CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
….………………………… TRƯƠNG ……………………………………… BÔ MÔN KÊ TOAN KIÊM TOAN TAI CHINH BAI TÂP ASSIGNMENT GVHD: …………… MSSV: ………………… SV: H……………… Lơp: …………………… TPHCM, ngày 17 tháng năm 2013 LƠI NHÂN XET ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Giai đoạn 3: Tiền mặt: Sai phạm: “ chưa có biên tiền mặt tồn quỹ, biên kiểm kê thiếu chữ ký” Căn : Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Kiểm kê tài sản Kiểm kê tài sản việc cân, đong, đo, đếm số lượng; xác nhận đánh giá chất lượng, giá trị tài sản, nguồn vốn có thời điểm kiểm kê để kiểm tra, đối chiếu với số liệu sổ kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa phải kiểm kê tài sản trường hợp sau: - Cuối kỳ kế toán năm, trước lập báo cáo tài chính; - Chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản bán, khoán, cho thuê doanh nghiệp; - Chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp; - Xảy hỏa hoạn, lũ lụt thiệt hại bất thường khác; quyền; - Đánh giá lại tài sản theo định quan nhà nước có thẩm - Các trường hợp khác theo quy định pháp luật Sau kiểm kê tài sản, doanh nghiệp phải lập báo cáo tổng hợp kết kiểm kê Trường hợp có chênh lệch số liệu thực tế kiểm kê với số liệu ghi sổ kế toán, đơn vị kế toán phải xác định nguyên nhân phải phản ánh số chênh lệch kết xử lý vào sổ kế tốn trước lập báo cáo tài Việc kiểm kê phải phản ánh thực tế tài sản, nguồn hình thành tài sản Người lập ký báo cáo tổng hợp kết kiểm kê phải chịu trách nhiệm kết kiểm kê Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ký chứng từ kế toán Mọi chứng từ kế tốn phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định chứng từ có giá trị thực Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định pháp luật Tất chữ ký chứng từ kế toán phải ký bút bi bút mực, không ký mực đỏ, bút chì, chữ ký chứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo liên Chữ ký chứng từ kế toán người phải thống phải giống với chữ ký đăng ký theo quy định, trường hợp không đăng ký chữ ký chữ ký lần sau phải khớp với chữ ký lần trước Các doanh nghiệp chưa có chức danh kế tốn trưởng phải cử người phụ trách kế toán để giao dịch với khách hàng, ngân hàng, chữ ký kế toán trưởng thay chữ ký người phụ trách kế toán đơn vị Người phụ trách kế tốn phải thực nhiệm vụ, trách nhiệm quyền quy định cho kế toán trưởng Chữ ký người đứng đầu doanh nghiệp (Tổng Giám đốc, Giám đốc người uỷ quyền), kế toán trưởng (hoặc người uỷ quyền) dấu đóng chứng từ phải phù hợp với mẫu dấu chữ ký giá trị đăng ký ngân hàng Chữ ký kế toán viên chứng từ phải giống chữ ký đăng ký với kế toán trưởng Kế toán trưởng (hoặc người uỷ quyền) không ký “thừa uỷ quyền” người đứng đầu doanh nghiệp Người uỷ quyền không uỷ quyền lại cho người khác Các doanh nghiệp phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký thủ quỹ, thủ kho, nhân viên kế toán, kế toán trưởng (và người uỷ quyền), Tổng Giám đốc (và người uỷ quyền) Sổ đăng ký mẫu chữ ký phải đánh số trang, đóng dấu giáp lai Thủ trưởng đơn vị (hoặc người uỷ quyền) quản lý để tiện kiểm tra cần Mỗi người phải ký ba chữ ký mẫu sổ đăng ký Những cá nhân có quyền uỷ quyền ký chứng từ, khơng ký chứng từ kế tốn chưa ghi chưa ghi đủ nội dung chứng từ theo trách nhiệm người ký Việc phân cấp ký chứng từ kế toán Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp quy định phù hợp với luật pháp, yêu cầu quản lý, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ, an toàn tài sản Bằng chứng sai: Mẫu số: C34-HD Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ TRUNG TÂM DỊCH VỤ & CGCN Số: BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho đồng Việt Nam) Hôm nay, vào 30 , ngày 23 tháng năm 2012 Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà: Nguyễn Thị Thanh Trúc Chức vụ: Phụ trách Kế tốn - Ơng/Bà: Mai Thị Cẩm Vân Chức vụ: Thủ quỹ - Ơng/Bà: Hồng Cẩm Như Chức vụ: nhân viên kế tốn cơng nợ Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết sau: Số TT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A I II B Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực tế: - Loại 500.000 - Loại 200.000 - Loại 100.000 - Loại 50.000 - Cộng số tiền kiểm kê thực tế III Chênh lệch: (III = I – II) X X .30 20 .50 10 24.500.200 24.500.000 15.000.000 4.000.000 5.000.000 500.000 24.500.000 x 200 - Lý do: + Thừa: tiền lẻ toán + Thiếu: quỹ - Kết luận sau kiểm kê quỹ: số dư kiểm kê quỹ khớp với số dư theo Phụ trách Kế toán (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thanh Trúc Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Mai Thị Cẩm Vân Hoàng Cẩm Như Bằng chứng đúng: TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ TRUNG TÂM DỊCH VỤ & CGCN Mẫu số: C34-HD Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Số: BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho đồng Việt Nam) Hôm nay, vào 30 , ngày 23 tháng năm 2012 Chúng gồm: - Ông/Bà: Nguyễn Thị Thanh Trúc Chức vụ: Phụ trách Kế tốn - Ơng/Bà: Mai Thị Cẩm Vân Chức vụ: Thủ quỹ - Ơng/Bà: Hồng Cẩm Như Chức vụ: nhân viên kế tốn cơng nợ Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết sau: Số TT Diễn giải A I II B Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực tế: - Loại 500.000 - Loại 200.000 - Loại 100.000 - Loại 50.000 - Cộng số tiền kiểm kê thực tế III Chênh lệch: (III = I – II) Số lượng ( tờ ) Số tiền X X .30 20 .50 10 24.500.200 24.500.000 15.000.000 4.000.000 5.000.000 500.000 24.500.000 x 200 - Lý do: + Thừa: tiền lẻ toán + Thiếu: quỹ - Kết luận sau kiểm kê quỹ: số dư kiểm kê quỹ khớp với số dư theo Phụ trách Kế toán (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thanh Trúc Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) Mai Thị Cẩm Vân Hoàng Cẩm Như Tiền gửi ngân hàng: Người ký séc thành viên ủy quyền: NGHỊ ĐỊNH SỐ 30/CP/những quy định chung- phần 1/mục 2.7 2.7 Séc ký danh séc có ghi họ, tên, địa cá nhân tên, địa pháp nhân thụ hưởng séc Séc ký danh chuyển nhượng phải ghi rõ họ, tên, địa cá nhân tên, địa pháp nhận chuyển nhượng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - o0o - GIẤY ỦY QUYỀN (Dành cho cá nhân) - Căn Bộ luật Dân nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Căn vào văn hiến pháp hành TPHCM, ngày 12 tháng năm 2010 ; chúng tơi gồm có: I BÊN ỦY QUYỀN: Họ tên: Nguyễn Văn Luân Địa chỉ: B10,Tổ 12 Bình Phước, Bình Nhâm, Thuận An, Bình Dương Số CMND: 976532345 cấp ngày: 12/3/1954 nơi cấp: Bình Dương Quốc tịch: Việt Nam II BÊN ĐƯỢC ỦY QUYỀN: Họ tên: Nguyễn Như Cầm Địa chỉ: B10,Tổ 12 Bình Phước, Bình Nhâm, Thuận An, Bình Dương Số CMND: 765438927 cấp ngày: 27/9/1989 nơi cấp: Bình Dương Quốc tịch: Việt Nam III NỘI DUNG ỦY QUYỀN: Hôm ủy quyền cho bà nguyễn cầm thay mặt tơi ký vào giấy tờ lúc công tác khơng có cơng ty IV CAM KẾT - Hai bên cam kết hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Pháp luật thông tin ủy quyền - Mọi tranh chấp phát sinh bên ủy quyền bên ủy quyền hai bên tự giải Giấy ủy quyền lập thành bản, bên giữ BÊN ỦY QUYỀN (Ký, họ tên) BÊN ĐƯỢC ỦY QUYỀN (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Luân Nguyễn Như Cầm sai giấy đề nghị bán séc người ủy quyền nhận séc Hoàng Gia Linh người ký nhận séc lại Võ Nhật Lê GIẤY ĐỀ NGHỊ BÁN SÉC Kính gửi: Ngân hàng Ngoại thương Việt nam TÊN TÀI KHOẢN :.Nguyễn Văn Luân SỐ TÀI KHOẢN :.6587326959827 TÊN CHỦ TÀI KHOẢN/NGƯỜI ĐƯỢC UỶ QUYỀN: Nguyễn Như Cầm SỐ ĐIỆN THOẠI LIÊN HỆ: 0650 879 967 Đề nghị Ngân hàng bán cho tôi/chúng séc trắng - Số lượng séc (Quantity of check units) : (bằng chữ: cuốn) - Người uỷ quyền nhận séc, có (The authorised check receiver, if applicable): Hồng Gia Linh Họ tên (Full name): Hoàng Gia Linh Số CMT/Hộ chiếu:786435568 Ngày cấp:.27/3/2989 Nơi cấp: Bình Bương (ID No./PP No.) (Date of issue) (Place of issue) Tôi cam kết thực quy định Nhà nước Ngân hàng phát hành sử dụng séc The undersign hereby undertakes to comply with all current rules and regulation of Government and the Bank in issuing and using of check Chấp nhận NHNT (VCB’s acceptance) Bán: ( ) séc Kiểm soát Ngày 26 tháng năm 2012 Mai Văn Kha (Date:DD-MM-YY) Chủ tài khoản (Ký tên đóng dấu) Nguyễn Như Cầm KÝ NHẬN Đã nhận đủ séc Ngày 26 tháng năm 2012 Người nhận ký Võ Nhật Lê Tạm Ứng Chưa theo dõi chi tiết đối tượng tạm ứng Nghị định số 129/2004/NĐ-CP Điều 27 Loại tài liệu kế toán phải lưu trữ Căn Điều 40 Luật Kế toán, loại tài liệu kế toán phải lưu trữ gồm: Chứng từ kế toán; Sổ kế toán chi tiết, sổ kế tốn tổng hợp; Báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị; Tài liệu khác có liên quan đến kế tốn ngồi tài liệu quy định khoản 1, khoản khoản Điều này, bao gồm: loại hợp đồng, Quyết định bổ sung vốn từ lợi nhuận, phân phối quỹ từ lợi nhuận, Quyết định miễn giảm thuế, hoàn thuế, truy thu thuế, báo cáo kết kiểm kê đánh giá tài sản; tài liệu liên quan đến kiểm tra, tra, kiểm toán; tài liệu liên quan đến giải thể, phá sản, chia, tách, sáp nhập, chấm dứt hoạt động, chuyển đổi hình thức sở hữu; biên tiêu huỷ tài liệu kế toán tài liệu khác có liên quan đến kế tốn Những người tạm ứng chưa theo dõi CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐƠN VỊ: Công Ty TNHH Độc lập - Tự - Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Kính gửi : CƠNG TY TNHH NGUYỄN QUẢNG Họ tên: HOÀNG THÙY LINH MSCB: 032 Đơn vị/bộ phận: .PHÒNG NHÂN SỰ Chức danh: TRƯỞNG PHÒNG Đề nghị tạm ứng tiền:……200.000 ………………………………………………… Viết chữ:……HAI TRĂM NGÀN ĐỒNG CHẴN…………… Lý tạm ứng:……MUA DỤNG CỤ TRONG PHÒNG…………… số Thời hạn toán:……2 NGÀY ………………………………… Thủ trưởng đơn vị Chủ nhiệm đề tài/dự án Người tạm ứng PHẦN KIỂM SOÁT VÀ CHẤP NHẬN: Số tiền:…………200.000……………………………………………………… Viết chữ:…HAI TRĂM NGÀN ĐỒNG CHẲN ……… Theo phiếu hạch toán số:…03 Phụ trách kế toán TRUNG TÂM DỊCH VỤ TỔNG HỢP Các khoản phải thu khách hàng: Nghị định số 129/2004/NĐ-CP Điều 13 Lựa chọn cụ thể hóa sổ kế tốn/ nghị đinh Chính Phủ/ nghị định số 29: “ Căn khoản điều điều 26 Luật kế tốn, việc cụ thể hóa sổ sách kế toán quy định sau: Hệ thống sổ kế toán mà đơn vị kế toán chọn phải mở đầy đủ sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết, đảm bảo khả đối chiếu, tổng hợp số liệu kế toán lập báo cáo tài ” SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày : 03/1/2010 Đến ngày :31/1/2010 Ngày Tháng ghi sổ Chứng từ Số ngày hiệu tháng 7/1/2010 78589 7/1/2010 78589 7/1/2010 8/1/2010 78589 8/1/2010 78589 8/1/2010 78589 8/1/2010 … 20/1/2010 78589 20/1/2010 26/1/2010 78589 26/1/2010 Lập biểu Diễn giải số dư đầu kỳ Cơng ty hồng gia tốn tiền hàng Cơng ty hồng gia tốn tiền hàng Cơng ty hồng gia tốn tiền hàng Cơng ty hồng gia tốn tiền hàng Cơng ty hồng gia tốn tiền hàng Cơng ty hồng gia tốn tiền hàng Cơng ty hồng gia tốn tiền hàng Công phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ kế toán trưởng Tài khoản : 131 Tên tài khoản : Phải thu khách hàng Số Nợ Có hiệu TKĐƯ x 150,000,000 511 2,800,000 33311 2,000,000 511 1,000,000 33311 3,000,000 600,000 1121 35,000,000 1121 x 9,400,000 x 103,600,000 21,000,000 56,000,000 Ngày 31 thánh năm 2010 Giám đốc Hàng tốn kho: phiếu nhập xuất kho chưa quy định: khơng đánh số thứ tự, thiếu chữ kí, tiêu không quán Quết định số 15/2006/QĐ-BTC - Mục Trình tự ghi sổ kiểm tra chứng từ kế toán/ I- Quy định chung/ phần thứ 3- chế độ chứng từ kế toán doanh nghiệp/ định 15 quy định: “Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn - Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán ” Như vậy, phần hành kế toán doanh nghiệp phải kiểm tra yếu tố ghi chép chứng từ kế toán, sau hợp lệ chứng từ đưa vào sử dụng Công ty TNHH MTV CMS TNHH NGUYEN QUANG Địa : B10 TỒ ẤP BÌNH PHƯỚC BÌNH NHÂM THUẬN AN BÌNH DƯƠNG PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12 Số : tháng 07 năm 2010 Nợ 632 Có 155 Họ tên người nhận hàng : công ty cổ phần Mai Linh Địa (bộ phận) : Lý xuất kho : xuất kho bán sản phẩm Xuất kho (ngăn lô) : Địa điểm : STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chấtvật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã VT HH SP Đơn vị tính A B C D Số lượng Yêu cầu Thực xuất Đơn giá Thành tiền Sản phẩm 01 m 300 415.443 124.632.900 Sản phẩm 02 m 150 380.399 57.059.850 Sản phẩm 03 m 250 261.330 65.332.500 Cộng 700 Tổng số tiền (viết chữ) : Số chứng từ gốc kèm theo : Người giao hàng Người nhận hàng Thủ kho 247.025.250 Ngày … Tháng … Năm …… Kế toán trưởng Giám đốc ... vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn - Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn Kiểm tra... tạm ứng Nghị định số 129/ 2004/NĐ-CP Điều 27 Loại tài liệu kế toán phải lưu trữ Căn Điều 40 Luật Kế toán, loại tài liệu kế toán phải lưu trữ gồm: Chứng từ kế toán; Sổ kế toán chi tiết, sổ kế tốn... thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán ” Như vậy, phần hành kế toán doanh nghiệp phải kiểm tra yếu tố ghi chép chứng từ kế toán, sau hợp lệ chứng từ đưa vào sử dụng Công ty TNHH