Hoạt động quản trị tài chính tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ hoàn ngân

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU Tư HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀN NGÂN Giảng viên hướng dẫn: TS Trịnh Tùng Sinh viên thực : Ngô Văn Lực Lớp :QTDN4 Mã sv :5043401023 : Quản trị kinh doanh Ngành Chuyên ngành : Quản trị doanh nghiệp Hà Nội, tháng năm 2017 MỤC LỤC 2.2.1 LỜI MỎ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Trong trình hội nhập kinh tế, để đứng vững thị trường doanh nghiệp cần nâng cao lực cạnh tranh Một tất yếu họ cần phải có uy tín với nhà đầu tư, người cho vay, nhà cung cấp Những đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp với mục đích quan tâm khác Đối với chủ doanh nghiệp mục đích quan tâm đến tình hình tài nhằm đánh giá hoạt động kinh doanh, xác định điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp Đó sở để định hướng định nhà quản trị tài kế hoạch đầu tư, ngân quỹ kiếm soát hoạt động quản lý Đối với chủ đầu tư, họ quan tâm tới phân tích tài để nhận biết khả sinh lãi doanh nghiệp Đây giúp họ định bỏ vốn vào doanh nghiệp hay không? Đối với người cho vay, phân tích tài để nhận biết khả vay trả nợ doanh nghiệp Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hoàn Ngân doanh nghiệp tư nhân, trải qua bốn năm tồn phát triển Trong năm qua, Công ty gặt hái thành công định Tuy nhiên, cơng tác quản trị tài Cơng ty chưa nhìn nhận, đánh giá với vai trị Cơng tác tài kế tốn quan tâm đến báo cáo toán, báo cáo thuế đảm bảo yêu cầu pháp luật quan quản lý Nhà nước, chưa trọng cơng tác quản lý tài chính, việc quản trị tài sử dụng nhũng phương pháp đon giản, tiêu nguồn tài liệu sử dụng q trình quản lý, phân tích chưa đầy đủ, chưa xây dựng thành hệ thống đặc biệt, trình độ cán phân tích, quản trị tài chưa thực chuyên nghiệp Tất điều dẫn đến việc hiệu định tài người quản lý cơng ty Trong q trình học tập Khoa Quản trịdoanh nghiệp Trường Học viện Chính Sách Phát Triển em học tập nhiều kiến thức mang tính lý luận kinh tế Từ thực tế q trình thực tập làm việc Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hoàn Ngân, em có nhìn thực tế hơn, có kết hợp lý luận thực tiễn, em mạnh dạn viết chuyên đề: “Hoạt động quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại địch vụ Hồn Ngân” Được hướng dẫn nhiệt tình giảng viên TS.Trịnh Tùng anh chị Công ty giúp em hồn thành chun đề Tuy nhiên, thời gian kiến thức hạn chế nên viết em cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy bạn đế viết hồn thiện Mục đích đề tài Hệ thống hóa vấn đề lý luận quản lý tài doanh nghiệp Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động công tác quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hoàn Ngân Đưa giải pháp nâng cao lực quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hoàn Ngân dựa sở lý luận tình hình thực tiễn Cơng ty Phương pháp nghiên cứu Dựa phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử, phương pháp nghiên cứu sử dụng trình thực luận văn là: - Phương pháp thống kê, so sánh - Phương pháp tổng hợp phân tích - Phương pháp điều tra, khảo sát thực tế - Phương pháp nghiên cứu tình Đối tượng phạm vi nghiên cửu Đối tượng nghiên cứu: Quản trị tài doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hoàn Ngân giai đoạn 2014-2016 Cấu trúc đề tài Ngoài phần mở đầu, phần kết luận phụ lục, luận văn bao gồm 03 chương Chương I Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp Chương II Thực trạng cơng tác quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hoàn Ngân giai đoạn 2014-2016 Chương III Một số giải pháp nhằm nâng cao lực quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hồn Ngân CHNG I NHŨNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN co BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VÀ VAI TRỊ CỦA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm quan hệ tài Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế thị trường, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hóa-tiền tệ, tính chất mức độ phát triển tài doanh nghiệp phụ thuộc vào tính chất nhịp độ phát triển kinh tế hàng hóa Tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị phán ánh vận động chuyển hóa nguồn tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng vốn tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị tức quan hệ tài doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, có quan hệ tài sau: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước, qua việc nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động (đối với doanh nghiệp nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài nhà nước nộp khoản thuế lệ phí - Quan hệ doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác quan hệ mặt toán việc vay cho vay vốn, đầu tư vốn, mua bán tài sản, vật tư, hàng hoá dịch vụkhác Quan hệ nội doanh nghiệp, thể doanh nghiệp toán tiền lương, tiền công thực khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân viên cúa doanh nghiệp; quan hệ toán phận - doanh nghiệp, việc phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp; việc phân chia lợi tức cho cổ đơng, việc hình thành quỹ doanhnghiệp 1.1.1 Vai trị tài Vai trị tài doanh nghiệp ví nhũng tế bào có khả tái tạo, hay coi “ gốc tài chính” Sự phát triển hay suy thoái sản xuất - kinh doanh gắn liền với mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài Vì vai trị tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động, chí tiêu cực kinh doanh trước hết phụ thuộc vào khả năng, trình độ người quản lý ; sau cịn phụ thuộc vào mơi trường kinh doanh, phụ thuộc vào chế quản lý kinh tế vĩ mơ nhà nước Tài doanh nghiệp có vai trị sau: - Tài doanh nghiệp- công cụ khai thác, thu hút nguồn tài nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh - Tài doanh nghiệp có vai trị việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu - Là địn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh - Là công cụ quan trọng để kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 QƯẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm quản trị tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp việc lựa chọn đưa định tài chính, tổchức thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp Quản lý tài hoạt động liên quan đến việc huy động hình thành nên nguồn vốn sử dụng nguồn vốn đế tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề Quản lý tài chức quản trị doanh nghiệp Chức quản trị tài có liên hệ mật thiết với chức khác doanh nghiệp như: chức quản trị sản xuất, chức quản trị marketing, chức quản trị nguồn nhân lực Trong quản lý tài doanh nghiệp, cần trọng phân biệt khác chức năng, vai trò phịng tài phịng kế tốn Trong phịng kế toán trọng đến việc ghi chép phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập báo cáo kế tốn, phịng tài lại trọng sử dụng báo cáo để phân tích, dự báo hoạch định hoạt động tài doanh nghiệp tương lai Mặt khác, kế toán trọng đến chức quản lý tài sản hon, đó, tài trọng đến định đầu tư vốn vào đâu, tìm nguồn vốn đâu phân phối lợi nhuận đế trì nâng cao giá trị doanh nghiệp thị trường 1.2.2 Tổ chức máy quản trị tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp chức quản trị doanh nghiệp Người quản lý doanh nghiệp người quản lý tài doanh nghiệp, nhiên, doanh nghiệp có phận chuyên trách cơng tác quản lý tài Bộ phận thuộc phịng kế tốn doanh nghiệp tổ chức riêng phụ thuộc vào quy mơ mơ hình tổ chức doanh nghiệp Thông thường, doanh nghiệp nhỏ, phận thực cơng tác tài thường phận phịng kế tốn nhân viên kế tốn kiêm nhiệm Cịn doanh nghiệp có quy mơ lớn, mơ hình tổ chức thường có giám đốc tài (CFO) quản lý phịng tài - riêng biệt với phịng kế tốn Giám đốc tài doanh nghiệp phải ln đứng trước vấn đề tài hàng ngày phải đưa thật xác định sách đầu tư, định sách phân phổi lợi nhuận Đây việc cần phải cân nhắc kỹ lưỡng định giữ lại lợi nhuận để tái đầu tư hay chia cổ tức có ảnh hưởng lớn đến giá trị thị trường cổ phần doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến tài sản cổ đông Đê đưa qut định đăn, giám đơc tài phải tơ chức thực phân tích tài doanh nghiệp, phân tích tài dự án đầu tư xem xét, lựa chọn phương án đầu tư, phương án tài trợ đảm bảo hiệu 1.2.3 Các quy định liên quan đến quăn trị tài doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp chịu điều chỉnh ảnh hưởng nhiều văn pháp lý, bao gồm hệ thống văn pháp luật lĩnh vực: Doanh nghiệp; Kế toán; Thuế; Chứng khoán; Đầu tư; Tài ngân hàng, Bảo hiếm; Ngân sách; Khấu hao Quy chế, quy định quản lý tài Hội đồng thành viên/Hội đồng quản trị doanh nghiệp ban hành Ớ Việt Nam, văn pháp luật điều chỉnh có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động quản lý tài doanh nghiệp bao gồm: - Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 văn hướng dẫn thi hành - Luật Kế toán số 03/2003/QH11 văn hướng dẫn thi hành; - Luật Chứng khoán số 70/2006/QH11 vân hướng dẫn thi hành; - Pháp lệnh Ngoại hối số 28/2005/PL-UBTVQH11 văn bàn hướng dẫn thi hành; - Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 văn hướng dẫn thi hành Ngồi cịn có văn pháp luật có ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp như: Các văn quy định sắc thuế; Các quy định vốn sở hữu chủ đầu tư kinh doanh đầu tư dự án nhà ở; Các quy định quản lý sử dụng vốn Nhà nước 1.2.4 Nhân tố ảnh hưỏng đến quăn trị tài doanh nghiệp ỉ 2.4.1 Nhân to mơi trường bên ngồi a Mơi trường kình tế vĩ mơ Sự ổn định mơi trường kinh tế có ảnh hưởng lớn đến quản lý tài doanh nghiệp Những khó khăn từ kinh tế vĩ mơ biến động khó lường Khi đưa tỷ lệ chiết khấu phải xem xét chi phí hội vốn khách hàng chi phí tín dụng thương mại để xem khách hàng có chấp nhận tỷ lệ chiết khấu hay khơng? Khách hàng chấp nhận chiết khấu chi phí hội vốn họ nhỏ hon chi phí tín dụng thương mại ngược lại Bên cạnh đó, ràng buộc từ phía cơng ty chi phí tín dụng thương mại phải nhỏ chi phí hội vốn công ty Như vậy, tỷ lệ chiết khấu cho khách hàng phải thỗa mãn: k * 360 C O1 < c - (100 - k) * (N - d) Và đồng thời: k*360 c - (100 - k) * (N - d) < c°2 Trong đó: Coũ Chi phí hội nhỏ khách hàng CQ2 ■ Chi phí hội vốn Cơng ty C: Phí tổn việc từ chối chiết khấu k: Tỷ lệ chiết khấu N: Thời hạn tín dụng d: Số ngày toán hưỏng chiết khấu Theo nghiên cứu khách hàng Cơng ty, ta thấy chi phí hội nhỏ khách hàng 11,58%, chi phí hội vốn Công ty 13,6% N= 123 ngày d=30 ngày Từ ta có: _ K * 360 lư8% < (ĩõo - K) *(123 - 30) < 13'6% Giải phương trình ta được: 2,905 < k < 3,394 Như vậy, ta chọn ba mức sau: k| = 2,95 ; k2 = 3,15 ; kj = 3,35 Dự đoán tỷ lệ khách hàng chấp nhận mức chiết khấu công ty đưa ra: - Thông thường, khách hàng có doanh thu lớn chi phí hội họ nhỏ Nên ta dựa vào cách biệt doanh số khách hàng nhóm để dự đốn tỷ lệ khách hàng chấp nhận mức chiết khấu mà công ty đưa - Sau tìm giới hạn chiết khấu, ta cho k dao động khoảng đề phương án chiết khấu k = ki, k2, k3 Bảng 12: Phưong án chiêt khâu cho khách hàng Tỷ lệ chiết Phí tổn từ chối % khách hàng chấp Phương án chiết khấu khấu chiết khấu nhận chiết khấu ki = 2,95 C1 = 11,65 28,20% 2,95/30 Net 123 k2 = 3,15 c2= 12,60 37,30% 3,15/30 Net 123 k3 = 3,35 c3 = 13,55 53,64% 3,35/30 Net 123 Bảng 13: Phân tích định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng Cơng ty ĐVT : Nghìn đồng SI Phuong án chiết khấu Doanh thu Hiện • • 3,35/30 2,95/30 Net 123 14.312.047 14.312.047 3,15/30 Net 123 Net 123 14.312.047 14.312.047 37,30% 53,64% Giải thích Tỷ lệ khách hàng chấp nhận chiết 28,20% khấu% (2) *30+(l- (2))*Kỳ Kỳ thu tiền bình quân 123 97 88 73 Khoan phải thu 4.893.649 3.847.317 3.510.864 2.906.729 Khoản phải thu giám 1.046.332 336.452 604.135 riết kiệm chi phí hội vốn 142.301 45.758 82.162 Tỷ lệ chiết khấu % 2,95% 3,15% 3,35% Phí tốn từ chối chiết khấu 11,65 12,6 13,55 10 Doanh thu toán trước 4.035.997 5.338.394 7.676.982 (1)*(2) 11 Chi phí chiết khấu 119.062 168.159 257.179 (7)* (10) 12 Lợi nhuận ròng tăng thêm 23.239 -122.402 -175.016 (6)-(ll) Quyết định Chọn thu tiền binh quân (1)*(3)/36Ơ (5)* 13.6% Như vậy, cơng ty nên câp tín dụng với thời hạn 2,95/30 Net 123 Nghĩa với thời hạn này, tiết kiệm chi phí hội đẩy nhanh tốc độ thu tiền lớn chi phí dành cho chiết khấu, làm cân lợi ích biên chi phí biên 3.2.4 Mỏ’ rộng thịi hạn tín dụng cho khách hàng ❖ Mục tiêu Thời hạn tín dụng tác động lớn đến doanh số Nếu nhu cầu loại sản phẩm phụ thuộc vào thời kỳ tín dụng, cơng ty thúc đẩy tăng doanh số cách kéo dài thời hạn tín dụng Tuy nhiên, phải cân nhắc khách hàng khác họ có tình hình tài ưu nhược điếm khác Ở phần ta xác định thời hạn tín dụng xác định độ dài thời gian khách hàng chậm trả Khi gia tăng thời hạn làm tăng doanh số, giảm cách tương đối tồn kho tăng khoản phải thu Việc gia tăng doanh số nhờ nới lỏng thời hạn tín dụng dẫn đến tiết kiệm tương đối chi phí cố định Tuy trình làm gia tăng tương đối chi phí vốn tăng chi phí quản lý thu hồi nợ khách hàng Do vậy, Công ty cần cân nhắc chi phí bỏ lợi ích thu tức dựa phương pháp phân tích biên để có thời hạn tín dụng họp lý ♦♦♦ Xác định thịi hạn tín dụng tối ưu cho khách hàng: Để việc xác định thời hạn tín dụng cho khách hàng cách họp lý phải xác định thời hạn tín dụng tối thiểu tối đa V Thời hạn tín dụng tối thiểu: Việc xác định thời hạn tín dụng tối thiểu phải thời hạn khách hàng hưởng tín dụng đối thủ cạnh tranh Cơng ty, cho khách hàng hưởng sách tín dụng Cơng ty có lợi nhuận nhiều đối thủ cạnh tranh khác, có kích thích mua tăng qui mơ mua khách hàng Ngồi cịn phải vào kỳ thu tiền bình qn cơng ty Thông qua nghiên cứu khách hàng ta thấy, thời hạn tín dụng mà đối thủ áp dụng cho khách hàng từ 100 - 130 ngày Do đó, khách hàng cảm thấy hấp dần với sách tín dụng ta thời hạn tín dụng từ mức thời hạn trở lên Kỳ thu tiền bình quân công ty khoảng 123 ngày Vậy thời hạn tín dụng tối thiểu Cơng ty cho khách hàng là: 130 ngày J Thời hạn tín dụng tối đa: Tính chất lĩnh vực hoạt động công ty xây dựng công nghiệp dân dụng, có qui mơ dự án lớn, thời gian để hồn thành dự án thường dài, qui mơ đặt hàng năm lớn Hơn nữa, sản phấm có giá trị thời hạn sử dụng lớn Cho nên Công ty cần có thời hạn tín dụng ưu đãi cho khách hàng đế họ tốn chi phí khoản nợ Và phân tích trên, cơng ty mở rộng thêm thời hạn tín dụng mà việc huy động vốn đế đầu tư vào khoản chi phí tăng thêm khơng gặp nhiều khó khăn Do đó, ta chọn thời hạn tín dụng tối đa cho nhóm 140 ngày Đe tính tốn xác thuận lợi, ta xác định thời hạn tín dụng sau: Net (130, 135, 140) s Doanh số tăng thêm khách hàng: Ớ đây, doanh số năm khách hàng tăng lên nới lỏng thời hạn tín dụng Tham khảo ý kiến khách hàng việc Cơng ty thực hồn thiện sách tín dụng, nhận thấy có khoảng 80% khách hàng đồng ý doanh số công ty tăng lên từ - 10% công ty thực mở rộng sách tín dụng Điều lý giải cơng ty mở rộng thời hạn tín dụng lên 130 ngày, 135 ngày 140 ngày khách hàng nhận lợi ích: đầu tiên, khách hàng tận dụng nguồn vốn để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh đồng thời tiết kiệm chi phí hội vốn kinh doanh Thứ hai, khách hàng kéo dài thời hạn trả nợ có thời gian để thu hồi khoản nợ nhir huy động vốn từ nguồn khác để tốn cho cơng ty Vì thu hút khách hàng gia tăng khối lượng mua tất nhiên doanh số tăng Thơng qua phân tích giá trị sản lượng mua khách hàng năm vừa qua quy mô tăng trưởng thị trường thu thập, phân tích thơng tin hành vi khách hàng ta thấy, tăng Net 130 trung bình nhóm tăng doanh số lên 10%,nếu Net 135 doanh số tăng 7,5% Net 140 doanh số tăng tiếp tục 4,8% V Xác định thời hạn chậm trễ toán doanh thu tăng thêm: Thực tế khơng phải khách hàng tốn hạn được, thường chậm điều khơng tránh khỏi, số ngày chậm trễ khách hàng thường từ 5-10 ngày Khi đó, kỳ thu tiền bình qn Cơng ty tính cách nhân thời hạn tín dụng với tỷ lệ khách hàng trả hạn, sau cộng với tỷ lệ khách hàng trả trễ (K) ngày nhân với thời hạn tín dụng bao gồm số ngày tốn chậm trễ khách hàng Bảng 14 : Kỳ thu tiên bình qn khách hàng Thịi hạn tín dụng Net 130 Net 135 Net 140 Số ngày chậm trễ 10 % khách hàng trả hạn 34,05% 41,75% 49,20% 65,95% 58,25% 50,80% 133 142 145 % khách hàng trả trễ (K) ngày Kỳ thu tiền binh quân (ngày) Thơng qua phân tích ta có bảng doanh thu tăng thêm Công ty sau: Bảng 15: Doanh thu tăng thêm Cơng ty ĐVT: Nghìn đồng Thịi hạn tín dụng Hiện Net 130 Net 135 Net 140 Tỷ lệ tăng doanh thu (%) 10% 7,50% 4,80% Doanh thu tăng thêm 1.431.205 1.180.744 812.352 16.923.996 17.736.347 15.743.25 Doanh thu 14.312.047 Xác đinh thòi hạn tín (tụng tối ưu: Thơng qua số liệu với tỷ lệ lợi nhuận gộp biên 10% ,chi phí biên tế 94,02% chi phí hội vốn Cơng ty 13,6% ta phân tích định lượng để tìm thời hạn tín dụng tối ưu cho khách hàng, dựa vào phương pháp lợi nhuận ròng biên tăng thêm Bảng 16: Phân tích định kéo dài thịi hạn tín dụng cho khách hàng ĐVT: Triệu đồng Thịi hạn • tín dụng Hiện Net 130 Net 135 Net 140 14.312.047 15.743.252 16.923.996 17.736.347 1.431.205 1.180.744 812.351 143.121 118.074 81.235 123 133 142 145 4.893.649 5.816.257 6.675.576 7.143.806 922.608 859.319 468.230 (6)* 94,2% 867.436 807.932 440.230 đầu tư tăng (7)* 13,6% thêm Lợi •nhuận • tăng thêm rịng (3) - (8) 117.971 109.879 59.871 25.149 8.196 21.364 Quyết định Chọn r Giải thích Doanh thu Doanh thu tăng thêm Thu nhập tăng thêm (2) * 10% Kỳ thu tiền bình quân Khoản phải (l)*(4)/360 thu Khoản phải thu tăng thêm Vốn đầu tư vào khoản phải thu tăng thêm Chi phí vốn Với kết trên, cơng ty nên chấp nhận bán tín dụng với thời hạn Net 130 Vì với thời hạn này, lợi nhuận tăng thêm bù đắp chi phí hội đầu tư tăng thêm vào khoản phải thu 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP ❖ cơng tác quản lý Nhìn chung, máy quản lý Công ty đáp ứng yêu cầu tinh giảm gọn nhẹ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống Ban lãnh đạo Công ty tạo hiệu cao Tuy nhiên, trình hoạt động, máy quản lý Cơng ty cịn trì trệ, yếu hiệu Cán quản lý mặt hoạt động, lĩnh vực Cơng ty ngồi lực lượng lãnh đạo có trình độ chun mơn cao, có nhiều kinh nghiệm thời buổi kinh tế thị trường số chưa đáp ứng yêu cầu phát triển sản xuất kinh doanh Do đó, đề phát triển nhanh nữa, Công ty cần phải tăng cường khả tổ chức lãnh đạo quản lý việc trọng đào tạo đội ngũ cán quản lý động hơn, linh hoạt có trình độ cao đế đáp ứng nhu cầu phát triển ngày Muốn thực điều đó, Cơng ty nên áp dụng giải pháp sau: Thứ nhất: Công ty phải chấn chỉnh xếp lại máy gián tiếp, phục vụ Công ty theo hướng tinh giảm, gọn nhẹ nữa, giải chế độ cho số cán bộ, nhân viên có điều kiện thâm niên cơng tác khơng đáp ứng yêu cầu sức khoẻ trình độ lực Ban lãnh đạo Công ty cần kiên sàng lọc người khơng đủ trình độ, lực phẩm chất đồng thời phải có chế độ thưởng phạt phân minh nhằm khuyến khích động viên kịp thời người hoàn thành tốt nhiệm vụ Thứ hai: Công ty nên bổ sung lực lượng cán khoa học kỹ thuật, nhân viên trẻ có sách đế thu hút họ Ngồi ra, Cơng ty nên tổ chức lóp học ngắn hạn pháp luật cải cách đổi Nhà nước, đặc biệt sách tiền lương, tiền thưởng để thực quy chế dân chủ quản ❖ cơng tác kế tốn Ket cuối cơng tác kế tốn đưa báo cáo tài phản ánh tinh hình, thực trạng tài Cơng ty Hiện nay, cơng tác kế tốn phù hợp với đặc điểm quy mô kinh doanh Công ty Sự phân cơng trách nhiệm người phịng tài vụ tương đối họp lý, hạch toán kế toán theo chuẩn mực pháp lý phù họp với chế độ kế tốn hành Nhưng, để có báo cáo tài kế tốn cuối kỳ trung thực địi hỏi kể tốn viên phụ trách phần hành kế tốn Cơng ty phải phản ánh xác nghiệp vụ phát sinh Do công tác hạch tốn kế tốn hàng ngày phịng tài vụ nhiều phức tạp nên yêu cầu đặt Công ty cần phải có đội ngũ nhân viên kế tốn có chun mơn nghiệp vụ đồng Từ nhiều năm trở lại đây, Công ty trọng công tác đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, trang bị thêm phương tiện hỗ trợ cho cán bộ, nhân viên phòng tài vụ nhân viên hạch toán ban đầu phân xưởng Tuy nhiên, trước biến động hoà nhập kinh tế nước với khu vực giới, Công ty cần phải trang bị thêm kiến thức hệ thống kế toán quốc tế chuẩn mực kiểm toán nước quốc tế cho đội ngũ nhân viên kế toán ❖ cơng tác phân tích tài Việc thực phân tích tài nội doanh nghiệp cần thiết, đặc biệt doanh nghiệp có quy mơ tương đối lớn Việc phân tích giúp cho Công ty nắm thực trạng kinh doanh, biết hiệu sử dụng vốn nhờ nhà quản lý đề biện pháp hữu hiệu hoạt động kinh doanh Công ty nhằm phát huy mạnh có, đồng thời khắc phục kịp thời tồn tại, khó khăn hoạt động tài Tuy nhiên, Việc phân tích tình hình tài Cơng ty địi hỏi phải nhiều thời gian, cơng sức địi hỏi người phân tích phải có trình độ chun môn cao Đổ thực yêu cầu đặt ra, Cơng ty cần tiến hành phân tích báo cáo tài vào quý cuối năm thay cho việc phân tích báo cáo tài quý Đồng thời, Công ty cần tạo điều kiện đế người thực phân tích tình hình tài có hội học hỏi nâng cao trình độ chun mơn TĨM TẮT CHƯƠNG III Đe đứng vừng phát triển tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, địi hỏi Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hồn Ngân phải khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt phải nâng cao lực quản trị tài Chính vậy, Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hồn Ngân khơng ngùng đổi mới, đẩy nhanh tốc độ phát triển nâng cao lực cạnh tranh thị trường Tuy nhiên, công tác quản trị tài cịn số vấn đề hạn chế cần hoàn thiện nhằm giúp cho công ty phát triến cách vững thời gian tói Do đó, Chương luận văn trình bày số giải pháp để nâng cao lực quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hoàn Ngân Trước hết, muốn nâng cao lực quản trị tài cần phải cấu tổ chức lại phận tài kế toán nhằm tạo khả thực tốt mục tiêu đề Tiếp theo, tăng cường nghiệm thu, toán xây dựng nhằm giảm số lượng hàng tồn kho, cơng trình xây dựng dở dang Đẩy mạnh công tác quản lý khoản phải thuđế nâng cao hiệu sử dụng vốn Cuối mở rộng thời hạn tín dụng cho khách hàng để gia tăng doanh sơ' Chỉ có cấu nguồn vốn, tài sản hợp lý phát huy tối đahiệu sản xuất kinh doanh công ty, tiền đề để công ty phát triển, nâng cao khả cạnh tranh khẳng định thương hiệu công ty thị trường, theo kịp tiến trình hội nhập kinh tế khu vực quốc tế, qua hồn thiện lực quản trị tài Cơngty KẾT LUẬN Các doanh nghiệp hoạt động môi trường kinh tế thị trường xu hội nhập kinh tế quốc tế diễn mạnh mẽ, cạnh tranh ngày khốc liệt, sức cạnh tranh doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào hiệu hoạt động Quản lý tài doanh nghiệp tốt đem lại hiệu tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hồn Ngân nói riêng doanh nghiệp Việt Nam nói chung, quản lý tài chưa thực xem trọng mức Nâng cao lực quản trị tài yêu cầu cấp bách cần nghiên cứu, xây dựng, quan tâm nhằm nâng cao hiệu quản lý tài chính, đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Qua phân tích, đánh giá thực trạng tình hình quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hồn Ngân, cho thấy tình hình quản trị tài có bước tiến triền đạt nhũng thành định Tuy nhiên, vấn đề quản trị tài cịn bộc lộ nhiều nhược điểm ảnh hưỏng đến chiến lược, mục tiêu phát triển Công ty thời gian tới Sự cân đối cấu tổ chức, tình trạng hàng tồn kho chiếm dụng vốn làm hạn chế khả cạnh tranh hiệu sử dụng nguồn vốn Côngty Dựa tảng lý luận quản trị tài doanh nghiệp, kết hợp với thực tiễn hoạt động Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Hoàn Ngân, đề tài có nghiên cứu, đóng góp nâng cao lực tài cơng ty, cụ thể bao gồm: Hệ thống vấn đề công tác quản lý tài cơng ty Đánh giá thực trạng quản trị tài Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hoàn Ngân Đề xuất giải pháp nâng cao lực quản trị tài Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hồn Ngân Vì thời gian kiến thức cịn hạn chế, luận văn cịn gặp nhiều sai sót, em mong nhận đóng góp thầy bạn để luận văn hoàn thiện PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỈ TIÊU MS Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ •• Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung 10 cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 11 TM Năm 2014 VNĐ Năm 2015 VND 5,17 12.350.048.86 13.919.886.12 •• — 5,17 5,18 Lọi nhuận gộp bán hàng cung 20 cấp dịch vụ Doanh thu hoạt • động tài 7.Chi phí tài Năm 2016 VND 14.312.047 — 12.350.048.86 13.919.886.12 12.040.202.42 13.044.848.92 309.846.430 875.037.200 14.312.047 13.582.564 729.482.83 21 5,19 52.247.640 145.980.450 70.466.720 22 5,2 507.764.280 312.906.510 500.583.9ỉ 337.323.870 51.252.170 50.899.030 227.082.91 200.156.77 ( 20.363.640 Trong đó: Chỉ phí lãi 23 vay Chi phí bán hàng 24 5,21 217.771.420 179.464.33 -302.881 ĩ 60 439.440.690 373.038.67 5,23 106.239.141 10.516.450 32 5,23 1.575.701 11.426.230 40 5,23 104.663.440 -909.780 Chi phí quản lý 25 doanh nghiệp 10 Lọi nhuận• •thuần từ hoạt động 30 kinh doanh 5,22 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 13 Lọi• •nhuận khác 14 Tổng lọi nhuận 50 kế toán trước thuế 105.958.790 721.782.270 438.530.910 164.866.56 169.318.760 95.547.800 468.586.47 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 17 Lọi• nhuận sau • thuế thu nhập doanh nghiệp 5,24 184.561.510 104.993.850 — 60 537.220.760 110.879.03 C — 333.537.060 357.707.44 BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TỐN TĨM TẮT CÂN ĐỐI KẾ TOÁN MS A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 100 IV Hàng tồn kho 140 V Tài sản ngắn hạn khác TM 110 5,1 120 5,2 130 Năm 2013 Năm 2014 VND VND 15.139.990 17.672.447 1.115.010 3.233.382 Năm 2015 VND 19.473.03 3.699.482 24.967 4.895.086 3.751.625 8.609.500 10.119.099 150 520.395 568.341 B Tài sản dài hạn • I Các khoản phải thu dài hạn 200 5.854.509 4.229.994 3.069.088 210 584.030 11 Tài sản cố định 220 1.085.146 1.027.842 970.458 III Bất động sản đầu tư 230 — •— — IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 240 4.168.465 3.192.767 2.089.312 V Tài sản dài hạn khác 250 16.868 9.385 9.319 Tống cộng tài sản 260 20.994.499 21.902.441 A Nợ phải trả 300 17.665.521 ĩ Nợ ngắn hạn 310 13.743.195 5,5 5,8 4.893.649 10.260.05 C 354.889 22.542.12 C 19.429.78 18.566.458 14.923.69 14.461.515 II Nợ• dài • hạn 330 3.922.327 B Vốn chủ sở hữu 400 3.328.978 I Vốn chủ sỏ’ hữu Vốn đầu tu' chủ sở hữu 410 411 5,16 3.328.978 4.104.94 3.335.98 3.335.984 1.498.455 1.498.45 209.500 209.500 4.506.095 3.112.338 3.112.338 1.498.455 209.500 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu 412 414 — 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phơi 421 656.412 636.557 667.911 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Tổng cộng nguồn vốn 440 20.994.499 21.902.4 22.542.12f A1A TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Nxb Đại học Kinh tế qc dân, PGS.TS Phạm Quang Trung Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, PGS PTS Phạm Thị Gái, NXB Thống kê, năm 2000 http://quantri.vn Nhà đầu tư thông minh (Benjamin Graham) ... TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH vụ HOÀN NGÂN 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH vụ HỒN NGÂN Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH vụ HOÀN NGÂN... TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỤC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI vẤ DỊCH vụ HOÀN NGAN 2.2.1 Mơ hình tơ chức quản lý tài Cơng ty Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hồn Ngân vào hoạt động. .. luận quản lý tài doanh nghiệp Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động công tác quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại dịch vụ Hoàn Ngân Đưa giải pháp nâng cao lực quản trị tài Cơng ty TNHH Thương mại