Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh mtv mía đường ttc attapeu

I HỌ PHÂN HI ẴNG I KONTUM NGUYỄN THỊ THU HẰNG G TY TNHH MTV on um, tháng năm 2018 I HỌ PHÂN HI GI Ê ẴNG I KONTUM ỚNG DẪN : PH M THỊ MAI QUYÊN SINH VIÊN TH C HI N : NGUYỄN THỊ THU HẰNG LỚP : K814KT MSSV : 1414101014 on um, tháng năm 2018 L IC Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập trước hết em xin gửi đến quý thầy, giáo khoa Kế tốn – Kiểm tốn, trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum lời cảm ơn chân thành Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phịng ban cơng ty TNHH MTV Mía đường Thành Thành Cơng Attapeu, tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm thực tế cơng tác kế tốn suốt q trình thực tập công ty Cuối em xin cảm ơn anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu tận tình giúp đỡ em giao công việc cho em thực thời gian thực tập công ty, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt báo cáo thực tập Đồng thời nhà trường tạo cho em có hội thực tập nơi mà em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập em nhận nhiều điều mẻ bổ ích chun mơn để giúp ích cho cơng việc sau thân Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chun đề em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ hướng dẫn quý anh chị công ty Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC DANH MỤC VI T TẮT……………………………………………………………… iii DANH MỤC BIỂU MẪU……………………………………………………………… iv DANH MỤ S Ồ VÀ B NG BIỂU……………………………………………… iv L I MỞ ẦU 1 LÝ DO CHỌ Ề TÀI MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ỢNG, PH M VI NGHIÊN CỨU ÊN CỨU K T CẤU CỦ Ề TÀI TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV MÍA NG ATTAPEU 1.1 Ủ TY TNHH MT TTC ATTAPEU 1.1.1 Thông tin chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành………………………………………………………………4 1.2 ỦA CƠNG TY 1.2.1 Sản phẩm kinh doanh 1.2.2.Cơ cấu nhân sự……………………………………………………………… 1.3 Ấ Ổ Ứ Ứ Ủ 1.3.1 Bộ máy lãnh đạo – điều hành công ty 1.3.2 Chức phận 1.4 Ổ Ứ 12 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 12 1.4.2 Chính sách kế tốn cơng ty…………………………………………………14 TH C TR NG VỀ K TỐN TIỀ N I CÔNG TY TNHH MTV THÀNH THÀNH CÔNG ATTAPEU 16 2.1 Ổ Ề , Ụ Ấ Ủ 16 2.1.1 Tiền lương phụ cấp: 16 2.1.2 Các khoản trích theo lương 20 2.2 , 22 2.2.1 Kế tốn tiền lương cơng ty 22 2.2.2 Kế tốn khoản trích theo lương cơng ty 28 2.2.3 Kế toán tính thuế thu nhập cá nhân cơng ty 29 M T S GI I PHÁP NHẰM HỒN THI N CƠNG TÁC TIỀN I CÔNG TY TNHH MTV NG THÀNH THÀNH CÔNG 44 i 3.1 Ề HEO 44 3.1.1 ưu điểm 44 3.1.2 Nhược điểm 44 3.2 Ề CH THEO 45 K T LU N 46 PHỤ LỤC ii DANH MỤC VI T TẮT TỪ VI T TẮT TNHH MTV TTC GI I THÍCH Trách nhiệm hữu hạn thành viên Thành Thành Cơng HAGL Hồng Anh Gia Lai BHS Đường Biên Hòa UNC Ủy nhiệm chi GĐĐH Giám đốc điều hành CBNV Cán nhân viên THUẾ TNCN Thuế thu nhập cá nhân PXK Phiếu xuất kho SXKD Sản xuất kinh doanh BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TSCĐ Tài sản cố định BH Bảo hiểm TK Tài khoản iii DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU STT Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu Biểu mẫu N I DUNG Bảng chấm công tháng 3/2018 Bảng chấm công làm thêm Bảng tính lương theo chức danh Bảng tính lương theo chức danh Lương phép, lương khơng hưởng chế độ Bảng phụ cấp chi phí đắt đỏ Bảng lương làm thêm ngồi Bảng tính BHXH, BHYT, BHTN, KPCD Bảng tổng hợp lương Bảng tính thuế TNCN cho người lao động DANH MỤC CÁC S 35 33 34 35 36 37 38 39 40 Ồ, B NG BIỂU STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 N I DUNG Quy trình sản xuất Cơ cấu sản phẩm trình sản xuất Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 2.1 Bảng 1.1 Bảng 2.1 Bảng 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức TTCA Cơ cấu tổ chức phận kế tốn Quy trình tốn thuế thu nhập cá nhân Cơ cấu doanh thu dự kiến 2017 Tỷ lệ trích khoản trích theo lương Biểu thuế lũy tiến phần để tính thuế TNCN iv TRANG TRANG 10 27 18 26 L I MỞ ẦU Lý chọn đề tài Chúng ta biết, doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường phải quan tâm nhiều vấn đề như: nghiên cứu thị trường, tổ chức sản xuất kinh doanh, quảng cáo, xúc tác bán hàng đặc biệt quản lý tài doanh nghiệp Trong q trình quản lý tài chính, kế tốn phận quan trọng Nó giữ vai trị tích cực quản lý cơng cụ người quản lý nhằm điều hành kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết cho việc điều hành sản xuất hoạt động kinh doanh, quản lý doanh nghiệp Kế toán tiền lương khâu quan trọng việc tổ chức cơng tác kế tốn.Tiền lương phần thu nhập người lao động sở số lượng chất lượng lao động thực công việc thân người lao động theo cam kết chủ doanh nghiệp người lao động Đối với doanh nghiệp tiền lương khoản chi phí sản xuất kinh doanh Việc hạch tốn tiền lương doanh nghiệp phải thực cách xác, hợp lý Tiền lương trả với thành lao động kích thích người lao động làm việc, tăng hiệu cho doanh nghiệp, thúc đẩy tinh thần hăng say làm việc, sáng tạo trình lao động Từ giúp doanh nghiệp hồn thành kế hoạch sản xuất, tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận, tăng tích lũy nâng cao đời sống cho cán cơng nhân.Ngồi tiền lương mà người lao động hưởng khoản tiền thưởng, phụ cấp, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ quỹ xã hội mà người lao động hưởng, thể quan tâm xã hội, doanh nghiệp đến thành viên doanh nghiệp Sau thời gian nghiên cứu thực tập công ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu với mục đích tạo hiểu sâu kế toán tiền lương em chọn đề tài “Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Mía đường Attapeu, Lào” Tuy đề tài với kiến thức học tập trường hiểu biết thực tế sau nghiên cứu khảo sát chung, em mong muốn góp phần cơng sức q trình thực cơng tác tổ chức kế toán tiền lương Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu thực trạng hạch toán kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu Từ đưa két qủa đánh giá nhận xét vè ác vấn đề làm vấn đề cần khắc phục kế toán tiền lương khoản trích theo lương Đồng thời đề xuất số biện pháp khắc phục, cải tiến nhằm nâng cao củng cố chất lượng phịng kế tốn nói chung phần hành kế tốn tiền lương khoản trích theo lương nói riêng 2.2 Mục tiêu cụ thể (1) Tiếp cận thực tế để tìm hiểu cơng tác tổ chức kế tốn nói chung: sách, phương pháp kế toán áp dụng, tổ chức máy kế toán … (2) Vận dụng kiến thức học vào thực tế để tìm hiểu sâu kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Nắm phương pháp tính lương, q trình ln chuyển chứng từ, cách thức ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền lương khoản trích theo lương (3) Đưa nhận xét, đánh giá đề xuất kiến nghị nhằm góp phàn làm cho cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu hồn thiện hiệu ối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 ối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu kế tốn tiền lương khoản trích theo lương "Cơng ty TNHH MTV Mía đường Attapeu, Lào" 3.2 Phạm vi nghiên cứu Không gian: Bài tiểu luận nghiên cứu phịng tài kế tốn cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu, Lào Địa công ty: Bản Na Sược, huyện Phu Vông, tỉnh Attapeu, Lào Thời gian: từ tháng tới tháng năm 2018 hương pháp nghiên cứu 4.1 hương pháp thu thập số liệu - Sử dụng phương pháp điều tra, khảo sát, quan sát: theo dõi công việc nhân viên ghi ché, tổng hợp - Sử dụng phương pháp vấn, trao đổi trực tiếp: vấn nhân viên kế toán phụ trách tiền lương - Sử dụng phương pháp thu thập tài liệu: thu thập chứng từ, số liệu sổ sách công ty, thu thập chế độ kế toán Việt Nam chuẩn mực kế troán 4.2 hương pháp phân tích số liệu Sử dụng phương pháp thu thập số liệu để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu: - Đối với mục tiêu 1: điều tra, quan sát ghi chép số liệu thu Sử dụng phương pháp vấn trực tiếp để tìm hiểu bề cơng tác tổ chức máy kế tốn nói chung kế tốn tiền lương khoản trích theo lương nói riêng - Đối với mục tiêu 2: sử dụng phương pháp thu thập số liệu từ chứng từ, sổ sách kế toán đồng thời kết hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán để nghiên cứu vận dụng kiến thức học vào tìm hiểu sâu cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương - Đối với mục tiêu 3: sử dụng phương pháp tổng hợp, phân tích đánh giá Trên sở số liệu thực tế, phương pháp, chế độ kế tốn mà cơng ty áp dụng so sánh với lý thuyết chế độ sách kế tốn nhà nước để đưa nhận xét, đánh giá khách quan đề xuất kiến nghị nhằm góp phần làm cho cơng tác kế tốn đơn vị hoàn thiện hiệu Kết cấu đề tài Kết cấu đề tài gồm chương không bao gồm lời mởi đầu: - Chương 1: Tổng quan cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu, Lào - Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu, Lào - Chương 3: Giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu, Lào Phụ ục Sổ chi tiết 3383 ơng ty ía đường Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Lao ttapeu ẫu số S38-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ ài khoản: ối tượng oại tiền hứng từ A Số hiệu B Ngày tháng C 3383 inh phí cơng đồn Kíp Diễn giải D SDDK Trích KPCĐ cho phận BPB02/03 31/03/2018 trực tiếp sản xuất Trích KPCĐ cho phận BPB02/03 31/03/2018 QLDN BPB02/03 31/03/2018 Trích BHXH trừ vào lương PC01/02 31/03/2018 Nộp tiền BHXH ộng phát sinh SDCK Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang gày mở sổ gười lập phiếu kế toán trưởng đối ứng Số phát sinh ợ E Số dư Có ợ Có 6221 3,062,500.0 6421 334 1111 4,375,000.0 STT 10,837,500 10,837,500 10,837,500 gười đại diện theo pháp luật Phụ ục Sổ chi tiết 3384 ơng ty ía đường Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Lao ttapeu ẫu số S38-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ ài khoản: ối tượng oại tiền hứng từ STT Số hiệu B A Ngày tháng C 3384 ảo hiểm y tế Kíp Diễn giải D TK đối ứng E Số phát sinh ợ Số dư Có SDDK Trích KPCĐ cho phận BPB02/03 31/03/2018 trực tiếp sản xuất Trích KPCĐ cho phận BPB02/03 31/03/2018 QLDN BPB02/03 31/03/2018 Trích BHXH trừ vào lương PC01/02 31/03/2018 Nộp tiền BHXH ộng phát sinh SDCK Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang gày mở sổ gười lập phiếu kế tốn trưởng ợ Có 6221 525,000.0 6421 334 1111 375,000.0 637,500 1,537,500 1,537,500 1,537,500 gày 31 tháng năm 2018 gười đại diện theo pháp luật Phụ ục Sổ chi tiết 3386 ơng ty ía đường Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Lao ttapeu ẫu số S38-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ ài khoản: ối tượng oại tiền hứng từ STT Số hiệu B A Ngày tháng C 3386 ảo hiểm thất nghiệp Kíp Diễn giải D TK đối ứng E Số phát sinh ợ Số dư Có SDDK Trích KPCĐ cho phận BPB02/03 31/03/2018 trực tiếp sản xuất Trích KPCĐ cho phận BPB02/03 31/03/2018 QLDN BPB02/03 31/03/2018 Trích BHXH trừ vào lương PC01/02 31/03/2018 Nộp tiền BHXH ộng phát sinh SDCK Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang gày mở sổ gười lập phiếu ế tốn trưởng ợ Có 6221 175,000 6421 334 1111 250,000 425,000 850,000 850,000 850,000 gày 31 tháng năm 2018 gười đại diện theo pháp luật Phụ ục Sổ 334 ông ty ía đường Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Lao Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014TT-BTC ttapeu SỔ Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) ên tài khoản: 3341 háng năm 2018 Ngày tháng ghi sổ 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 hứng từ Số hiệu BTTL BTTL BTTL PC01/03 Ngày tháng 3/31 3/31 3/31 3/31 3/31 Diễn giải SDDK Tính lương tháng cho cơng ty BH khấu trừ lương tháng tính thuế TNCN phaỉ nộp Thanh toán lương tháng cho CBNV Cộng phát sinh SDCK Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang gày mở sổ gười lập phiếu ế tốn trưởng Tài khoản sử dụng Số tiền ợ Có 622,642 338 3335 1111 56,276,443 4,462,500 2,972,554 48,841,388 56,276,443 56,276,443 gày 31 tháng năm 2018 iám đốc Phụ ục Sổ 338 ơng ty ía đường ttapeu Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Lao SỔ Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo thông tư 200/2014TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tên tài khoản: 338 Tháng năm 2018 Ngày tháng ghi sổ 31/03/2 018 31/03/2 018 31/03/2 018 31/03/2 018 31/03/2 018 hứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải ài khoản sử dụng Số tiền ợ Có 3/31 BTTL BTTL BTTL PC01/ 03 SDDK BHXH, BHYT, BHTN khấu trừ vào 3/31 lương CBNV BHXH, BHYT, BHTN , KPCĐ cho 3/31 BPQLDN BHXH, BHYT, BHTN , KPCĐ cho BP 3/31 Sản xuất 3/31 Nộp BH XH, BHYT,KPCĐ,BHTN Cộng phát sinh SDCK Sổ có….trang, đánh số từ trang 01 đến trang gày mở sổ gười lập phiếu ế toán trưởng 334 4,462,500.00 6421 5,875,000 6221 4,112,500 1111 14,450,000 14,450,000 14,450,000 gày 31 tháng năm 2018 iám đốc Phụ ục Nhật ký chung Công ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Laos SỔ Số chứng từ TTTL01/03 TTTL01/03 TTTL01/03 BTL01/03 BTL01/03 BTL01/03 TTTL01/03 gười lập Ý Từ ngày 01/03/2018 đến ngày 01/03/2018 Ngày lập Diễn giải 31/03/2018 Tính lương BP quản lý 31/03/2018 Tính lương BP sản xuất 31/03/2018 Thanh toán lương tháng 31/03/2018 Các khoản trích theo lương cho BPQLDN đóng BHXH BHYT BHTN KPCĐ 31/03/2018 Các khoản trích theo lương cho BP sản xuất DN đóng BHXH BHYT BHTN KPCĐ 31/03/2018 Các khoản trích BH khấu trừ vào lương BHXH BHYT BHTN 31/03/2018 Tiền thuế TNCN phải nộp tháng Tổng íam đốc TK Nợ TK Có 6421 3341 6221 3341 3341 1111 Số tiền 31,115,385 25,161,058 48,841,388 642 642 642 642 3383 3384 3386 3382 4,375,000 750,000 250,000 500,000 6221 6221 6221 6221 3383 3384 3386 3382 3,062,500 525,000 175,000 350,000 3341 3341 3341 3341 3383 3384 3386 3335 3,400,000 637,500 425,000 2,972,554 122,540,385 ập ngày 31 tháng năm 2018 Phụ ục Phiếu chi ti n ương tháng ẫu số ( ): 02-TT (Form 02 TT) Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Laos 381374563900 Mã số thuế( ): ( gười chi ( ): ịa ( ): Lý thu ( ): Số tiền ( ): ằng chữ ( Kèm theo ( ): iám đốc ( ) Số ( ) PC01/03 ): ợ - Dr: 3341 48,841,388 Có - Cr:1111 48,841,388 Trần Ngọc Hồng Anh Phịng tài chính- kế tốn Chi tiền lương tháng 48,841,388 ): Bốn mươi tám triệu tám trăm bốn mươi mốt nghìn ba trăm tám mươi tám kíp / ế tốn trưởng ( ) hủ quỹ ( ) gười lập ( ະ ຽ ) gười nộp ( ) Phụ ục 10 hiếu chi tiền X , , , ẫu số ( ): 02-TT (Form 02 TT) Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Laos 381374563900 Mã số thuế( ): ( gười chi ( ): ịa ( ): Lý thu ( ): Số tiền ( ): ằng chữ ( Kèm theo ( ): iám đốc ( ) Số ( ) ): PC02/03 ợ - Dr: 338 14,450,000 Có - Cr:1111 14,450,000 Trần Ngọc Hồng Anh Phịng TC-KT ChitiềnBHXH,BHYT,BHTN, KPCĐ 14,450,000 ): Mười bốn triệu bốn trăm năm mươi nghìn kíp / ế toán trưởng ( ) hủ quỹ ( ) gười lập ( ະ ຽ ) gười nộp ( ) Phụ ục 11 Phiếu chi nộ thuế TNCN ẫu số ( ): 02-TT (Form 02 TT) Nasauk - Phu Vong - Attapeu - Laos 381374563900 Mã số thuế( ): ( gười chi ( ): ịa ( ): Lý chi( ): Số tiền ( ): ằng chữ ( Kèm theo ( ): iám đốc ( ) Số ( ) ): PC03/03 ợ - Dr: 3335 2,972,554 Có - Cr:1111 2,972,554 Trần Ngọc Hồng Anh Phịng TC-KT Nộp thuế TNCN 14,450,000 ): Hai triệu chín trăm bảy hai nghìn năm trăm năm bốn kíp / ế tốn trưởng ( ) hủ quỹ ( ) gười lập ( ະ ຽ ) gười nộp ( ) Phụ ục 12 Nhiệm ụ cụ thể nhân iên má kế toán Nhân Nhiệm vụ cụ thể viên -Tổ chức điều hành máy kế tốn tồn cơng ty +Phân cơng cơng việc đạo trực tiếp cho nhân viên phòng +Kiểm tra liệu tổng hợp, doanh thu, chi phí, giá thành sản phẩm +Kiểm tra báo cáo tài hàng tháng/quý/năm ban hành báo cáo theo quy định cho Cơ quan Nhà nước, nội Cơng ty +Kiểm tra tốn thuế, báo cáo thống kê hàng tháng/quý/năm -Kiểm, duyệt chứng từ thu chi báo cáo hàng tháng bên bên ngồi cơng ty: +Kiểm duyệt chứng từ thu chi tồn Cơng ty +Kiểm duyệt nghiệp vụ kế tốn ghi nhận vào hệ thống kế toán +Kiểm duyệt báo cáo hàng tháng bên bên công ty (nội bộ, Cục Thuế, Cục thống kê, sở thương mại, sở KHĐT, Bộ KHĐT ) : báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thống kê, báo cáo khác liên quan -Làm việc với quan thuế, kiểm tốn, tập đồn vấn đề liên quan tài chính-kế tốn : +Giải trình số liệu cung cấp hồ sơ, số liệu cho tập đoàn, quan thuế, Kế kiểm toán, tra kiểm tra theo yêu cầu tốn -Phối hợp với phịng ban liên quan vấn đề kế tốn: trưởng +Phối hợp với phịng kế hoạch việc lập KH sản xuất kinh doanh số liệu liên quan +Phối hợp với phịng ban chức khác cơng tác quản lý tài sản, nguồn vốn dựa số liệu kế toán phản ánh -Thực kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũ kế tốn viên Công ty +Hướng dẫn, hỗ trợ xử lý nghiệp vụ kế toán phát sinh nhân viên kế toán +Cập nhật thường xuyên chuẩn mực, quy định chế độ kế toán Thực sách, chế độ kế tốn nhà nước ban hành +Tổ chức phổ biến hướng dẫn thi hành kịp thời chế độ, tài chánh, kế toán Nhà nước ban hành cho cấp thừa hành thuộc hệ thống kế toán -Hỗ trợ: +Cung cấp thơng tin cho lãnh đạo, phịng ban liên quan phạm vi cơng việc có u cầu nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý +Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc/Ban Giám đốc công tác hoạch định chiến lược, phân tích tình hình kinh tế, kết hoạt động kinh doanh công ty kiểm tra kiểm sốt chi phí hoạt động Công ty Hỗ trợ công tác công bố thông tin cho Sở GDCK Kế toán tổng hợp -Tổ chức điều hành máy kế tốn tồn cơng ty: +Phân công công việc đạo trực tiếp cho nhân viên phòng +Kiểm tra liệu tổng hợp, doanh thu, chi phí, giá thành sản phẩm +Kiểm tra báo cáo tài hàng tháng/quý/năm ban hành báo cáo theo quy định cho Cơ quan Nhà nước, nội Cơng ty +Kiểm tra tốn thuế, báo cáo thống kê hàng tháng/quý/năm +Hoạch định, tổ chức, kiểm tra, trì đổi theo hướng hiệu nghiệp vụ kế toán quản trị -Kiểm, duyệt chứng từ thu chi báo cáo hàng tháng bên bên ngồi cơng ty: +Kiểm duyệt chứng từ thu chi tồn Cơng ty +Kiểm duyệt nghiệp vụ kế toán ghi nhận vào hệ thống kế toán Kiểm duyệt báo cáo hàng tháng bên bên ngồi cơng ty (nội bộ, Cục Thuế, Cục thống kê, sở thương mại, sở KHĐT, Bộ KHĐT ) : báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thống kê, báo cáo khác liên quan -Kiểm tra định khoản nghiệp vụ kế toán phát sinh tính xác số liệu kế tốn chi tiết tổng hợp: +Kiểm tra sổ chi tiết định khoản từ phân hệ chi tiết nhằm tránh định khoản sai +Kiểm tra tính xác phân hệ tổng hợp số liệu chuyển từ tài khoản phân hệ chi tiết hệ thống ERP +Kiểm tra tính xác số liệu chuyển vào hệ thống từ chương trình quản lý đầu tư thu mua mía -Hạch tốn thu nhập, chi phí, cấn trừ tạm ứng nghiệp vụ không phát sinh phân hệ chi tiết: +Hạch tốn thu nhập khác, chi phí khác phát sinh +Lập bút toán cấn trừ, bút toán điều chỉnh cuối kỳ (nếu có) phân hệ tổng hợp -Hạch toán bút toán tổng hợp phát sinh kỳ : +Xác định đề xuất lập/hoàn nhập dự phịng đầu tư tài chính, phải thu khó địi, giảm giá hàng tồn kho, đề xuất xử lý công nợ phải thu khó địi +Phân bổ chi phí chờ phân bổ, ghi nhận chi phí trích trước, chi phí trả kỳ +Hạch toán nghiệp vụ phát sinh liên quan lập/hồn nhập dự phịng, phân bổ, trích trước chi phí bút tốn tổng hợp khác -Kiểm tra báo cáo thuế hàng tháng/quý/năm +Kiểm tra, hỗ trợ kế tốn thuế cơng tác báo cáo thuế hàng tháng/quý/năm (Thuế GTGT, TNDN, TNCN, thuế khác) +Lập báo cáo toán thuế TNDN quý/năm -Phối hợp hỗ trợ công ty liên kết : Kế toán ngân hàng Kế toán toán +Xây dựng biểu mẫu liên quan đến kế toán sử dung chung cho công ty mẹ công ty +Hỗ trợ nghiệp vụ kế tốn cho cơng ty -Lập báo cáo tài hàng tháng/quý/năm : +Thực đối chiếu giao dịch lập báo cáo bên liên quan +Lập báo cáo tài hàng tháng/quý/năm +Lập thuyết minh báo cáo tài hợp hàng quý/năm theo quy định +Gửi BCTC cho quan Nhà nước, Sở GDCK nội theo quy định -Kế toán quản trị : +Ước Kết hoạt động kinh hợp doanh hàng tháng +Tính số tài hợp -In ấn, lưu trữ chứng từ,tài liệu, hồ sơ: +Tổ chức in ấn lưu trữ báo cáo tài chính, sổ kế tốn theo quy trình kiểm sốt tài liệu – hồ sơ theo chế độ kế toán hành -Lập ủy nhiệm chi (UNC) qua Ngân hàng +Tiếpnhận, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ duyệt chi +Kiểm tra số dư thời điểm lập UNC để đảm bảo không thấu chi tài khoản +Lập ủy nhiệm chi chuyển khoản trình ký theo quy trình, +Lập séc rút tiền mặt bổ sung quỹ Cơng ty theoucầu -Hạch tốn nhật ký ngân hàng : +Báo nợ (chi trả chuyển khoản) : Hạch toán tất nghiệp vụ chuyển khoản phát sinh vào chương trình kếtốn +Báo có (thu tiền qua TK NH): •Theo dõi chi tiết phát sinh tiền chuyển vào tài khoản hàng ngày từ khách hàng, đối tác •Hạch tốn báo có theo tính chất đối tượng khoản thu tài khoản vào chương trình kếtoán -Theo dõi nhật ký ngân hàng : +Theo dõi chi tiết tài khoản Ngân hàng +Đối chiếu thường xuyên cuối tháng số phát sinh số dư tài khoản sổ kế tốn Cơng ty sổ phụ ngân hàng -Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ: +Tổ chức lưu trữ nhật ký tiền mặt theo quy trình kiểm sốt tài liệu – hồsơ -Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt: +Tiếp nhận, kiểm tra tính hợp lệ chứng từ duyệt thu, chi +Lập phiếu thu chi trình ký theo quy trình, gồm: Thu chi khách hàng ,nhà cung cấp Thu chi nông dân Thu chi tất cáckhoản phát sinh nội +Chuyển thủ quỹ thực việc thu chi tiền mặt -Hạch toán nhật ký thu chi tiền mặt quỹ : +Hạch toán tất nghiệp vụ thu chi phát sinh vào phần mềm kế toán +Quản lý in báo cáo thu chi hàng tháng -Theo dõi nhật ký thu chi tiền mặt quỹ : +Theo dõi chi tiết phát sinh tài khoản tiền mặt tạiquỹ -Đối chiếu thường xuyên cuối tháng số dư tồn quỹ sổ quỹ tài khoản tiền mặt chương trình kế tốn -Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ: +Tổ chức lưu trữ nhật ký tiền mặt theo quy trình kiểm sốt tài liệu – hồ sơ Kế toán thuế Kế toán vật tư, TSCĐ -Lập báo cáo thuế, báo cáo thống kê hàng tháng, quý, năm : +Đối chiếu hóa đơn giá trị gia tăng với bảng kê thuế đầu vào, đầu Công ty +Lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra, đầu vào thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN phải nộp, hàng tháng, quý, năm +Theo dõi tình hình nộp ngân sách Cơng ty +Lập báo cáo tình hình sử dụng ấn báo cáo thống kê hàng tháng, quý, năm +Khai báo thuế thay đổi thơng tin doanh nghiệp có điều chỉnh giấy chứng nhận đầu tư -Làm thủ tục khai báo vấn đề lien quan phát sinh lĩnh vực nộp NSNN có yêu cầu quan thuế nội cơng ty -Cập nhật tình hình loại thuế văn : +Nghiên cứu thông tư/văn thuế phát hành -Kiểm tra tính hợp lý giá hàng hóa, vật tư đề nghị mua : +Tiếp nhận, kiểm tra phản hồi thơng tin đến đơn vị mua hàng tính hợp lý (giá cả, nhà cung cấp…) vật tư hàng hóa đề nghị mua -Kiểm tra chứng từ mua hàng(Chứng từ kèm theo PNK) giấy đề nghị xuất kho vật tư (Chứng từ kèm theo PXK): +Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ mua hàng phòng thu mua chứng từ liên quan XDCB +Thực trình ký chuyển cho kế toán toán tiền mặt/ ngânhàng để chi trả -Hạch tốn nhật ký mua hàng vào chương trình kế tốn : +Nhập liệu nhật ký mua hàng theo quy định hạch tốn kế tốn +Đối chiếu cơng nợ phải trả nhà cung cấp vào cuối tháng/quý/năm -Nhập liệu nhập vật tư kiểm tra: +Kiểm tra, đối chiếu mặt chứng từ tất loại hàng hóa nhập kho vật tư +Nhập liệu theo dõi nhập-xuất-tồn kho vật tư -Hỗ trợ công tác kiểm kê vào cuối quý, năm Lập báo cáo sau kiểm kê +Kiểm tra chừng từ TSCĐ +Kiểm tra điều kiện ghi nhận TSCĐ ( có đủ điều kiện ghi nhận hay không) -Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ: +Tổ chức lưu trữ nhật ký mua hàng, theo quy trình kiểm sốt tài liệu – hồ sơ +Lưu trữ chứng từ theo TSCĐ -Kiểm tra định mức bước sản xuất, tính giá thành đường theo công đoạn: +Xử lý nghiệp vụ lien quan đến Inventory( kiểm tra xuất nhập tồn, ) +Kiểm tra định mức sản xuất +Kiểm tra định khoản chi tiết tổng hợp lien quan đến phân hệ OPM Financialvà Cost management +Tổng hợp số liệu liên quan (chi phí sản xuất, thành phẩm nhập kho) -Tính giá thành sản phẩm (đường, điện, hom, phân vi sinh) Kế toán -Lập báo cáo nội bộ/quản trị cung cấp sốliệu : +Lập báo cáo nội bộ/quản trị theo định kỳ ngày/tháng/quý/năm giá thành +Lập báo cáo nội bộ/quản trị phát sinh quản trị +Cung cấp số liệu cho phòng ban theo yêu cầu -Hỗ trợ kế tốn tổng hợp: +Kiểm tra tính đắn chi tiết tài khoản bảng cân đối phát sinh +Phân bổ chi phí chờ phân bổ, ghi nhận chi phí trích trước, chi phí trả kỳ +Theo dõi lập báo cáo phát sinh giao dịch bên liênquan -In ấn, lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ: +Tổ chức in ấn lưu trữ báo cáo giá thành, chứng từ ghi sổ, công nợ tạm ứng nhân viên -Kiểm tra tính hợp lý bảng kê tốn tiền th ngồi : +Tiếp nhận, kiểm tra phản hồi thơng tin tính xác, hợp lý (đủ chữ kí, lơ, diện tích, khơng nghiệm thu trùng lắp…) bảng kê tốn tiền th ngồi với Khối nơng nghiệp -Kiểm tra chứng từ: Kế tốn +Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ bảng kê toán bao gồm : Bảng nơng tốn tiên th ngồi, Biên nghiệm thu, Biên bảnlàm việc trường +Thực trình ký chuyển cho kế toán toán tiền mặt/ngân hàng để chi trả -Hạch toán bảng kê toán vào chương trình kế tốn : +Nhập liệu bảng kê toán theo quy định hạch toán kế tốn +Kiểm tra cơng nợ phải trả cơng nhật/cơng khốn hàng tuần/tháng -Lưu trữ chứng từ, tài liệu, hồ sơ: Chứng từ gốc lưu phiếu chi theo tháng ... thực tập công ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu với mục đích tạo hiểu sâu kế toán tiền lương em chọn đề tài ? ?Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Mía đường Attapeu, Lào” Tuy... trích theo lương cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu, Lào - Chương 3: Giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Mía đường TTC Attapeu, Lào... NG ATTAPEU 1.1 Q Ủ TTC ATTAPEU 1.1.1 Thông tin chung công ty Công ty cũ: CƠNG TY TNHH MÍA ĐƯỜNG HỒNG ANH ATTAPEU Tên cơng ty mới: CƠNG TY TNHH MTV MÍA ĐƯỜNG TTC ATTAPEU Tên tiếng Anh: TTC ATTAPEU