Bài tập nhóm THUẾ TIÊU THỤ đặc BIỆT

Nhóm: Lớp: TCNH-K35C Mơn: Thuế I Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp kỳ Công ty sản xuất Minh Khanh có nghiệp vụ kinh tế sau: Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB rượu 420là 50%; sản phẩm A 30% (1) Nhập 900 lít rượu 420 để sản xuất 250.000 đơn vị sản phẩm A (A thuộc diện chịu thuế TTĐB), giá tính thuế nhập 32.000 đồng/lít, thuế suất thuế nhập 65% Thuế NK phải nộp : = 900*32.000*65% = 18.720.000 (đ) Thuế TTĐB nộp khâu Nhập Khẩu : = (900*32.000+18.720.000)*50% = 23.760.000 (đ) Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp kỳ Công ty sản xuất Minh Khanh có nghiệp vụ kinh tế sau: Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB rượu 420là 50%; sản phẩm A 30% (2) Xuất 150.000 sản phẩm A theo giá FOB 250.000 đồng/ sản phẩm Không nộp thuế TTĐB XK 150.000 sp A Cơng ty hồn lại thuế TTĐB nộp khâu NK nguyên liệu rượu 42 độ tương ứng với 150.000 sản phẩm A : => (150.000/250.000)*23.760.000 = 14.256.000 (đ) Bài 1:Tính thuế TTĐB phải nộp kỳ Cơng ty sản xuất Minh Khanh có nghiệp vụ kinh tế sau: Cho biết: Thuế suất thuế TTĐB rượu 42 0là 50%; sản phẩm A 30% (3) Bán nước 100.000 sản phẩm A với đơn giá chưa có thuế VAT 295.750 đồng/ sản phẩm -Thuế TTĐB khâu bán hàng hóa A: • 100.000*[295.750/(1+30%)]*30% = 6.825.000.000 (đồng) - Thuế TTĐB khấu trừ tương ứng với phần nguyên liệu: • (100.000/250000)*23.760.000 = 9.504.000 (đồng) ⇒Thuế tiêu thụ đặc biệt nộp cuối kỳ công ty Minh Khanh : 23.760.000-14.256.000+ 6.825.000.000 -9.504.000 =6.825 trđ Bài 2:Tại nhà máy thuốc Saigon tháng có phát sinh số liệu sau: Nhà máy thuốc Saigon nhập thuốc cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc điếu đầu lọc.Tổng giá trị hàng nhập theo điều kiện CIF quy tiềnViệt Nam 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo 300.000 thuốc thành phẩm Nhà máy xuất 180.000 thuốc thành phẩm với giá CIF quy tiềnViệt Nam 78.000 đồng/ thuốc thành phẩm, bán nước 50.000 thuốc thành phẩm với giá chưa VAT 90.750 đồng/ thuốc thành phẩm Xác định loại thuế: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế hoàn lại (nếu có) nhà máy Saigon Cho biết: Thuế suất thuế xuất 2% Thuế suất thuế nhập 30% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế chiếm 2% giá CIF Trị giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ 4237421 Nhà máy thuốc Saigon nhập thuốc cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc điếu đầu lọc.Tổng giá trị hàng nhập theo điều kiện CIF quy tiềnViệt Nam 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo 300.000 thuốc thành phẩm Thuốc cắt thành sợi (sản phẩm chưa hoàn chỉnh)  Không phải nộp thuế TTĐB Thuế Nhập Khẩu = 16.000.000.000*30%= 4.800.000.000 đ Tải FULL (File ppt 18 trang): bit.ly/3m0VHms Dự phòng: fb.com/TaiHo123doc.net Nhà máy xuất 180.000 thuốc thành phẩm với giá CIF quy tiềnViệt Nam 78.000 đồng/ thuốc thành phẩm - Thuế XK = (180.000*78.000*98%)*2% =275.184.000 (đ) - Thuế NK hoàn lại= 4.800.000.000*60%*180.000/300.000 = 1.728.000.000 (đ) -Bán nước 50.000 thuốc thành phẩm với giá chưa VAT 90.750 đồng/ thuốc thành phẩm Thuế TTĐB khâu bán hàng = 50000*(90.750/ (1+65%))*65% =1.787.500.000 (đ) Bài 2:Tại nhà máy thuốc Saigon tháng có phát sinh số liệu sau: Nhà máy thuốc Saigon nhập thuốc cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc điếu đầu lọc.Tổng giá trị hàng nhập theo điều kiện CIF quy tiềnViệt Nam 16 tỷđồng, nhà máy sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo 300.000 thuốc thành phẩm Nhà máy xuất 180.000 thuốc thành phẩm với giá CIF quy tiềnViệt Nam 78.000 đồng/ thuốc thành phẩm, bán nước 50.000 thuốc thành phẩm với giá chưa VAT 90.750 đồng/ thuốc thành phẩm Xác định loại thuế: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế hoàn lại (nếu có) nhà máy Saigon Cho biết: Thuế suất thuế xuất 2% Thuế suất thuế nhập 30% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế chiếm 2% giá CIF Trị giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Kết luận: Thuế NK phải nộp= 4,8 tỷ đồng Thuế NK hoàn lại =1,728 tỷ đồng Thuế XK phải nộp = 275,184 trđ Thuế TTĐB khâu tiêu thụ =1787,5 trđ Bài 3:Trong kỳ tính thuế tháng năm 2013, doanh nghiệp A có tình hình SXKD sau: •1- Mua 50.000 thuốc từ sở sản xuất X để xuất theo hợp đồng ký kết với giá mua 30.000 đồng/cây •Đơn vị xuất 30.000 thuốc với giá FOB là: 42.000 đồng/cây Số cịn lại khơng đủ chất lượng nên phải tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT là: 40.000 đồng/cây Tải FULL (File ppt 18 trang): bit.ly/3m0VHms Dự phịng: fb.com/TaiHo123doc.net DN khơng cần kê khai nộp thuế TTĐB • (2)- Nhập 150 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá mua cửa nước xuất ghi hợp đồng ngoại thương 280 USD/ chiếc, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho tồn lơ hàng là: 1.200 USD • Trong kỳ đơn vị bán 120 với giá bán chưa có thuế GTGT là: 15.000.000 đồng/chiếc Lô hàng nhập đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch hàng hóa nhập Thuế NK = (150 *280 +1200)*21000*27% = 907200000*27% = 244.944.000 đ Thuế TTĐB phải nộp khâu nhập = (907.200.000+244.944.000)*10% = 115.214.400 đ 4237421 10 ... phẩm Xác định loại thuế: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế hồn lại (nếu có) nhà máy Saigon Cho biết: Thuế suất thuế xuất 2% Thuế suất thuế nhập 30% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65%... phẩm Xác định loại thuế: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế hoàn lại (nếu có) nhà máy Saigon Cho biết: Thuế suất thuế xuất 2% Thuế suất thuế nhập 30% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65%... giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Kết luận: Thuế NK phải nộp= 4,8 tỷ đồng Thuế NK hoàn lại =1,728 tỷ đồng Thuế XK phải nộp = 275,184 trđ Thuế TTĐB khâu tiêu thụ =1787,5 trđ Bài 3:Trong