Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh mtv cấp nước kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM TRẦN QUANG HUY BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC KON TUM Kon Tum, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC KON TUM GVHD : PHẠM THỊ MAI QUYÊN SVTH : TRẦN QUANG HUY LỚP : K814KT MSSV : 141401026 Kon Tum, tháng năm 2018 LỜI CẢM ƠN Lời xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Hiệu, quý Thầy (Cô) trường Phân hiệu đại học Đà Nẵng Kon Tum, người trực tiếp giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích cho tơi, tảng bản, hành trang vô quý giá, bước cho bước vào nghiệp sau tương lai Bên cạnh đó, xin cảm ơn chân thành đên Ban Giám đốc, phòng ban anh (chị) phòng Kế tốn – Tài vụ Cơng ty TNHH MTV cấp nước Kon Tum dạy, cung cấp tài liệu, hết lịng giúp đỡ tơi q trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Kính chúc Ban Giám Hiệu, quý thầy (cô), Ban Giám Đốc cô (chú), anh (chị) công ty hạnh phúc, dồi sức khỏe thành công công việc Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC i DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC BẢNG iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG 1.TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH MTV CẤP THỐT NƯỚC KON TUM 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu công ty TNHH MTV cấp nước Kon Tum .3 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ .4 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY TẠI ĐƠN VỊ 1.4 TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1.4.1 Sản xuất nước uống đóng bình 1.4.2 Qui trình sản xuất xử lý nước 1.5 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ .9 1.5.1 Tổ chức máy kế toán 1.5.2 Chế độ kế toán sách kế tốn áp dụng 1.5.3 Tổ chức sổ kế toán 12 1.6 Nguồn nhân lực tài cơng ty 13 1.6.1 Nguồn nhân lực 13 1.6.2 Nguồn tài cơng ty 14 1.6.3 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV cấp nước Kon Tum thời kỳ 2015-2017 14 1.6.4 Phương hướng phát triển doanh nghiệp thời gian tới 15 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC KON TUM 16 2.1 NỘI DUNG QUỸ LƯƠNG VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 16 2.1.1 Nguyên tắc chung 16 2.1.2 Nguồn hình thành quỹ lương sử dụng quỹ lương 16 2.1.3 Hình thức cách tính lương cơng ty 16 2.1.4 Hình thức cách trả lương thêm công ty .17 2.2 CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 18 i 2.2.1 Bảo hiểm xã hội 18 2.2.2 Bảo hiểm y tế .19 2.2.3 Kinh phí cơng đồn 19 2.2.4 Bảo hiểm thất nghiệp 20 2.2.5 Ví dụ minh họa 20 2.3 KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH TẠI ĐƠN VỊ .20 2.3.1 Qui trình tính tốn tiền lương đơn vị .20 2.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng 21 2.3.3 Chứng từ luân chuyển chứng từ 21 2.3.4 Sổ sách kế toán sử dụng qui trình nhập liệu tiền lương khoản trích phải trả phần mềm 22 2.4 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI ĐƠN VỊ 23 2.4.1 Chứng từ lưu chuyển chứng từ thuế thu nhập cá nhân 23 2.4.2 Tài khoản sổ sách sử dụng 25 2.5 NGHIỆP VỤ MINH HỌA 25 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 28 3.1 NHẬN XÉT 28 3.1.1 Nhận xét tình hình hoạt động công ty 28 3.1.2 Nhận xét máy kế toán công ty 28 3.2 GIẢI PHÁP 28 ii DANH MỤC VIẾT TẮT TNHH MTV UBND QĐ SXKD CNV TT-BTC Quỹ BHXH NĐ-CP BHYT CBCNV KPCĐ BHTN thuế TNCN Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Ủy ban nhân dân Quyết định Sản xuất kinh doanh Công nhân viên Thơng tư – Bộ tài Quỹ bảo hiểm xã hội Nghị định – Chính phủ Bảo hiểm y tế; Cán cơng nhân viên Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Thuế thu nhập cá nhân iii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 2.1 Cơ cấu nguồn nhân lực công ty đến tháng 12/2017 Phân tích cấu nguồn vốn Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2015 – 2017 Tỷ lệ trích nộp bảo hiểm kinh phí cơng đồn 13 14 14 18 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Quy trình sản xuất nước uống đóng bình Quy trình sản xuất xử lý nước Tổ chức nhân phịng kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn Quy trình tính lương tốn lương iv 12 21 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Lao động hoạt động quan trọng người để tạo cải vật chất giá trị tinh thần xã hội Lao động có suất, chất lượng hiệu cao nhân tố định phát triển đất nước Lao động ba yếu tố trình sản xuất yếu tố định Chi phí lao động yếu tố chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Sử dụng hợp lý nguồn lao động trình sản xuất kinh doanh tiết kiệm chi phí lao động sống góp phần hạ thấp giá thành sản phẩm, tăng doanh lợi cho doanh nghiệp điều kiện để nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên, người lao động doanh nghiệp Tiền lương phần sản phẩm Nhà Nước phân phối cho người lao động cách có kế hoạnh, vào kết lao động mà người cống hiến cho xã hội biểu tiền phần thù lao lao động để tái sản xuất sức lao động bù đắp hao phí sức lao động cơng nhân viên bỏ q trình sản xuất kinh doanh Tiền lương gắn liền với thời gian kết lao động mà công nhân viên thực hiện, tiền lương thu nhập công nhân viên Trong doanh nghiệp việc trả lương cho cơng nhân viên có nhiều hình thức khác nhau, chế độ tiền lương tính theo sản phẩm thực số doanh nghiệp quan tâm Trong nội dung làm chủ người lao động mặt kinh tế, vấn đề việc làm chủ việc phân phối sản phẩm xã hội nhằm thực nguyên tắc “phân phối theo lao động” thực tốt chế độ tiền lương sản phẩm kết hợp quyền lợi nghĩa vụ, nêu cao ý thức trách nhiệm sở sản xuất, nhóm lao động người lao động sản phẩm làm đồng thời phát huy lực sáng tạo người lao động, khắc phục khó khăn sản xuất đời sống để hoàn thành kế hoạch Trong chế quản lý thực rộng rãi hình thức tiền lương sản phẩm sở sản xuất kinh doanh có ý nghĩa quan trọng cho doanh nghiệp vào làm ăn có lãi, kích thích sản xuất phát triển Ngoài tiền lương đảm bảo tái tạo sức lao động sống lâu dài người lao động, theo chế độ tài hành doanh nghiệp cịn phải vào chi phí ản xuất kinh doanh phận, chi phí bao gồm khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn Trong bảo hiểm xã hội trích lập để tài trợ cho trường hợp công nhân viên tạm thời hay vĩnh viễn sức lao động ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, nghỉ hưu,… Bảo hiểm y tế tài trợ cho việc phịng chữa bệnh chăm sóc sức khỏe cho người lao động Bảo hiểm thất nghiệp trích lập dành cho người làm bị việc ngồi ý muốn Kinh phí cơng đồn chủ yếu hoạt động tổ chức giới lao động chăm sóc, bảo vệ quyền lợi người lao động Cùng với tiền lương khoản trích lập quỹ nói hợp thành khoản chi phí người lao động giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Phạm vi nghiên cứu: Công ty TNHH MTV Cấp nước Kon Tum Phương pháp nghiên cứu Phương pháp trực tiếp: Trực tiếp tham gia công việc giao Phương pháp quan sát: Quan sát nhân viên kế tốn cơng ty làm việc Phương pháp phân tích: Dựa vào kiến thức học phân tích cơng việc kế tốn cơng ty Bố cục đề tài Gồm có ba chương: Chương Tổng quan đơn vị Chương Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV cấp nước Kon Tum Chương Nhận xét giải pháp CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV CẤP THỐT NƯỚC KON TUM 1.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu công ty TNHH MTV cấp nước Kon Tum Công ty TNHH MTV Cấp nước Kon Tum trước doanh nghiệp nhà nước chuyển đổi sang mơ hình Cơng ty TNHH MTV Nhà nước làm chủ sở hữu theo định số 624/QĐ-UBND ngày 28/06/2010 Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Kon Tum, cơng ty đơn vị hạch tốn độc lập, hoạt động sản xuất kinh doanh theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đăng ký thuế số 6100103828 ngày 24/11/2015 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Kon Tum, luật doanh nghiệp quy định pháp lý hành có liên quan Vốn điều lệ: 24.230.000.000 đồng - Tên gọi đầy đủ Tiếng Việt: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Cấp nước Kon Tum - Tên viết tiếng Anh: Kon Tum Water Supply Single Company limited - Tên viết giao dịch: KONTUMWACO - Địa điểm: Số 182 Trần Phú – TP Kon Tum – Tỉnh Kon Tum - Mã số thuế: 6100103828 - Phạm vi hoạt động: Thành phố Kon Tum - Cơng suất hoạt động: 12000m3/ngày đêm 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH MTV cấp nước Kon Tum doanh nghệp 100% vốn nhà nước, Công ty giao nhiệm vụ cung cấp nước phục vụ nhân dân địa bàn thị xã Kon Tum (nay thành phố Kon Tum) – tỉnh Kon Tum, thành lập từ năm 1983 sau nhiều năm hoạt động, công ty trải qua giai đoạn sau: - Giai đoạn từ năm 1983 đến năm 1987: Năm 1983-1987 đầu tư Nhà máy nước Kon Tum hoàn thành bắt đầu vào hoạt động với công suất 3.000 m3/ngày đêm - Giai đoạn từ năm 1988 đến năm 1998: Năm 1991 tỉnh Gia Lai – Kon Tum tách thành tỉnh Gia Lai tỉnh Kon Tum, thời gian ngồi q trình cung cấp nước phục vụ nhân dân, Nhà máy nước Kon Tum tiến hành xây dựng thêm trạm xử lý Đến năm 1992 Nhà máy nước Kon Tum nâng công suất lên 7.000m3/ngày đêm Trước yêu cầu tình hình mới, ngày 17 tháng năm 1992 UBND tỉnh Kon Tum định đổi tên nhà máy nước Kon Tum thành công ty cấp nước quản lý cơng trình thị Kon Tum Tới năm 1996, UBND tỉnh lại định đổi tên thành cơng ty cấp nước quản lý cơng trình thị Kon Tum, với tư cách doanh nghiệp nhà nước hoạt động cơng ích - Giai đoạn từ năm 1999 đến năm 2003: Cùng với thị hóa nhanh nước, thị xã Kon Tum ngày phát triển mở rộng, nhu cầu nước sinh hoạt phục vụ tiêu dùng sản xuất ngày trở nên cấp thiết Xuất phát từ yêu cầu đó, UBND tỉnh Kon Tum định số 07/QĐ-UB ngày 12 tháng 02 năm 1999 thành lập cơng ty cấp nước cơng trình thị Kon Tum, doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích Thực chủ trương Nhà nước giao quyền tự chủ, chủ động sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp, ngày 17 tháng năm 2003 UBND tỉnh định số 383/QĐ-UB chuyển công ty cấp nước Kon Tum từ doanh nghiệp hoạt động cơng ích thành doanh nghiệp nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty tự hạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân, nhà nước giao vốn để thực sản xuất kinh doanh Trong giai đoạn với Trung ương UBND tỉnh Kon Tum PHỤ LỤC BẢNG TỔNG HỢP CHI LƯƠNG THÁNG NĂM 2018 Tổng số tiền tháng 3/2018 Nội Dung Thực nhận Tiền lương Tiền Ăn ca Tổng Cộng Tạm ứng BHXH BHTN BHYT CĐ Quỹ TT Tổng cộng B 3=1+2 10=(4+5+6 +7+8+9) 11 = ( - 10 ) Người quản lý Phịng TCHC Phịng Kế tốn Phịng Kinh doanh Đội chống TT nước 61,600,000 3,650,000 65,250,000 1,000,000 2,110,160 263,770 395,655 263,770 160,000 4,193,355 61,056,645 23,127,500 2,920,000 26,047,500 1,850,200 231,275 346,913 231,275 160,000 2,819,663 23,227,838 31,629,932 4,214,000 35,843,932 2,546,160 318,270 477,405 318,270 240,000 3,900,105 31,943,827 16,996,500 2,190,000 19,186,500 1,000,000 1,359,720 169,965 254,948 169,965 120,000 3,074,598 16,111,903 44,747,568 5,608,000 50,355,568 3,442,760 430,345 645,518 430,345 320,000 5,268,968 45,086,601 Tổ Ghi Thu 55,246,500 8,362,000 63,608,500 4,419,720 552,465 828,698 552,465 480,000 6,833,348 56,775,153 Trạm Bơm 57,252,432 5,210,000 62,462,432 3,606,920 450,865 676,298 450,865 320,000 5,504,948 56,957,484 Trạm Xử Lý Phòng KT VT Đội lắp đặt HTCN Phân xưởng nước 52,149,282 5,674,000 57,823,282 3,445,040 430,630 645,945 430,630 320,000 5,272,245 52,551,037 40,839,886 4,513,000 45,352,886 3,000,000 3,150,640 393,830 590,745 393,830 280,000 7,809,045 37,543,841 60,477,659 7,731,000 68,208,659 1,000,000 4,536,000 567,000 850,500 567,000 480,000 8,000,500 60,208,159 17,575,500 2,920,000 20,495,500 1,369,120 171,140 256,710 171,140 160,000 2,128,110 18,367,390 Cộng 462,428,764 52,992,00 515,420,764 6,000,000 32,355,40 4,044,425 6,066,638 4,044,425 3,080,000 55,590,888 459,829,877 PHỤ LỤC TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN S T T HỌ VÀ TÊN Mã Số Thuế Số CMND /Hộ chiếu Đặng Văn Quang 233022 670 17,600,00 17,600,000 18,770,000 53,970,000 Phan Quốc Hoà 233145 563 16,800,00 16,800,000 17,970,000 Văn Hải Chánh 233145 558 14,400,00 14,400,000 Nguyễn Thị Kim Ngọc 233036 829 12,800,00 Đặng Văn Hàn 0.3063 403 Vũ Trọng Mạnh Trần Văn Đối Nguyễn Hữu Tỉnh Lê Thị Ngọc Đỗ Đình Tồn 1 Nguyễn Thị Kim Dung Lê Văn Bằng Nguyễn Văn Tuấn Lê Trọng Hoàn 6100 5208 85 6100 5209 27 6100 5067 85 6100 5209 73 6100 5068 80 6100 5068 73 6100 5187 41 6100 5188 93 6100 5188 54 6100 5209 80 6100 5209 41 6100 5067 92 6100 9256 27 6100 5068 66 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng Cho thân 8=5+6+7 Các Khoản Giảm Trừ Người Phụ Thuộc Số Th Bảo hiểm Bảo hiểm Số án Số giảm trừ bắt buộc bắt buộc N g cho người tháng 10 tháng 11 PT giả phụ thuộc m trừ 12 13 14 Bảo hiểm bắt buộc tháng 12 Tổng cộng khoản BH giảm trừ 15 16 TNCT làm tính thuế Số th uế ph ải nộ p Số th uế mi ễn gi ả m Số th uế kh ấu trừ Số thuế phải nộp 17=(8-9-1216)/3tháng 18 19 20 21=18 10 11 27,000,000 43,200,000 771,225 771,225 771,225 2,313,675 -6,181,225 51,570,000 27,000,000 3 32,400,000 726,180 726,180 726,180 2,178,540 -3,336,180 15,570,000 44,370,000 27,000,000 3 32,400,000 681,135 681,135 681,135 2,043,405 -5,691,135 12,800,000 12,800,000 38,400,000 27,000,000 3 32,400,000 591,045 591,045 591,045 1,773,135 -7,591,045 8,415,273 7,667,864 7,667,864 23,751,001 27,000,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -1,722,450 150951 743 6,643,636 6,090,000 6,366,818 19,100,454 27,000,000 21,600,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -10,472,632 182315 767 4,953,886 4,738,500 5,384,659 15,077,045 27,000,000 10,800,000 497,543 497,543 497,543 1,492,629 -8,071,861 230420 078 5,030,000 5,030,000 5,258,636 15,318,636 27,000,000 528,150 528,150 528,150 1,584,450 -4,421,938 233022 668 5,851,500 5,851,500 6,117,477 17,820,477 27,000,000 21,600,000 614,408 614,408 614,408 1,843,224 -10,874,249 233089 560 6,090,000 6,090,000 6,366,818 18,546,818 27,000,000 10,800,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -7,057,177 230273 806 6,620,000 6,620,000 6,920,909 20,160,909 27,000,000 21,600,000 695,100 695,100 695,100 2,085,300 -10,174,797 183554 826 5,162,500 5,162,500 5,631,818 15,956,818 27,000,000 3 32,400,000 542,063 542,063 542,063 1,626,189 -15,023,124 172312 779 8,244,909 6,800,545 9,806,091 24,851,545 27,000,000 10,800,000 695,100 695,100 695,100 2,085,300 -5,011,252 171817 047 7,861,636 7,944,682 7,861,636 23,667,954 27,000,000 10,800,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -5,350,132 Nguyễn Ngọc Thuỷ Nguyễn Duy Nhất Nguyễn Thế Anh Đinh Đức Vinh Lê Trọng Thành Lê Trọng Cương Nguyễn Đức Thịnh 2 Thái Văn Chiến Cù Xuân Hải Bùi Ca Nguyễn Đình Phu Lê Thị Hiền Hà Huy Long Lê Sĩ Hưng Trịnh Thị Kim Hoa 3 3 văn Đặng Thị Yến Phương Phạm Văn Cương Trần Hùng Oanh Nguyễn Văn Dũng 6100 9256 02 6100 5069 47 6100 5070 66 6100 5068 02 6101 0752 35 6100 5186 53 6100 5188 86 6100 5068 34 6100 9256 34 6100 9255 78 6100 5068 27 6100 5209 02 6100 5187 98 6100 5068 98 6100 5188 79 6100 5208 60 6100 5209 98 6100 5067 39 6100 9256 59 309218 251 5,796,252 5,432,791 2,773,784 14,002,827 27,000,000 21,600,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -11,974,284 211813 603 5,560,000 5,560,000 6,982,727 18,102,727 27,000,000 21,600,000 583,800 583,800 583,800 1,751,400 -10,749,558 183318 798 5,738,864 5,241,495 5,490,180 16,470,539 27,000,000 21,600,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -11,151,713 6,173,045 7,667,864 8,138,455 21,979,364 27,000,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -2,312,995 4,935,757 4,867,911 4,766,143 14,569,811 27,000,000 391,808 391,808 391,808 1,175,424 -4,535,204 233085 009 6,048,273 8,034,273 9,505,182 23,587,728 27,000,000 10,800,000 695,100 695,100 695,100 2,085,300 -5,432,524 230419 093 5,413,661 5,050,200 5,375,402 15,839,263 27,000,000 21,600,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -11,362,139 233022 676 8,027,727 7,308,000 7,474,091 22,809,818 27,000,000 10,800,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -5,636,177 233185 064 4,208,500 4,208,500 5,547,568 13,964,568 27,000,000 21,600,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -11,987,037 201291 838 7,750,909 7,308,000 7,114,227 22,173,136 27,000,000 21,600,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -9,448,405 233076 451 5,432,791 5,107,589 5,356,273 15,896,653 27,000,000 21,600,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -11,343,009 211745 172 4,240,341 3,731,500 4,240,341 12,212,182 27,000,000 10,800,000 391,808 391,808 391,808 1,175,424 -8,921,081 233015 551 5,662,345 5,107,589 5,107,589 15,877,523 27,000,000 10,800,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -7,749,385 233082 016 4,613,491 4,528,684 4,477,800 13,619,975 27,000,000 10,800,000 391,808 391,808 391,808 1,175,424 -8,451,816 233019 475 5,957,500 5,957,500 7,398,295 19,313,295 27,000,000 625,538 625,538 625,538 1,876,614 -3,187,773 233046 215 4,765,000 4,765,000 4,981,591 14,511,591 27,000,000 500,325 500,325 500,325 1,500,975 -4,663,128 0.1143 806 7,221,818 7,221,818 8,124,545 22,568,181 27,000,000 695,100 695,100 695,100 2,085,300 -2,172,373 230308 755 6,090,000 6,090,000 6,366,818 18,546,818 27,000,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -3,457,177 233180 351 6,090,000 6,090,000 7,280,318 19,460,318 27,000,000 32,400,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -13,952,677 3 Phan Xuân Huỳnh Lê Bá Công Phạm Văn Thiện Phạm Văn Bắc Vũ Thị Hà My 4 Dương Thi Thu Hà Nguyễn Thị Kim Xoan Nguyễn T Hồng Phúc Vũ Thị Thuận Bùi Thị Dạ Lý 4 Hoàng Thị Ngọc Anh Nguyễn T Kim Phượng Lê Thị Hiền Nguyễn Thị Tâm Nguyễn Thị Hằng Phạm Thị Tươi Đỗ Thị Hằng Lê Thị Thanh Tâm Lê Viết Hùng 6100 5186 85 6100 5217 76 8400 2649 57 8400 2653 26 6100 5218 25 6100 5218 64 6100 5217 90 6100 5218 00 6100 7961 92 6100 5217 44 6100 5068 41 6100 5218 32 6100 5218 57 6100 3854 03 8400 2640 97 8400 2645 16 8400 2651 18 6100 9256 66 183215 970 5,030,000 5,327,227 6,013,136 16,370,363 27,000,000 21,600,000 528,150 528,150 528,150 1,584,450 -11,271,362 233161 895 6,730,523 6,355,000 7,221,591 20,307,114 27,000,000 21,600,000 667,275 667,275 667,275 2,001,825 -10,098,237 2,954,795 3,095,500 3,700,530 9,750,825 27,000,000 10,800,000 325,028 325,028 325,028 975,084 -9,674,753 3,519,500 3,519,500 4,207,402 11,246,402 27,000,000 21,600,000 369,548 369,548 369,548 1,108,644 -12,820,747 4,049,500 4,049,500 4,233,568 12,332,568 27,000,000 10,800,000 425,198 425,198 425,198 1,275,594 -8,914,342 230465 798 5,030,000 5,030,000 5,258,636 15,318,636 27,000,000 528,150 528,150 528,150 1,584,450 -4,421,938 230419 119 4,208,500 4,208,500 4,399,795 12,816,795 27,000,000 21,600,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -12,369,628 230455 316 4,208,500 4,208,500 4,399,795 12,816,795 27,000,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -5,169,628 162450 364 4,473,500 4,473,500 4,676,814 13,623,814 27,000,000 10,800,000 469,718 469,718 469,718 1,409,154 -8,528,447 3,731,500 3,731,500 3,901,114 11,364,114 27,000,000 10,800,000 391,808 391,808 391,808 1,175,424 -9,203,770 230525 601 4,049,500 4,049,500 4,233,568 12,332,568 27,000,000 10,800,000 425,198 425,198 425,198 1,275,594 -8,914,342 233056 065 4,208,500 4,208,500 4,399,795 12,816,795 27,000,000 10,800,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -8,769,628 172343 785 4,208,500 4,208,500 4,399,795 12,816,795 27,000,000 21,600,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -12,369,628 230474 322 4,208,500 4,208,500 4,399,795 12,816,795 27,000,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -5,169,628 233099 898 5,030,000 5,030,000 5,258,636 15,318,636 27,000,000 528,150 528,150 528,150 1,584,450 -4,421,938 151626 152 3,252,023 4,208,500 4,399,795 11,860,318 27,000,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -5,488,454 3,307,500 3,307,500 3,457,841 10,072,841 27,000,000 347,288 347,288 347,288 1,041,864 -5,989,674 3,307,500 3,457,841 3,457,841 10,223,182 27,000,000 347,288 347,288 347,288 1,041,864 -5,939,561 7,388,500 8,060,182 9,067,705 24,516,387 27,000,000 32,400,000 775,793 775,793 775,793 2,327,379 -12,403,664 233089 641 Trần Minh Vũ Phan Xuân Hoà 5 Phan Đình Hiếu Phan Hiếu Lê Trương Bảo Nhàn Phan Quốc Hải Nguyễn Thành Lý Nguyễn Tấn Thành Phan Hữu Nam Hà Học Thanh Bùi Văn Liêm Phạm Đức Cớt Vũ Huy Khiêm 6 Phan Văn Thanh Đặng Xuân Hoàng Vũ Hoàng Ngọc Nguyễn văn Đông Nguyễn Văn Thức Phạm Văn Thép 6100 5188 08 6100 5188 61 8327 5779 85 8400 2647 56 6100 9255 85 6100 5217 51 6100 5187 66 6100 5069 15 6100 5069 22 6100 5186 92 8400 2648 76 6100 5069 08 8033 7702 24 6100 4668 85 6100 5187 80 6101 0304 74 6100 5067 53 8028 2650 00 5,984,000 5,984,000 6,528,000 18,496,000 27,000,000 10,800,000 628,320 628,320 628,320 1,884,960 -7,062,987 233022 767 6,620,000 6,620,000 9,595,455 22,835,455 27,000,000 3 32,400,000 695,100 695,100 695,100 2,085,300 -12,883,282 233062 035 4,579,500 3,955,023 5,333,182 13,867,705 27,000,000 480,848 480,848 480,848 1,442,544 -4,858,280 3,281,000 3,281,000 3,728,409 10,290,409 27,000,000 344,505 344,505 344,505 1,033,515 -5,914,369 233067 790 3,612,477 3,784,500 3,956,523 11,353,500 27,000,000 397,373 397,373 397,373 1,192,119 -5,612,873 233145 562 5,030,000 5,030,000 6,013,136 16,073,136 27,000,000 21,600,000 528,150 528,150 528,150 1,584,450 -11,370,438 6,090,000 4,982,727 8,027,727 19,100,454 27,000,000 21,600,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -10,472,632 6,090,000 6,090,000 7,197,273 19,377,273 27,000,000 21,600,000 639,450 639,450 639,450 1,918,350 -10,380,359 233067 012 6,790,500 5,898,818 6,196,045 18,885,363 27,000,000 10,800,000 528,150 528,150 528,150 1,584,450 -6,833,029 183619 164 5,030,000 5,030,000 5,258,636 15,318,636 27,000,000 10,800,000 528,150 528,150 528,150 1,584,450 -8,021,938 0 112231 979 233086 985 4,208,500 4,208,500 5,930,159 14,347,159 27,000,000 21,600,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -11,859,507 162162 379 3,731,500 3,731,500 4,918,795 12,381,795 27,000,000 10,800,000 389,918 389,918 389,918 1,169,754 -8,862,653 5,030,000 5,030,000 6,630,455 16,690,455 27,000,000 10,800,000 528,150 528,150 528,150 1,584,450 -7,564,665 4,208,500 4,208,500 5,547,568 13,964,568 27,000,000 10,800,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -8,387,037 3,519,500 3,519,500 4,639,341 11,678,341 27,000,000 369,548 369,548 369,548 1,108,644 -5,476,768 2,883,432 3,731,500 6,614,932 13,229,864 27,000,000 10,800,000 391,808 391,808 391,808 1,175,424 -8,581,853 2,706,136 3,307,500 4,359,886 10,373,522 27,000,000 21,600,000 347,288 347,288 347,288 1,041,864 -13,089,447 3,095,500 3,095,500 4,080,432 10,271,432 27,000,000 325,028 325,028 325,028 975,084 -5,901,217 233106 046 233066 035 187370 761 7 Lê Văn Thuyết Nguyễn Đình Tuấn Trương Duy Nghĩa Lê Khánh Hoà Bùi Thị Ngọc 7 Phan Xuân Dũng Trần Xuân Nhiệm Tổng cộng 6101 0752 74 6101 0752 67 6100 5067 46 6100 5067 78 6100 7544 99 6100 5067 60 3,731,500 3,731,500 3,901,114 11,364,114 27,000,000 21,600,000 391,808 391,808 391,808 1,175,424 -12,803,770 3,519,500 3,519,500 3,519,500 10,558,500 27,000,000 21,600,000 369,548 369,548 369,548 1,108,644 -13,050,048 168033 272 4,457,184 4,457,184 4,399,795 13,314,163 27,000,000 10,800,000 441,893 441,893 441,893 1,325,679 -8,603,839 233015 507 4,738,500 4,738,500 4,738,500 14,215,500 27,000,000 21,600,000 497,543 497,543 497,543 1,492,629 -11,959,043 3,307,500 3,307,500 3,457,841 10,072,841 27,000,000 21,600,000 347,288 347,288 347,288 1,041,864 -13,189,674 3,996,500 3,996,500 4,178,159 12,171,159 27,000,000 10,800,000 419,633 419,633 419,633 1,258,899 -8,962,580 2,700,000 2,700,000 2,700,000 8,100,000 27,000,000 433,437,6 84 430,951,30 476,932,07 1,341,321,061 2,133,000,0 00 22 1,047,600,0 00 183364 214 97 -6,300,000 38,916,32 38,916,32 38,916,32 116,748,9 87 -652,009,309 0 0 PHỤ LỤC PHIẾU CHI TRẢ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Biểu mẫu số 01: Phiếu ỦY NHIỆM CHI số UNC00005 ỦY NHIỆM CHI Số/ Seq No: UNC00005 PAYMENT ORDER Ngày/ (Date): 31/03/2018 Tên TK trích Nợ/ Dr A/C Name: Công ty TNHH MTV Cấp nước Kon Tum Người hưởng/ Beneficiary: Số TK trích Nợ/ Dr A/C No: Tại NH/ At Bank: Số CMND/HC/ ID/PP: Nơi cấp/ Place: Số TK/ A/C No: Tại NH/ At Bank: 62510000309127 BIDV Kon Tum Chi nhánh/ Branch: Số tiền số/ Amount in figures: 459,829,887VND Đề nghị NH quy đổi loại tiền/ Request for changing into: Số tiền chữ/ Amount in words:: Bốn trăm năm mươi chín triệu tám tăm hai mươi chín nghin tám trăm tám mươi bảy đồng chẵn Tỷ giá/ Ex rate: Phí Ngân hàng/ Charges: Chi tiền lương tháng cho nhân viên Phí trong/ included Phí ngồi/ excluded Charge Charge PHẦN DÀNH CHO NGÂN HÀNG Nội dung/ Remarks: Ngày cấp/ Date: KHÁCH HÀNG/ CLIENT KẾ TOÁN TRƯỞNG/ Chief Accountant CHỦ TÀI KHOẢN/ Account Holder NGÂN HÀNG/ BANK SENDER (BIDV) Giao dịch viên/ Received by Kiểm soát/ Verified by Biểu mẫu số 02: PHIẾU CHI số PC000068 Mẫu số 02 - TT CÔNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC KON TUM Số 182, Đường Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC) PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 04 năm 2018 Quyển số: Số : PC000068 Nợ : 3382,3383,3384,3386 Có : 1111 Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Ngọc Địa chỉ: Thủ Quỹ Lý chi: Chi trả Tiề bảo hiểm phải nộp tháng 3/2018 Số tiền: 156.321.587 VNĐ Viết chữ: Một trăm năm mươi sáu triệu ba trăm hai mươi mốt nghìn tám trăm tám bảy đồng chẵn Kèm theo Chứng từ gốc: Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) : Một trăm năm mươi sáu triệu ba trăm hai mươi mốt nghìn tám trăm tám bảy đồng chẵn PHỤ LỤC 10 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Ngày hạch toán 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 Ngày chứng từ 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 Số chứng từ NVK00021 NVK00021 NVK00021 NVK00021 NVK00021 NVK00021 NVK00021 NVK00021 NVK00021 NVK00021 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 Diễn giải Tiền lương phải trả tháng 03/2018 phận QLDN Tiền lương phải trả tháng 03/2018 phận QLDN Tiền lương phải trả tháng 03/2018 phận bán hàng Tiền lương phải trả tháng 03/2018 phận bán hàng Tiền lương phải trả tháng 03/2018 phận công nhân lắp đặt Tiền lương phải trả tháng 03/2018 phận công nhân lắp đặt Tiền lương phải trả tháng 03/2018 tổ sản xuất nước Tiền lương phải trả tháng 03/2018 tổ sản xuất nước Tiền lương phải trả tháng 03/2018 phân xưởng nước Tiền lương phải trả tháng 03/2018 phân xưởng nước Khoản trích BHXH tháng 03/2018 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2018 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2018 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích CPCĐ tháng 03/2018 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích CPCĐ tháng 03/2018 phận QLDN trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2018 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2018 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2018 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2018 phận bán hàng trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 phận công nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 phận công nhân lắp đặt trừ vào chi phí Tài khoản 6421 3341 6411 3341 6221 3341 6222 3341 6271 3341 6421 3383 6421 3384 6421 3386 6421 3382 6411 3383 6411 3384 6411 3386 6411 3382 6221 3383 6221 3384 TK đối ứng 3341 6421 3341 6411 3341 6221 3341 6222 3341 6271 3383 6421 3384 6421 3386 6421 3382 6421 3383 6411 3384 6411 3386 6411 3382 6411 3383 6221 3384 6221 Phát sinh Nợ 153,772,495 72,887,056 105,294,760 109,508,521 18,367,390 26,899,538 4,611,349 1,537,116 3,074,233 12,755,235 2,186,612 728,871 1,457,741 18,426,583 3,158,843 Phát sinh Có 153,772,495 72,887,056 105,294,760 109,508,521 18,367,390 26,899,538 4,611,349 1,537,116 3,074,233 12,755,235 2,186,612 728,871 1,457,741 18,426,583 3,158,843 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 31/08/2017 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 NVK00022 Khoản trích BHTN tháng 03/2018 phận công nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2018 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2018 phận công nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2018 phận cơng nhân lắp đặt trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2018 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHTN tháng 03/2018 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2018 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2018 tổ sản xuất nước trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích BHYT tháng 03/2018 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2018 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích KPCĐ tháng 03/2018 phân xưởng nước trừ vào chi phí Khoản trích BHXH tháng 03/2018 nhân viên công ty trừ vào lương Khoản trích BHXH tháng 03/2018 nhân viên cơng ty trừ vào lương Khoản trích BHYT tháng 03/2018 nhân viên cơng ty trừ vào lương Khoản trích BHYT tháng 03/2018 nhân viên cơng ty trừ vào lương Khoản trích BHTN tháng 03/2018 nhân viên công ty trừ vào lương Khoản trích BHTN tháng 03/2018 nhân viên cơng ty trừ vào lương 6221 3386 6221 3382 6222 3383 6222 3384 6222 3386 6222 3382 6271 3383 6271 3384 6271 3382 3341 3383 3341 3384 3341 3386 3386 6221 3382 6221 3383 6222 3384 6222 3386 6222 3382 6222 3383 6271 3384 6271 3382 6271 3383 3341 3384 3341 3386 3341 1,052,948 2,105,895 19,163,991 3,285,256 1,095,085 190,170 3,214,293 551,022 367,348 36,781,550 6,896,541 4,597,694 0 1,052,948 2,105,895 19,163,991 3,285,256 1,095,085 190,170 3,214,293 551,022 367,348 36,781,550 6,896,541 4,597,694 PHỤ LỤC 11 SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN Mẫu số: S03b-DN Công ty TNHH MTV Cấp nước Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 3382- Kinh phí cơng đồn Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 PC000068 - Số phát sinh kỳ Khoản trích KPCĐ 03/2018 Khoản trích KPCĐ 03/2018 Khoản trích, KPCĐ 03/2018 Khoản trích KPCĐ 03/2018 Nộp kinh phí cơng đồn 3/2018 - Cộng số phát sinh tháng tháng tháng tháng tháng 622 2.296.065 6271 367.348 6411 1.457.741 6421 3.074.233 1111 7.195.387 7.195.387 7.195.387 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng ty TNHH MTV Cấp nước Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 3383- Bảo hiểm xã hội Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 PC000068 - Số phát sinh kỳ Khoản trích BHXH 03/2018 Khoản trích BHXH 03/2018 Khoản trích BHXH 03/2018 Khoản trích BHXH 03/2018 Khoản trích BHXH 03/2018 tháng tháng tháng tháng tháng Nộp BHXH tháng 3/2018 - Cộng số phát sinh 3341 36.781.550 622 37.590.574 6271 3.214.293 6411 12.755.235 6421 26.899.538 1111 117.241.190 117.241.190 117.241.190 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng ty TNHH MTV Cấp nước Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 3384- Bảo hiểm y tế Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 PC000068 - Số phát sinh kỳ Khoản trích BHYT 03/2018 Khoản trích BHYT 03/2018 Khoản trích BHYT 03/2018 Khoản trích BHYT 03/2018 Khoản trích BHYT 03/2018 tháng tháng tháng tháng tháng Nộp BHYT Tháng 03/2018 - Cộng số phát sinh 3341 6.896.541 622 6.444.099 6271 551.022 6411 2.186.612 6421 4.611.349 1111 20.689.623 20.689.623 20.689.623 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng ty TNHH MTV Cấp nước Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 3386- Bảo hiểm thất nghiệp Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 31/03/2018 31/03/2018 PC000068 - Số phát sinh kỳ Khoản trích BHTN 03/2018 Khoản trích BHTN 03/2018 Khoản trích BHTN 03/2018 Khoản trích BHTN 03/2018 Nộp bảo hiểm thất nghiệp 03/2018 tháng tháng tháng tháng tháng - Cộng số phát sinh 3341 4.597.694 622 2.148.033 6411 728.871 6421 1.537.116 1111 9.011.714 9.011.714 9.011.714 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng ty TNHH MTV Cấp nước Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 182 Trần Phú, P.Trường Chinh, TP.Kon Tum, Tỉnh Kon Tum SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Từ ngày 31/03/2018 đến ngày 31/03/2018 Tài khoản: 3341- Phải trả công nhân viên Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/03/2018 31/03/2018 NVK00021 31/03/2018 31/03/2018 NVK00021 31/03/2018 31/03/2018 NVK00021 31/03/2018 31/03/2018 NVK00021 - Số phát sinh kỳ Tiền lương phải trả 03/2018 Tiền lương phải trả 03/2018 Tiền lương phải trả 03/2018 Tiền lương phải trả 03/2018 tháng tháng tháng tháng 31/03/2018 31/03/2018 UNC00018 Chi trả tiền lương tháng 03/2018 Khoản trích BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ tháng 03/2018 Khoản trích BHXH, BHTN, 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 BHYT, KPCĐ tháng 03/2018 Khoản trích BHXH, BHTN, 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 BHYT, KPCĐ tháng 03/2018 31/03/2018 31/03/2018 NVK00022 622 214.802.946 6271 18.367.390 6411 72.887.056 6421 153.772.945 459.829.887 1121 3383 36.781.550 3384 6.896.541 3386 4.597.694 - Cộng số phát sinh 508.105.672 - Số dư cuối kỳ 48.275.785 459.829.887 - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ... TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC KON TUM 2.1 NỘI DUNG QUỸ LƯƠNG VÀ CÁC HÌNH THỨC TRẢ LƯƠNG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 2.1.1 Nguyên tắc chung Tiền lương. ..ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV CẤP NƯỚC KON TUM GVHD : PHẠM THỊ MAI QUYÊN SVTH... MTV cấp nước Kon Tum Chương Nhận xét giải pháp CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH MTV CẤP THỐT NƯỚC KON TUM 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 1.1.1 Giới thiệu công ty TNHH MTV cấp nước Kon Tum