công ty cổ phần đường quảng ngãi thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2014

Ngành nghề kinh doanh chính  Chế biến sữa và các sản phẩm từ sữa: Chế biến sữa đậu nành và các sản phẩm từ sữa đậu nành;  Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động;  Sản xuất

1 Đặc điểm hoạt động

Công ty Cổ phần Đường Quảng Ngãi (sau đây gọi tắt là “Công ty”) được thành lập trên cơ sở cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước (Công ty Đường Quảng Ngãi thuộc Bộ Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn) theo Quyết định số 2610/QĐ/BNN-ĐMDN ngày 30/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Công ty là đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng

ký kinh doanh số 3403000079 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Tỉnh Quảng Ngãi cấp ngày 28/12/2005, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty và các quy định pháp lý hiện hành có liên quan Từ khi thành lập đến nay Công ty đã 14 lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và lần điều chỉnh gần nhất vào ngày 07/07/2014 với mã số doanh nghiệp là 4300205943

Ngành nghề kinh doanh chính

 Chế biến sữa và các sản phẩm từ sữa: Chế biến sữa đậu nành và các sản phẩm từ sữa đậu nành;

 Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động;

 Sản xuất đường;

 Sản xuất các loại bánh từ bột;

 Sản xuất phân bón và các hợp chất ni tơ: Sản xuất các loại phân bón vô cơ, vi sinh;

 Dịch vụ ăn uống khác;

 Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp;

 Bán buôn đồ uống: Kinh doanh bia, đồ uống;

 Thoát nước và xử lý nước thải;

 Sản xuất ca cao, sôcôla và mứt kẹo;

 Sửa chữa máy móc, thiết bị;

 Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác;

 Bán buôn thực phẩm: Kinh doanh đường, mật, sữa, bánh kẹo;

 Khai thác, xử lý và cung cấp nước;

 Sản xuất bia và mạch nha ủ men bia;

 Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng: Sản xuất nước khoáng, nước ngọt các loại;

 Kho bãi và lưu giữ hàng hóa;

 Nhân và chăm sóc cây giống công nghiệp: Nhân và chăm sóc cây mía giống; Nhân và chăm sóc cây đậu nành;

 Hoạt động dịch vụ sau thu hoạch;

 Hoạt động dịch vụ trồng trọt: Trồng mía;

 Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc đi thuê;

 Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại: Gia công chế tạo các sản phẩm cơ khí phục vụ các nghành sản xuất và dân dụng;

 Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác;

 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ;

 Dịch vụ lưu trú ngắn ngày;

 Sản xuất máy nông nghiệp và lâm nghiệp: Kinh doanh và chế tạo công cụ máy nông nghiệp;

 Sản xuất máy chuyên dụng khác: Sản xuất máy trồng, máy chăm sóc và máy thu hoạch mía;

 Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu: Kinh doanh phân bón vô cơ, vi sinh; Kinh doanh vỏ chai thủy tinh, két nhựa các loại; Kinh doanh mía giống, mía nguyên liệu, cồn, nha (đường glucoza); Kinh doanh chế phẩm, phế liệu thu hồi trong sản xuất: mật rỉ, bã đậu nành, malt bia, bã mía,

bã bùn;

 Sản xuất thực phẩm khác chưa được phân vào đâu: Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm nha (đường glucoza); Sản xuất và kinh doanh cồn (Ethanol): cồn thực phẩm, cồn nhiên liệu, cồn nhiên liệu biến tính, cồn công nghiệp; Sản xuất và kinh doanh CO2 thực phẩm và CO2 công nghiệp

 Trồng cây có hạt chứa dầu;

 Xử lý hạt giống để nhân giống;

 Nghiên cứu và phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên và kỹ thuật;

 Hoạt động chuyên môn, khoa học và công nghệ khác chưa được phân vào đâu: Tư vấn về nông học;

 Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại;

 San ủi, làm đất, cày đất, làm đường kênh mương nội đồng và giao thông vùng nguyên liệu mía; Khai thác nước khoáng; Dịch vụ xử lý môi trường nước thải và chất rắn; Thu hồi và kinh doanh khí biogas; Dịch vụ cung cấp năng lượng; Kinh doanh nước sạch; Kinh doanh dịch vụ cảnh quan môi trường

Báo cáo tài chính hợp nhất cho kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2014 bao gồm Công ty mẹ và một Công ty con

Công ty con được hợp nhất: Công ty TNHH Một thành viên Thương mại Thành Phát

 Địa chỉ trụ sở chính: Số 02 Nguyễn Chí Thanh, Phường Quảng Phú, Thành phố Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi

 Hoạt động kinh doanh chính của Công ty: Kinh doanh sản phẩm đường và mật rỉ; Kinh doanh sản phẩm bia, rượu, nước giải khát, sữa, bánh kẹo, cồn, nha; Sản xuất chế biến, kinh doanh thực phẩm; Kinh doanh khách sạn, nhà hàng; Đầu tư khu du lịch; Kinh doanh cho thuê bãi; Cho thuê văn phòng làm việc; Kinh doanh vận tải hàng hóa đường bộ; Kinh doanh phân bón; Kinh doanh, xuất nhập khẩu thiết

bị, vật tư, bao bì, hóa chất phục vụ ngành chế biến đường mía và sản xuất chế biến thực phẩm

 Tỷ lệ lợi ích của Công ty mẹ: 100%

 Quyền biểu quyết của Công ty mẹ: 100%

2 Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng đồng Việt Nam (VND)

3 Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các sửa đổi bổ sung có liên quan do Bộ Tài chính ban hành

Hình thức kế toán: Nhật ký chứng từ

từ ngày Công ty bắt đầu kiểm soát đến ngày kết thúc kiểm soát

Các báo cáo tài chính hợp nhất bao gồm các báo cáo tài chính của Công ty và Công ty con Các báo cáo tài chính của công ty con được lập cho cùng kỳ kế toán với Công ty, áp dụng các chính sách kế toán nhất quán với các chính sách kế toán của Công ty Các bút toán điều chỉnh được thực hiện đối với bất kỳ khác biệt nào trong chính sách kế toán nhằm đảm bảo tính nhất quán giữa các Công ty con và Công ty mẹ Lợi ích của cổ đông thiểu số trong tài sản thuần của Công ty con hợp nhất được xác định là một chỉ tiêu riêng biệt tách khỏi phần vốn chủ sở hữu của cổ đông của Công ty mẹ Lợi ích của cổ đông thiểu số bao gồm giá trị các lợi ích của cổ đông thiểu số tại ngày hợp nhất kinh doanh ban đầu và phần lợi ích của cổ đông thiểu số trong sự biến động của tổng vốn chủ sở hữu kể từ ngày hợp nhất kinh doanh Các khoản lỗ tương ứng với phần vốn của cổ đông thiểu số vượt quá phần vốn của họ trong tổng vốn chủ sở hữu của công ty con được tính giảm vào lợi ích của Công ty mẹ trừ khi cổ đông thiểu số có nghĩa vụ ràng buộc và

có khả năng bù đắp khoản lỗ đó

Các giao dịch được loại trừ khi hợp nhất

Tất cả các số dư và giao dịch nội bộ, kể cả các khoản lãi hay lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch trong nội bộ bị loại trừ hoàn toàn khi lập báo cáo tài chính hợp nhất

4.2 Hợp nhất kinh doanh

Tài sản, công nợ và công nợ tiềm tàng của công ty con được xác định theo giá trị hợp lý tại ngày mua công

ty con Bất kỳ khoản phụ trội nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý của tài sản được mua được ghi nhận

là lợi thế thương mại Bất kỳ khoản thiếu hụt nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý của tài sản được mua được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán phát sinh hoạt động mua công ty con Lợi ích của cổ đông thiểu số tại ngày hợp nhất kinh doanh ban đầu được xác định trên cơ sở tỷ lệ của cổ đông thiểu số trong tổng giá trị hợp lý của tài sản, công nợ và công nợ tiềm tàng được ghi nhận

4.3 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn khác

Đầu tư tài chính ngắn hạn là các khoản đầu tư có thời hạn đáo hạn không quá 12 tháng

Đầu tư tài chính dài hạn khác bao gồm các khoản đầu tư vốn vào đơn vị khác mà Công ty nắm giữ dưới 20% quyền biểu quyết, đầu tư trái phiếu, cho vay vốn và các khoản đầu tư dài hạn khác mà thời hạn nắm giữ, thu hồi hoặc thanh toán trên 12 tháng

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, dài hạn khác được phản ánh theo giá gốc Dự phòng được lập cho các khoản giảm giá đầu tư nếu phát sinh tại ngày kết thúc kỳ kế toán

4.4 Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển

Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền

Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ phát sinh trong kỳ và do đánh giá lại số dư cuối kỳ được phản ánh vào kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ

4.6 Các khoản phải thu

Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính theo giá trị ghi sổ các khoản phải thu khách hàng và phải thu khác

Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu không được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số dư các khoản phải thu tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính

Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho nhỏ hơn giá gốc Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính

4.8 Tài sản cố định hữu hình

Nguyên giá

Tài sản cố định hữu hình được phản ánh theo nguyên giá trừ đi khấu hao luỹ kế

Nguyên giá bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí mà Công ty bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản cố định đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)

(Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính)

đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận là chi phí trong kỳ

Khấu hao

Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản Mức khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng 04 năm 2013 của Bộ Tài chính Công ty thực hiện khấu hao nhanh tối đa 2 lần đối với máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý và phương tiện vận tải

Mức khấu hao cụ thể như sau:

TSCĐ vô hình là quyền sử dụng đất bao gồm:

+ Quyền sử dụng đất được nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp (bao gồm quyền sử dụng đất có thời hạn, quyền sử dụng đất không thời hạn)

+ Quyền sử dụng đất thuê trước ngày có hiệu lực của Luật Đất đai năm 2003 mà đã trả tiền thuê đất cho

cả thời gian thuê hoặc đã trả trước tiền thuê đất cho nhiều năm mà thời hạn thuê đất đã được trả tiền còn lại ít nhất là 05 năm và được cơ quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

Nguyên giá TSCĐ là quyền sử dụng đất được xác định là toàn bộ khoản tiền chi ra để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng các chi phí cho đền bù giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ (không bao gồm các chi phí chi ra để xây dựng các công trình trên đất); hoặc là giá trị quyền sử dụng đất nhận góp vốn

Quyền sử dụng đất không có thời hạn thì không thực hiện khấu hao

Các tài sản cố định vô hình khác

Các tài sản cố định vô hình khác được phản ánh theo nguyên giá trừ đi khấu hao lũy kế

Khấu hao của tài sản cố định vô hình khác được tính theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản Mức khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng

04 năm 2013 của Bộ Tài chính

4.10 Chi phí trả trước dài hạn

Chi phí trả trước dài hạn phản ánh các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có liên quan đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhiều niên độ kế toán Chi phí trả trước dài hạn được phân bổ trong khoảng thời gian mà lợi ích kinh tế được dự kiến tạo ra

4.11 Các khoản phải trả và chi phí trích trước

Các khoản phải trả và chi phí trích trước được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Công ty đã nhận được hóa đơn của nhà cung cấp hay chưa

4.12 Chi phí đi vay

Chi phí đi vay trong giai đoạn đầu tư xây dựng các công trình xây dựng cơ bản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó Khi công trình hoàn thành thì chi phí đi vay được tính vào chi phí tài chính trong kỳ Tất cả các chi phí đi vay khác được ghi nhận vào chi phí tài chính trong kỳ khi phát sinh

4.13 Phân phối lợi nhuận thuần

Lợi nhuận thuần sau thuế được phân phối các quỹ và chia cho các cổ đông theo Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông thường niên

4.14 Ghi nhận doanh thu

 Doanh thu hợp đồng xây dựng được ghi nhận theo hai trường hợp:

 Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu và chi phí của hợp đồng xây dựng được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành

 Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy thì doanh thu

và chi phí của hợp đồng được ghi nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành trong kỳ được khách hàng xác nhận

 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi có khả năng thu được các lợi ích kinh tế và

có thể xác định được một cách chắc chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:

 Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi những rủi ro đáng kể và quyền sở hữu về sản phẩm đã được chuyển giao cho người mua và không còn khả năng đáng kể nào làm thay đổi quyết định của hai bên

về giá bán hoặc khả năng trả lại hàng

 Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi đã hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ được thực hiện trong nhiều kỳ kế toán thì việc xác định doanh thu trong từng kỳ được thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ tại ngày kết thúc kỳ kế toán

 Doanh thu hoạt động tài chính được ghi nhận khi doanh thu được xác định tương đối chắc chắn và có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó

 Tiền lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế

 Cổ tức và lợi nhuận được chia được ghi nhận khi công ty được quyền nhận cổ tức hoặc được quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn

4.15 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ với thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc kỳ kế toán Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán là do điều chỉnh các khoản chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán cũng như điều chỉnh các khoản thu nhập và chi phí không phải chịu thuế hay không được khấu trừ

Thuế thu nhập hoãn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ của chúng cho mục đích báo cáo tài chính Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế

để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại được tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán dựa trên các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc kỳ kế toán

Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ

kế toán và phải giảm giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức đảm bảo chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại được sử

dụng

4.16 Thuế suất và các lệ phí nộp Ngân sách mà Công ty đang áp dụng

 Thuế Giá trị gia tăng:

 Áp dụng thuế suất 5% đối với mặt hàng đường, mật rỉ, cồn, nha

 Áp dụng thuế suất 10% đối với các sản phẩm: nước khoáng, bánh kẹo, sữa, bia, bao bì, bán phế liệu

 Thuế tiêu thụ đặc biệt: Áp dụng thuế suất 50% đối với mặt hàng bia

 Thuế tài nguyên:

 Hoạt động khai thác nước khoáng với mức 300.000 đồng/m3 x thuế suất (8%);

 Hoạt động khai thác nước sông Trà Khúc với mức: 2.000đồng/m3

x thuế suất (1%)

 Thuế Thu nhập doanh nghiệp:

Thuế suất thuế TNDN là 15% áp dụng trong thời hạn 12 năm (từ 2006- 2017) Công ty được miễn 3 năm (từ 2006 - 2008) và giảm 50% thuế TNDN phải nộp cho 7 năm tiếp theo (từ 2009 - 2015)

Riêng đối với một số đơn vị trực thuộc thì được hưởng ưu đãi cụ thể như sau:

 Đối với hoạt động cày đất của Xí nghiệp Cơ giới nông nghiệp là đối tượng không chịu thuế theo qui định tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài Chính

 Trung tâm giống mía (Huyện Nghĩa Hành, Tỉnh Quảng Ngãi) và Nhà máy đường An Khê (Thị xã An Khê, Tỉnh Gia Lai) :

+ Thuế suất: 10% áp dụng trong thời hạn 15 năm (từ 2006 - 2020);

+ Thời gian ưu đãi: Miễn 4 năm (từ 2006 đến 2009), giảm 50% thuế TNDN phải nộp cho 9 năm tiếp theo (từ 2010 đến 2018)

 Nhà máy đường Phổ Phong:

+ Thuế suất: 20% áp dụng trong thời hạn 10 năm (từ 2006 - 2015);

+ Thời gian ưu đãi: Miễn 2 năm (từ 2006 - 2007) và giảm 50% thuế TNDN phải nộp cho 3 năm tiếp theo (từ 2008 - 2010)

Ưu đãi thuế TNDN đối với phần thu nhập tăng thêm từ dự án đầu tư mở rộng theo quy định tại Thông

tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính:

 Nhà máy đường An Khê (Thị xã An Khê, Tỉnh Gia Lai):

+ Miễn 4 năm (từ 2014 đến 2017), giảm 50% thuế TNDN phải nộp cho 9 năm tiếp theo (từ 2018 đến 2026)

 Nhà máy Bia Dung Quất (Khu Công nghiệp Quảng Phú - Tỉnh Quảng Ngãi):

+ Miễn 2 năm (từ 2014 - 2015) và giảm 50% thuế TNDN phải nộp cho 4 năm tiếp theo (từ 2016 - 2019)

Công ty TNHH MTV Thương Mại Thành Phát: Áp dụng thuế suất thuế là 20% trong thời hạn 10 năm (từ 2006 đến năm 2015), miễn thuế 2 năm kể từ năm 2006 (từ năm 2006 đến năm 2007) (tính theo thời gian hưởng ưu đãi của Công ty Cổ phần Đường Quảng Ngãi) và giảm 50% số thuế phải nộp cho 6 năm tiếp theo (từ năm 2008 đến 2013)

 Các loại thuế khác và lệ phí nộp theo quy định hiện hành

Nợ phải trả tài chính

Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài chính đó Nợ phải trả tài chính của Công ty bao gồm các khoản vay, phải trả người bán, chi phí phải trả và phải trả khác

Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu

Hiện tại, chưa có quy định về đánh giá lại công cụ tài chính sau ghi nhận ban đầu

4.18 Các bên liên quan

Các bên được coi là liên quan nếu một bên có khả năng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng kể đối với bên kia trong việc ra quyết định về các chính sách tài chính và hoạt động

5 Tiền và các khoản tương đương tiền

30/06/2014 31/12/2013

Nguyên giá

Số đầu kỳ 522.990.249.759 1.718.188.006.457 89.711.693.055 29.086.052.925 2.359.976.002.196Tăng trong kỳ 78.497.650.065 672.787.841.176 742.312.472 374.535.380 752.402.339.093Giảm trong kỳ - 4.677.696.853 20.000.000 321.546.315 5.019.243.168

- Giảm khác - - 20.000.000 128.688.475 148.688.475

- T.lý, nhượng bán - 4.677.696.853 - 192.857.840 4.870.554.693

Số cuối kỳ 601.487.899.824 2.386.298.150.780 90.434.005.527 29.139.041.990 3.107.359.098.121 Khấu hao

Số đầu kỳ 239.025.834.563 1.225.032.892.180 75.278.257.626 19.355.016.415 1.558.692.000.784Khấu hao 37.296.473.884 295.800.806.706 3.289.202.129 1.808.182.442 338.194.665.161

Số đầu kỳ 283.964.415.196 493.155.114.277 14.433.435.429 9.731.036.510 801.284.001.412

Số cuối kỳ 325.165.591.377 870.142.148.747 11.886.545.772 8.297.389.448 1.215.491.675.344

 Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã hết khấu hao nhưng vẫn còn sử dụng: 1.312.157.593.789 đồng

 Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình đã dùng thế chấp, cầm cố các khoản vay đến 30/06/2014: 60.141.475.756 đồng

13 Tài sản cố định thuê tài chính

Khấu hao

Số đầu kỳ 20.834.201.972 20.834.201.972Khấu hao 26.762.499.175 26.762.499.175Giảm trong kỳ - -

Số cuối kỳ 1.425.260.125 986.388.000 2.411.648.125

Khấu hao

Số đầu kỳ 1.299.160.125 346.555.200 1.645.715.325Khấu hao 2.416.667 28.879.600 31.296.267Giảm trong kỳ - - -

Số cuối kỳ 1.301.576.792 375.434.800 1.677.011.592 Giá trị còn lại

Số đầu kỳ - 639.832.800 639.832.800

Số cuối kỳ 123.683.333 610.953.200 734.636.533

(*) Quyền sử dụng đất tại Nhà máy Nước khoáng Thạch Bích

15 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Cho đến thời điểm này, Công ty chưa nhận được Báo cáo tài chính 6 tháng đầu năm 2014 của Công ty Cổ phần Vật

tư Kỹ thuật Nông lâm nghiệp Quảng Ngãi Mặt khác, tại thời điểm 30/06/2014, cổ phiếu Công ty này chưa được niêm yết trên các sàn giao dịch Theo đánh giá của Ban Tổng Giám đốc Công ty, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong 6 tháng đầu năm 2014 của Công ty này hoạt động tốt Do đó, giá trị khoản vốn đã đầu tư được ghi nhận theo giá gốc và không trích lập dự phòng

17 Chi phí trả trước dài hạn

Nợ dài hạn đến hạn trả 53.612.349.636 58.503.472.479

20 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước