Một số giải pháp nhằm tăng khả năng thanh toán séc tại SGDI.DOC

Một số giải pháp nhằm tăng khả năng thanh toán séc tại SGDI

Mục lụcLời mở đầu

Chơng1: Cơ sở lý luận về thanh toán bằng séc 4

I Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán bằng séc trong nền kinh tế: 4

1.Sự cần thiết khách quan của thanh toán séc: 4

2 Vai trò của thanh toán bằng séc: 8

2.1 Đối với khách hàng: 8

2.2 Đối với ngân hàng: 9

2.3 Đối với nền kinh tế: 10

II Một vài nét về séc theo luật séc quốc tế 10

III Séc trong thanh toán ở Việt Nam hiện nay : 14

1 Những quy định chung mang tính nguyên tắc trong thanh toán bằng séc theo nghị định 30/CPngày 09/05/1996 của Chính Phủ và thông t 07/TT-NH1ngày 27/12/1996 của Thống Đốc NHNN: 14

1.1 Quy định đổi với nội dung và hình thức của tờ séc: 16

1.2 Quy định về quyền và nghĩa vụ của ngời phát hành séc: 18

1.3 Đối với ngời thụ hởng séc: 18

1.4 Đối với đơn vị thanh toán 19

1.5 Đối với đơn vị thu hộ: 19

1.6 Các quy định về thủ tục phát hành và thanh toán séc 20

2 Các loại séc thanh toán ở Việt Nam hiện nay: 21

Chơng II : Thực trạng thanh toán bằng séc tại SGDI 33

I Khái quát về sự ra đời và phát triển của SGDI 33

1 Vài nét về sự ra đời và phát triển của SGDI 33

2 Về cơ cấu tổ chức của SGDI: 34

II Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI trong năm 2002

2.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ: 42

2.4 Hoạt động kế toán thanh toán: 43

2.5 Hoạt động ngân quỹ: 44

2.6 Các hoạt động kiểm tra kiểm toán: 45

2.7 Các hoạt động kinh doanh khác: 45

III Tình hình hoạt động thanh toán séc tại SGDI 46

1 Thực trạng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt nói chung tại SGDI trong năm qua 46

1.1 Hình thức thanh toán UNC: 49

1.2 Thanh toán bằng UNT .50

1.3 Thanh toán bằng séc 51

1.4 Các phơng tiện thanh toán khác: 52

2 Tình hình thanh toán bằng séc tại SGDI: 53

I Phơng hớng nhiệm vụ kinh doanh của SGDI năm 2003: 65

II Giải pháp nhằm mở rộng khả năng thanh toán séc tại SGDI 66

1

2 Thúc đẩy nhanh quá trình hiện đại hoá công nghệ ngân hàng: 69

3 Nâng cao năng lực, trình độ của cán bộ thực hiện công tác thanh toán đáp ứng yêu cầu, đòi hỏi ngày càng cao trong điều kiện hội nhập về hoạt động ngân hàng khu vực và thế giới : 71

4 Giải pháp cụ thể đối với từng loại séc: 72

4.1 Thực hiện nghiệp vụ thấu chi đối với séc chuyển khoản: 72

4.2 Tính lãi đối với số tiền ký quỹ đảm bảo thanh toán séc bảo chi: 74

5 Kiến nghị đối với NHNN và chính phủ: 75

5.1 Xây dựng và ban hành hệ thống văn bản pháp quy có hiệu lực cao tạo môi trờng hành lang pháp lý vững chắc cho hoạt động thanh toán séc 75

5.2 Sửa đổi một số quy định trong thanh toán séc 77

5.2.1 Sửa đổi quy định về mẫu mã của tờ séc: 77

5.2.2 Thay đổi thời hạn hiệu lực của tờ séc: 79

5.2.3 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ tin học trong thanh toán séc xây dựng trung tâm thanh toán bù trừ điện tử séc mở rộng phạm vi thanh toán, rút ngắn thời gian thanh toán bằng séc: 80

Kết luận 85

2

Lời mở đầu

* Sự cần thiết của việc nghiên cứu đề tài

Thanh toán là khâu mở đầu và cũng là khâu cuối cùng kết thúc một chu kỳ sản xuất Thanh toán có vai trò vô cùng quan trong đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, bởi nhu cầu thanh toán đang ngày càng đa dạng và phong phú gắn liền với sự phát triển không ngừng của sản xuất và lu thông hàng hoá Thực tế cho thấy đối với nớc ta hiện nay thì thanh toán không dùng tiền mặt đang tỏ ra rất có lợi thế và có xu hớng đợc sử dụng rất nhiều vì nó vừa an toàn, tiện lợi, vừa giảm đợc các chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản.Tuy nhiên về chất lợng và quy mô thanh toán còn quá yếu so với các ngân hàng trên thế giới Các phơng tiện thanh toán mà các doanh nghiệp, cá nhân đang sử dụng ở Việt Nam bao gồm UNT, UNC, séc, th tín dụng, thẻ v.v Dù đợc áp dụng ở Việt Nam đã lâu nhng vẫn cha tạo đợc bớc đột phá nào trong thanh toán nội địa Hàng nghìn tỷ đồng đang nằm rải rác ở trong dân c và tổ chức kinh tế để sử dụng cho thanh toán trực tiếp Đó là một thực tế tồn tại đòi hỏi phải có những biện pháp thiết thực để khắc phục Một trong các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt - séc là một phơng tiện thanh toán đơn giản và tiện lợi, séc ra đời từ rất lâu và đợc coi là công cụ truyền thống đợc sử dụng ở các nớc phát triển ngay cả khi có công cụ thanh toán hiên đại hơn vì những tiện ích mà nó mang lại cho ngời sử dụng rất lớn Đòi hỏi về cơ sở vật chất của séc lại không cao chứng tỏ nó rất phù hợp với điều kiện kinh tế nớc ta Thế nhng tỉ trọng thanh toán séc trong thanh toán không dùng tiền mặt lại rất nhỏ chứng tỏ séc cha đợc sử dụng phổ biến và cha hấp dẫn ngời sử dụng Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến séc cha đợc chấp nhận trong thanh toán ở Việt nam hiện nay đó là những bất cập về quy định trong thanh toán séc, đó là thói quen tiêu dùng tiền mặt của ngời dân có rất nhiều vấn đề cần phải giải quyết, phải khắc phục và đổi mới để đa séc trở thành “sân chơi” hấp dẫn đối với mọi ngời.

Nhận thức đợc tầm quan trọng của séc cũng nh những bất cập trong thanh toán bằng séc Từ kiến thức đã học ở trờng kết hợp với hiểu biết thực tế trong quá trình thực tập tại SGDI nên em quyết định chọn đề tài: “Một số giải pháp nhằm mở rộng khả năng thanh toán séc tại SGDI NHNo & PTNT VN” để làm khoá luận tốt nghiệp của mình.

* Phơng pháp nghiên cứu:

Phơng pháp nghiên cứu chủ yếu của khoá luận này là phơng pháp phân tích và so sánh Ngoài ra còn sử dụng một số phơng pháp khác nh logic biện chứng và diễn dịch

* Phạm vi nghiên cứu:

Dựa trên lý luận cơ bản về thanh toán bằng séc đã học kết hợp với thực tiển tại SGDI NHNo và PTNT Việt Nam bài viết sẽ tập trung phân tích, đánh giá thực trạng và những tồn tại của phơng thức thanh toán bằng séc từ đó đề ra những giải pháp và kiến nghị nhằm mở rộng khả năng thanh toán séc trong t-ơng lai.

* Khoá luận sẽ đợc trình bày làm 3 chơng:

C1: Cơ sở lý luận về thanh toán bằng séc C2: Thực trạng thanh toán bằng séc tại SGDI.

C3: Một số giải pháp nhằm mở rộng khả năng thanh toán bằng séc tại SGDI Do những khó khăn trong việc thu thập tài liệu và số liệu phân tích, hơn nữa do khả năng nghiên cứu, phân tích còn hạn chế và thời gian thực tập còn hẹp nên bài viết không tránh khỏi những khiếm khuyết Kính mong sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để luận văn đợc hoàn thiện tốt hơn

Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy cô giáo và các cô chú trong phòng kế toán ngân quỹ và đặc biệt là Thạc sỹ Bùi Quang Tiên đã hết lòng giúp đỡ em hoàn thành luận văn này.

4

Chơng1: Cơ sở lý luận về thanh toán bằng séc

I Sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán bằng séctrong nền kinh tế:

1.Sự cần thiết khách quan của thanh toán séc:

Xuất phát từ sơ đồ tổng quát của một chu kỳ sản xuất T-H-H’-T’ ta có thể thấy rằng thanh toán là khâu mở đầu của một chu kỳ sản xuất khi các doanh nghiệp, các nhà sản xuất thực hiện nhập các yếu tố máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu, lao động phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh Và nó cũng là khâu cuối cùng kết thúc một chu kỳ sản xuất, thu hồi vốn để thực hiện tái sản xuất tiếp theo Bởi vậy khi thanh toán đợc tổ chức tốt sẽ có tác dụng rất lớn trong việc thúc đẩy sản xuất - lu thông phát triển và ngợc lại Vì vậy thanh toán tiền tệ là sự cần thiết khách quan và đóng vai trò quan trọng đối với quá trình sản xuất của nền kinh tế hàng hoá Nói cách khác nền kinh tế hàng hoá gắn với thanh toán và chu chuyển tiền tệ, kinh tế hàng hoá càng phát triển thì thanh toán chu chuyển tiền tệ càng mở rộng để có thể phục vụ đắc lực cho lu thông hàng hoá.

Sự ra đời và phát triển của tiền tệ gắn với sự ra đời và phát triển của sản xúât hàng hoá Và quan hệ thanh toán giữa ngời mua và ngời bán cũng phát triển theo khi trình độ sản xuất và lu thông hàng hóa còn ở mức độ thấp khối l-ợng hàng hoá sản xuất còn ít cha đa dạng phong phú phạm vi tiêu dùng hàng hoá mới chỉ bó hẹp trong một khu vực một địa phơng lúc này phạm vi thanh toán còn hẹp Thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt tỏ ra rất có hiệu quả, linh hoạt, giúp cho quan hệ giữa ngời mua và ngời bán diễn ra một cách nhanh chóng, thuận tiện Nhng khi sản xuất hàng hoá ngày càng phát triển khối lợng sản phẩm đợc sản xuất và tiêu thụ trên phạm vi rộng khắp không chỉ bó hẹp trong một quốc gia mà vợt ra khỏi phạm vi của một quốc gia làm cho quan hệ thanh toán ngày càng mở rộng và phức tạp vì không chỉ thanh toán nội địa mà cả thanh toán với nớc ngoài Nh vậy nền kinh tế ngày càng phát triển thì yêu cầu đối với công tác tổ chức thanh toán ngày càng cao trong khi đó thanh toán bằng tiền mặt ngày càng bộc lộ nhiều hạn chế: Nó không thể đáp ứng linh hoạt kịp thời và đầy đủ mọi nhu cầu thanh toán Việc thanh toán một khối lợng hàng hóa lớn cần một lợng tiền mặt lớn làm tăng chi phí vận chuyển, bảo quản và không an toàn; đồng thời thanh toán bằng tiền mặt nó còn làm tăng các chi phí xã hội nh: Chi phí in ấn, phát hành, bảo quản, tiêu huỷ tiền nó không chỉ gây ra những bất lợi đối với việc tổ chức điều hành lu thông tiền tệ của các nhà quản lý mà còn gây ra một sự lãng phí vốn lớn không đợc tập trung, tận dụng

cho việc phát triển kinh tế do lợng vốn lớn của nền kinh tế nằm trôi nổi ngoài lu thông Thanh toán bằng tiền mặt đã trở thành vật cản trở cho tốc độ chu chuyển và tuần hoàn vốn của chu kỳ sản xuất Hơn nữa, nó còn tạo ra những sơ hở khó kiểm soát nổi thuận lợi cho những hành vi tham ô, hối lộ, chiếm đoạt tài sản xã hội, tình trạng trốn thuế ngày càng gia tăng

Trớc những thực trạng đó đòi hỏi phải có một phơng thức thanh toán tiên tiến hơn, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế Và thanh toán không dùng tiền mặt ra đời đã phát huy tốt lợi thế của nó đó là sự nhanh chóng, tiện lợi an toàn và chính xác hơn nữa lại rất kinh tế: giúp giảm các chi phí vận chuyển, in ấn, phát hành, bảo quản và giúp NHNN thực hiện tốt chức năng quản lý của mình Đây là phơng thức thanh toán không có sự xuất hiện trực tiếp của tiền mặt mà thanh toán bằng cách trích chuyển tiền từ tài khoản của ngời chi trả và tài khoản của ngời thụ hớng mở tại ngân hàng hoặc bằng cách thanh toán bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng.

Đây là hình thức thanh toán hiện đại, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế thị trờng và thể hiện sự hoàn thiện của tiền tệ với chức năng là phơng tiện thanh toán

Trong quá trình thực hiện chức năng trung gian thanh toán của mình NHTM đã tự tạo ra đợc các công cụ tài chính thay thể tiền làm phơng tiện thanh toán - đáng chú ý nhất là séc một trong những công cụ chủ yếu để tiền vận động qua ngân hàng Vậy nên cũng có thể coi “séc là tiền” trong quan hệ trao đối hàng hoá Thật vậy, ta biết rằng từ khi xuất hiện việc mua bán trao đối hàng hoá dịch vụ, tiền - là vật thể trung gian thực hiện thanh toán Nhà kinh tế Mỹ Frederic S Mishkin đã định nghĩa rất đơn giản dễ hiểu “tiền là bất cứ cái gì đợc chấp nhận chung trong việc thanh toán để nhận hàng hoá hoặc dịch vụ hoặc trong việc trả nợ” Hay nói cách khác, tiền là một vật thể, nếu đợc mọi ngời nhận nó trong quá trình thanh toán hàng hoá dịch vụ Chính từ khái niệm này mà từ thời xa xa đến nay tiền đã trải qua rất nhiều loại từ vỏ sò, vỏ hến rồi đến kim loại quý nh vàng, bạc và hiện nay là tiền giấy Tiền giấy đang là công cụ thanh toán chủ yếu của hầu hết các quốc gia trên thế giới Trong các công cụ thanh toán, séc cũng đợc coi “nh một lọai tiền” nó hoạt động bền vững, hiệu quả bên cạnh tiền giấy.

Thế mạnh của tiền giấy thì khỏi phải nói, hầu hết ngời dân trên toàn khắp thế giới đều rất quen thuộc và chắc chắn nó còn trờng tồn trong nền kinh tế toàn cầu Tuy nhiên, sự phát triển không ngừng của công nghệ mới và tiền

-6

là đối tợng luôn có sự phát triển, thay thể vì nó luôn có hạn chế nh mệnh giá hạn chế, các chi phí phát sinh xung quanh việc sử dụng tiền Séc ra đời và là ngời đồng hành của tiền làm đa dạng môi trờng thanh toán, bổ sung những điều “khiếm khuyết” của tiền, cho dù bản thân séc còn tồn tại nhiều vấn đề khó sửa.

Việc đa séc vào sử dụng trong thanh toán là một điểm mới, có tính chất làm thay đổi hoạt động thanh toán bằng tiền mặt trớc đó và cải thiện hệ thống thanh toán Ngời ta đã đa ra 5 “ cái đợc” và “hai cái cha đợc” của séc - Thứ nhất: Mệnh giá của một tờ séc cao hơn rất nhiều so với một đồng tiền thực thụ Do đó, khâu bảo quản, kiểm điếm đơn giản, các chi phí liên quan đến thanh toán séc thấp.

- Thứ hai: Thông thờng trong giao dịch có món thu, món chi (món đi và món về) séc có lợi thể hơn hẳn tiền mặt là khả năng bù trừ rất tốt Điều này nếu thanh toán bằng tiền mặt sẽ phải chuyển một lợng tiền mặt khả lớn để thanh hàng hoá dịch vụ, đồng thời lại nhận đợc một lợng tiền mặt không nhỏ khi bán hàng hoá dịch vụ.

- Thứ ba: Khi sử dụng séc, giảm thiểu chi phí hành chính, có lợi ích về kinh tế là khá rõ rệt

- Thứ t: Một tiện lợi khác của séc mà tiền giấy không thể có đợc đó là khi thanh toán, séc chạy qua ngân hàng, làm tăng khả năng tập trung và vòng quay của vốn, giúp cho việc quản lý, phân tích và xây dựng tốt chính sách tiền tệ quốc gia

- Thứ năm: Séc có tính hơn hẳn hệ thống thanh toán điện tử là có chứng từ gốc Ngày nay việc áp dụng các công nghệ mới trong thanh toán séc đã sử dụng mã khoá, lu trử séc thông qua file ảnh, thông tin xử lý thông qua hệ thống truyền thông là những lợi thể không thể phủ nhận đựơc.

Tuy nhiên hai cái không đợc của nó là: Ngời thụ hởng séc không đợc sử dụng ngay số tiền mà khách hàng thanh toán hàng hoá dịch vụ, bởi nó phải chờ đợi sự xác nhận của ngân hàng phát hành séc Thời gian chậm trể này có thể kéo dài 3-4 ngày có khi lâu hơn Hạn chế này của séc đã đợc rút ngắn nhiều nhờ áp dụng công nghệ mới trong chu trình luân chuyển của tờ séc Tuy vậy, nó vấn là trở ngại chính cho ngời nhận tiền bằng séc sơ với nhận bàng tiền mặt Thứ hai, khi thanh toán bằng séc, ngời thụ hởng luôn phải xuất trình những giấy tờ tuỳ thân để khẳng định nguồn gốc của séc khi có sự cố, đồng

thời phải có một hệ thống pháp lý đầy đủ mới có thể “hợp thức hoá” sự tồn tại của séc, đây cũng là những khó khăn cho việc thanh toán bằng séc.

Từ giữa thế kỷ XX séc đã đợc các nớc phát triển sử dụng và mang lại hiệu quả kinh tế rất cao Hiện nay ở các nớc này ngời dân thích sử dụng séc hơn tiền mặt bởi tính an toàn của nó rất cao “mệnh giá” uyển chuyển và hệ thống thanh toán séc phát triển nhanh, độ trể của séc không làm ngời nhận khó chịu vì vậy việc sử dụng séc trong hệ thống thanh toán của Việt Nam sẽ là cầu nối thu hút các nhà đầu t và du lịch nớc ngoài.

2 Vai trò của thanh toán bằng séc:

TTKDTM có vai trò hết sức quan trọng, có tác dụng hầu hết lên mọi lĩnh vực của nền kinh tế và có tác động không nhỏ đến việc ban hành và thực thi chính sách tiền tệ của NHNN Hơn nữa nó là một nhân tố không thể thiếu trong việc ổn định và phát triển kinh tế

Séc là một trong những công cụ thanh toán không dùng tiền mặt rất hữu ích, có nhiều lợi thế hơn hẳn so với các công cụ thanh toán không dùng tiền mặt khác Sử dụng séc trong thanh toán sẽ mang lại rất nhiều lợi ích cụ thể nh sau:

2.1 Đối với khách hàng:

-Việc sử dụng séc rất an toàn: Bởi vì nếu sử dụng tiền mặt trực tiếp trong thanh toán thì mức độ rủi ro rất cao: có thể bị mất do trộm, cớp, bị cháy, bị rách Trong khi áp dụng phơng thức thanh toán bằng séc, khách hàng có thể yên tâm trong việc bảo quản, đảm bảo an toàn về số tiền của mình trong ngân hàng Khi thanh toán thì tiền đợc chuyển trong hệ thống ngân hàng bằng cách chuyển từ tài khoản này sang tài khoản khác

Nhờ vậy giảm đợc chi phí bảo quản, vận chuyển tiền; Giảm đợc mất mát và tổn thất tài sản của khách hàng; Hơn nữa khi đánh mất séc khách hàng có thể báo ngay với ngân hàng để dừng việc thanh toán tờ séc bị mất đó nên sự an toàn trong sử dụng séc là rất cao.

- Tính kinh tế, hiệu quả của việc sử dụng séc: Đối với khách hàng mục tiêu cao nhất của họ là tối đa hoá lợi nhuận trong quá trình hoạt động kinh doanh.Việc sử dụng phơng thức thanh toán bằng séc giúp họ giảm bớt đợc rất nhiều chi phí cho sử dụng tiền mặt gây ra nhiều chi vận chuyển, bảo quản chỉ phải trả một khoản phí nhỏ cho ngân hàng khi thực hiên dịch vụ thanh toán Giúp cho họ có thể tiết kiệm chi phí tăng lợi nhuận Mặt khác thanh toán qua ngân hàng không bị giới hạn về mặt địa lý mà khách hàng có thể thực hiện

8

thanh toán mọi lúc, mọi nơi, cả trong nớc và quốc tế với tốc độ cực nhanh và chính xác Điều này có ý nghĩa quan trong giúp cho khách hàng- đặc biệt là doanh nghiệp có thể tập trung hơn vào quá trình sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu quả hoạt động cho doanh nghiệp.

- Sự thuận tiện, linh hoạt: Séc đợc xem là công cụ thanh toán linh hoạt Thể hiện ở chổ khách hàng có thể thanh toán với bất cứ số tiền nào và có thể sử dụng các loại séc khác nhau tuỳ thuộc vào nhu cầu của mình Séc chuyển khoản thì thủ tục phát hành đơn giản, đòi hỏi phải có sự tín nhiệm lẫn nhau, còn séc bảo chi đảm bảo an toàn hơn cho ngời bán, séc chuyển tiền giúp khách hàng chuyển tiền đến một địa điểm khác mà không phải mang theo một lợng tiền mặt lớn Rất thuận tiện cho khách hàng khi sử dụng.

2.2 Đối với ngân hàng:

Việc cung cấp dịch vụ thanh toán séc giúp ngân hàng mở rộng các hoạt động của mình nói chung và đa dạng hoá các dịch vụ của ngân hàng nói riêng Nó vừa tạo thu nhập cho ngân hàng vừa giúp cho ngân hàng thực sự trở thành trung tâm thanh toán - là cầu nối giữa các khách hàng của mình Mặt khác thông qua các tài khoản tiền gửi thanh toán mà khách hàng mở tại ngân hàng và số d đợc duy trì trên tài khoản để đáp ứng nhu cầu thanh toán Ngân hàng có thể tập trung một lợng vốn lớn nhàn rỗi tạm thời để cho vay, đầu t đem lại lợi nhuận cho ngân hàng.

Ngoài ra ngân hàng có thể nắm rõ hơn tình hình tài chính của khách hàng thông qua biến động số d trên tài khoản tiền gửi của khách hàng Là cơ sở đánh giá mức độ tin tởng của ngân hàng đối với khách hàng khi cho vay và theo dỏi quá trình giải ngân, quá trình sử dụng vốn của khách hàng, giảm thiểu rủi ro tín dụng cho ngân hàng.

2.3 Đối với nền kinh tế:

Thanh toán bằng séc đã giúp cho vốn luân chuyển nhanh Từ đó thúc đẩy nhanh tốc độ lu chuyển tiền tệ, thúc đẩy sản xuất - lu thông phát triển Đồng thời tạo điều kiện cho NHNN quản lý đợc một cách tổng thể quá trình sản xuất và lu thông hàng hoá Thông qua các công cụ TTKDTM đặc biệt là thanh toán séc NHNN có thể kiểm soát đợc một lợng tiền trong nền kinh tế cũng nh mức tạo tiền của các NHTM, góp phần thực hiện tốt chính sách tiền tệ quốc gia và các chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nớc.

Có thể nói rằng séc là một phơng tiện thanh toán có vai trò rất lớn trong việc thúc đẩy sản xuất phát triển Thế nên tạo cơ sở để cho séc phát huy hết tính u

việt của nó và để cho séc đi vào trong hoạt động thanh toán của ngời dân cũng nh các tổ chức kinh tế xã hội - nh là một “sân chơi” hấp dẫn không chỉ có ý nghĩa về mặt kinh tế mà còn là một trong những nhân tố thúc đẩy quá trình hội nhập kinh tế đất nớc với khu vực và quốc tế.

II Một vài nét về séc theo luật séc quốc tế

Séc là một phơng tiện thanh toán, đã xuất hiện từ lâu và đợc sử dụng rất phổ biến trên thế giới- Séc có giá trị thanh toán trực tiếp nh tiền tệ, cho nên séc phải có những quy định về nội dung và hình thức theo luật định Năm 1931 nhiều nớc T Bản Chủ Nghĩa nh: Đức, Pháp, ý, Đan Mach, Hà Lan, Na Uy, Thuỵ Điển, áo, Bồ Đào Nha đã họp ở Giơnevơ để ký một công ớc quốc tế về séc Công ớc Giơnevơ về séc năm 1931 đợc nhiều nớc t bản chủ nghĩa áp dụng.

Theo đó séc đợc định nghĩa nh sau: Séc là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một khách hàng ký phát, ra lệnh cho ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để trả cho ngời thụ hởng có tên trên séc hoặc cho ngời cầm séc.

Nh vậy các chủ thể tham gia thanh toán séc gồm:

- Ngời ký séc: Đó là chủ tài khoản tiền gửi thanh toán ở ngân hàng - Ngời thụ lệnh: Ngân hàng (thực hiện về trích tài khoản ngời phát hành trả cho ngời thụ hởng)

- Ngời thụ hởng: Ngời đợc hởng số tiền ghi trên tờ séc.

Những nội dung ghi chú bắt buộc trên tờ séc

Séc phải đợc làm bằng văn bản và có một hình mẵu nhất định ở các nớc T Bản Chủ Nghĩa, ai cũng có quyền phát hành séc nên hình mẫu thế nào là do ngời phát hành séc quyết định còn ở các nớc Xã Hội Chủ Nghĩa, NHNN in mẫu séc thống nhất trong toàn quốc Các chủ tài khoản muốn phát hành séc thì phải đến ngân hàng xin nhợng séc theo thủ tục của ngân hàng nớc sở tại.

Nội dung ghi trên tờ séc phải ghi đầy đủ những yếu tố sau:

- Phải có tiền đề “séc”: vì nếu không có tiền đề này ngân hàng sẽ từ chối việc thực hiện lệnh của ngời ký phát

- Lệnh trả tiền vô điều kiện

- Số tiền ghi trên tờ séc: phải đợc ghi rõ ràng, đơn giản, dể nhận biết Số tiền ghi bằng chữ và bằng số phải thống nhất với nhau Nếu có sự chênh lệch

10

giữa số tiền ghi bằng số và số tiền ghi bằng chữ thì tờ séc vẫn đ ợc thanh toán nhng thờng căn cứ vào số tiền ghi bằng chữ hoặc số tiền nhỏ hơn.

- Ngày tháng và địa điểm ký phát séc - Tên ngời nhận và ngời trả tiền - Địa điểm trả tiền.

- Chữ ký của ngời ký phát.

Những điều kiện phát hành séc

* Ngời ký séc phải có tiền trên tài khoản mở tại ngân hàng Số tiền trên tờ séc không vợt qua số d có trên tài khoản tại ngân hàng

Tuy nhiên theo ULC 1931, ngời ký phát séc có thể phát hành tờ séc mà tại thời điểm đó trên tài khoản của họ không còn đủ số d, miễn sao vào thời điểm lúc thanh toán séc, trên tài khoản có đủ số tiền là đợc, nếu không tờ séc đã phát hành vẫn có giá trị thanh toán nhng ngời ký phát séc phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật.

* Thời hạn xuất trình và thời hạn hiệu lực của séc:

+Thời hạn xuất trình là thời hạn mà ngời thụ hởng phải chuyển giao tờ séc cho ngân hàng theo lệnh để nhận tiền Trong thời hạn này ngời phát hành séc phải duy trì số tiền bằng mệnh giá séc, trên tài khoản tiền gửi tại ngân hàng để đảm bảo việc thanh toán cho ngời hởng lợi.

Theo ULC 1931 thời gian xuất trình đợc quy định cụ thể: 8 ngày làm việc (nếu séc lu thông trong phạm vi một quốc gia), 20 ngày làm việc (nếu séc lu thông giữa các nớc trên cùng một lục địa), 70 ngày làm việc (nếu séc lu thông giữa các nớc khác lục địa).

Thời hạn xuất trình đợc tính từ ngày ký phát đến ngày xuất trình séc cho ngân hàng thụ lệnh

+ Thời hạn hiệu lực: Là thời hạn mà trong đó ngân hàng vẫn đóng vai trò là ngời thụ lệnh, thực hiện việc chi trả cho ngời thụ hởng.

Thời hạn hiệu lực đợc quy định là 1 năm, kể từ ngày hết hạn xuất trình Sau khi hết hạn hiệu lực của tờ séc, ngân hàng thụ lệnh không có nghĩa vụ thực hiện việc chi trả Tuy nhiên, Ngời ký phát vẫn còn nguyên nghĩa vụ thanh toán tiền trên tờ séc cho ngời hởng lợi vì tờ séc vẫn còn hiệu lực pháp lý của một hợp đồng dân sự.

Một số loại séc th ờng sử dụng

- Séc vô danh: Là loại séc không ghi tên ngời hởng lợi, thờng ghi “pay to bearer” ( trả cho ngời cầm séc) Với loại séc này, ai nắm giữ séc sẽ là ngời h-ởng lợi Do vậy loại séc này có thể chuyển nhợng dễ dàng bằng cách trao tay.

- Séc đích danh: Là loại séc chỉ định cụ thể tên ngời hởng lợi, do đó chỉ có ngời này mới lĩnh đợc tiền Loại séc này không chuyển nhợng đợc

- Séc theo lệnh: Là loại séc có ghi “pay to the orther” (trả theo lệnh) loại séc này có thể chuyển nhợng đợc bằng thủ tục ký hậu.

- Séc ghạch chéo: Là loại séc mà trên mặt trớc của nó có hai gạch chéo song song chạy từ góc này sang góc kia của tờ séc.Với hai ghạch chéo này, ng-ời ký phát đã chỉ thị cho ngân hàng thụ lệnh chỉ thanh toán cho ngng-ời thụ hởng bằng chuyển khoản, không thanh toán bằng tiền mặt Có hai loại séc gạch chéo:

+ Séc gạch chéo thông thờng:giữa hai ghạch chéo không ghi tên ngân hàng nhận thanh toán Do vậy, loại này ngân hàng nào cũng có thể thực hiện việc thanh toán.

+ Séc ghạch chéo đặc biệt: Giữa hai ghạch chéo có chỉ định cụ thể tên của ngân hàng nhận thanh toán cho ngời hởng lợi

- Séc chuyển khoản: Là loại séc chỉ chuyên dùng làm thanh toán bằng chuyển khoản, không lãnh bằng tiền mặt cũng không chuyển nhợng đợc

- Séc xác nhận: Là loại séc đợc ngân hàng xác nhận việc trả tiền Mục đích của việc xác nhận nhằm đảm bảo khả năng thanh toán của tờ séc, ngăn chặn việc phát hành séc quá số d trên tài khoản.

- Séc du lịch: Là loại séc do ngân hàng phát hành và đợc trả tiền tại bất cứ chi nhánh hay đại lý nào của ngân hàng đó Ngân hàng phát hành séc đồng thời là ngân hàng trả tiền Ngời hởng lợi là khách du lịch có tiền tại ngân hàng phát hành séc Trên séc du lịch phải có chữ ký của ngời hởng lợi khi lĩnh tiền tại ngân hàng đợc chỉ định, ngời hởng lợi phải ký tại chổ để ngân hàng kiểm tra, nếu đúng ngân hàng mới trả tiền Thời hạn hiệu lực của séc du lịch do ngân hàng phát hành và ngời hởng lợi thoã thuận quy định

Có thể nói rằng công ớc Gơnevơ 1931 ra đời đợc coi là quy ớc chung mang tính quốc tế, điều chỉnh các hành vi và các đối tợng cơ bản có liên quan đến việc sử dụng séc đồng thời nó cũng tạo ra những nền tảng cơ bản về mặt pháp lý để các quốc gia căn cứ vào khi xây dựng luật séc quốc gia Các nớc phát triển thế giới đã có luật séc riêng để điều chỉnh các hoạt động có liên

12

quan đến thanh toán bằng séc, nhng ở Việt Nam hiện nay séc chỉ mới đợc điều chỉnh bởi nghị định của Chính Phủ.

III Séc trong thanh toán ở Việt Nam hiện nay :

1 Những quy định chung mang tính nguyên tắc trong thanh toán bằng séctheo nghị định 30/CPngày 09/05/1996 của Chính Phủ và thông t 07/TT-NH1ngày 27/12/1996 của Thống Đốc NHNN:

Séc là phơng tiện thanh toán không dùng tiền mặt ra đời gần nh sớm nhất, từ lâu đã đợc sử dụng rộng rãi trong các giao dịch thanh toán - Séc đợc coi là một công cụ thanh toán truyền thống Sự lựa chọn séc ở mỗi quốc gia là khác nhau: ở Canada thanh toán bằng séc chiếm 41% về số lợng và 97% giá trị giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt; ở Mỹ thanh toán bằng séc chiếm 71% về số lợng và 11% giá trị thanh toán không dùng tiền mặt ở các nớc này đã có luật séc để điều chỉnh các quan hệ phát sinh trong quá trình thanh toán Đối với Việt Nam việc sử dụng séc đã có từ rất lâu ngay từ thời kinh tế tập trung, tuy nhiên hình thức thanh toán này cho đến nay vẫn cha đợc phổ biến lắm, cha có một luật séc chính thức điều chỉnh các quan hệ trong thanh toán bằng séc Hiện nay việc thanh toán bằng séc thực hiện theo nghị định 30/CP của Chính phủ ngày 09/5/1996 về quy chế phát hành và sử dụng séc (kèm theo nghị định này là thông t số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 của thống đốc NHNN hởng dẫn thực hiện quy chế phát hành và sử dụng séc).

Theo đó séc đợc định nghĩa nh sau: “séc là lệnh trả tiền vô điều kiện của ngời phát hành lập trên mẫu in sẵn do ngân hàng nhà nớc quy định, yêu cầu đơn vị trả tiền trích một số tiền nhất định từ tài khoản của ngời phát hành để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi trên séc hoặc ngời cầm séc”.

Nh vậy trong quan hệ thanh toán séc gồm có các chủ thể:

- Ngời phát hành séc: Là chủ tài khoản hoặc ngời đợc chủ tài khoản uỷ quyền ký trên séc.

- Ngời thụ hởng séc: Là ngời có quyền sở hữu số tiền ghi trên séc (đối với séc ký danh là ngời có tên trên séc, đối với séc vô danh là ngời cầm séc).

- Ngời chuyển nhợng séc: Là ngời thụ hởng chuyển quyền sở hu số tiền ghi trên séc của mình cho ngời khác.

- Đơn vị trả tiền: Là đơn vị giữ tài khoản tiền gửi thanh toán của ngời phát hành séc, đợc phép làm dịch vụ hoặc nhiệm vụ thanh toán theo quy định của Chính phủ.

- Đơn vị thu hộ: Là đơn vị cùng hoặc khác hệ thống với đơn vị thanh toán, đợc phép làm dịch vụ hoặc nhiệm vụ thanh toán theo quy định của Chính phủ, nhận các tờ séc do ngời thụ hởng nộp vào để thu hộ tiền.

Theo nghị đinh quy định Séc đợc phát hành từ tài khoản tiền gửi thanh toán không đợc phép phát hành từ tài khoản tiền vay Chủ tài khoản chỉ đợc phép phát hành séc trong phạm vi số d tài khoản tiền gửi của mình tại ngân hàng, nếu phát hành quả số d thì ngân hàng sẽ xử phạt theo quy định về vi phạm hợp đồng thanh toán nh sau:

+ Nếu vi phạm lần đầu, phạt tiền theo quy định xử phạt hợp đồng và có công văn nhắc nhở để tránh tái phạm.

+ Vi phạm lần thứ hai, ngoài việc phạt tiền nh lần đầu còn bị đình chỉ quyền phát hành séc trong 6 tháng và thu hồi toàn bộ số séc cha sử dụng của cá nhân, tổ chức vi phạm Sau đó phải có cam kết không tái phạm của chủ tài khoản thì mới đợc khôi phục quyền phát hành séc Danh sách những tổ chức và cá nhân bị cấm phát hành séc phải đợc thông báo trong toàn hệ thống ngân hàng thơng mại Nếu vẫn tái phạm sẽ bị cấm phát hành séc vĩnh viễn

Thời hạn hiệu lực thanh toán của tờ séc là 15 ngày kế từ ngày ký phát cho tới khi séc đợc nộp vào đơn vị thanh toán hoặc đơn vị thu hộ, thời gian này bao gồm cả ngày nghỉ hàng tuần và ngày lễ Nếu ngày kết thúc thời hạn là ngày nghỉ hàng tuần hoặc ngày lễ lớn thì đợc tính bù vào ngày làm việc tiếp theo Nếu vì lý do khách quan séc không đợc nộp đúng thời hạn hiệu lực thanh toán, phải có giấy xác nhận của chính quyền địa phơng nơi ngời thụ hởng c trú.

Séc đợc thanh toán theo nguyên tắc ghi nợ tài khoản ngời phát hành tr-ớc, ghi có tài khoản ngời thụ hởng sau Trong trờng hợp có nhiều tờ séc đã phát hành nộp vào cùng một thời điểm nhng số d trên tài khoản của ngời ký phát không đủ để thanh toán tất cá các tờ séc đó, ngân hàng sẽ xử lý theo trình tự các tờ séc đã phát hành trớc sẽ đợc thanh toán trớc tức căn cứ vào số seri của các tờ séc đã phát hành.

1.1 Quy định đổi với nội dung và hình thức của tờ séc:

Hình thức của tờ séc phải đựơc thiết kế theo mẫu thống nhất do NHNN quy định Nội dung tờ séc phải đợc in và ghi bằng tiếng Việt Nam, trờng hợp séc có yếu tố nớc ngoài thì đợc dùng thêm tiếng nớc ngoài bằng cách ghi tiếng nớc ngoài ở phía dới với cở chữ nhỏ hơn

Các yếu tố trên tờ séc bao gồm:

14

- Chữ “séc” đựoc in bằng chữ in hoa - Số séc: Đợc in cả ở tờ séc và cuống séc

- Lệnh trả tiền đợc in dới dạng: “ yêu cầu trả cho…”” - Họ tên, địa chỉ, số hiệu tài khoản của ngời thụ hởng - Số tiền bằng số và bằng chữ

- Họ tên địa chỉ số hiệu tài khoản của ngời phát hành - Nơi và ngày ký phát séc

- Chữ ký, con dấu (nếu có) của ngời phát hành séc

Mặt sau của tờ séc dùng để quy định việc chuyển nhợng và lĩnh tiền (Tên, địa chỉ của đơn vị thanh toán) Yêu cầu trả cho

SốCMT ngày cấp nơi cấp

Số hiệu tài khoản

Mặt sau của tờ séc Phần quy định cho việc chuyện nhợng 1.Chuyển nhợng cho ngày tháng năm

Số chứng minh th (hộ chiếu) ngày cấp nơi cấp

Ngày tháng năm

Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán Kế toán trởng

Ta thấy rằng tờ séc của Việt Nam hiện nay còn quá nhiều yếu tố phải ghi so với mẫu mã séc, do đó cha thật sự tiện lợi cho ngời thụ hởng

1.2 Quy định về quyền và nghĩa vụ của ngời phát hành séc:

+ Đảm bảo trả toàn bộ số tiền ghi trên tờ séc Nếu trên tài khoản tiền gửi không đủ số d để thanh toán séc đã phát hành dẫn đến tờ séc bị từ chối thanh toán, ngời phát hành séc phải chịu trách nhiệm thanh toán tờ séc đó và những khoản tiền phạt, chi phí phát sinh liên quan đến việc khiếu nại và khởi kiện.

+ Nếu làm mất séc phải thông báo ngay cho đơn vị thanh toán Nếu séc đã bị lợi dụng rút tiền tại đơn vị thanh toán trớc khi đơn vị thanh toán nhận đợc thông báo mất séc thì ngời làm mất séc phải chịu mọi thiệt hại

1.3 Đối với ngời thụ hởng séc:

+ Ngời thụ hởng séc có quyền trực tiếp nộp séc cho đơn vị thanh toán

hoặc thông qua đơn vị thu hộ để đòi thanh toán

+ Ngời thụ hởng séc có quyền chuyển nhợng tờ séc cho ngời khác bằng

cách ký tên vào nơi quy định cho việc chuyển nhợng ở mặt sau của tờ séc, trừ trờng hợp ngời phát hành đã ghi cụm từ “không đợc phép chuyển nhợng”.

+ Ngời thụ hởng có quyền yêu cầu đợc thanh toán bằng séc bảo chi + Khi séc bị từ chối thanh toán, ngời thụ hởng có quyền yêu cầu đơn vị thanh toán xác nhận lý do, ngời thụ hởng có quyền truy đòi ngời phát hành séc và những ngời chuyển nhợng để đòi số tiền ghi trên séc Sau khi gửi thông báo truy đòi, nếu không đồng ý thì ngời thụ hởng séc có quyền khởi kiện trớc toà đối với một hoặc tất cả những ngời có trách nhiệm đối với séc

Nghĩa vụ:

+ Khi ký chuyển nhợng séc phải chuyển nhợng toàn bộ số tiền trên séc

16

+ Đối với séc ký danh, ngời nhận chuyển nhợng khi nhận séc phải kiểm tra tính liên tục của dãy chữ ký chuyển nhợng.

+ Ngời thụ hởng séc khi làm mất séc phải báo ngay cho đơn vi thanh toán và ngời phát hành séc Ngời thông báo mất séc, phải chịu trách nhiệm về tính trung thực của việc thông báo mất séc Nếu việc thông báo mất séc trớc khi séc bị lợi dụng rút tiền thì sẽ đợc đơn vị thanh toán bồi thờng.

1.4 Đối với đơn vị thanh toán

Đơn vị thanh toán có quyền từ chối thanh toán séc theo các trờng hợp đã quy định rõ trong nghi định 30/CP của Chính Phủ, đơn vị thanh toán có quyền kiện các cá nhân, tổ chức có hành vi gây thiệt hại cho đơn vị thanh toán và đòi bồi thờng thiệt hại mà họ đã gây ra cho đơn vị mình

Nghĩa vụ của họ là phải kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc, tính liên tục của dãy chữ ký đối với tờ séc ký danh Đối với tờ séc hợp lệ đơn vị thanh toán phải có trách nhiệm thanh toán cho khách hàng nếu trên tài khoản của khách hàng đủ số d, nếu thanh toán chậm gây thiệt hại cho ngời thụ hởng đơn vị thanh toán phải bồi thờng.

1.5 Đối với đơn vị thu hộ:

Đơn vị thu hộ có quyền thu phí dịch vu thanh toán séc theo quy định của NHNN và không phải hoàn trả các khoản này khi séc phải từ chối thanh toán Họ có quyền từ chối nhận séc trong trờng hợp séc không hợp lệ, séc đã hết thời hạn hiệu lực thanh toán Tuy nhiên họ phải có nghĩa vụ: kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc, sau khi nhận séc đơn vị thu hộ phải nộp séc ngay cho đơn vị thanh toán Nếu nộp séc hộ gây thiệt hại cho ngời thụ hởng, đơn vị thu hộ phải bồi thờng Nếu vì lý do bất khả kháng, đơn vị thu hộ không thể nộp séc ngay thì sau khi khắc phục xong sự cố phải nộp séc ngay cho đơn vị thanh toán kèm theo xác nhận lý do bất khả kháng của uỷ ban nhân dân xã, phờng nơi đơn vị thu hộ đóng trụ sở.

1.6 Các quy định về thủ tục phát hành và thanh toán séc

-Thủ tục phát hành séc: Chủ tài khoản khi có nhu cầu thanh toán bằng séc phải mua séc trắng từ ngân hàng nơi mình mở tài khoản mỗi lần mua tối đa là 3 quyển, khi muốn phát hành séc phải ghi đầy đủ các yếu tố trên séc đúng nơi quy định; viết trên tờ séc bằng loại mực khó tẩy xoá, không viết bằng bút chì, bút đỏ, không đợc sữa chữa tẩy xoá, số tiền ghi đúng nơi quy định, phải khớp đúng giữa số tiền bằng chữ và bằng số (nghị định đã không nêu rõ cách giải quyết trong trờng có sai lệch giữa số tiền bằng chữ và bằng số ghi trên séc).

Trong trờng hợp uỷ quyền ký phát séc, chỉ có chủ tài khoản mới đợc phép uỷ quyền cho ngời khác phát hành séc Ngời đợc uỷ quyền không đợc uỷ quyền lại cho ngời khác.

Chủ tài khoản không đợc ký tên đóng dấu vào các tờ séc cha ghi đầy đủ các yếu tố (tờ séc ký khống chỉ) để tránh bị lợi dụng.

Trờng hợp phát hành séc chỉ để thanh toán bằng chuyển khoản, ngời phát hành séc gạch hai gạch chéo song song phía trên góc trái của tờ séc hoặc viết tay đóng dấu từ “chuyển khoản” lên tờ séc khi trao séc cho ngời thụ hởng Nếu phát hành séc không đợc chuyển nhợng thì ngời phát hành séc phải ghi cụm từ “không đợc chuyển nhợng séc” vào mặt sau tờ séc phần quy định việc chuyển nhợng

- Thủ tục chuyển nh ợng séc :

Việc chuyển nhợng séc phải đợc thực hiện trong thời hạn hiệu lực thanh toán của tờ séc Khi chuyển nhợng tờ séc ký danh thì ngời chuyển nhợng phải ghi đầy đủ các yếu tố theo đúng quy định trong chuyển nhợng và ký hậu vào mặt sau tờ séc, theo quy định hiện nay một tờ séc không đợc chuyển nhợng quá hai lần Đối với séc vô danh thì có thể chuyển nhợng đợc bằng hình thức trao tay mà không phải làm thủ tục ký hậu và không hạn chế số lần sử dụng Nếu trờng hợp ngời chuyển nhợng muốn chất dứt việc chuyển nhợng tiếp theo thì ghi trớc chữ ký của mình cụm từ “không tiếp tục chuyển nhợng”

- Thủ tục nộp séc :

+ Đối với séc chuyển khoản: ngời thụ hởng phải lập 3 liên bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc để nộp vào đơn vị thu hộ hoặc đơn vị thanh toán trong thời hạn hiệu lực thanh toán Khi lập BKNS, ngời thụ hởng phải ghi đầy đủ, rõ ràng các yếu tố, quy định trong bảng kê, không đợc sữa chữa hoặc tẩy xoá

+ Đối với séc lĩnh tiền mặt: ngời thụ hởng chỉ đợc nộp séc rút tiền mặt tại đơn vị thanh toán Ngời thụ hởng phải ghi rõ họ tên, số CMT của ngời lĩnh tiền vào phần quy định dùng cho lĩnh tiền mặt ở mặt sau của tờ séc.

Thủ tục thanh toán séc:

- Nếu séc thanh toán cùng hệ thống thì thủ tục thanh toán séc do tổng giám đốc các TCTD, tổng giám đốc KBNN hớng dẫn cụ thể và tổ chức thực hiện đối với các đơn vị trực thuộc và khách hàng của mình, đảm bảo việc thanh toán séc đợc kịp thời, nhanh chóng, chính xác, an toàn tuân thủ các quy định hiện hành.

18

- Nếu séc thanh toán giữa các đơn vị khác hệ thống trên cùng địa bàn tỉnh, thành phố có tham gia thanh toán bù trừ thì áp dụng quy trình thanh toán bù trừ theo quy định của NHNN

2 Các loại séc thanh toán ở Việt Nam hiện nay:2.1 Séc chuyển khoản:

Séc chuyển khoản là tờ séc do chủ tài khoản phát hành và trao trực tiếp cho ngời thụ hởng khi nhân hàng hoá- dịch vụ Séc chuyển khoản là loại séc đ-ợc sử dụng rộng rãi, có giá trị thanh toán trực tiếp nh tiền tệ, do trên tờ séc phải có đầy đủ các yếu tố bắt buộc theo nghị định 30/CP Khi sử dụng ngời phát hành séc chỉ phải điền vào những chổ quy định bằng mực không phai Việc ghi trên tờ séc phải đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ đối với việc sử dụng séc.

Séc chuyển khoản chỉ đợc sử dụng khi bên bán tín nhiệm bên mua về khả năng thanh toán.

Thời hạn hiệu lực của séc chuyển khoản 15 ngày theo lịch.

Phạm vi áp dụng của séc chuyển khoản: áp dụng khi ngời mua và ngời bán cùng mở tài khoản tại một ngân hàng hoặc khác ngân hàng nhng tham gia thanh toán bù trừ trên cùng một địa bàn tỉnh, thành phố.

Việc hạch toán thanh toán séc chuyển khoản phải tuân theo nguyên tắc ghi nợ tài khoản ngời phát hành trớc, ghi có cho tài khoản ngời thụ hởng sau.

Các chứng từ kèm theo để hạch toán là các bảng kê nộp séc và tờ séc chuyển khoản đợc dùng làm chứng từ gốc.

Ưu điểm của việc sử dụng séc chuyển khoản đó là ngời mua có thể ký phát séc để thanh toán cho ngời bán ngay tại nơi diễn ra giao dịch mua bán mà không cần phải đến ngân hàng làm bất cứ thủ tục gì Tuy nhiên, quy trình thanh toán séc chuyển khoản rất phức tạp, vòng vèo: Khi ngời thụ hởng nộp séc vào ngân hàng phục vụ mình, ngân hàng kiểm tra tính hợp lệ của tờ séc rồi mới chuyển sang cho ngân hàng phục vụ ngời mua để ghi nợ trớc; Hơn nữa phạm vi thanh toán của séc chuyển khoản còn rất hạn hẹp cha đáp ứng đợc nh cầu của thanh toán trong nền kinh tế thị trờng Việc sử dụng séc chuyển khoản trong thanh toán rất dễ xảy ra tình trạng phát hành quá số d, mà nếu điều đó xảy ra thì cả ngời thụ hởng và ngời phát hành đều bị ảnh hởng (ngời thụ hởng sẽ không đợc thanh toán kịp thời gây cản trở cho quá trình luân chuyển vốn của họ còn ngời phát hành sẽ phải chịu một mức phạt lớn đồng thời ảnh hởng đến uy tín của chính họ trong quan hệ thanh toán với bạn hàng) Dẫn đến việc phát hành séc chuyển khoản chỉ để thanh toán những món hàng có doanh số nhỏ.

- Thủ tục thanh toán séc chuyển khoản:

Ngời thụ hởng lập 3 liên bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc chuyển khoản nộp vào ngân hàng nơi mình mở tài khoản để yêu cầu thanh toán.

+ Trờng hợp ngời thụ hởng và ngời ký phát cùng mở tài khoản tại một ngân hàng: Khi nhân đợc BKNS kèm theo tờ séc của khách hàng ngân hàng sẽ tiến hành kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của tờ séc và BKNS, kiểm tra số d trên tài khoản của ngời ký phát Nếu thoã mãn điều kiện thanh toán thì ngân hàng sẽ tiến hành thanh toán cho khách hàng.

Sơ đồ luân chuyển chứng từ nh sau:

(1) Ngời bán giao hàng hoá dịch vụ cho ngời mua (2) Ngời mua ký phát séc trao cho ngời bán.

(3) Ngời thụ hởng lập bảng kê nộp séc kèm tờ séc gửi vào ngân hàng

(4) Ngân hàng báo nợ cho ngời mua bằng bản sao sổ phụ (5) Báo có cho ngời bán bằng một liên bảng kê nộp séc Kế toán ghi:

Nợ TK: TG ngời phát hành séc: Số tiền ghi trên séc Có TK: TG ngời thụ hởng séc: Số tiền ghi trên séc

+ Nếu ngời thụ hởng và ngời ký phát mở tài khoản tại hai ngân hàng khác nhau có tham gia thanh toán bù trừ trên cùng một địa bàn tỉnh, thành phố.

(5) (4)

Chú giải:

(1) Ngời bán trao hàng hoá- dịch vụ cho ngời mua (2) Ngời mua ký phát séc trao cho ngời bán

(3) Ngời thụ hởng lập 3 BKNS kèm tờ séc gửi vào ngân hàng phục vụ mình.

(4) Ngân hàng của ngời thụ hởng kiểm tra tính hợp lệ của BKNS kèm tờ séc rồi gửi cho ngân hàng của ngời phát hành

(3+4) Ngời thụ hởng nộp thẳng 3 liên BKNS kèm tờ séc đến ngân hàng của ngời phát hành xin thanh toán.

(5) Ngân hàng phục vụ ngời phát hành sau khi kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ của tờ séc và hai liên bảng kê nộp séc, kiểm tra số d trên tài khoản tiền gửi của khách hàng sẽ lập 2 liên bảng kê thanh toán bù trừ.

Kế toán ghi:

Nợ TK: TG của ngời phát hành :căn cứ vào tờ séc Có TK: TTBT : căn cứ vào 1 liên TTBT.

Sau đó ngân hàng phục vụ ngời phát hành gửi 2 liên BKNS và một liên TTBT sang ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng qua trung tâm thanh toán bù trừ.

(6) Ngân hàng của ngời phát hành báo nợ bằng bản sao sổ phụ.

(7) Tại ngân hàng của ngời thụ hởng khi nhận đợc chứng từ sẽ tiến hành hạch toán.

Nợ TK: TTBT : căn cứ vào một liên thanh toán bù trừ Có TK: TG của ngời thụ hởng : căn cứ vào BKNS Đồng thời báo có cho ngời thụ hởng bằng một liên BKNS

2.2 Séc bảo chi:

Séc bảo chi là tờ séc do chủ tài khoản phát hành đợc ngân hàng đảm bảo chi trả lập theo mẫu séc chuyển khoản Trong trờng hợp này ngời phát hành séc phải lu ký trớc một số tiền đúng bằng số tiền ghi trên tờ séc vào một tài khoản riêng để ngân hàng làm thủ tục bảo chi trợc khi giao séc cho khách hàng

Séc bảo chi đợc sử dụng trong trờng hợp không có sự tín nhiệm về khả năng thanh toán giữa các bên giao dịch với nhau Hoặc khi các bên mới tạo lập quan hệ kinh tế

Phạm vi áp dụng của séc bảo chi: séc bảo chi đợc sử dụng trong trờng hợp ngời mua và ngời bán mở tài khoản tại cùng một ngân hàng, khác ngân hàng cùng hệ thống, khác ngân hàng khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ trên cùng một địa bàn tỉnh thành phố, các khách hàng có tài khoản tại các ngân hàng khác nhau nhng thuộc cùng một hệ thống và không cùng điạ bàn tỉnh, thành phố.

Về kế toán thanh toán séc bảo chi có thể ghi có cho tài khoản của ngời thụ hởng trớc, ghi nợ tài khoản ngời phát hành sau (về thực chất vẫn theo nguyên tắc ghi nợ trớc có sau bởi trớc khi giao séc bảo chi cho ngời thụ hởng thì ngời phát hành séc đã phải làm thủ tục bảo chi bằng cách trích tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để lu ký vào tài khoản tiền gửi đảm bảo thanh toán séc bảo chi) Việc ghi có ngay cho ngời thụ hởng do ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng quyết định.

Ưu điểm lớn nhất của séc bảo chi là ngời bán ngoài việc đợc đảm bảo thanh toán mà thời gian thanh toán nhanh vì séc bảo chi đợc phép ghi vào tài khoản ngời thụ hởng trớc nên quy trình luân chuyển chứng từ một chiều sẽ bớt phức tạp rờm rà.

Nhợc điểm của séc bảo chi là thủ tục phát hành quá rờm rà, phức tạp, ngời phát hành phải đến ngân hàng để làm thủ tục bảo chi tờ séc và không đợc hởng lãi hoặc lãi rất thấp trên só tiền lu ký đảm bảo khả năng thanh toán, mặt khác phạm vi thanh toán của séc bảo chi vẫn còn hẹp cha đáp ứng đợc nhu cầu thanh toán cho nền kinh tế.

- Thủ tục thanh toán séc bảo chi

+ Trờng hợp: Ngời thụ hởngvà phát hành cùng mở tài khoản tại cùng một ngân hàng: Sơ đồ luân chuyển chứng từ và bút kế toán tơng tự nh séc chuyển khoản.

Khi ngời phát hành muốn đợc bảo chi phải phát hành tờ séc có ghi đầy đủ các yếu tố và 2 liên “ giấy yêu cầu bảo chi séc” theo mẫu quy định nộp váo ngân hàng Lúc này đơn vị thanh toán kiểm soát đối chiếu “giấy yêu cầu bảo chi séc” và tờ séc, số d trên tài khoản của ngời phát hành nếu đủ điều kiện sẽ phát hành:

22

Số ký hiệu tài khoản nợ và có lên các liên “giấy yêu cầu bảo chi”, ghi ngày, tháng, năm và ký tên đóng dấu của đơn vị thanh toán và nơi thanh toán cho việc bảo chi ở mặt trớc tờ séc sau đó giao tờ séc đã bảo chi cho khách hàng.

Kế toán ghi:

Nợ TK: TG của ngời phát hành

Có TK: TG đảm bảo thanh toán séc bảo chi

Khi công nghệ ngân hàng phát triển có thể sử dụng nghiệp vụ khoanh tài

4 Giấy bảo liên hàng + tờ séc 5 Báo nợ bằng bản sao số phụ 6 Báo có bằng một liên BKNS

Tại ngân hàng của ngời thụ hởng sau khi nhận đợc 3 liên BKNS kèm tờ séc bảo chi của khách hàng thì lập giấy bảo liên hàng và gửi kèm theo tờ séc ngân hàng ngời phát hành.

Kế toán ghi : Nợ TK: Liên hàng đi: Căn cứ vào giấy bảo liên hàng

Có TK: TG của ngời thụ hởng: Căn cứ vào một liên BKNS

Ng ời phát hànhNg ời thụ h ởng

Ngân hàng phục vụ

ng ời phát hành Ngân hàng phục vụ ng ời thụ h ởng

Tại ngân hàng phục vụ ngời phát hành khi nhận đợc chứng t do ngân hàng của ngời thụ hởng gửi đến kế toán ghi:

Nợ TK: TG đảm bảo thanh toán séc bảo chi: Căn cứ vào tờ séc Có TK: liên hàng đến: Căn cứ vào giấy báo liên hàng

Sau đó báo có cho bên bán bằng một liên bảng kê

Ngân hàng của ngời phát hành báo nợ cho ngời phát hành bằng bản sao sổ phụ

+ Trờng hợp ngời phát hành và ngời thụ hởng mở tài khoản tại hai ngân hàng khác hệ thống có tham gia thanh toán bù trừ trên cùng một địa bàn tỉnh, thành phố Đối với trờng hợp này giống với nguyên tắc hạch toán của séc chuyển khoản tức là ghi nợ tài khoản ngời phát hành trớc ghi có tài khoản ngời thụ hởng sau (sơ đồ luân chuyển chứng từ hoàn toàn tơng tự nh đối với séc chuyển khoản).

Thanh toán bằng séc bảo chi không xảy ra tình trạng phát hành quá số d, doanh số của mỗi món thanh toán thờng rất lớn.

Nh vậy, so với QĐ 22/ QĐ - NH1 ngày 21/2/1994 và Thông t hớng dẫn số 08/TT-NH2 ngày 2/6/1994 Quy định séc thanh toán gồm 4 loại: Séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc cá nhân Thì Nghị định 30/CP ngày 9/5/1996 và Thông t số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 có nhiều điểm tiến bộ hơn rất nhiều Cụ thể quy định séc thanh toán bao gồm séc chuyển khoản và séc bảo chi.

Trong quy định 22/QĐ-NH1 séc chỉ là séc ký danh và không đợc chuyển nhợng còn theo Nghị định 30/CP séc bao gồm cả séc ký danh và séc vô danh, séc có quyền đợc chuyển nhợng trong thời hạn hiệu lực và phạm vi thanh toán Việc tờ séc đợc chuyển nhợng không phải là điều mới lạ đối với séc trên thế giới nhng lại hoàn toàn mới mẽ đối với Việt Nam điều đó chứng tỏ Nghị định 30 cũng đã dần đựơc chuẩn mực theo thông lệ quốc tế Bởi khi tờ séc đợc chuyển nhợng sẽ làm giảm bớt đợc thời gian của cả ngân hàng và khách hàng trong việc làm thủ tục phát hành và thanh toán séc, từ đó góp phần đẩy nhanh chu chuyển vốn tiền tệ trong nền kinh tế.

Mặt khác, theo Quyết đinh 22/QĐ-NH1 thời hạn hiệu lực của séc rất phức tạp và thay đổi theo từng loại séc: Thời hạn hiệu lực tối đa đối với séc chuyển khoản là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát hành séc, đối với séc bảo chi là 15 ngày kế từ ngày bảo chi séc, với số séc định mức là 30 ngày kể từ ngày mở đối với séc cá nhân là 10 ngày Trong khi đó theo Nghị đinh 30 /CP

24

quy định chung thời hạn hiệu lực cho cả hai loại séc chuyển khoản và séc bảo chi là 15 ngày theo lịch.

Tuy nhiên theo số liệu thống kê cho thấy tỷ trọng thanh toán bằng séc trong TTKDTM rất nhỏ chứng tỏ rằng thanh toán bằng séc ở nớc ta cha phải là một hình thức thanh toán đợc các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế và dân c chấp nhận sử dụng một cách phổ biến và rộng rải

3 Những yếu tố tác động tới thanh toán séc.3.1 Yếu tố kinh tế:

Một nền kinh tế phát triển tất yếu sẽ cho ra đời những sản phẩm thanh toán tiên tiến, hiện đại phù hợp với yêu cầu, đòi hỏi và trình độ phát triển của nền kinh tế đó Vì vậy mà khi nền kinh tế còn yếu kém thì sẽ không có đủ cơ sở cho sự ra đời và ứng dụng các hình thức thanh toán hiện đại Thì việc sử dụng các công cụ thanh toán truyền thống sao cho tối u và phù hợp nhất với thực trạng nền kinh tế vấn là một vấn đề rất đáng quan tâm ở nớc ta hiện nay Nhận thức đợc vấn đề này đối với Việt Nam hiện nay là một điều hết sức có ý nghĩa bởi khi điều kiện để phát triển các hình thức thanh toán hiện đại cha đầy đủ, chi phí cho việc xây dựng cơ sở vật chất rất tốn kém, trong khi thu nhập của ngời dân còn rất thấp, mạng lới thanh toán còn mỏng và hạn chế Thì bên cạnh việc chuẩn bị cơ sở cho các phơng tiện thanh toán hiện đại phải biết khai thác triệt để những thế mạnh của các công cụ truyền thống Trong đó séc vẫn là một công cụ thanh toán hữu ích và cần phải mở rộng hơn nữa vì nó vừa rất phù hợp với điều kiện nền kinh tế hiện nay ở nớc ta vừa mang lại lợi ích lớn cho cả khách hàng ngân hàng và nền kinh tế

3.2 Yếu tố pháp lý:

Thanh toán bằng séc đợc tiến tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của ngời chi trả vào tài khoản của ngời thụ hởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng Nh vậy vai trò làm trung gian thanh toán của ngân hàng là giữ tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng và thực hiện thanh toán hộ, do đó ngân hàng phải đảm bảo an toàn vốn, thanh toán đầy đủ, kịp thời, chính xác cho khách hàng Vì vậy đòi hỏi công tác thanh toán phải tuân thủ các quy định, chế độ, thể lệ thanh toán do các cơ quan có thẩm quyền ban hành Hiện nay các nớc phát triển trên thế giới đều có lụât séc để điều chỉnh các hình vi và đối tợng có liên quan đến việc sử dụng séc Nếu nh các văn bản, chế độ, thể lệ, quy định đợc ban hành có tính khả thi cao, tính pháp lý vững chắc, đảm bảo quyền lời và nghĩa vụ của những ngời tham

gia sử dụng séc thì sẽ khiến cho họ yên tâm và tin tởng hơn vào hình thức thanh toán này Thực tế cho thấy ở nớc ta hiện nay vấn đề kỷ luật thanh toán cha đợc thực hiện chặt chẽ, nhiều ngân hàng không thực hiện việc xử phạt vi phạm hoặc xử phạt rất nhẹ do đó nhiều khách hàng đã lợi dụng vào đó để chiếm dụng vốn của bạn hàng, gây ách tắc trong thanh toán, gây thiệt hại đến các bên tham gia giao dịch Vì vậy đã làm cho việc sử dụng séc trong thanh toán rất khó khăn ngời bán không muốn tiếp nhận séc Do đó, đòi hỏi phải có một chế tài xử phạt vi phạm đợc quy định văn bản, rồi việc ban hành các quy định mang tính pháp lý phải phù hợp với sự biến động của nền kinh tế cũng nh phù hợp với mặt bằng dân trí ở nớc ta hiện nay là vô cùng quan trong nó quyết định đến sự phát triển của thanh toán bằng séc và ngợc lại.

3.3 Yếu tố con ngời:

Có thể nói rằng con ngời là yếu tố quyết định trong bất cứ hoạt động kinh tế xã hội nào, con ngời chính là yếu tố quyết định tới sự phát triển của hệ thống TTKDTM bởi không có con ngời thì sẽ không có hoạt động giao dịch nào diễn ra Con ngời có ảnh hởng tới thanh toán qua ngân hàng trên các góc độ khác nhau:

-Đối với khách hàng: yếu tố tâm lý, trình độ dân trí, thu nhập…”của khách hàng ảnh hởng rất lớn đến việc sử dụng các hình thức TTKDTM.

ở Việt Nam, do hạn chế trình độ, thu nhập dân c còn thấp hơn nữa thói quen sử dụng tiền mặt trong thanh toán rất khó thay đổi, do vậy tỷ trọng thanh toán bằng séc trong nền kinh tế vẫn còn thấp; Ngời dân cha hiểu biết nhiều về thanh toán bằng séc cũng nh các tiện ích của nó mang lại, nên séc cha phải là công cụ thanh toán hấp dẫn dân c Nhiệm vụ của ngân hàng là phải thực hiện các biện pháp marketing trong dân c để cho họ thấy đợc tiện ích của việc sử dụng séc trong thanh toán hàng ngày.

Đối với ngân hàng: nếu ngân hàng có đợc một đội ngũ cán bộ giỏi đợc đào tạo tốt, có trình độ, có đạo đức, phục vụ khách hàng nhiệt tình, chu đáo, nhanh chóng sẽ giúp cho họ có đợc mối quan hệ tốt với khách hàng, sẽ thu hút đợc nhiều khách hàng đến ngân hàng để sử dụng các dịch vụ thanh toán Để năng cao uy tín của mình trên thơng trờng ngân hàng phải có đội ngũ cán bộ có năng lực trình độ, có kiến thức về khoa học kỷ thuật để triển khai tốt phơng thức thanh toán hiện đại.

26

3.4 Yếu tố khoa học công nghệ:

Sự tiến bộ của khoa học công nghệ đã làm thay đổi diện mạo của toàn thế giới - Việc ứng dụng công nghệ tin học trong các hoạt động kinh tế nói chung và hoạt động ngân hàng nói riêng đã mang lại những kết quả hết sức to lớn và có ý nghĩa vô vùng quan trọng đối với mọi quốc gia Một trong những kết quả đạt đợc đó là công tác thanh toán qua ngân hàng đã vợt qua phạm vi một quốc gia thậm chí mở rộng ra cả khu vực và toàn cầu Nhờ áp dụng nhiều tiến bộ khoa học công nghệ đặc biệt là sự tiến bộ vợt bậc của công nghệ ngân hàng, công tác thanh toán của ngân hàng đã đợc cải tiến nhiều về thời gian, không gian, doanh số thanh toán và độ chính xác kỷ thuật của nó.

Nh vậy chất lợng của thanh toán sẽ chịu ảnh hởng rất lớn của yếu tố khoa học công nghệ.

Trên đây là các yều tố tác động đến thanh toán bằng séc, đòi hỏi chúng ta phải tìm hiểu kỷ, phải xác định rõ bản chất của từng vấn đề để có giải pháp phù hợp thúc đẩy thanh toán bằng séc phát triển.

Chơng II : Thực trạng thanh toán bằng séc tại SGDI

I Khái quát về sự ra đời và phát triển của SGDI

1 Vài nét về sự ra đời và phát triển của SGDI

SGDI NHNo và PTNT Việt Nam đợc thành lập theo quyết định số 15/NHNN- TCCB ngày 6/3/1991 của Tổng Giám Đốc NHNo Việt Nam (nay là NHNo vàPTNT Việt Nam) Là đơn vị hạch toán độc lập, trực tiếp giao dịch với khách hàng, có con dấu riêng, có bảng tổng kết tài sản riêng Tự chủ về tài chính và tự chịu trách nhiệm đối với hoạt động kinh doanh SGDI hoạt động theo điều lệ NHNo Việt Nam và theo quy chế uỷ quyền của Tổng Giám Đốc NHNo và PTNT Có trụ sở tại số 4 Phạm Ngọc Thạch - Đống Đa - Hà Nội.

Bớc đầu thành lập SGDI đã có rất nhiều điều kiện thuận lợi đó là: Luôn đợc sự chỉ đạo sâu sát và ủng hộ nhiệt tình của Ban lãnh đạo NHNo vàPTNT Việt Nam cả về đờng lối chiến lợc kinh doanh, cơ chế nghiệp vụ và cơ sở vật chất kỹ thuật - đây là thuận lợi cơ bản nhất góp phần quyết định sự tồn tại và phát triển của SGDI Hơn nữa đợc sự quan tâm, ủng hộ nhiệt tình của các cấp, các ngành các doanh nghiệp từ Trung ơng đến địa phơng Có trụ sở khang trang nằm trên đờng Phạm Ngọc Thạch và những cơ sở vật chất ban đầu cho hoạt động của một NHTM tơng đối đầy đủ, đội ngũ cán bộ nhiệt tình, giàu năng lực, đoàn kết, hăng hái quyết tâm thực hiện nhiệm vụ mới.

Tuy nhiên mới đợc thành lập và đi vào hoạt động nên SGDI đã gặp phải rất nhiều khó khăn, cản trở: Thể hiện ở chỗ SGD I hoạt động trên địa bàn Hà Nội nơi mà việc cạnh tranh giữa các ngân hàng thơng mại trong cùng hệ thống, ngoài hệ thống, giữa ngân hàng thơng mại quốc doanh với NHCP, các chi nhánh ngân hàng nớc ngoài và các tổ chức tín dụng phi ngân hàng diễn ra rất gay gắt trên nhiều lĩnh vực: Quy mô, lãi suất, công nghệ, phong cách phục vụ Trong khi đó SGDI mới đi vào hoạt động các nghiệp vụ còn rất ít mới chủ yếu thực hiện hoạt động huy động vốn và cho vay, hầu hết các khách hàng đã có quan hệ truyền thống với một hoặc nhiều ngân hàng, việc lôi kéo khách hàng về với ngân hàng tạo lập mỗi quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng đòi hỏi phải khẳng định đợc thể mạnh hơn hẳn về nguồn vốn, lãi suất, chất lợng phục vụ.

Song bằng sự nỗ lực của tập thể lãnh đạo và cán bộ công nhân viên SGD I đã từng bớc vợt qua khó khăn, phát huy thế mạnh để tồn tại và phát triển.

Sau 12 năm hoạt động SGDI đã đạt đợc rất nhiều thành tựu quan trọng trên tất cả các mặt:

28

Ngày 31/12/1996 SGDI đã trở thành thành viên tham gia thanh toán bù trừ và là đại diện của NHNo và PTNT Việt Nam, là thành viên của thị trờng liên ngân hàng trên địa bàn thành phố Hà nội

Từ cuối năm 1994 đến nay ngoài việc kinh doanh sinh lời SGDI còn đợc giao nhiệm vụ:

- Tổ chức hạch toán, theo dõi vốn và các quỹ tập trung của SGDI NHNo vàPTNT Việt Nam, theo dõi vốn thuộc dự án nớc ngoài nh: Dự án đầu t của ngân hàng thế giới (WB), vốn tài trợ của ngân hàng nớc ngoài.

-Tổ chức điều hoà vốn thanh toán trong hệ thống, làm đầu mối thanh toán bù trừ của các chi nhánh trong hệ thống NHNo và PTNT Việt Nam với các ngân hàng thơng mại khác trên địa bàn thành phố Hà Nội

2 Về cơ cấu tổ chức của SGDI:

Để đáp ứng yêu cầu nắm bắt tình hình thực tế trên thị trờng, tạo điều kiện cho việc giao dịch với khách và phù hợp với hoạt động kinh doanh, SGDI đã không ngừng hoàn thiện bộ máy tổ chức mở rộng màng lới, nâng cao trình độ nghiệp vụ, thực hiện tốt chính sách kinh doanh tiền tệ- tín dụng và ổn định đời sống công nhân viên Tổng số cán bộ công nhân viên của SGDI khi mới thành lập còn rất ít, chủ yếu đợc điều từ trụ sở chính về, nhng tính đến ngày 31/12/2002 tổng số cán bộ đã lên đến 185 ngời Tốc độ tăng của CBCNV rất nhanh chứng tỏ màng lới, quy mô hoạt động của SGDI không ngừng đợc mở rộng và việc bố trí cán bộ ở các khâu lãnh đạo, các phòng ban chức năng đ ợc thực hiện nh sau:

- Tổng số cán bộ chủ chốt của SGDI là 33 cán bộ, trong đó:

+ Ban Giám Đốc: 4 ngời, trong đó có 1 Giám Đốc và 3 phó Giám Đốc + Trởng, phó phòng nghiệp vụ: 16 ngời

+ Giám Đốc, phó Giám Đốc chi nhánh: 6 ngời + Trởng, phó phòng giao dịch: 5 ngời

+ Trởng, phó quỹ tiết kiệm: 2 ngời

Hiện tại SGDI có 9 phòng ban chức năng với nhiệm vụ đợc quy định rất cụ thể nh sau:

* Phòng kế hoạch kinh doanh:

Có chức năng tham mu cho Ban Giám Đốc về việc xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm để đề ra mục tiêu giải pháp cho từng kế hoạch chiến lợc cụ thể, quản lý điều hành vốn kinh doanh hàng ngày, trực tiếp giao

dịch với khách hàng Nhiệm vụ chính là: huy động vốn, cho vay, bảo lãnh các loại.

* Phòng kế toán:

Hiện tại phòng kế toán biên chế 22 cán bộ với 1 trởng phòng 2 phó phòng Có chức năng tham mu cho Ban Giám Đốc trong công tác kế toán, các quy định, quy chế của ngân hàng nhà nớc đối với việc hạch toán kế toán, thực hiện tốt chức năng kế toán quản trị trong ngân hàng Nhiệm vụ chính của phòng kế toán là thực hiện hạch toán kịp thời, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời hớng dẫn, kiểm tra nghiệp vụ kế toán của các chi nhánh, quỹ tiết kiệm, các phòng giao dịch (thanh toán bù trừ, thanh toán điện tử liên hàng) Là trung tâm chuyển tiền thanh toán của cả nớc với các ngân hàng trên địa bàn thành phố Hà Nội phòng kế toán đảm nhiệm thanh toán

* Phòng ngân quỹ:

Thực hiện nhiệm vụ thu, chi đầy đủ, kịp thời, chính xác, đảm bảo an toàn trong việc vận chuyển tiền mặt, quản lý bảo vệ kho tiền, trực tiếp giao dịch với khách hàng.

* Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ:

Với nhiệm vụ chính là kiểm tra, kiểm soát các hoạt động kinh doanh của SGDI và các nhiệm vụ kiểm soát của ngành giao, giúp ban Giám Đốc cũng nh các phòng thấy đợc những tồn tại trong các mặt hoạt cũng nh những thế mạnh để có biện phát khắc phục tồn tại, phát huy lợi thế một cách kịp thời Nâng cao hiệu quả kinh doanh của đơn vị cũng nh hạn chế các rủi ro có thể xảy ra.

* Phòng tổ chức cán bộ và đào tạo:

Thực hiện việc quản lý cán bộ, tổ chức thi tuyển và đào tạo lại cán bộ cho phù hợp với yêu cầu công việc, điều chuyển cán bộ, phân công công tác cho đúng với chức năng nhiệm vụ, theo dõi để có quyết định khen thởng, kỷ luật đúng đắn.

* Phòng hành chính:

Có chức năng tham mu cho Ban Giám Đốc thực hiện công tác văn phòng, tổng hợp thi đua, hành chính quản trị Với nhiệm vụ chủ yếu là: Duy trì trật tự , nội vụ cơ quan, thực hiện tác phong văn minh, lịch sự trong quá trình làm việc, đảm bảo cho hoạt động của cơ quan nề nếp, an toàn, khang trang sạch đẹp, phục vụ các dịp lễ, tết, hội nghị, tiếp khách của cơ quan theo đúng yêu cầu

* Phòng thanh toán quốc tế:

30

Đợc thành lập vào năm 2002 nhằm thực hiện các nghiệp vụ, dịch vụ thanh toán với nớc ngoài, kinh doanh ngoại hối, huy động vốn nội, ngoại tệ phục vụ nhu cầu kinh doanh của Sở.

* Phòng vi tính:

Thực hiện chức năng triển khai ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động của ngân hàng.

Tính đến thời điểm 31/12/2002 SGDI đã có 3 chi nhánh cấp IV và 4 phòng giao dịch, 2 điểm giao dịch.Các chi nhánh ngân hàng loại IV thực hiện nhiệm vụ huy động vốn và cho vay các doanh nghiêp nhỏ, cá nhân trên địa bàn Là đơn vị hạch toán phụ thuộc, có bảng cân đối cuối tháng hoà nhập vào bảng cân đối của SGDI nên các chi nhánh ngân hàng loại 4 cha nhận khoán tài chính, mọi chi phí và tiền lơng do SGDI thực hiện.

Nh vậy SGDI là đơn vị tự chủ về tài chính, tự chịu trách nhiệm trong quá trình kinh doanh, hoạt động theo nguyên tắc đi vay để cho vay, đồng thời phát triển tất cả các nghiệp vụ ngân hàng để thu lợi nhuận.

II Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI trongnăm 2002

1.Môi trờng kinh doanh ảnh hởng đến hoạt động của SGDI NHNo vàPTNT Việt Nam:

* Tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn thủ đô Hà Nội

Hà Nội -Thủ đô của nớc Việt Nam ngàn năm văn hiến, là hội tụ trung tâm kinh tế, văn hoá, du lịch - Hà Nội là nơi tập trung dân c đông đúc, có thu nhập cao, tập trung nhiều doanh nghiệp chủ chốt Riêng về tình hình kinh tế đã có hơn 75% các Tổng công ty 90,91 đóng trụ sở và là vị trí đầu mối để phát triển kinh tế Không chỉ có các doanh nghiệp lớn và các Tổng công ty mà Hà Nội còn là nơi hội tụ các TCTD: hiện nay trên địa bàn Hà Nội có 26 SGD và chi nhánh thành viên của ngân hàng thơng mại quốc doanh, ngoài ra còn có màng lới các ngân hàng thơng mại cổ phần với 5 SGD và 9 chi nhánh ngân hàng nớc ngoài Năm 2002 quán triệt theo tinh thần nghị quyết TW 5 khoá IX của Đảng: Kinh tế thủ đô phát triển ổn định Tổng sản phẩm trong nớc( GDP) của thành phố Hà Nội năm 2002 đạt mức tăng 10,3% so với năm 2001, trong đó tỷ trọng ngành công nghiệp chiếm 39,1%: ngành công nghiệp chiếm 2,34%; dịch vụ chiếm 58,56%; Công nghệ phát triển cao

Giá trị sản xuất công nghiệp tăng 24,3%; dich vụ tăng 9,18%; kim nghạch xuất khẩu trên địa bàn tăng 7.3%; kim ngạch nhập khẩu tăng 7,9% Các hoạt động đầu t , sản xuất phát triển đã tạo ra một cơ sở thuận lợi cho tăng trởng các hoạt động tín dụng, huy động vốn của các TCTD Tuy nhiên cạnh tranh giữa các trung gian tài chính sẽ rất gay gắt, và quyết liệt Tất cả những thuận lợi và khó khăn đó sẽ tác động đến hoạt động kinh doanh của SGDI nói riêng và các TCTD khác nói chung.

* Về hoạt động điều hành CSTT của NHNN:

Hoạt động điều hành CSTT đã góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, ổn định giá trị tiền tệ, kiểm soát lạm phát Thực hiện nghị quyết đại hội Đảng IX và các mục tiêu kinh tế vĩ mô năm 2002 mà Quốc Hội đề ra, NHNN đã kịp thời đặt ra nhiều giải pháp tiền tệ- tín dụng, lãi suất, tỷ giá phù hợp với mục tiêu của CSTT: Sau khi thực hiện cơ chế lãi suất thị trờng đối với USD vào tháng 6 năm 2001, từ tháng 6/2002 trong điều kiện lãi suất quốc tế xuống thấp NHNN đã áp dụng cơ chế lãi suất thoả thuận trong hợp đồng tín dụng bằng VND Theo đó TCTD đã xác định lãi suất cho vay bằng VND trên cơ sở cung cầu vốn thị trờng và mức độ tín nhiệm của khách hàng vay vốn.

Trong năm 2002, NHNN cũng đã từng bớc hoàn thiện, điều hành linh hoạt đồng bộ các công cụ CSTT nh: Thị trờng mở, hoán đổi ngoại tệ, DTBB, tái cấp vốn.

Bên cạnh đó NHNN tiếp tục hoàn thiện cơ chế chính sách tín dụng ngân hàng theo hớng mở rộng quyền tự quyết cho TCTD; Ban hành quy chế cho vay đồng tài trợ của các tổ chức tín dụng, quy định về uỷ thác và nhận uỷ thác cho vay vốn giữa bên uỷ thác là tổ chức, cá nhân trong nớc và nớc ngoài với bên nhận uỷ thác là tổ chức tín dụng trong nớc.

Nh vậy sự điều hành CSTT hiệu quả của NHNN là cơ sở thuận lợi cho hoạt động của tổ chức tín dụng trớc diễn biến phức tạp của nền kinh tế trong n-ớc và quốc tế Tạo ra môi trờng cạnh tranh lành mạnh giữa các TCTD và một hành lang pháp lý vững chắc bảo vệ quyền và lợi ích của những ngời tham gia.

2 Kết quả kinh doanh của SGDI năm 2002

Nằm trên địa bàn thủ đô Hà Nội, trung tâm kinh tế- văn hoá- xã hội, là môi trờng thuận lợi và cũng là môi trờng có sự cạnh tranh sôi động của các TCTD, SGDI đã triển khai đồng bộ tất cả các hoạt động nghiệp vụ và đã đạt đ-ợc kết quả cao trong năm 2002, thể hiện trên các mặt sau:

32

2.1 Về công tác huy động vốn:

Tính đến 31/12/2002 tổng nguồn vốn của SGDI đạt 6117 tỷ đồng tăng 83% so với đầu năm và vợt kế hoạch 36% chiếm 5,2% thị phần so với các ngân hàng thơng mại khác trên địa bàn Sở dĩ có đợc kết quả đó là do Sở đã đa dạng hoá các phơng thức huy động kết hợp với sử dụng linh hoạt các công cụ lãi suất để thu hút tiền gửi trong dân c, từ các doanh nghiệp nhằm đáp ứng tốt nhu cầu cho nền kinh tế, giữ vững và đảm bảo đợc sự ổn định về nguồn vốn trong hoạt động kinh doanh.

Cụ thể đợc trình bày ở bảng sau: Bảng 1: Nguồn vốn của SGDI

( Nguồn: lấy từ báo cáo các chỉ tiêu kinh doanh cơ bản từ năm 1999-2002)

Nhìn vào bảng thể hiện tình hình nguồn vốn của SGDI trong 2 năm 2001, 2002 ta thấy rằng vốn huy động chiếm tỷ trọng chủ yếu, năm 2001 là 61% trên tổng nguồn vốn, năm 2002 là 75,5% trên tổng nguồn vốn chứng tỏ rằng Sở đã rất chú trọng và chủ động trong việc tìm kiếm, tạo lập vốn với chi phí thấp Trong đó tiền gửi tiết kiệm đạt 1186 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 20%, tiền gửi của các tổ chức kinh tế- xã hội đạt 2361 tỷ đồng chiếm 39% trên tổng nguồn Nếu phân theo cơ cấu vốn huy động theo thời gian huy động: tiền gửi không kỳ hạn chiếm 35,7% trên tổng nguồn vốn huy động; tiền gửi có kỳ hạn dới 12 tháng chiếm 10% trên tổng nguồn vốn huy động và tiền gửi có kỳ hạn trên 12 tháng chiếm 54,3% trên tổng nguồn vốn huy động; SGDI đã chú trọng đến huy động vốn trung và dài hạn, khuyến khích các tổ chức kinh tế gửi tiền có kỳ hạn nên vốn huy động trung và dài hạn tăng đáng kể so với những năm trớc đây Tuy nhiên công tác huy động vốn cũng có những hạn chế: Mặc dù

nguồn vốn huy động của SGDI có tốc độ tăng trởng vững và tơng đối khá, nh-ng tỷ trọnh-ng nh-nguồn vốn trunh-ng dài hạn còn thấp, cha tạo đợc sự thay đổi lớn trong việc huy động nguồn vốn có thời hạn dài

2.2 Công tác sử dụng vốn:

Về hoạt động tín dụng: Trong năm 2002, chính phủ và NHNN đã ban hành mới và bổ sung nhiều cơ chế, chính sách có liên quan đến công tác cho vay nh: Cơ chế đảm bảo tiền vay, chính sách quy chế cho vay, cơ chế điều hành lãi suất tín dụng, quy chế đồng tài trợ Đã tạo môi trờng pháp lý quan trọng cho việc chủ động mở rộng và nâng cao hiệu quả đầu t Đặc biệt cơ chế lãi suất thoả thuận đối với bằng cả VND và cho vay bằng ngoại tệ đã có tác dụng tích cực đối với hoạt động kinh tế và tín dụng Chủ động tìm hiểu và tiếp cận với khách hàng, củng cố khách hàng truyền thống và chủ động thu hút thêm khách hàng có tiềm lực tài chính, có uy tín trong quan hệ tín dụng và khách hàng vay vốn sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu có thu ngoại tệ ổn định, thực hiện chính sách u đãi đối với các khách hàng có quan hệ truyền thống với ngân hàng hoặc những khách hàng giao dịch với ngân hàng với doanh số lớn: Về lãi suất, phí dich vụ Với tổng hợp các biện pháp trên, SGDI đã có đợc tốc độ d nợ khá trong năm qua Tính đến ngày 31/12/2002, tổng d nợ các tổ chức kinh tế và dân c của SGDI NHNo vàPTNT Việt Nam đạt 689 tỷ đồng so với năm 2001 tăng 225 tỷ đồng (tăng 48%) vợt mức kế hoạch đặt ra là 3%, thị phần chiếm 1,2% của các ngân hàng thơng mại trên địa bàn Trong đó d nợ nội tệ là 625 tỷ đồng, d nợ ngoại tệ quy đổi là 64 tỷ đồng đợc cụ thể hoá

Ta thấy rằng với tổng nguồn vốn trên 6117 tỷ đồng mà sử dụng vốn mới chỉ hết có 1181 tỷ đồng là một điều hết sức bất thờng đối với một ngân hàng thơng mại vì đây là hoạt động tạo nguồn thu nhập chính cho ngân hàng nhng đối với SGDI là một đơn vị có thế mạnh rất lớn trong việc huy động vốn thì lại không có gì là bất bình thờng cả, hàng năm số vốn đợc điều chuyển từ SGDI để sử dụng cho toàn hệ thống trong việc phát triển tín dụng do trung tâm điều hành thực hiện rất lớn Đối với d nợ với các tổ chức kinh tế thì cho vay đối với các doanh nghiệp quốc doanh vẫn chiếm đa số, trong khi đó đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh và cho vay hộ gia đình cha đợc chú trọng thu hút về với ngân hàng Việc tập trung vào những khách hàng lớn đã làm cho Sở phải chịu sức ép rất lớn từ phía khách hàng về mặt lãi suất Sang năm 2002, SGDI đã có nhiều biện pháp tích cực đẩy mạnh cho vay đối với các loại hình doanh nghiệp và trong dân c Chú trọng triển khai các phơng thức và đối tợng cho vay nhờ đó có sự chuyển dịch cơ cấu cho vay rất lớn so với năm trớc.Bên cạnh việc đẩy nhanh tốc độ tăng trởng tín dụng, SGDI cũng rất chú trọng đến chất lợng tín dụng: SGDI đã chủ động thờng xuyên phối hợp với các ban, ngành có liên quan để tháo gở vớng mắc, khó khăn trong quan hệ vay vốn giữa ngân hàng và khách hàng, đặc biệt là các doanh nghiệp có hoat động xuất nhập khẩu trên địa bàn thành phố Mở rộng tín dụng đi đôi với đảm bảo an toàn, hiệu quả nên vốn tín dụng của SGDI đã có tác động tích cực đối với sản xuất kinh doanh Sở cũng đã chủ động tiếp cận, t vấn cho các doanh nghiệp nhất là các doanh nghiệp xây dựng, dự án sản xuất kinh doanh, tạo thuận lợi về thủ tục cho vay và đầu t để các doanh nghiệp tiếp cận dể dàng hơn với vốn tín dụng của ngân hàng Thực hiện nghiêm túc việc phân tích, phân loại tín dụng, xử lý nợ, th ờng xuyên kiểm tra, phân tích nợ quá hạn, đánh giá thực chất nợ xấu để trích lập dự phòng rủi ro và đảo bảo thực hiện lành mạnh hoá tài chính Bởi vậy d nợ quá hạn đến năm 2002 là 23916 triệu đồng tăng so với đầu năm là 1240 triệu đồng, tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng d nợ đối với các tổ chức kinh tế là 3,4%.

2.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ:

Năm 2002, tỷ giá VND/USD trên thị trờng có nhiều biến động theo chiều hớng tăng lên liên tục SGDI đã bám sát diễn biến tỷ giá trên thị trờng để điều hành nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Đợc sự chỉ đạo điều hành sát sao của ban Giám Đốc SGDI về kế hoạch triển khai cũng nh xử lý tình huống một cách linh hoạt, chủ động Kết quả năm 2002 đạt đợc nh sau:

- Tổng doanh số mua vào: 112 triệu USD, so với năm 2001 tăng77 triệu

Tuy nhiên trong hoạt động kinh doanh ngoại tệ SGDI vẫn cha đợc chủ động áp dụng tỷ giá bán theo thời điểm và diển biến thực tế của thị trờng liên ngân hàng do đó gây phản ứng từ phía khách hàng rất lớn Mặt khác chính mức tăng trởng cao của hoạt động thanh toán quốc tế lại tạo áp lực lớn cho cán bộ ngân hàng trong công tác xử lý nghiệp vụ.

2.4 Hoạt động kế toán thanh toán:

Một trong những công tác đợc SGDI rất quan tâm đó là công tác kế toán thanh toán vì đây là khâu then chốt để thu hút khách hàng Trong những năm qua công tác thanh toán tại SGDI không ngừng đợc cải tiến và nâng cao hơn, với việc đa hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng vào phục vụ cho hoạt động thanh toán trong thời gian gần đây đã giúp tăng nhanh tốc độ thanh toán về thời gian, giúp tiết kiệm vốn cho các tổ chức tín dụng Hơn nữa để phục vụ tốt hoạt động kinh doanh của Sở: Bộ phận kế toán đã thực hiện hạch toán đầy đủ, kịp thời đúng chế độ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phục vụ khách hàng tiện lợi, an toàn với phong cách và thái độ phục vụ lịch sự, nhanh nhạy nên đã tăng uy tín cho Sở và kéo đợc nhiều khách hàng đến giao dịch với Sở Cụ thể:

Tính đến 31/12/2002 tổng số tài khoản là 6541 tài khoản, tăng so với năm 2001 là 3216 tài khoản Trong đó tiền gửi không kỳ hạn chiếm đến 4600 tài khoản (tài khoản tiền gửi cá nhân là 3950 tài khoản), tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 18, tiền gửi ngoai tệ 170 tài khoản, tiền cho vay các tổ chức kinh tế là 34 tài khoản…”Chứng tỏ lợng khách hàng đến giao dịch với Sở gia tăng rất nhanh thể hiện tổng số thanh toán chung là 145.984.125 triệu đồng tăng so với năm 2001 là 53.236.401 triệu đồng Trong đó:

- Thanh toán không dùng tiền mặt là 108.466.502 triệu đồng (Trong đó doanh số thanh toán bằng séc là1.843.925 triệu đồng).

+ Doanh số thanh toán bù trừ chiếm 16.718.497 triệu đồng chiếm 15,4% trong tổng số thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM)

36