CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
TRƯỜNG …………… BỘ MƠN KẾ TỐN KIỂM TỐN TÀI CHÍNH Đề tài: BÀI TẬP ASSINGMENT GVHD : ………… SVTH : ……………… MSSV : ……… Lớp : …………………… Năm học : 2013 - 2014 TP.HCM, Tháng năm 2013 Assignment kiểm toán LỜI NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN Page Assignment kiểm toán I: GIƯỚI THIỆU CHUNG VỀ CUỔN SÁCH Tên sách: Các chuẩn mực Kiểm toán quốc tế Tác giả: Hồng Thái Năm xuất bản: Thống kê Page Assignment kiểm toán lý chọn sách này: Hiện em theo học chương trình kế tốn doanh nghiệp trường cao đẳng thực hành FPT kì học e tiếp cận đến mơn học kiểm tốn em tìm đến sách em ln muốn có dự tìm tịi khám phá tất điều quan trọng cần thiết liên quan đến ngành nghề mà em theo đuổi mục tiêu e đặt vào tầm nhìn xa hiểu biết kế toán kiểm toán nước nước E muốn hiểu thêm so sánh khác biệt kiểm toán nước va quốc tế có điểm giống khác nhau, e nghĩ điều giúp ích cho em sau e học xong môn học trường nội dung sách: Tóm tắt nội dung Chuẩn mực ISA 200: NHững mục tiêu nguyên tắc suốt q trình kiểm tốn báo cáo tài Chuẩn mực ISA 210: Thư hẹn kiểm toán Chuẩn mực ISA 220: Kiểm soát chất lượng hợp đồng kiểm toán Chuẩn mực ISA 230: Lưu Tài liệu Chuẩn mực ISA 240: Gian lận Và sai sót Chuẩn mực ISA 250: xem xét pháp luật quy định q trình kiểm tốn báo cáo tài Chuẩn mực ISA 300: lập kế hoạch Chuẩn mực ISA 310: tìm hiểu tình hình kinh doanh Chuẩn mực ISA 320: Chuẩn mực ISA 500: chứng kiểm toán Chuẩn mực ISA 501: chứng kiểm toán – xem xét thêm khoản mục đặc biệt Chuẩn mực ISA 520: thủ tục phân tích Chuẩn mực ISA 550: bên hưu quan Chuẩn mực ISA 570: tính liên tục hoạt động kinh doanh Chuẩn mực ISA 580: giải trình ban giám đốc đơn vị Chuẩn mực ISA 700: báo cáo chun gia kiểm tốn báo cáo tài Page Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán Nội dung thú vị sách Khi đọc xong chuẩn mực kế toán quốc tế phần tâm đắc e chuẩn mực ISA 300 Nói việc lập kế hoạch Bởi việc lập kế hoạch kiểm tốn cách hợp lí đảm bảo lĩnh vực quan trọng kiểm tốn quan tâm cách hợp lí Và từ nhận biết vấn đề phát sinh nhằm hồn thành cách nhanh gọn Page Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán ý kiến thân sách: Bản thân e thấy sách tác giả đưa đầy đủ kiến thức chuẩn mực kiểm toán quốc tế nên e khơng có ý kiến bổ sung sửa đổi chuẩn mực II.: HƯỚNG TIẾP CẬN 1: giới thiệu sách thứ em chọn Tên sách: đường vào nghề kiểm toán Tác giả: Nguyễn Thuận Page 10 Assignment kiểm toán 2: Nội dung tâm đắc Page 11 Assignment kiểm toán Page 12 Assignment kiểm toán 3: điểm giống khác Điểm tương đồng: hai sách em lựa chọn nói kiểm tốn chuẩn mực, quy trình mà kiểm toán viên cần phải biết thực Điểm khác biệt: + 1: ( chuẩn mực kiểm tốn quốc tế) Thì phần tâm đắc e việc lập kế hoạch kiểm toán Việc lập kế hoạch cần thiết cho kiểm toán vào nghề Nó giúp ích nhiều việc quản lý thời gian phong cách quy trình làm việc Tuy nhiwwn chuẩn mực kiểm toán cho thấy rõ việc làm cần, chuẩn mực mà kiểm tốn viên khơng phạm lỗi Ngồi cịn thiết lập thủ tục ngun tắc nêu rõ thể thứ áp dụng thủ tục nguyên tắc việc lập kế hoạch kiểm toán Page 13 Assignment kiểm toán Việc lập kế hoạch có nghĩa phát triển chiến lược tổng thể phương pháp tiếp cận với tinhschaats thời gian dự tính nội dung mootk kiểm tốn Hơn phần cịn đưa mục tiêu việc lập kế hoạch để thực kiểm toán cách hiệu theo thời gian dự kiến + ( đường vào nghề kiểm toán) Phần tâm đắc em nói quy trình kiểm tốn Quy trình kiểm tốn gồm có bước Bước 1: chuẩn bị kiểm tốn Đây cơng việc diễn khoảng năm tài Kiểm tốn viên cần thực công việc khảo sát, thu thập thông tin Đánh giá hệ thống kiểm soát, lập kế hoạch chương trình kiểm tốn, tìm nguy cơ, rủi ro va cuối xác định quy trình kiểm sốt nội Bước 2: thực cơng việc kiểm toán Đây bước quan trọng kiểm toán, lúc mà kiểm tốn viên phải có đầy đủ kiến thức chuyên môn để thực Bước 3: lập gửi báo cáo kiểm toán Đây bước cuối để hồn thành kiểm tốn Là kết thức q trình kiểm tốn 4: quan điểm cá nhân sách Trong hai sách em lựa chọn em cảm thấy thích thú với sách chuẩn mực kiểm toán quốc tế Bởi lẽ Ngày tiếp cận với mơn học thân cần phải hiểu chuẩn mực để trở thành kiểm toán viên tốt Đưa ý kiến thông minh Page 14 Assignment kiểm toán III: VẬN DỤNG VÀO THỰC TẾ 1: Tiền mặt Sai phạm: số tiền phiếu thu chi khác với sổ kế toán Với nghiệp vụ thu tiền: Với nghiệp vụ thu tiền từ bán àng cung cấp dịch vụ thủ tục kiểm toán thường dùng là: Thực thu tiền tập trùng có phân cơng nhân viên thực độc lập cần thiết Đánh số kiểm tra liên tục dãy số phiếu thu, biên lai nhận Với hoạt động bán lẻ: Sử dụng thống hệ mã vạch quản lý loại hàng hóa Hóa đơn phải ghi đầy đủ thông tin giá, sản phẩm Cuối ngày cần kiểm tra đối chiếu tổng số tiền tiêu thụ kết kiểm kê hàng hóa Với nghiệp vụ chi tiền: Vận dụng triệt để nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn hoạt động chi tiền Khi thực việc chi tiền thông thường đơn vị có văn quy định mức, điều kiện chi tiết có kiểm sốt phê duyệt cấp quản lý Và phê chuẩn phải để lại dấu vết Hạn chế tối đa việc sủ dụng tiền mặt toán Ngăn chặn gian lận sai sót tốn hiệu doanh nghiệp thực nhiều việc toán qua ngân hàng Thực đánh số hoạt động thu tiền, có sai sót phải tiến hành viết lại lưu trữ làm kiểm tra tính liên tục chững từ Thực đối chiếu định kì ngân hàng, nhà cung cấp Những khoản chênh lệch phải tìm nguyên nhân điều chỉnh thích hợp kiểm tra tính xác mặt tốn học số liệu chứng từ, sổ kế tốn, báo cáo tài tài liệu liên quan khác hay việc thực tính tốn độc lập kiểm tốn viên 2: tiền gửi ngân hàng Sai phạm: mở nhiều tài khoản nhiều ngân hàng nên khó kiểm tra, kiểm soát số dư Page 15 Assignment kiểm toán Các tài liệu công ty cung cấp Chứng phiếu vay công ty ngân hàng kiểm tốn viên tìm hiểu Kiểm tra hệ thống nội bộ, xem xét vận hành hệ thống kế tốn, hệ thống kiểm sốt kiểm tra tính xác mặt tốn học số liệu chứng từ, sổ kế tốn, báo cáo tài tài liệu liên quan khác hay việc thực tính tốn độc lập kiểm tốn viên 3: tạm ứng Sai phạm: sử dụng tạm ứng không mục đích Xem xét chứng từ Kiểm tra nhân viên kế toán người tạm ứng cách lập bảng câu hỏi Xem xét thái độ, cách ứng xử nhân viên Kiểm tra hoạt độngvào ngày tạm ứng có hay khơng kiểm tra tính xác mặt tốn học số liệu chứng từ, sổ kế tốn, báo cáo tài tài liệu liên quan khác hay việc thực tính tốn độc lập kiểm tốn viên 4: khoản phải thu khách hàng Sai phạm: chênh lệch sổ chi tiết, sổ bảng cân đối kế toán Kiểm toán viên tiến hành xem xét sổ cái, sổ chi tiết đối chiếu với bảng cân đối kế toán Theo dõi hoạt động kế tốn viên để xem sai sót hay gian lận Điều tra khoản mục phải thu khách hàng cách gặp khách hàng xem chứng từ xuất kho thành phẩm yêu cầu cung cấp thông tin nhằm xác minh lại thông tin có tài liệu kế tốn (kiểm toán viên yêu cầu đơn vị gửi thư cho khách hàng xác nhận trực tiếp số dư khoản phải thu khách hàng) kiểm tra tính xác mặt tốn học số liệu chứng từ, sổ kế tốn, báo cáo tài tài liệu liên quan khác hay việc thực tính tốn độc lập kiểm tốn viên 5: hàng tồn kho Sai phạm: chênh lệch kiểm kê thực tế sổ kế toán, thẻ kho, chênh lệch sổ chi tiết, sổ cái, bảng cân đối kế toán Page 16 Assignment kiểm toán theo dõi tượng, chu trình thủ tục người khác thực (kiểm toán viên quan sát việc kiểm kê thực tế quan sát thủ tục kiểm soát đơn vị tiến hành) tìm kiếm thơng tin từ thơng người có hiểu biết bên bên đơn vị Điều tra thực việc thức gửi văn bản, vấn trao đổi kết điều tra, cung cấp cho kiểm tốn viên thơng thơng tin chưa có, thơng tin bổ sung để củng cố chứng có kiểm tra tính xác mặt tốn học số liệu chứng từ, sổ kế toán, báo cáo tài tài liệu liên quan khác hay việc thực tính tốn độc lập kiểm toán viên Page 17 ... tắc suốt q trình kiểm tốn báo cáo tài Chuẩn mực ISA 210: Thư hẹn kiểm toán Chuẩn mực ISA 220: Kiểm soát chất lượng hợp đồng kiểm toán Chuẩn mực ISA 230: Lưu Tài liệu Chuẩn mực ISA 240: Gian... ISA 500: chứng kiểm toán Chuẩn mực ISA 501: chứng kiểm toán – xem xét thêm khoản mục đặc biệt Chuẩn mực ISA 520: thủ tục phân tích Chuẩn mực ISA 550: bên hưu quan Chuẩn mực ISA 570: tính... Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán Page Assignment kiểm toán ý kiến thân sách: Bản thân e thấy sách tác giả đưa đầy đủ kiến thức chuẩn mực