Lương và các khoản trích theo lương của công ty cổ phần may thiên hà

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ LƯU NIÊN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN MAY THIÊN HÀ Kon Tum, tháng 05 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THIÊN HÀ GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : TS ĐOÀN NGỌC PHI ANH : NGUYỄN THỊ LƯU NIÊN : K814KI : 141418024 Kon Tum, tháng 05 năm 2018 Mục lục TNHH MTV BCTC BCĐKT KSNB SDĐK SDCK TT BTC GTGT TGNH NSNN : : : : : : : : : : : : DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Kiểm soát nội bộ] Số dư đầu kỳ Số dư cuối kỳ Thơng tư Bộ tài Giá trị gia tăng Tiền gửi ngân hàng Ngân sách nhà nước LỜI NĨI ĐẦU Đối với doanh nghiệp, tiền ln giữ vai trị quan trọng phương tiện, huyết mạch cho q trình lưu thơng doanh nghiệp Khoản mục tiền khoản mục quan trọng tài sản lưu động, trình bày cách chi tiết bảng Cân đối kế toán Tiền yếu tố liên quan đến hoạt động mua bán, tốn hoạt động tài khác doanh nghiệp Khoản mục tiền có ảnh hưởng đến hầu hết khoản mục báo cáo tài đặc biệt bảng cân đối kế toán báo cáo lưu chuyển tiền tệ Những nghiệp vụ tiền phát sinh phản ánh hiệu doanh nghiệp cân đối thu chi số dư khoản mục tiền hợp lý hay không Từ đặc điểm q trình thực tập Cơng ty TNHH MTV Tư vấn Du học Vietlink, em có hội tiếp xúc với cọng việc kế toán sâu nghiên cứu phần hànhvốn tiền, em thấy tầm quan trọng khoản mục tiền báo cáo tài chính, em chọn đề tài “ Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội khoản mục vốn tiền” để nghiên cứu hồn thành báo cáo thực tập Kết cấu báo cáo thực tập gồm phần: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH MTV Tư Vấn Du Học Vietlink Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm sốt nội cơng ty TNHH MTV Tư Vấn Du Học Vietlink Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƯƠNG QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY VIETLINK EDUCATION 1.1 Giới thiệu chung công ty TNHH MTV Tư Vấn Du học Vietlink Education - Tên Công Ty: Công ty TNHH MTV Tư Vấn Du Học Vietlink Education - Tên Tiếng Anh : One Member Limited Liability Company Vietlink Study - Địa : Số 21 Đường -2, Quận Hải Châu, Đà Nẵng - Giám Đốc : Trần Quốc Hùng - Điện thoại : 023.6399.0088 - Vốn Điều Lệ : 500.000.000 đồng - Mã Số Thuế : 0401603580 - Email : info@vietlinkedu.vn 1.2 Quá trình hình thành phát triển Vietlink - Vietlink thành lập năm 2014 văn phòng đặt trụ sở Số 21 Đường 3-2, Quận Hải Châu, Đà Nẵng, sau thời gian hoạt động Vietlink có thêm văn phịng đại diện TP Hồ Chí Minh - Vietlink có quan hệ hợp tác thức với sở giáo dục tỉnh để triển khai chương trình giáo dục du học trung tâm đến tỉnh khác Đà Nẵng - Hiện du học dường trở thành xu hướng phổ biến Việt Nam Một phần tất bậc cha mẹ mong muốn tiếp cận với tri thức từ bên Phần khác nhu cầu tuyển dụng nhân cao cấp lớn, thị trường lao động đáp ứng chưa đến 30% doanh nghiệp nước nước nhằm vào nguồn nhân lực đào tạo từ bên Nên du học thị trường tiềm thời điểm Vietlink có 100 học sinh du học thông qua Vietlink với nhiều hình thức, học sinh học cấp bậc PTTH, cao đẳng, đại học , cao học thạc sĩ ( bao gồm du học tự túc học bổng) 1.2.1 Quy mô Doanh nghiệp - Bắt đầu ngày thành lập với nhân viên đưa học sinh du học tới 40 trường quốc gia giới với văn phịng Đà Nẵng văn phòng đại diện thành phố Hồ Chí Minh quan hệ sâu rộng sở giáo dục tỉnh, đội ngũ nhân viên Vietlink với 10 cộng tác viên Hiện nói quy mơ Vietlink thuộc loại doanh nghiệp sản xuất dịch vụ nhỏ 1.2.2 Nguyên tắc hoạt động - Lắng nghe, tìm hiểu phân tích nhu cầu khách hàng - Tối thiểu chi phí, tối đa hóa hiệu cho khách hàng - Tư sáng tạo, tìm bước đột phá ý tưởng - Giải pháp linh hoạt tác phong chuyên nghiệp - Hợp tác lợi ích chung bên 1.2.3 Mục tiêu hoạt động - Trải qua năm hình thành phát triển , cơng ty TNHH MTV tư vấn du học Vietlink hoạt động thành công lĩnh vực tư vấn du học Mỹ, Úc, Canada Bằng tâm huyết định hướng, chia sẻ thấu hiểu Vietlink mong muốn đem đến hội học tập việc làm cho hàng ngàn du học sinh nước để thục thành công ước mơ Sau nhiều năm hoạt động, khơng nhận tin tưởng học sinh, sinh viên quý phụ huynh Vietlink đối tác tin cậy trường danh tiếng Mỹ, Úc, Canada - Với khả Vietlink hồn tồn giúp cho học sinh, sinh viên tìm trường thích hợp quốc gia mà họ muốn du học Tại với giúp đỡ vietlink học sinh nhanh chóng hồn thành thủ tục để ổn định sống bắt đầu học tập - Trong suốt q trình học nước ngồi học sinh nhận theo dõi sát Vietlink tình hình học tập ăn ở, học sinh có vấn đề q trình học hồn tồn liên hệ với vietlink để có giúp đỡ mặt - Với đội ngũ cán nhân viên nhiệt tình , động chuyên nghiệp, đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm, Vietlink thực cầu nối ước mơ du học sinh nước Vietlink mong muốn giúp bạn trẻ Việt Nam tiếp cận, bắt nhịp với văn minh đất ước tiên tiến Mỹ, Úc, Canada thông qua đường giáo dục học tập chia sẻ kiến thức Vietlink ấp ủ niềm khao khát chấp cánh ước mơ biến giấc mơ du học thành thực 1.2.4 Định hướng phát triển - Với “tôn chỉ” hoạt động “ Your Success – Our Devotion” ( nỗ lực để mang đến thành công cho khách hàng) Vietlink mang đến dịch vụ tư vấn du học dựa tảng cốt lõi tận tâm, niềm tin thành công  Sự tận tâm thể niềm đam mê, nhiệt huyết cố gắng nghề nghiệp tồn lãnh đạo nhân viên Vietlink  Niềm tin tảng mà Vietlink mong muốn xây dựng với khách hàng Đó an tâm, tin tưởng khách hàng vào Vietlink mang đến biến giấc mơ du học xa xôi thành điều tầm với  Thành công mục tiêu cuối mà Vietlink hướng đến công việc nỗ lực mà Vietlink mang lại chop khách hàng Đó khơng việc khách hàng thành công xin Visa du học mà cịn thành cơng q trình học tập đường phát triển nghiệp sau 1.2.5 Công nghệ dịch vụ tư vấn Đối tượng muốn du học Vietlink Sơ đồ 1.1 Vai trò Vietlink Các trường giới - Dịch vụ du học dịch vụ đặc biệt cá nhân đề có yêu cầu riêng khác cho nhu cầu nên dịch vụ tạo hình thức đơn - Dịch vụ du học việc Vietlink tư vấn kết nối cho đối tượng muốn du học với trường giới - Trong trình người muốn du học thơng qua Vietlink để có thông tin cần thiết nơi học đến như:  Văn hóa  Mức sống  Điều kiện sinh hoạt học tập  Giá Từ đưa định cho việc du học - Ngược lại phía trường nước ngồi học thông qua Vietlink để biết thông tin đối tượng tham gia học tập đào tạo trường như:  Trình độ học vấn  Khả ngoại ngữ  Điều kiện tài  Các thơng tin cá nhân Từ có định nhận hay không nhận đối tượng - Tuy nhiên đóng vai trị quan trọng Vietlink, Vietlink phải để đáp ứng đòi hỏi bên, tức phải để nhà trường học sinh chấp nhận điều kiện từ bắt đầu trình tư vấn du học 1.2.6 Kết cấu sản xuất dịch vụ du học - Trong dịch vụ tư vấn du học phận cơng việc tìm kiếm học sinh sau nhận tư vấn giúp cho học sinh lựa chọn sách môn học , ngành học , trường học Quốc gia đến học sau thơng qua dịch vụ Vietlink đưa học sinh đến nơi mà học sinh yêu cầu để bắt đầu ổn định sống học tập Ngồi cịn có phận phụ làm thủ tục xin Visa, dịch hồ sơ , công chứng hồ sơ… - Để làm tất công việc đưa học sinh du học, chăm sóc học sinh nước ngồi, Vietlink phải thơng qua mối quan hệ chặt chẽ với trường nhiều quốc gia giới - Ngồi cịn có quan hệ với Đại sứ quán cho việc xin Visa, trung tâm tiếng để giúp học sinh việc nâng cao trình độ ngoại ngữ nước sau nước ngồi - Và cịn có nhiều mối quan hệ với ngân hàng quốc tế để phục vụ cho hoạt động chuyển tiền qua lại gia đình học sinh với nhà trường - Để thực tất cơng việc địi hỏi Vietlink phải có mối quan hệ chắt chẽ với trường nhiều quốc gia giới, kèm theo quan hệ với đại sư qn Việt Nam nước ngồi, có cộng tác viên( học sinh du học với Vietlink) nơi mà Vietlink muốn đưa học sinh đến du học Các hoạt động tìm kiếm học sinh Tư vấn du học Nhận hồ sơ Hoàn tất hồ sơ Chuyển hồ sơ sang trường quốc tế Chăm sóc học sinh nước ngồi Kết thúc trình dịch vụ học sinh trở nước có chứng quốc tế khóa học Sơ đồ 1.2 Kết cấu dịch vụ du học Vietlink 1.2.7 Hoạt động tìm kiếm học sinh Đây khâu đóng vai trị quan trọng thành cơng hay thất bại văn phịng Việc tìm kiếm học sinh thực chất hoạt động MARKETING 1.3 Cơ cấu tổ chức công ty Vietlink Education: Giám đốc điều hành Bộ phận tư vấn Bộ phận Marketing Thủ quỹ Kế toán Sơ đồ 1.3 Cơ cấu tổ chức Vietlink - Vietlink hoạt động dựa độc lập phận đạo giám đốc điều hành , giám đốc điều hành người đưa định cuối người lệnh cho phận Vietlink để phận thực hoạt động mình, Vietlink chia thành: phận tư vấn phận Marketing, kế toán, thủ quỹ - Kế toán: Tham mưu giúp Giám đốc việc thực chức quản lý Nhà nước tài kế tốn, hạch tốn kế tốn, thơng tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế, kiểm sốt tài kế tốn cơng ty  Thực báo cáo thuế hàng năm, hàng quý, hàng tháng đơn vị  Tổng hợp báo cáo tài cơng ty theo quy định trình Giám đốc duyệt - Thủ quỹ: người giữ tiền mặt công ty, vào chứng từ thu chi kế toán chuyển qua để thi hành  Có nhiệm vụ kiểm tra nội dung phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, phiếu hoàn tiền tạm ứng…chính xác thơng tin  Định kỳ kiểm kê quỹ phục vụ cho công tác kiểm kê thao định kỳ - Bộ phận Marketing phận có nhiệm vụ tổng hợp thơng tin bên văn phịng thu thập từ có kế hoạch cụ thể nhằm tìm kiếm thu hút học sinh, hay có thơng tin mở rộng thị trường đưa sang cho phận văn phòng xử lý, từ phận văn phịng tạo thêm quan hệ cho Vietlink - Bộ phận tư vấn: chịu trách nhiệm chủ yếu liên hệ với trường đối tác, đại sứ quán , đội ngũ cộng tác viên Vietlink Công việc nhằm đảm bảo liên tục sách thơng tin từ giúp lập kế hoạch marketing, ngồi giúp Vietlink trì quan hệ vốn có tạo thêm quan hệ , nhận trách nhiệm tổng hợp số học sinh mà Vietlink có để theo dõi tư vấn theo tài liệu mà văn phòng cung cấp cho họ để từ học sinh đưa định đắn cho tương lai như:  Du học chuyên ngành 2.2.4 Việc xét duyệt, phê chuẩn ủy quyền: Mọi hoạt động phát sinh công ty chịu quản lý phận Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty không thực theo chủ ý nhân viên mà phải có xét duyệt nhân viên cấp khác Trừ số trường hợp không qua trọng quy mơ cịn nhỏ Tuy nhiên việc cẩu thả khâu xét duyệt dẫn đến hậu không nhỏ, đặc biệt việc người giử dấu kế tốn, phịng kế tốn cơng ty có người kế tốn ngồi, nhiều người khác có hội lấy cắp dấu làm việc gian lận trái pháp luật Riêng sách tuyển dụng nhân sự: phòng ban muốn hổ trợ thêm nhân phải có trách nhiệm việc đề xuất trình lên ban giám đốc Sau phê chuẩn Nhân viên tuyển dụng thuộc phịng ban phịng ban có trách nhiệm đào tạo nhân viên có ý thức có trách nhiệm với cơng ty, tạo điều kiện làm việc tốt có thể, tơn trọng quan tâm tới họ tạo điều kiện để họ hăng hái công việc vấn đề bảo vệ cơng ty Về phía nhà quản lý cơng ty, họ có trách nhiệm thành lập, điều hành giám sát hệ thống kiểm soát nội cho phù hợp với mục tiêu công ty 2.2.5 Chứng từ sổ sách cơng ty Vì cơng ty có quy mơ nhỏ nên loại chứng từ, sổ sách sử dụng công ty đơn giản Bảng báo giá: lập thành liên, đánh số theo ngày tháng để quản lý Hợp đồng bán hàng hóa, dịch vụ: lập thành bốn bản, hai tiếng anh hai tiếng việt Hợp đồng có ghi rõ số hợp đồng ngày tháng Hóa đơn GTGT: Lập thành ba liên, liên để cuốn, liên hai giao cho khách hàng, liên ba lưu nội Được đánh số thứ tự theo số đếm Phiếu thu: Lập thành ba liên, khách hàng giử liên hai, kế toán lưu lại liên ba thủ quỹ( kế toán) lưu liên Sổ Cái Sổ Nhật Ký chung Báo cáo thuế GTGT Báo cáo thuế tốn thuế TNDN Báo cáo tài 2.3 Kiểm sốt vật chất Mỗi nhân viên có trách nhiệm bảo vệ tài sản giao sử dụng máy tính nhân viên phải có trách nhiệm lau chùi, sử dụng cẩn thận, tắt máy để tiết kiệm điện để máy sử dụng lâu Tiền quỹ công ty, ngày nhân viên kế toán kiểm đếm, sau số tiền lớn mười triệu đồng, nhân viên bàn giao cho giám đốc công ty bảo quản giúp, nộp vào tài khoản công ty ngân hàng Nếu số tiền nhỏ kế tốn 17 cất két sắt phịng kế tốn mang nhà sáng hôm sau mang lên lại 2.4 Kiểm tra chứng từ sổ sách Cơng ty thường xun có lúc kiểm tra sổ sách đột xuất Đặc biệt giám đốc thường yêu cầu kế toán cho xem báo cáo thuế tháng sổ chi tiết công nợ khách hàng Nhằm kiểm tra tính nghiêm chỉnh chấp hành hiệu làm việc nhân viên 2.5 Luân chuyển chứng từ kế tốn vốn tiền cơng ty Vietlink 2.5.1 Quy trình kế tốn tiền mặt Kế tốn thu tiền mặt: 18 Bảng 2.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Kế toán thu tiền mặt Người nộp Kế toán Thủ quỹ Giám đốc tiền Bắt đầu Chứng từ toán Lập phiếu thu Thủ quỹ kiểm tra ký nhận Phiếu thu Phiếu thu duyệt, xác nhận Nộp tiền Kiểm tra, ký nhận Phiếu thu duyệt, xác nhận B A Phiếu thu duyệt Phiếu thu duyệt xác nhận Nhập liệu vào phần mềm A N B Lưu (1) Người nộp tiền: đem chứng từ tốn (như hóa đơn GTGT đầu ra) gặp kế toán (2) Kế toán: vào chứng từ toán người nộp tiền để lập phiếu thu ( phiếu thu liên) Kế toán lập ký tên phiếu thu chuyển cho thủ quỹ (3) Thủ quỷ phiếu thu để thu tiền ký tên phiếu thu, sau chuyển qua giám đốc ký duyệt (4) Giám đốc kiểm tra ký duyệt xong chuyển cho thủ quỹ (5) Thủ quỹ giữ liên phải liên giao cho người nộp tiền liên giao cho kế toán, kế toán dùng liên nhập vào phần mềm Kế toán chi tiền mặt 19 Bảng 2.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Kế toán chi tiền mặt Bộ phận có Kế tốn Giám đốc Thủ quỹ nhu cầu tốn Bắt đầu Lập giấy đề nghị Kiểm tra tính hợp lệ Duyệt giấy đề nghị Phiếu chi duyệt Giấy đề nghị duyệt Phiếu chi Chi tiền ký nhận Giấy đề nghị toán Duyệt phiếu chi A Phiếu chi duyệt B Nhập liệu vào phần mềm A N N B Lưu (1) Bộ phận có nhu cầu toán: Lập giấy đề nghị toán đưa cho kế toán đến gặp kế toán (2) Kế tốn kiểm tra tính hợp lệ chuyển cho giám đốc (3) Giám đốc duyệt giấy đề nghị chuyển cho kế toán để lập phiếu chi (4) Kế toán lập phiếu chi liên chuyển cho giám đốc duyệt phiếu chi sau duyệt phiếu chi (5) Thủ quỹ nhận phiếu chi duyệt từ giám đốc sau chi tiền ký nhận (6) Thủ quỹ giữ liên cịn liên giao cho phận có nhu cầu tốn cịn liên giao cho kế toán, kế toán dùng liên nhập vào phần mềm lưu trữ chứng từ 20 2.5.2 Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng Kế toán thu tiền gửi ngân hàng Bảng 2.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng KẾ TOÁN THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Ngân hàng Giám Đốc Kế toán Bắt đầu Kiểm tra, ghi nhận, lập phiếu kế toán Kiểm tra, phê Giây báo có Phiếu kế tốn Phiếu kế toán ký duyệt Nhập liệu vào phần mềm Lưu (1) Khi nhận giấy báo có ngân hàng kế toán kiểm tra, ghi nhận, lập phiếu kế toán sau chuyển cho giám đốc (2) Giám đốc kiểm tra phê duyệt (3) Kế toán nhận phiếu kế toán ký duyệt để nhập liệu vào phần mềm lư Kế toán chi tiền gửi ngân hàng 21 Bảng 2.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng KẾ TOÁN CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Kế toán Bộ chứng từ Ủy nhiệm chi Giám Đốc Ký duyệt Ủy nhiệm chi duyệt Kiểm tra đối chiếu Ngân hàng Thanh toán, ký nhận Ủy nhiệm chi ký nhận Giấy báo nợ Nhập liệu vào phần mềm Lưu (1) Kế toán chuẩn bị chứng từ cần chi tiền sau lập phiếu chi liên chuyển cho giám đốc (2) Giám đốc ký duyệt (3) Ngân hàng sau nhận ủy nhiệm chi ký duyệt toán ký nhận (4) Ngân hàng dùng liên ủy nhiệm chi để lập giấy báo nợ (5) Kế toán nhận liên ủy nhiệm chi để kiểm tra đối chiếu sau nhập liệu vào phần mềm lưu 2.6 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Du Học Vietlink  Các phận hợp thành kiểm sốt nội 2.6.1.Mơi trường kiểm sốt Một mơi trường kiểm soát tốt tảng quan trọng cho hoạt động hiệu hệ thống kiểm soát nội Ưu điểm: 22 Mặc dù chưa đưa văn thức doanh nghiệp đề quy tắc, chuẩn mực dạng cấp phổ biến,cấp nghe theo nhằm tránh xâm hại đến quyền lợi trách nhiệm ban lãnh đạo nhân viên Đồng thời đưa quy định xử phạt thích hợp quy tắc chuẩn mực bị vi phạm Lảnh đạo công ty có tư cách đạo đức, hành vi ứng xử nhã nhặn hài hóa với nhân viên thực công việc hiệu gương sáng đế nhân viên noi theo Doanh nghiệp có sơ đồ tổ chức hợp lý theo dạng người đứng đầu phận chịu trách nhiệm trước giám đốc, giám đốc trách nhiệm trực tiếp với hội đồng quản trị, đảm bảo cơng tác quản lýđược triển khai xác, kịp thời, hiệu Với mục tiêu chữ tín đặt lên hàng đầu, công ty trọng nhiều đến chất lượng dịch vụ chăm sóc khách hàng Ln cố gắng làm hài lòng khách hàng Đội ngủ nhân viên có kiến thức bản, đào tạo chun mơn có khả thực nhiệm vụ giao chịu trách nhiệm với việc đảm nhiệm Nhược điểm: Mục tiêu triết lý công ty thể hành động hoàn toàn chưa có văn thức để nhân viên công ty thực theo ký cam kết chịu trách nhiệm vi phạm quy tắc 2.6.2 Đánh giá rủi ro Đánh giá chung: Hiện công ty nhận thấy rủi ro tiềm ẩn xảy ra, nhiên việc đưa số xác mức độ rủi ro chưa có, mang tính ước luợng khơng thể đánh giá rủi ro việc chủ quan Việc phân tích cụ thể tiêu, khoản mục quy trình cần thiết Tiền nhạy cảm, người lợi ích cá nhân mà quên tập thể, có hội gian lận tiền Do việc tiền dễ xảy 2.6.3 Thông tin truyền thông Ưu điểm Hiện công ty trang bị đầy đủ máy tính cho nhân viên, phịng lảm việc có điện thoại bàn cho nhân viên Công ty sử dụng mạng nội phịng ban giúp thơng tin truyền đạt nhanh chóng, đồng thời hổ trợ công việc nhiều, không tốn thời gian hay tiền bạc để truyền tải thơng tin Nhược điểm Phịng kế toán chưa trang bị phần mềm kế toán Điều dường không bắt kịp theo xu hướng xã hội Đồng thời công việc công ty không nhiều với số lượng người “quá sức” Phần mềm kế tốn giúp cơng việc thực nhanh chóng hơn, tiết kiệm thời gian cơng sức nhân viên, chi phí cho cơng ty Chứng từ sổ sách cơng ty sử dụng kế tốn phụ trách, nên đơn giản tốt Điều gây khó khăn cho ban giám đốc quản lý 2.6.4 Hoạt động kiểm sốt 23 Ưu điểm Cơng ty phân chia phận với chức nhiệm vụ riêng biệt phịng tư vấn, phịng kế tốn, phịng marketing,… Hoạt động kiểm sốt cơng ty thực khơng mang tính chất độc lập, thường xun mà có bất thường chuẩn bị cho họp hội đồng quản trị cơng ty việc kiểm tra phát huy tác dụng Nhược điểm Do nhân viên cơng ty cịn nên việc kiêm nhiệm cơng việc nhiều Việc nhân viên thay nhân viên khác làm nhiệm vụ nhân viên vắng mặt thường xuyên xảy ra, điều dẫn đến việc có sai xót trách nhiệm khơng biết thuộc Xử lý cơng việc cịn mang tính chất tình cảm việc kiểm sót khơng minh bạch 2.6.5 Giám sát kiểm định Hệ thống kiểm sốt nội cơng ty nhìn chung hình thành, chưa độc lập thành phận riêng biệt cơng ty Nhưng phần rủi ro Hầu thủ tục kiểm sốt cơng ty dạng cấp kiểm tra cấp dưới, hệ thống dường hình thành suy nghĩ nhà quản lý Nắm bắt rủi ro xảy không đưa hệ thống nghĩa, khơng có quy chế xử phạt rõ ràng Do việc kiểm tra khắc phục tạm thời hồn tồn khơng ngăn ngừa triệt để rủi ro, gian lận Đặc biệt khâu thu chi tiền KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong chương trình bày khái qt cơng ty để từ phần có nhìn đắn tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội so với quy mơ cơng ty Bên cạnh rủi ro mà cơng ty phải đối đầu sách ngăn ngừa rủi ro công ty áp dụng có thật có hiệu hay chưa? Chương chương hai sở lý luận để đưa đánh giá hệ thống kiểm sốt nội cơng ty nói chung hệ thống kiểm sốt nội vốn tiền nói riêng Qua có giải pháp nhằm giúp hồn thiện hệ thống KSNB 24 CHUƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY 3.1 Sự cần thiết việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Ngày nay, với đa đạng hình thức kinh doanh, với mức độ tăng truởng ngày cao nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt với q trình đẩy nhanh việc vốn hố thị trường vốn môi trường kinh doanh Việt Nam, nay, nhà đầu tư vốn dần tách rời khỏi vai trị quản lý doanh nghiệp Chính hệ thống Kiểm soát nội vững mạnh nhu cầu thiết, công cụ tối ưu để xác định an toàn nguồn vốn đầu tư, xác định hiệu điều hành Ban điều hành doanh nghiệp kịp thời nắm bắt hiệu hoạt động doanh nghiệp Trong tổ chức bất kỳ, thống xung đột quyền lợi chung - quyền lợi riêng người sử dụng lao động với người lao động tồn song hành Nếu khơng có hệ thống kiểm sốt nội bộ, làm để người lao động khơng quyền lợi riêng mà làm điều thiệt hại đến lợi ích chung tồn tổ chức Làm quản lý rủi ro? Làm phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp cách xác, khoa học khơng phải dựa tin tưởng cảm tính? Một hệ thống kiểm soát nội vững mạnh đem lại cho tổ chức lợi ích như: số liệu kế tốn báo cáo tài Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động tổ chức chức quy định luật pháp Đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt Có cạnh tranh có động lực phát triển, doanh nghiệp muốn gia tăng khả cạnh tranh phải có thơng tin kịp thời xác Trong đó, phận kế tốn vốn tiền nơi cung cấp thơng tin có gia trị ảnh hưởng lớn đến định đầu tư hoạt động kinh doanh công ty Việc quản lý sử dụng nguồn vốn tiền cho hợp lý, chặt chẽ tạo điều kiện gia tăng khả tốn Điều có nghĩa gia tăng khả cạnh tranh cho công ty, khía cạnh cần phát huy Qua việc toán khoản nợ phải thu phải trả công nhân viên, người mua, người bán nhà nước cơng ty cói thể nói cơng việc tốn việc quan trọng Dựa vào cơng ty biết tình hình tài có biện pháp giải kịp thời 3.2 Nhận xét hệ thống kiểm soát nội khoản mục vốn tiền cơng ty Nhìn chung cơng ty có biện pháp ngăn ngừa rủi ro, hệ thống kiểm sốt nội cơng ty nằm suy nghĩ nhà quản lý Hầu rủi ro xảy phát xử lý theo cảm tính nhà quản lý Vì hệ thống KSNB cơng ty cơng ty cịn nhiều yếu tồn xung quanh hiệu tương đối việc kiểm soát cơng ty Từ tình hình thực tế qua thời gian thực tập công ty, với vốn kiến thức cịn hạn chế học hỏi từ thầy cô, bạn bè, đặc 25 biệt thực tế công ty em xin đưa vài kiến nghị nhằm góp phần nâng cao cơng tác kế tốn vốn tiền để đáp ứng mở rộng phát triển ngày nâng cao công ty 3.2.1 Ưu điểm Về đặc thù quản lý: - Có phân cơng trách nhiệm rõ ràng cấp duới cấp - Phong cách lãnh đạo thân thiện, thành viên cố gắng phát triển văn hóa cơng ty, giữ vững uy tín công ty theo phương châm giữ niềm tin khách hàng giữ “mạng sống” công ty - Cơng ty ln tổ chức buổi trị chuyện thân mật vào cuối tuần để phát triển khả nhân viên kỹ thuyết trình, báo cáo phản biện Đồng thời ban quản lý cơng ty cịn tạo điều kiện để nhân viên nói lên suy nghĩ hoạt động công ty, hổ trợ người lao động vướng mắc khó khăn họ gặp phải - Các sách nhà nước phổ biến nhanh đến phòng ban, nhân viên công ty nhằm tránh rui ro vi phạm Pháp luật nhà nước Về sách nhân Nhân viên cơng ty người có kiến thức chuyên môn đào tạo Có khả thực tốt nhiệm vụ giao, đọc hiểu nguyên tắc quy định công ty Về đội ngũ tư vấn cơng ty: - Nhân viên tư vấn(phịng tư vấn) công ty động, nắm nhu cầu khách hàng cũ, tìm kiếm khách hàng cho công ty, năm doanh tu vượt tiêu đề ( công ty công ty đưa doanh số năm khơng theo tháng) - Các thủ tục kiểm sốt trước ghi nhận khoản doanh thu đảm bảo theo nguyên tắc kế toán Về báo cáo tài chứng từ sổ sách kế tốn - Cơng ty sử dụng tài khoản kế tốn để hạch tốn qua trình thu – chi tiền tuân thủ theo hệ thống tài khoản tài - Hàng năm cơng ty lập báo cáo tài theo định 15/2006-BTC Đảm bảo khoản doanh thu kế toán ghi nhận báo cáo tài - Cơng ty xây dựng mơ hình quản lý hạch tốn khoa học, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường giúp cho giám đốc điều hành công ty hiệu - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ, nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ nắm vững am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ, quy định tài tốn, nhiệt tình có trách nhiệm cơng việc - Cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn tập trung ghi sổ theo hình thức ghi sổ kế tốn máy tính phù hợp 26 - Việc tổ chức hạch toán thực nghiêm túc, nghiệp vụ kinh tế phát sinh có chứng từ gốc đầy đủ ghi sổ kịp thời, quy định tôn trọng khách quan chứng từ, việc luân chuyển chứng từ thực khoa học nên số liệu phản ánh trung thực xác - Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành chi tiết cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể, chi tiết vốn tiền từ đưa định cách xác hợp lý - Tiền mặt công ty quản lý quỹ thủ quỹ chịu trách nhiệm thu chi Thủ quỹ người trung thực có lực chuyên môn, thận trọng nghề nghiệp không trực tiếp nhan viên kế toán, tránh cơng việc tham cơng quỹ, sai sót hạch toán - Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ kế tốn xét giám đốc phê duyệt, có đầy đủ chữ ký người nhận tiền, người nộp tiền, thủ quỹ…Sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ, khơng xảy việc chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi hợp lý có mục đích rõ ràng - Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với ngân hàng Công ty mở sổ theo dõi chi tiết tình hình biến động tiền gửi ngân hàng khiến cho việc kiểm tra đối chiếu dễ dàng - Giám đốc kế tốn ln giám sát chặt chẽ trình thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để phục vụ nhu cầu tốn, đảm bảo cho q trình kinh doanh cơng ty diễn liên tục đảm bảo Như vậy, hệ thống kiểm soát nội vốn tiền đáp ứng nhu cầu công ty đề Đảm bảo tính thống mặt phạm vi, phương pháp toán chi tiêu kinh tế, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý rõ ràng Trong qua trình hạch tốn hạn chế trùng lập ghi chép mà đảm bảo tình trạng thống nguồn số liệu ban đầu Em nhận thấy tổ chức hệ thống kiểm sốt nội cơng ty hợp lý 3.2.2 Nhược điểm Qua thời gian thực tập công ty em thấy lượng cơng việc kế tốn vốn tiền cơng ty khơng ổn định, lúc cơng việc ít, lúc công việc nhiều mà vào cuối tháng cuối năm Vì cơng ty nên thường xun kiểm tra đối chiếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh sổ kế toán chi tiết sổ kế tốn tổng hợp để dễ dàng phát sai sót điều chỉnh nhanh chóng kịp thời Chứng từ để vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp Tiền gửi ngân hàng phải giấy báo nợ, giấy báo có công ty lại vào ủy nhiệm chi không hợp lý 27 3.3 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội vốn tiền công ty - Bộ máy kế tốn phải chủ động điều hịa lại khối lượng cơng việc cho thật đồng chức vụ cơng việc, để tránh cơng việc ứ đọng tạo nên công cho kế tốn - Cơng ty nên sử dụng sách chiết khấu khách hàng Cơng ty đem lại cho khách hàng ưu đãi như: hỗ trợ lệ phí khám sức khỏe để thu hút khách hàng củng cố niềm tin khách hàng - Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán nên nên cộng dồn số dư cuối tháng để kiểm tra đối chiếu với ngân hàng Nếu có chênh lệch tìm nguyên nhân điều chỉnh để tránh trường hợp phát chênh lệch khơng biết sai sót thjasng khỏi thời gian sót lại - Cơng ty nên dự tốn nguồn thu chi tháng để huy động vốn - Cần đẩy mạnh công tác thi đua khen thưởng, đồng thời xử lý trường hợp sai phạm - Giải pháp chứng từ kế toán: Mặc dù sử dụng chứng từ kế tốn cơng ty đầy đủ nội dung chứng từ kế toán mà luật kế toán quy định Nhưng việc đánh số hiệu chứng từ phiếu thu phiếu chi lại giống nên gây nhầm lẫn trình kiểm tra sổ sách, hay tìm kiếm số liệu để đối chiếu KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương ba chuyên đề đánh giá hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp khoản mục vốn tiền dựa phần sở lý luận trình bày chương thực trạng chương hai Chương ba trình bày số giải pháp nhằm hạn hế rủi ro ngăn ngừa chu trình thu, chi tiền.Những giải pháp phần làm cho tiền doanh nghiệp vững hơn, 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính; Trang Web: duhocvietlink.edu.vn 29 PHỤ LỤC ( Phiếu chi) 30 PHỤ LỤC ( Phiếu thu) 31 ... HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY THIÊN HÀ GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : TS ĐOÀN... định công ty Về đội ngũ tư vấn cơng ty: - Nhân viên tư vấn(phịng tư vấn) công ty động, nắm nhu cầu khách hàng cũ, tìm kiếm khách hàng cho công ty, năm doanh tu vượt tiêu đề ( cơng ty cơng ty đưa... cấp - Phong cách lãnh đạo thân thiện, thành viên cố gắng phát triển văn hóa cơng ty, giữ vững uy tín công ty theo phương châm giữ niềm tin khách hàng giữ “mạng sống” công ty - Cơng ty ln tổ chức