CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2020

CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI Báo cáo tài hợp niên độ Cho kỳ kế tốn tháng đầu năm 2020 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 MỤC LỤC Báo cáo Ban Tổng Giám đốc Báo cáo soát xét thơng tin tài niên độ Trang 1-4 Báo cáo tài hợp niên độ  Bảng cân đối kế toán hợp niên độ 6-7  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh hợp niên độ  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp niên độ  Thuyết minh Báo cáo tài hợp niên độ 10 - 43 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Đường Quảng Ngãi công bố báo cáo với Báo cáo tài hợp niên độ cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 sốt xét Thơng tin khái qt Cơng ty Cổ phần Đường Quảng Ngãi (sau gọi tắt “Công ty”) thành lập sở cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước (Cơng ty Đường Quảng Ngãi thuộc Bộ Nông nghiệp Phát triển Nông thôn) theo Quyết định số 2610/QĐ/BNN-ĐMDN ngày 30/9/2005 Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (nay Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) số 3403000079 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Quảng Ngãi cấp ngày 28/12/2005, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Từ thành lập đến nay, Cơng ty 22 lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (mã số doanh nghiệp 4300205943) lần điều chỉnh gần vào ngày 22/07/2019 Công ty thực đăng ký giao dịch cổ phiếu phổ thông thị trường Upcom Sở Giao dịch chứng khoán Hà Nội từ ngày 20/12/2016 với mã chứng khoán QNS Vốn điều lệ ngày 30/06/2020: 3.569.399.550.000 đồng Tại ngày 30/06/2020, Cơng ty có 16 đơn vị trực thuộc hạch tốn phụ thuộc, có tổ chức kế tốn riêng cơng ty con: Các Đơn vị trực thuộc   Nhà máy Bia Dung Quất; Xí nghiệp Cơ giới Nơng nghiệp An Khê;  Nhà máy Sữa đậu nành Việt Nam VINASOY;  Nhà máy Sữa đậu nành VINASOY Bắc Ninh;  Nhà máy Sữa đậu nành VINASOY Bình Dương;            Trung tâm Nghiên cứu Ứng dụng Đậu nành VINASOY; Nhà máy Đường Phổ Phong; Trung tâm Môi trường Nước sạch; Nhà máy Đường An Khê; Nhà máy Điện sinh khối An Khê; Nhà máy Bánh kẹo BISCAFUN; Nhà máy Nước khoáng Thạch Bích; Trung tâm Giống mía Quảng Ngãi; Nhà máy Nha Quảng Ngãi; Nhà máy Cơ khí; Trung tâm Nghiên cứu Ứng dụng Giống Mía Gia Lai Cơng ty Tên Công ty Địa Lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH MTV Thương mại Thành Phát 02 Nguyễn Chí Thanh, thành phố Quảng Ngãi Thương mại Tỷ lệ sở hữu quyền biểu 100% Trang CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (tiếp theo) Trụ sở  Địa chỉ: 02 Nguyễn Chí Thanh, Phường Quảng Phú, TP Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi  Điện thoại: (84) 0255.3726 110  Fax: (84) 0255.3822 843  Website: www.qns.com.vn Ngành nghề kinh doanh  Chế biến sữa sản phẩm từ sữa Chi tiết: Chế biến sữa đậu nành sản phẩm từ sữa đậu nành;  Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động;  Sản xuất đường;  Sản xuất loại bánh từ bột;  Sản xuất phân bón hợp chất ni tơ Chi tiết: Sản xuất loại phân bón vơ cơ, vi sinh;  Dịch vụ ăn uống khác;  Lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp;  Bán bn đồ uống Chi tiết: Kinh doanh bia, đồ uống;  Thoát nước xử lý nước thải;  Sản xuất ca cao, sơcơla mứt kẹo;  Sửa chữa máy móc, thiết bị;  Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác;  Bán buôn thực phẩm Chi tiết: Kinh doanh đường, mật, sữa, bánh kẹo;  Sản xuất bia mạch nha ủ men bia;  Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng Chi tiết: Sản xuất nước khoáng, nước loại;  Kho bãi lưu giữ hàng hóa;  Nhân chăm sóc giống cơng nghiệp Chi tiết: Nhân chăm sóc mía giống; Nhân chăm sóc đậu nành;  Hoạt động dịch vụ sau thu hoạch;  Hoạt động dịch vụ trồng trọt Chi tiết: Trồng mía;  Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng th;  Gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại: Gia công chế tạo sản phẩm khí phục vụ nghành sản xuất dân dụng;  Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác;  Vận tải hàng hóa đường bộ;  Dịch vụ lưu trú ngắn ngày;  Sản xuất máy nông nghiệp lâm nghiệp Chi tiết: Kinh doanh chế tạo công cụ máy nông nghiệp;  Sản xuất máy chuyên dụng khác Chi tiết: Sản xuất máy trồng, máy chăm sóc máy thu hoạch mía;  Bán bn chun doanh khác chưa phân vào đâu Chi tiết: Kinh doanh phân bón vơ cơ, vi sinh; Kinh doanh vỏ chai thủy tinh, két nhựa loại; Kinh doanh mía giống, mía nguyên liệu, cồn, nha (đường glucoza); Kinh doanh chế phẩm, phế liệu thu hồi sản xuất: mật rỉ, bã đậu nành, malt bia, bã mía, bã bùn; Trang CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (tiếp theo)  Sản xuất thực phẩm khác chưa phân vào đâu Chi tiết: Sản xuất, kinh doanh sản phẩm nha (đường glucoza); Sản xuất kinh doanh cồn (Ethanol): cồn thực phẩm, cồn nhiên liệu, cồn nhiên liệu biến tính, cồn cơng nghiệp; Sản xuất kinh doanh CO2 thực phẩm CO2 cơng nghiệp;  Trồng có hạt chứa dầu;  Xử lý hạt giống để nhân giống;  Khai khoáng khác chưa phân vào đâu;  Khai thác, xử lý cung cấp nước Chi tiết: Khai thác nước khoáng;  Nghiên cứu phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên kỹ thuật;  Hoạt động chuyên môn, khoa học công nghệ khác chưa phân vào đâu Chi tiết: Tư vấn nông học;  Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại;  Chuẩn bị mặt Chi tiết: San ủi, làm đất, cày đất, làm đường kênh mương nội đồng giao thơng vùng ngun liệu mía;  Dịch vụ chăm sóc trì cảnh quan;  Sản xuất khí đốt, phân phối nhiên liệu khí đường ống Chi tiết: Sản xuất cung cấp khí biogas khí nước;  Sản xuất, truyền tải phân phối điện Chi tiết: Sản xuất điện  Dịch vụ đóng gói (trừ đóng gói thuốc bảo vệ thực vật) Nhân Tổng số công nhân viên có đến cuối kỳ kế tốn 3.662 người Trong nhân viên quản lý 153 người Các thành viên Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc Kế toán trưởng kỳ kế tốn đến ngày lập Báo cáo tài hợp niên độ gồm có: Hội đồng quản trị  Ông Võ Thành Đàng Chủ tịch HĐQT Bổ nhiệm lại ngày 11/04/2016  Ơng Nguyễn Hữu Tiến Phó Chủ tịch HĐQT Bổ nhiệm lại ngày 11/04/2016  Ông Trần Ngọc Phương Ủy viên Bổ nhiệm lại ngày 09/04/2016  Ơng Ngơ Văn Tụ Ủy viên Bổ nhiệm lại ngày 09/04/2016  Ông Đặng Phú Quý Ủy viên Bổ nhiệm lại ngày 09/04/2016 Ban Kiểm sốt  Ơng Nguyễn Đình Quế Trưởng ban Bổ nhiệm lại ngày 11/04/2016  Ông Nguyễn Thành Huy Ủy viên Bổ nhiệm lại ngày 09/04/2016  Bà Huỳnh Thị Ngọc Diệp Ủy viên Bổ nhiệm ngày 25/03/2017 Ban Tổng Giám đốc Kế toán trưởng  Ông Võ Thành Đàng Tổng Giám đốc Bổ nhiệm lại ngày 03/05/2016  Ơng Nguyễn Hữu Tiến Phó Tổng Giám đốc Bổ nhiệm lại ngày 18/07/2020  Ông Trần Ngọc Phương Phó Tổng Giám đốc Bổ nhiệm lại ngày 03/05/2016  Ơng Nguyễn Thế Bình Kế tốn trưởng Bổ nhiệm ngày 10/12/2017 Trang CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) 30/06/2020 01/01/2020 Trích trước chi phí bán hàng Trích trước lãi vay Các khoản trích trước khác 47.655.203.576 1.465.867.626 10.475.174.958 1.925.437.474 4.657.974.000 Cộng 59.596.246.160 6.583.411.474 30/06/2020 01/01/2020 1.184.126.110 3.082.274.898 2.336.783.692 420.766.400 3.656.291.880 10.680.242.980 796.243.172 602.398.363 67.586.119 2.106.733.584 130.902.400 15.590.459.860 19.294.323.498 30/06/2020 01/01/2020 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 19.375.899.692 19.307.101.887 Cộng 19.375.899.692 19.307.101.887 20 Phải trả khác a Ngắn hạn Kinh phí cơng đồn Chi phí vận chuyển Bảo hiểm xã hội, y tế, bảo hiểm thất nghiệp Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Cổ tức, lợi nhuận phải trả Phải trả khác Cộng b Dài hạn 21 Vay nợ th tài ngắn hạn Trang 29 CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) Tăng kỳ Đầu kỳ Giảm kỳ Cuối kỳ Vay ngắn hạn - Ngân hàng Đầu tư PT Quảng Ngãi - Ngân hàng Công Thương Quảng Ngãi - Ngân hàng Ngoại Thương Quảng Ngãi - Ngân hàng Quân Đội Quảng Ngãi 1.664.732.020.504 628.239.440.121 556.219.454.375 423.246.033.548 57.027.092.460 2.471.273.083.723 845.055.393.142 612.556.162.315 991.491.832.425 22.169.695.841 2.566.166.120.496 816.530.533.039 741.072.410.407 951.536.084.590 57.027.092.460 1.569.838.983.731 656.764.300.224 427.703.206.283 463.201.781.383 22.169.695.841 Cộng 1.664.732.020.504 2.471.273.083.723 2.566.166.120.496 1.569.838.983.731 22 Dự phòng phải trả ngắn hạn 30/06/2020 01/01/2020 Dự phịng chi phí thu mua, vùng nguyên liệu Dự phòng sửa chữa lớn Dự phòng phải trả khác 11.154.218.734 36.264.209.677 149.288.001 - Cộng 47.567.716.412 - 23 Quỹ phát triển khoa học công nghệ tháng đầu năm 2020 Số dư đầu kỳ Tăng kỳ (trích lập quỹ) Giảm kỳ Số dư cuối kỳ tháng đầu năm 2019 5.280.448.290 788.877.321 8.435.184.723 - 4.491.570.969 8.435.184.723 Cơng ty trích lập sử dụng quỹ phát triển khoa học công nghệ phục vụ cho hoạt động khoa học công nghệ Công ty theo hướng dẫn Thông tư liên tịch số 12/2016/TTLT-BKHCN-BTC ngày 28/06/2016 Bộ Khoa học Công nghệ Bộ Tài (áp dụng từ ngày 01/09/2016) hướng dẫn thành lập, tổ chức, hoạt động, quản lý sử dụng Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp 24 Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động Vốn chủ sở hữu Trang 30 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế tốn tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) Vốn góp Thặng dư vốn cổ chủ sở hữu phần Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển LNST chưa phân phối Cộng 2.467.293.755.900 1.291.776.601.066 945.813.684.333 2.813.256.672.633 5.352.708.848.470 2.062.674.202.271 945.860.684.333 6.469.522.366.408 2.813.256.672.633 437.138.054.487 805.184.439.043 2.445.210.288.077 6.469.522.366.408 475.891.352.519 805.184.439.043 6.140.229.279.884 Số dư 01/01/2019 Tăng năm Giảm năm Số dư 31/12/2019 2.925.746.090.000 643.653.460.000 3.569.399.550.000 288.320.082.456 65.226.581.324 47.000.000 353.499.663.780 (834.457.318.216) (834.457.318.216) 505.806.238.330 62.017.559.881 Số dư 01/01/2020 Tăng kỳ Giảm kỳ Số dư 30/06/2020 3.569.399.550.000 353.499.663.780 (834.457.318.216) 567.823.798.211 38.753.298.032 3.569.399.550.000 353.499.663.780 (834.457.318.216) 606.577.096.243 567.823.798.211 b Các giao dịch vốn với chủ sở hữu tháng đầu năm 2020 Vốn đầu tư chủ sở hữu - Vốn góp đầu năm - Vốn góp tăng năm - Vốn góp giảm năm - Vốn góp cuối năm 3.569.399.550.000 3.569.399.550.000 tháng đầu năm 2019 2.925.746.090.000 643.653.460.000 3.569.399.550.000 Biến động vốn góp chủ sở hữu kỳ sau: tháng đầu năm 2020 Số lượng cổ phiếu Vốn góp chủ sở hữu tháng đầu năm 2019 Số lượng cổ phiếu Vốn góp chủ sở hữu Số dư đầu kỳ Tăng kỳ - Trả cổ tức cổ phiếu - Phát hành cho người lao động 356.939.955 - 3.569.399.550.000 - 292.574.609 64.365.346 58.513.854 5.851.492 2.925.746.090.000 643.653.460.000 585.138.540.000 58.514.920.000 Số dư cuối kỳ 356.939.955 3.569.399.550.000 356.939.955 3.569.399.550.000 c Cổ phiếu Trang 31 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành Số lượng cổ phiếu bán công chúng - Cổ phiếu phổ thông - Cổ phiếu ưu đãi Số lượng cổ phiếu mua lại (cổ phiếu quỹ) - Cổ phiếu phổ thông - Cổ phiếu ưu đãi Số lượng cổ phiếu lưu hành - Cổ phiếu phổ thông - Cổ phiếu ưu đãi Mệnh giá cổ phiếu lưu hành: 10.000VND 30/06/2020 Cổ phiếu 01/01/2020 Cổ phiếu 356.939.955 356.939.955 356.939.955 55.534.605 55.534.605 301.405.350 301.405.350 - 356.939.955 356.939.955 356.939.955 55.534.605 55.534.605 301.405.350 301.405.350 - Cổ phiếu quỹ Công ty cổ phiếu công ty (Công ty TNHH MTV Thương mại Thành Phát) nắm giữ Tại ngày 30/06/2020, Công ty TNHH MTV Thương mại Thành Phát nắm giữ 55.534.605 cổ phiếu Công ty (Trong đó, số lượng cổ phiếu mua: 16.467.808 cổ phiếu, số lượng cổ phiếu chia từ cổ tức: 39.066.797 cổ phiếu); ngày 01/01/2020 55.534.605 cổ phiếu (Trong đó, số lượng cổ phiếu mua: 16.467.808 cổ phiếu, số lượng cổ phiếu chia từ cổ tức: 39.066.797 cổ phiếu) d Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tháng đầu năm 2020 Lợi nhuận kỳ trước chuyển sang Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm Phân phối lợi nhuận - Phân phối lợi nhuận kỳ trước + Trích quỹ đầu tư phát triển + Trích quỹ khen thưởng, phúc lợi + Trả cổ tức tiền + Trả cổ tức cổ phiếu - Tạm phân phối lợi nhuận kỳ + Trích quỹ KTQL, quỹ khen thưởng Ban điều hành + Trả cổ tức tiền 2.813.256.672.633 437.138.054.487 805.184.439.043 805.184.439.043 38.753.298.032 12.917.766.011 753.513.375.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cuối kỳ 2.445.210.288.077 - Năm 2019 2.467.293.755.900 1.291.776.601.066 945.813.684.333 795.111.009.333 62.017.559.881 24.807.023.952 123.147.885.500 585.138.540.000 150.702.675.000 150.702.675.000 2.813.256.672.633 e Cổ tức Trả cổ tức năm 2019: Theo Nghị đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2020 số 11/NQ/QNS-ĐHĐCĐ2020 ngày 28/03/2020 Công ty, phương án trả cổ tức từ lợi nhuận năm 2019: Trả cổ tức tiền với tỷ lệ 30% vốn điều lệ Công ty thực chi trả cổ tức sau: Trang 32 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ)  Đợt 1: Tạm ứng với tỷ lệ 5%, tương ứng 178.469.977.500 đồng (Ngày chốt danh sách cổ đông: 03/09/2019; ngày thực chi trả: 16/09/2019);  Đợt 2: Tạm ứng với tỷ lệ 10%, tương ứng 356.939.955.000 đồng (Ngày chốt danh sách cổ đông: 27/02/2020; ngày thực chi trả: 05/03/2020);  Đợt 3: Trả cổ tức lại với tỷ lệ 15%, tương ứng 535.409.932.500 đồng (Ngày chốt danh sách cổ đông: 17/04/2020; ngày thực chi trả: 08/05/2020) 25 Các khoản mục ngồi Bảng cân đối kế tốn a Tài sản thuê Các tài sản thuê tối thiểu phải trả cho hợp đồng thuê hoạt động sau: 30/06/2020 01/01/2020 Từ năm trở xuống Trên năm đến năm Trên năm 4.419.342.364 17.815.508.170 139.194.674.919 4.419.342.364 17.806.960.963 141.404.546.059 Cộng 161.429.525.453 163.630.849.386 b Ngoại tệ loại Nguyên tệ Tiền gởi ngân hàng + USD + EUR 757.265,93 # 23,48 # Cộng 30/06/2020 VND 17.508.976.374 17.508.374.135 602.239 Nguyên tệ 85.956,45 # 23,48 # 17.508.976.374 01/01/2020 VND 1.987.107.324 1.986.500.037 607.287 1.987.107.324 c Vàng tiền tệ 30/06/2020 VND Vàng tiền tệ + Vàng miếng SJC + Vàng nhẫn SJC miếng 12 nhẫn Cộng 19.616.000 58.692.000 78.308.000 01/01/2020 VND miếng 12 nhẫn 16.900.000 50.700.000 67.600.000 26 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Trang 33 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu cung cấp dịch vụ xây dựng 3.182.229.138.495 56.738.357.477 25.387.527.612 3.985.097.850.341 76.340.309.950 28.721.219.120 Cộng 3.264.355.023.584 4.090.159.379.411 27 Các khoản giảm trừ doanh thu tháng đầu năm 2020 Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại 10.113.316.779 4.789.076.358 Cộng 14.902.393.137 tháng đầu năm 2019 11.278.910.955 5.949.617.181 17.228.528.136 28 Giá vốn hàng bán tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 Giá vốn thành phẩm bán Giá vốn hàng hóa bán Giá vốn dịch vụ cung cấp Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 2.189.835.903.344 56.731.522.488 36.524.840.067 - 2.840.335.425.462 76.330.387.970 33.467.423.807 210.792.840 Cộng 2.283.092.265.899 2.950.344.030.079 29 Doanh thu hoạt động tài tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 Lãi tiền gửi, tiền cho vay Lãi chênh lệch tỷ giá, đánh giá lại vàng tiền tệ Chiết khấu toán 59.532.853.541 1.592.911.027 8.281.429.288 46.210.661.694 1.175.463.621 12.967.065.034 Cộng 69.407.193.856 60.353.190.349 30 Chi phí tài Trang 34 CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) tháng đầu năm 2020 Chi phí lãi vay Lỗ chênh lệch tỷ giá 43.842.499.781 295.008.371 Cộng 44.137.508.152 tháng đầu năm 2019 42.326.656.498 267.155.709 42.593.812.207 31 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp a Các khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ tháng đầu năm 2020 Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí vận chuyển, bốc xếp Chi phí quảng cáo Chi phí khuyến Chi phí trưng bày, hàng mẫu Chi phí dịch vụ mua khác Các khoản khác 133.473.393.344 68.090.560.775 43.415.442.267 29.302.457.172 5.934.121.129 27.075.489.220 17.461.839.363 Cộng 324.753.303.270 tháng đầu năm 2019 135.002.415.585 100.005.576.414 80.415.637.532 18.288.503.429 5.395.729.723 18.731.687.841 16.971.813.925 374.811.364.449 b Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ tháng đầu năm 2020 Chi phí lương nhân viên quản lý Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiếp khách Chi phí vật liệu, đồ dùng văn phịng phẩm Trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi Các khoản khác Cộng 87.514.835.142 8.911.076.163 1.210.539.489 1.838.728.497 1.626.627.236 36.782.841.245 137.884.647.772 tháng đầu năm 2019 88.522.357.502 4.459.069.094 2.439.729.470 2.162.278.367 466.636.257 34.161.859.338 132.211.930.028 32 Thu nhập khác Trang 35 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế tốn tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 Thu nhập lý vật tư, TSCĐ Các khoản khác 91.550.457 392.704.592 2.299.591.327 3.743.273.920 Cộng 484.255.049 6.042.865.247 33 Chi phí khác tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 Các khoản phạt Các khoản khác 603.423.609 1.417.744.700 1.315.720.750 5.994.047.258 Cộng 2.021.168.309 7.309.768.008 tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 34 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Điều chỉnh khoản thu nhập chịu thuế - Điều chỉnh tăng + Lỗ CLTG đánh giá số dư tiền, nợ phải thu + Chi phí khơng trừ theo luật thuế - Điều chỉnh giảm + Lãi CLTG đánh giá số dư tiền, nợ phải thu + Các khoản khác - Điều chỉnh lãi/lỗ chưa thực + Tăng từ lợi nhuận chưa thực năm + Giảm từ lợi nhuận năm trước thực năm 527.455.185.950 2.916.109.098 2.543.518.524 131.263.885 2.412.254.639 10.708.000 10.708.000 383.298.574 493.585.488 (110.286.914) 632.056.002.100 3.127.660.506 3.287.988.203 3.287.988.203 364.395.804 11.904.504 352.491.300 204.068.107 233.429.690 (29.361.583) Tổng thu nhập chịu thuế Thu nhập miễn thuế 530.371.295.048 - 622.702.617.587 12.481.045.019 Thu nhập tính thuế 530.371.295.048 610.221.572.568 90.393.791.178 111.515.963.767 88.681.372.939 108.429.091.993 1.712.418.239 3.086.871.774 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Trong đó: - Chi phí thuế TNDN hành phát sinh kỳ - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành kỳ trước vào chi phí thuế TNDN hành kỳ 35 Lãi bản/lãi suy giảm cổ phiếu Trang 36 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Các khoản điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận sau thuế - Điều chỉnh tăng - Điều chỉnh giảm (trích quỹ khen thưởng phúc lợi) LN lỗ phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thơng Số lượng cổ phiếu phổ thơng lưu hành bình quân kỳ Lãi bản/lãi suy giảm cổ phiếu tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 437.138.054.487 (4.371.380.545) 4.371.380.545 432.766.673.942 301.405.350 520.580.851.954 (5.205.808.520) 5.205.808.520 515.375.043.434 296.034.803 1.436 1.741 Số lượng cổ phiếu phổ thông lưu hành bình qn kỳ: Cổ phiếu phổ thơng phát hành kỳ trước mang sang (không gồm cổ phiếu quỹ) Ảnh hưởng số cổ phiếu phổ thông phát hành để trả cổ tức Ảnh hưởng cổ phiếu phát hành thêm cho người lao động Số lượng bình quân gia quyền cổ phiếu phổ thông lưu hành kỳ tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 301.405.350 246.295.771 - 49.258.087 480.945 301.405.350 296.034.803 tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2019 36 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Chi phí ngun liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền 1.889.532.148.395 296.232.384.171 365.470.942.790 227.471.623.757 260.453.330.388 Cộng 3.039.160.429.501 2.329.634.830.336 331.681.719.699 377.721.285.999 228.472.356.095 290.160.865.607 3.557.671.057.736 Trang 37 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp niên độ) 37 Báo cáo phận Báo cáo phận Công ty theo hoạt động kinh doanh đơn vị trực thuộc công ty sau: Báo cáo phận theo hoạt động kinh doanh Doanh thu phận Giá vốn phận Lợi nhuận gộp Sản phẩm đường tháng đầu tháng đầu Năm 2020 Năm 2019 532.544.726.430 529.092.737.488 1.045.646.300.562 1.002.364.145.598 3.451.988.942 43.282.154.964 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Sản phẩm Sữa đậu nành tháng đầu tháng đầu Năm 2020 Năm 2019 1.864.895.424.475 1.017.678.243.467 - 847.217.181.008 Thành Phát tháng đầu tháng đầu Năm 2020 Năm 2019 1.984.570.114.683 1.098.945.074.759 - 885.625.039.924 - Khác tháng đầu Năm 2020 tháng đầu Năm 2019 Loại trừ tháng đầu Năm 2020 tháng đầu Năm 2019 Tổng cộng tháng đầu Năm 2020 tháng đầu Năm 2019 498.686.802.534 478.589.533.783 1.043.633.407.251 1.016.412.926.475 710.669.896.067 610.256.823.690 876.473.402.166 704.196.545.816 (357.344.219.059) (352.525.072.529) (877.392.373.387) (871.574.662.569) 3.249.452.630.447 2.283.092.265.899 4.072.930.851.275 2.950.344.030.079 20.097.268.751 27.220.480.776 100.413.072.377 172.276.856.350 (4.819.146.530) (5.817.710.818) 966.360.364.548 1.122.586.821.196 69.407.193.856 44.137.508.152 324.753.303.270 137.884.647.772 528.992.099.210 60.353.190.349 42.593.812.207 374.811.364.449 132.211.930.028 633.322.904.861 484.255.049 2.021.168.309 (1.536.913.260) 6.042.865.247 7.309.768.008 (1.266.902.761) 527.455.185.950 90.317.131.463 437.138.054.487 632.056.002.100 111.475.150.146 520.580.851.954 - Trang 38 CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế tốn tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp nhất) Tài sản phận 30/06/2020 Nguyên giá TSCD HH Hao mòn lũy kế Nợ phải thu Tổng tài sản Nợ phải trả Khấu hao TSCĐ tháng đầu năm 2020 Hoạt động SXKD sản phẩm Đường Hoạt động SXKD sản phẩm Sữa đậu nành Công ty TNHH MTV Thương mại Thành Phát Họat động SXKD khác 3.268.580.887.445 1.981.075.672.009 2.848.320.176 3.039.545.060.167 (1.769.231.374.513) (1.475.739.963.636) (2.848.320.176) (1.200.474.427.124) 115.271.673.250 22.058.075.002 119.849.192.425 57.724.085.908 1.965.059.918.769 907.195.411.215 959.886.127.733 6.639.101.505.672 84.498.859.088 226.900.565.952 18.898.982.247 2.365.363.089.612 173.533.706.052 76.356.531.691 115.580.705.047 Các khoản loại trừ 8.292.049.939.797 - (4.448.294.085.449) - 314.903.026.585 (119.331.433.383) 10.471.242.963.389 (1.754.183.619.989) 2.695.661.496.899 (119.331.433.383) 365.470.942.790 - Tổng cộng 8.292.049.939.797 (4.448.294.085.449) 195.571.593.202 8.717.059.343.400 2.576.330.063.516 365.470.942.790 Tài sản phận 01/01/2020 Nguyên giá TSCĐ HH Hao mòn lũy kế Nợ phải thu Tổng tài sản Nợ phải trả Khấu hao TSCĐ tháng đầu năm 2019 Hoạt động SXKD sản phẩm Đường Hoạt động SXKD sản phẩm Sữa đậu nành Công ty TNHH MTV Thương mại Thành Phát Họat động SXKD khác 3.265.845.432.900 1.952.348.685.607 2.848.320.176 3.004.302.605.678 (1.595.697.668.461) (1.408.421.948.069) (2.848.320.176) (1.084.250.608.785) 158.134.158.402 46.410.536.014 30.080.273.118 76.253.214.426 2.026.804.433.053 1.090.798.511.641 869.080.394.924 6.725.232.600.442 48.223.384.713 203.743.738.198 16.660.404.429 2.338.720.498.565 Các khoản loại trừ 8.225.345.044.361 - (4.091.218.545.491) - 310.878.181.960 (29.567.965.872) 10.711.915.940.060 (1.664.113.513.619) 2.607.348.025.905 (29.567.965.872) 377.721.285.999 - Tổng cộng 8.225.345.044.361 (4.091.218.545.491) 281.310.216.088 9.047.802.426.441 2.577.780.060.033 377.721.285.999 183.014.861.051 76.236.145.463 118.470.279.485 Trang 39 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế toán tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp nhất) 38 Quản lý rủi ro a Quản lý rủi ro vốn Thông qua công tác quản trị nguồn vốn, Công ty xem xét, định trì số dư nguồn vốn nợ phải trả thích hợp thời kỳ để vừa đảm bảo hoạt động liên tục vừa tối đa hóa lợi ích cổ đơng b Quản lý rủi ro tài Rủi ro tài bao gồm rủi ro thị trường (rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá rủi ro giá), rủi ro tín dụng rủi ro khoản Quản lý rủi ro thị trường: Hoạt động kinh doanh Công ty chủ yếu chịu rủi ro có biến động lớn lãi suất, tỷ giá giá Quản lý rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất Công ty phát sinh chủ yếu từ khoản vay ký kết Để giảm thiểu rủi ro này, Công ty ước tính ảnh hưởng chi phí lãi vay đến kết kinh doanh thời kỳ phân tích, dự báo để lựa chọn thời điểm trả nợ thích hợp Ban Tổng Giám đốc cho rủi ro biến động lãi suất ngồi dự tính Công ty mức thấp Quản lý rủi ro tỷ giá Cơng ty có giao dịch ngoại tệ Do đó, Cơng ty chịu rủi ro có biến động tỷ giá Rủi ro Công ty quản lý thông qua biện pháp như: trì hợp lý cấu vay ngoại tệ nội tệ, tối ưu hóa thời hạn tốn khoản nợ, lựa chọn thời điểm mua toán khoản ngoại tệ phù hợp, dự báo tỷ giá ngoại tệ tương lai, sử dụng tối ưu nguồn tiền có để cân rủi ro tỷ giá rủi ro khoản Giá trị ghi sổ cơng cụ tài có gốc ngoại tệ thời điểm cuối kỳ kế toán sau: 30/06/2020 01/01/2020 Tài sản tài Tiền - USD - EUR Phải thu khách hàng (USD) 757.265,93 23,48 18.985,50 85.956,45 23,48 10.807,90 Nợ phải trả tài Phải trả người bán (USD) Phải trả người bán (EUR) Phải trả người bán (JPY) Phải trả khác (USD) 419.608,50 184.600,00 42.000,00 40.867,25 989.468,20 189.980,92 - Quản lý rủi ro giá Công ty mua hàng hóa, nguyên vật liệu từ nhà cung cấp nước nước để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu rủi ro từ việc thay đổi giá hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào Nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng cao tổng giá thành sản phẩm nên Công ty đặc biệt ý đến rủi ro giá nguyên vật liệu hoạt động sản xuất kinh doanh Để giảm thiểu rủi ro này, Công ty lựa chọn nhà cung cấp uy tín, quan hệ kinh doanh lâu năm yêu cầu cung cấp biến động giá kịp thời Cơng ty cịn tham khảo giá nhà cung cấp khác để Trang 40 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế tốn tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp nhất) đảm bảo mua hàng với mức giá hợp lý Với sách quản lý giá trên, Ban Tổng Giám đốc cho rủi ro biến động giá hàng hóa, ngun vật liệu ngồi dự tính Cơng ty mức thấp Quản lý rủi ro tín dụng Phải thu khách hàng Công ty bán hàng theo phương thức sau: bán buôn thông qua nhà phân phối đại lý bán lẻ thơng qua Công ty Công ty TNHH MTV Thương mại Thành Phát Rủi ro tín dụng xảy khách hàng đối tác không đáp ứng nghĩa vụ hợp đồng dẫn đến tổn thất tài cho Cơng ty Cơng ty có rủi ro tín dụng số khoản nợ phải thu Cơng ty giảm thiểu rủi ro tín dụng nhiều biện pháp tùy vào phương thức bán hàng:  Bán hàng qua nhà phân phối chính: Thanh tốn trước nhận hàng chậm trả  Bán hàng qua đại lý: Cơng ty có hệ thống đại lý đơn vị có tình hình tài tốt Các đại lý hưởng sách bán hàng ưu đãi giá, sản lượng, chiết khấu toán Tùy theo mặt hàng, thời điểm mà đại lý áp dụng điều khoản toán phù hợp toán tiền trước nhận hàng (Đường, Sữa, Bia ) chậm trả  Bán lẻ: Thông qua cửa hàng bán lẻ thuộc Công ty TNHH MTV Thương mại Thành Phát với hình thức thu tiền mặt chuyển khoản Do Ban Tổng Giám đốc Cơng ty đánh giá rủi ro tín dụng trọng yếu Cơng ty với khoản phải thu khách hàng kiểm soát Đầu tư tài Các khoản tiền gửi ngân hàng Công ty giao dịch ngân hàng lớn Ban Tổng Giám đốc Công ty đánh giá Cơng ty khơng có rủi ro tín dụng trọng yếu với khoản tiền gửi ngân hàng Quản lý rủi ro khoản Để quản lý rủi ro khoản, đáp ứng nhu cầu vốn, nghĩa vụ tài tương lai, Cơng ty thường xuyên theo dõi trì đủ mức dự phịng tiền, tối ưu hóa dịng tiền nhàn rỗi, tận dụng tín dụng từ khách hàng đối tác, chủ động kiểm soát khoản nợ đến hạn, đến hạn tương quan với tài sản đến hạn nguồn thu tạo thời kỳ đó,… Tổng hợp khoản nợ phải trả tài Cơng ty theo thời hạn tốn sau: 30/06/2020 Không năm Trên năm Tổng Phải trả người bán Chi phí phải trả Vay nợ thuê tài Phải trả khác 337.038.865.304 59.596.246.160 1.569.838.983.731 6.413.841.972 19.375.899.692 337.038.865.304 59.596.246.160 1.569.838.983.731 25.789.741.664 Cộng 1.972.887.937.167 19.375.899.692 1.992.263.836.859 01/01/2020 Không năm Trên năm Tổng Phải trả người bán Chi phí phải trả Vay nợ thuê tài Phải trả khác 488.242.209.532 6.583.411.474 1.664.732.020.504 18.430.494.207 19.307.101.887 488.242.209.532 6.583.411.474 1.664.732.020.504 37.737.596.094 Cộng 2.177.988.135.717 19.307.101.887 2.197.295.237.604 Trang 41 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG QUẢNG NGÃI 02 Nguyễn Chí Thanh, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT Cho kỳ kế tốn tháng đầu năm 2020 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) (Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài hợp nhất) Cơng ty khơng có rủi ro khoản ngắn hạn Do đó, Ban Tổng Giám đốc tin tưởng Cơng ty tạo đủ nguồn tiền để đáp ứng nghĩa vụ tài đến hạn Tổng hợp tài sản tài có Cơng ty trình bày sở tài sản sau: 30/06/2020 Không năm Trên năm Tổng Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu khách hàng Phải thu khác 339.879.210.666 2.057.000.000.000 37.865.264.044 23.491.673.046 412.183.710 339.879.210.666 2.057.000.000.000 37.865.264.044 23.903.856.756 Cộng 2.458.236.147.756 412.183.710 2.458.648.331.466 01/01/2020 Không năm Trên năm Tổng Tiền khoản tương đương tiền Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu khách hàng Phải thu khác 215.083.518.132 2.660.000.000.000 58.788.405.276 33.013.801.544 690.181.497 215.083.518.132 2.660.000.000.000 58.788.405.276 33.703.983.041 Cộng 2.966.885.724.952 690.181.497 2.967.575.906.449 39 Thông tin bên liên quan Lương, thưởng thành viên Hội đồng quản trị Ban Tổng Giám đốc sau: tháng đầu năm 2020 Thu nhập Ban Tổng Giám đốc HĐQT - Tiền lương, thưởng Tổng Giám đốc 4.016.494.759 933.352.594 tháng đầu năm 2019 3.562.068.761 908.587.590 40 Sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn Khơng có kiện quan trọng xảy sau ngày kết thúc kỳ kế toán yêu cầu phải điều chỉnh cơng bố Báo cáo tài hợp niên độ Trang 42