Công ty Thương mại quận Cầu Giấy
báo cáo tổng hợp lời nói đầu Trong những năm gần đây, nền kinh tế nớc ta đã có những bớc chuyển biến tích cực từ nền kinh tế bao cấp sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc. Cũng nh các đơn vị kinh tế quốc doanh khác, công ty Thơng Mại quận Cầu Giấy gặp rất nhiều khó khăn trong giai đoạn này. Tuy vậy, đội ngũ cán bộ - công nhân viên trong công ty đã không ngừng tìm tòi sáng tạo, áp dụng những cách thức làm ăn mới, nhờ đó công ty đã đạt đợc những thành tựu đáng kể. Góp phần lớn vào những thành tựu đó là công cụ quản lý kinh tế sử dụng trong điều hành, quản lý công ty - quá trình hạch toán kế toán và phân tích hoạt động kinh doanh. Quá trình thực tập tại công ty Thơng Mại quận Cầu Giấy đã giúp em giải quyết mối liên hệ giữa lý thuyết và thực tế, bổ sung thêm nhiều kiến thức về quá trình hạch toán kế toán nói riêng và về kinh tế nói chung. Báo cáo tổng hợp của em gồm những nội dung sau: I-/ Quá trình hình thành, phát triển của công ty. II-/ Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty. III-/ Nhận xét chung và kiến nghị đối với công ty. 1 I-/ Quá trình hình thành, phát triển công ty 1-/ Đặc điểm thành lập của công ty Công ty Thơng Mại quận Cầu Giấy là một doanh nghiệp Nhà nớc có bề dày lịch sử đã đóng góp đáng kể vào sự hoàn thiện của hệ thống Thơng mại Hà Nội. Sau khi tổng kết kinh nghiệm ở các hợp tác xã mua bán thí điểm, tháng 11-1955 Ban Bí th TW Đảng ra Chỉ thị số 47 quyết định thành lập Hợp tác xã mua bán ở nông thôn và Hợp tác xã tiêu thụ ở thành thị. Hợp tác xã mua bán của Quận 5 và Quận 6 đợc thành lập. Đến tháng 3-1956, tất cả 13 xã của Quận 5 và 12 xã của Quận 6 đã thành lập Hợp tác xã mua bán với số xã viên là 7.761 và số vốn cổ phần là 23.248 (đồng). Nhiệm vụ của hợp tác xã đợc giao là: Thu mua nông sản, hàng hoá cho mậu dịch quốc doanh, phân phối t liệu sản xuất và quản lý thị trờng nông thôn. Quyết định 78/CP của Thủ tớng Chính phủ ban hành tháng 5-1961 về việc mở rộng thành phố Hà Nội, huyện Từ Liêm đợc thành lập. Vì vậy, hợp tác xã mua bán Quận 5 và Quận 6 đã sáp nhập thành hợp tác xã mua bán huyện Từ Liêm. Từ 1-1-1980, huyện chỉ đạo tách phòng chỉ đạo xã và thu mua hàng ngoài kế hoạch giao về ban quản lý hợp tác xã mua bán huyện và thành lập công ty bán lẻ tổng hợp công nghệ phẩm Từ Liêm. Tháng 3-1981, công ty nhận bàn giao hai cửa hàng chuyên doanh của công ty Vật liệu kiến thiết Hà Nội và công ty Chất đốt Hà Nội để trực tiếp quản lý kinh doanh theo chủ trơng phân cấp quản lý của thành phố. Cuối năm 1992, công ty từ chỗ do Sở Thơng nghiệp quản lý về nghiệp vụ kinh doanh đợc giao về cho UBND huyện quản lý toàn diện. Ngày 21-12-1992, công ty đợc cấp giấy phép thành lập công ty Thơng mại Từ Liêm thuộc UBND huyện Từ Liêm - Hà Nội. Đây là một doanh nghiệp Nhà nớc với ngành nghề kinh doanh là hàng bách hoá, điện máy, vật liệu xây dựng và thực phẩm công nghệ. Lúc đó, vốn kinh doanh của công ty là 810.300.000đ. Trong đó, vốn cố định là 583.000.000đ, vốn lu động là 183.000.000đ, vốn khác 2 là 89.300.000đ. Và cơ cấu nguồn cung cấp vốn là: Vốn ngân sách cấp là 142.400.000, vốn tự bổ sung là 667.900.000đ. Ngày 25-5-1995, công ty đợc bổ sung thêm nhiệm vụ kinh doanh xăng dầu. Đầu năm 1999, quận Cầu Giấy đợc thành lập. Ngày 5-2-1999, UBND quận Cầu Giấy đã ban hành Quyết định số 705/QĐ-UB đổi tên công ty Thơng mại Từ Liêm thành công ty Thơng mại thuộc UBND quận Cầu Giấy. Ngày 7-1- 2000, công ty đợc bổ sung thêm nhiệm vụ kinh doanh mặt hàng rợu, bia, thuốc lá theo Quyết định số 66/QĐ-UB. Nh vậy sau quá trình hơn 40 năm hình thành và phát triển, công ty Thơng mại quận Cầu Giấy đã phát triển khá rộng lớn với nhiều mặt hàng kinh doanh nh bách hoá, điện máy, thực phẩm, rợu, bia, thuốc lá, hàng công nghiệp nhẹ, hàng mỹ nghệ, . Chính vì thế, công ty đã đạt đợc những thành tựu đáng kể về nhiều mặt và là một mắt xích quan trọng trong sự phát triển của mạng lới Thơng mại Hà Nội. 3 Bảng theo dõi kết quả lỗ - lãi Đơn vị: đồng Chỉ tiêu 1997 1998 1999 Tổng doanh thu 16.138.580.872 17.915.734.933 29.904.085.514 Các khoản giảm trừ 228.620.700 262.756.270 Doanh thu thuần 15.909.960.172 17.652.978.663 29.904.085.514 Giá vốn hàng bán 14.391.706.610 15.805.801.801 27.927.579.268 Lãi gộp 1.518.253.562 1.847.176.862 1.976.506.246 Chi phí bán hàng 1.336.066.889 1.629.418.449 1.417.129.650 Chi phí quản lý DN 139.021.647 168.647.668 459.980.293 Lãi thuần hoạt động KD 13.165.026 49.110.745 99.396.303 Lãi hoạt động tài chính (32.075.108) Lãi hoạt động bất thờng 38.119.974 5.853.116 1.717.328 Tổng lãi trớc thuế 51.285.000 54.963.906 69.038.532 Thuế thu nhập DN (thuế lợi tức) 23.078.000 24.733.755 22.092.328 Lãi sau thuế 28.207.000 30.230.151 46.946.195 4 Bảng theo dõi nghĩa vụ với nhà nớc Đơn vị: đồng Loại thuế 1997 1998 1999 VAT (thuế doanh thu) 228.620.700 262.756.270 2.776.663.398 Thuế thu nhập DN 23.078.000 24.733.755 22.092.328 Thu trên vốn 16.695.000 16.695.000 Thuế nhà đất 74.703.500 85.034.700 251.937.300 Thuế khác 6.350.000 6.350.000 6.350.000 Qua bảng theo dõi kết quả lỗ - lãi ta thấy, tổng doanh thu tăng dần từ năm 1997, 1998 đến năm 1999. Hoạt động bất thờng của năm 1999 và 1998 đều kém hiệu quả so với năm 1997. Bên cạnh đó, hoạt động tài chính của năm 1999 làm thiệt hại cho công ty hơn 32.000.000đ. Tuy nhiên, năm 1999, nhờ việc giám sát, quản lý, thanh tra thị trờng hiệu quả hơn nên công ty đã loại hẳn các khoản giảm trừ. Do vậy, lợi nhuận sau thuế năm 1999 của công ty cũng tăng vọt so với năm 1998 và năm 1997 (46.946.195đ so với 30.230.151đ và 28.207.000đ). Là một doanh nghiệp Nhà nớc, ngoài việc chịu sự quản lý trực tiếp về vốn của Nhà nớc, công ty còn chịu sự quản lý gián tiếp của Nhà nớc thông qua các loại thuế nh tất cả các doanh nghiệp khác. Từ bảng theo dõi nghĩa vụ đối với Nhà nớc trong 3 năm 1997, 1998 và 1999 ta thấy công ty chấp hành rất đầy đủ các khoản phải nộp cho Nhà nớc. Năm 1999, thuế VAT bắt đầu đợc áp dụng, công ty là đơn vị tính VAT theo phơng pháp khấu trừ nên phần thuế phải nộp trội hơn hẳn so với mức thuế doanh thu của năm 1998 và 1997. Qua việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nớc cũng nói lên rằng công ty đang ở giai đoạn làm ăn phát triển. 5 2-/ Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty. Công ty Thơng mại quận Cầu Giấy sau quá trình sáp nhập, tách rời cùng với bề dày lịch sử tồn tại và phát triển, đến nay công ty bao gồm mạng lới với 9 cửa hàng. Tất cả các cửa hàng của công ty đợc phân bố đều trên địa bàn quận Cầu Giấy và có cùng chức năng là kinh doanh các loại mặt hàng điện máy, thực phẩm, rợu, bia, thuốc lá, hàng công nghiệp nhẹ, . Trong 9 cửa hàng của công ty, cửa hàng Thơng mại Cầu Giấy là cửa hàng lớn nhất và là nơi Bộ máy tổ chức và quản lý của công ty làm việc. Theo định kỳ, các cửa hàng nhập các loại mặt hàng theo nhu cầu và theo sự quản lý, định h - ớng của công ty. Hàng tháng, các cửa hàng lên bảng kê số 4 và nộp các chứng từ kế toán cũng nh báo cáo tình hình chung lên công ty. Là cửa hàng của cùng một công ty, do vậy, các cửa hàng luôn hỗ trợ, giúp đỡ 6 Công ty Thương mại Cầu giấy CHTM Cầu giấy CHTM Số 1 CHTM Số 2 CHTM Láng Thượng CHTM Số 4 CHTM Cổ Nhuế CHTM Mai Dịch CHTM Đại Mỗ CHTM Nhổn nhau trong kinh doanh để cùng hoàn thành mục tiêu của công ty đặt ra và đạt đợc mục đích chung là giúp công ty ngày càng phát triển. 3-/ Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty. Tuy có bề dày lịch sử gần 50 năm nhng do đặc thù là kinh doanh, buôn bán nhỏ nên Bộ máy tổ chức và quản lý của công ty khá đơn giản, gọn nhẹ và vẫn đảm bảo hoàn thành tốt công việc của công ty. Công ty Thơng Mại quận Cầu Giấy là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, tổ chức quản lý theo mô hình một cấp. Ban giám đốc công ty lãnh đạo và trực tiếp chỉ đạo kinh doanh của từng cửa hàng. Các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý của công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp và giúp việc cho Ban giám đốc đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của công ty đợc thông suốt. Phòng kế toán tài vụ lập kế hoạch thu - chi, quản lý quá trình kinh doanh bằng tiền, đáp ứng kịp thời vốn cho các cửa hàng và các hoạt động khác. Đồng thời, phòng có nhiệm vụ làm việc với ngân hàng và thanh toán với các bạn hàng. Phòng tổ chức hành chính - bảo vệ - thanh tra có chức năng tiếp cận thị tr- ờng, chủ động tìm kiếm mặt hàng, tổng hợp cân đối và đề xuất ý kiến về nâng bậc lơng cho cán bộ - nhân viên trong công ty hàng năm; căn cứ yêu cầu, nhiệm vụ, có kế hoạch đào tạo, ký hợp đồng lao động theo thời vụ hoặc lâu dài, tiếp nhận, điều động cán bộ - công nhân viên; theo dõi và lập kế hoạch đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; tiếp nhận và chuyển công văn chính xác, quản lý 7 Ban Giám đốc Phòng kế toán tài vụ Phòng tổ chức hành chính, bảo vệ, thanh tra con dấu chặt chẽ, đúng nguyên tắc, quản lý sử dụng xe của công ty; thanh tra, bảo vệ quyền lợi chính đáng cho công ty. Ngoài ra, phòng còn có một thủ quỹ với chức năng nhập - xuất tiền khi đã có đủ hoá đơn, chứng từ phòng kế toán tài vụ chuyển sang. Bên cạnh đó, để đảm bảo yêu cầu phát triển của công ty, công ty rất coi trọng đến chất lợng lao động trong quá trình tổ chức quản lý. Để phục vụ mục đích lâu dài, công ty luôn chú trọng việc đào tạo cán bộ - nhân viên, tiếp nhận những tài năng trẻ và đặc biệt tạo điều kiện cho bộ đội phục viên, chuyển ngành và những ngời cha có công ăn việc làm. 8 bảng báo cáo chất lợng lao động có mặt đến 30-9-1998 Đơn vị Công ty Thơng mại Từ Liêm: 1998 đến 9-1999 (24 năm, 115 nữ) Công ty Thơng mại Cầu Giấy: 9-1999 đến 2000 (29 nam, 122 nữ) Đảng viên 43 46 Bộ đội chuyển ngành 10 10 Bộ đội phục viên 10 14 Đại học 14 16 Trung cấp 47 55 Sơ cấp 59 50 Chuyên môn kế toán 7 6 Nam 4 4 Nữ 6 5 Nam 14 17 Nữ 81 80 Nam 6 8 Nữ 25 31 Nam Nữ 3 6 9 Báo cáo chất lợng lao động có mặt và nghỉ không lơng đến 1-1-2000 Tên đơn vị Tổng số lao động Lao động Nghỉ không lơng Địa chỉ cửa hàng Nam Nữ Nam Nữ Ban giám đốc 2 1 1 139-đờng Cầu Giấy Phòng TCHC, bảo vệ, thanh tra 13 8 5 1 139-đờng Cầu Giấy Phòng kế toán 4 4 139-đờng Cầu Giấy Cửa hàng TM Cầu Giấy 33 4 29 139-đờng Cầu Giấy Cửa hàng TM số 1 7 1 6 139-đờng Cầu Giấy Cửa hàng TM số 2 14 14 1 1 139-đờng Cầu Giấy Cửa hàng TM Láng Thợng 15 2 13 1 1 1174-Láng Thợng Cửa hàng TM số 4 12 3 9 1 229-Đờng Cầu Giấy Cửa hàng TM Đại Mỗ 4 4 2 Xã Đại Mỗ - Từ Liêm Cửa hàng TM Cổ Nhuế 28 7 21 1 Đờng 69-xã Cổ Nhuế Cửa hàng TM Nhổn 8 2 6 1 34 - Phố Nhổn Cửa hàng TM Mai Dịch 11 1 10 Thị trấn Mai Dịch Tổng 151 29 122 3 7 10 [...]... chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc kế toán trởng dùng để lập báo cáo tài chính Hết một quý hoặc một năm thì phòng kế toán phải lập hệ thống báo cáo tài chính gồm 4 báo cáo: báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cá tài chính Các báo cáo này đợc gửi đến các cơ quan chủ quản, cơ quan hữu quan có liên quan nh:... công việc Hàng ngày, kế toán trởng duyệt các tờ kê và đối chiếu Sau đó, từ sổ cái và nhật ký nhận ở 3 kế toán cấp dới lên báo cáo Kế toán mua chịu trách nhiệm quản lý về khâu mua hàng Hàng tháng, khoảng ngày 5-10 kế toán các cửa hàng lên bảng kê số 4 và nộp chứng từ cho kế toán mua Kế toán mua nhận tờ kê, thống kê rồi vào nhật ký số 5 Kế toán bán có nhiệm vụ tập hợp các báo cáo bán ra và nhận bảng... kế toán của công ty Giúp việc và hỗ trợ đắc lực cho ban giám đốc trong việc quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của công ty là phòng kế toán tài vụ Phòng có 4 nhân viên với 4 chức năng Kế toán trưởng Kế toán mua Kế toán bán Kế toán ngân hàng Kế toán trởng có nhiệm vụ điều hành hoạt động của toàn bộ phòng, hàng tháng báo cáo lên Ban giám đốc và chịu trách nhiệm chính trong công việc Hàng ngày, kế. .. Dùng để tổng hợp tình hình thanh toán và công nợ với ngời cung cấp hàng hoá cho công ty NK-CT số 8: Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK 156,157,159,131,511,512,531,532,641,642 Các bảng kê số 1,2,3,5,10,11 đợc phòng kế toán sử dụng để giúp cho công tác kế toán đợc tốt hơn Còn về sổ kế toán chi tiết, công ty sử dụng nh sổ kế toán chi tiết phải trả ngời bán 331, sổ kế toán chi tiết bán hàng, sổ chi... bảng kê số 4 Sau đó, vào nhật ký số 8 để cuối tháng nộp cho kế toán trởng Kế toán ngân hàng có nhiệm vụ quản lý tiền vay, tiền gửi của công ty ở ngân hàng, trực tiếp làm việc với ngân hàng Ngoài ra, kế toán ngân hàng còn quản lý chi phí nói chung nh chi phí quản lý doanh nghiệp, các khoản bảo hiểm, và cả lơng Bên cạnh đó, hàng tháng, kế toán ngân hàng theo dõi và trích khấu hao cho tài sản cố định... kinh tế phát sinh theo thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế theo nội dung kinh tế Đặc điểm của hình thức này có sự kết hợp rộng rãi với việc hạch toán tổng hợp, hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán trong quá trình ghi chép Các loại sổ tổng hợp mà kế toán của công ty sử dụng nh: NK-CT số 1: Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK 111 NK-CT số 2: Dùng để phản ánh số phát sinh bên... trình kinh doanh của công ty nhng chỉ với 4 ngời, phòng kế toán tài vụ luôn hoàn thành tốt công việc Đạt đợc điều 11 đó là nhờ việc phân bố, sắp xếp khoa học, nhờ tinh thần trách nhiệm và khả năng nghiệp vụ của các nhân viên Hơn nữa, cả 4 phần hành kế toán trong phòng luôn đoàn kết và giúp đỡ nhau để hoàn thành tốt công việc Trong công tác kế toán hệ thống chứng từ mà công ty sử dụng là toàn bộ các... từ kế toán, bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ Đối với các loại chi phí kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trớc hết đợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó kế toán lây số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan 14 Cuối tháng, kế. .. toán trởng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì đợc ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán. .. kế toán cho các doanh nghiệp Thơng 12 mại dùng đến Đặc biệt, với các loại công cụ - dụng cụ rẻ tiền nh tủ hàng, thì kế toán theo dõi một nửa giá trị ở TK 153 (khi xuất kho), nửa giá trị còn lại theo dõi ở TK 141.2 để đỡ gánh nặng cho các cửa hàng Về hệ thống sổ kế toán, công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức sổ: Nhật ký chứng từ Công ty lựa chọn hình thức này vì nó phù hợp với đặc điểm của bộ máy kế . đợc kế toán trởng dùng để lập báo cáo tài chính. Hết một quý hoặc một năm thì phòng kế toán phải lập hệ thống báo cáo tài chính gồm 4 báo cáo: báo cáo kết. chỉ với 4 ngời, phòng kế toán tài vụ luôn hoàn thành tốt công việc. Đạt đợc điều 11 Kế toán trưởng Kế toán bánKế toán mua Kế toán ngân hàng đó là