phần Thiết Bị Điện Invico Mẫusố: S03b-DN Địa : D3, Lô 18, KĐT Định Công, Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC P.Định Cơng, Q̣n Hồng Mai, TP.Hà Nội Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ TàiChính) SỔ CÁI Tài khoản 154 - tập hợp chi phí Năm 2014 (Trích số liệu tháng 10/2014 ) Đơn vị tính : đờng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Nhật ký chung Diễn giải Ngày tháng Trang số STT dòng Số TK đối ứng SD ĐK 30/10 PKT 01 30/10 Kết chuyển chi phí NVLTT 621 30/10 PKT 02 30/10 Kết chuyển chi phí NCTT 622 30/10 PKT 03 30/10 Kết chuyển chi phí SXC 627 30/10 PKT 04 30/10 Kết chuyển chi phí giá thành 155 Cộng phát sinh Số tiền Nợ Có 0 110.000.000 72.600.000 25.500.000 208.100.000 208.100.000 208.100.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 30 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) Sv: Triệu Thị Nguyệt Kế toán trưởng (ký, họ tên) 17 Giám đốc (ký, họ tên) Mã sv: ... Hà Nội Báo cáo thực tập Phụ lục 04: SƠ ĐỒ BỢ MÁY KẾ TỐN Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán kho Kế toán nguyên vật liệu tập hợp chi phí giá thành Kế tốn cơng nợ Kế toán tiền lương Kế toán. .. Nguyệt Mã sv: Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 2.2 Phương pháp kế toán số phần hành kế toán cơng ty 2.2.1 Kế tốn vốn tiền 2.2.1.1 Kế toán tiền mặt * Tài khoản sử dụng:TK 111“ Tiền... công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN II THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN INVICO 2.1 Tổ chức máy kế toán sách kế tốn áp dụng cơng ty 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.1.1