ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM The University BÁO CÁO THỰC TẬP LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ Kon Tum, tháng năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q Thầy Cơ, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô khoa kinh tế- Trường Phân Hiệu Đại Học Đà Nẵng Tại Kontum với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Nhà trường tạo cho em có hội thưc tập nơi mà em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập em nhận nhiều điều mẻ bổ ích việc kinh doanh để giúp ích cho cơng việc sau thân Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chun đề em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ q cơng ty KonTum, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực tập (kí ghi rõ họ tên) Trần Thị Mỹ Hoa MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT GIẢI THÍCH GCN ĐKKD Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh CT TNHH Công ty trách nhiệm hữu hạn GĐ Giám Đốc TNHH TKNT & TCSK Công Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG DANH MỤC BIỂU MẪU LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài người Để tiến hành sản xuất phải có ba yếu tố: Lao động, đất đai vốn, thiếu ba yếu tố q trình sản xuất diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trò quan trọng, yếu tố trình sản xuất Yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng khơng có kết hợp với sức lao động người tư liệu sản xuất không phát huy tác dụng Tiền lương vừa động lực thúc đẩy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, dịch vụ Tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích cơng nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp trả tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động để mang lại hiệu cao hơn, hữu ích q trình sản xuất kinh doanh từ đặt kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ tới Đây lí hoạch tốn tiền lương doanh nghiệp lại có tầm quan trọng đặc biệt Việc phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương nhằm cung cấp cho nhà quản lý thông tin khái quát tình hình thực tiền lương toàn doanh nghiệp, thấy ưu nhược điểm chủ yếu công tác quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương, tiền thưởng để trả lương mà người lao động đóng góp bảo đảm cho người lao động Nhận thức ý nghĩa quan trọng vấn đề em chọn đề tài tốt nghiệp “ Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương”, Công Ty TNHH Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu thực trạng, tình hình, đặc điểm tính chất tầm quan trọng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty TNHH Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Đưa số giải pháp nhằm hồn cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chứng từ Phương pháp tài khoản ghi kép Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Khơng gian: Công Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Thơng tin số liệu nghiên cứu thực đề tài nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm 2020 Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo nội dung báo cáo gồm chương Chương 1: Giới thiệu tổng quát Công Ty Tnhh Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng Tnhh Thiết Kếtại Nội Thất - Quảng Cáotoán Và Tổtiền Chức Sự Kiện Trícác Chương 3: Hồn thiện cơng tác kế khoản trích Và TổTytheo Chức lương Sự Kiện Trí Cơng Lê Ty Tnhh Thiết Kế lương Nội Thất -Lê Quảng Cáo CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 1.1 THƠNG TIN CHUNG VỀ CƠNG TY Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ Mã số thuế doanh nghiệp: 6101231325 Ngày cấp: 07-06-2017 Tình trạng: hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) Cơ quan thuế quản lý: Cục Thuế Tỉnh Kon Tum Địa chỉ: Số 63 Thi Sách, Phường Thắng Lợi, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Điện thoại: 0908266367 Giám đốc: Lê Hữu Trí Người đại diện: Lê Hữu Trí Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH Quy mô hoạt động công ty: Tỉnh Kon Tum tỉnh lân cận Ngành nghề chính: Hoạt động thiết kế thi cơng chun dụng, thiết kế phịng ngủ, phịng khách, không gian quán cafe Kể từ ngày thành lập qui mô hoạt động lúc đầu tương đối nhỏ, hoà nhập với xu hướng phát triển chung đất nước, cơng ty có nhiều thành cơng lớn phương diện sản xuất sản phẩm cung cấp cho cơng trình lớn nhỏ địa bàn nội tỉnh Kon Tum, thiết kế nội thất cho cơng trình nhà ở, cơng ty, tịa nhà, bệnh viện trường học, số cơng trình khác Cơng ty đầu tư nhiều máy móc thiết bị thi cơng đại phù hợp với cơng nghệ mới, có hiệu cao công tác sản xuất sản phẩm mới, đại hơn, cho mắt nhiều mẫu mã mang lại hài lòng thu hút nhiều khách hàng cho công ty Là doanh nghiệp kinh doanh hạch tốn độc lập có tư cách pháp nhân, có quyền lợi nghĩa vụ theo luật định Công ty không tâm vào cải tiến công nghệ, thiết bị thi cơng mà cịn quan tâm đến xây dựng đội ngủ kĩ sư kĩ thuật cán quản lý giỏi, đội ngủ cơng nhân có tay nghề cao, với kĩ thuật chuyên sâu Song với kinh nghiệm sức mạnh với đội ngủ cán cơng nhân có trình độ chuyên sâu kết hợp với trang thiết bị đại công ty Công ty chắn khắc phục khó khăn khơng ngừng vươn lên phát triển giàu mạnh 1.2 LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG Thiết kế nội thất, thi công cung cấp sản phẩm nội thất văn phòng, cho doanh nghiệp phòng làm việc, sảnh lễ tân, bàn ghế - Thiết kế, thi công, cung cấp tổng thể sản phẩm nội thất hội trường cho quan, quán cafe, shop thời trang ,doanh nghiệp nhà nước tư nhân, đáp ứng yêu cầu khách hàng chủng loại, chất lượng, phù hợp với mức ngân sách, xử lý âm thanh, ánh sáng, tiêu âm tốt nhất, tuyệt đối cho dự án khách hàng - Thiết kế, thi công, cung cấp sản phẩm cho nội thất phòng khánh tiết bàn ghế, bố trí rèm thảm, hệ thống âm thanh, cảnh quan độc đáo tạo ấn tượng cho quan khách tham dự kiện, hội họp - Ngoài mạnh dự án nội thất văn phịng, Nội thất Trí Lê thành công việc tư vấn, lên thiết kế nội thất, phối cảnh không gian cho khách hàng có u cầu cho tồn văn phịng, chung cư, nhà hàng, biệt thự Tuy doanh nghiệp trẻ với làm việc tâm huyết, kinh nghiệm lâu năm nghề ban Lãnh đạo phận Công ty, với phương châm làm việc cá nhân "Độc đáo ý tưởng" nên Nội thất trí lê ln tự tin hợp tác với khách hàng ý tưởng thiết kế tư vấn cho khách hàng, chất lượng sản phẩm tiến độ thi công, kỹ thuật đảm bảo - Khi làm việc ngồi kỹ tính, khắt khe, yêu cầu cao chuyên nghiệp, đẳng cấp phối cảnh không gian chất lượng sản phẩm nội thất Đó thử thách mà hút Nội thất Trí lê chinh phục với khách hàng Mục tiêu Nội thất trí lê luôn làm mới, tiếp cận xu hướng nội thất nhất, đại nhất, sản phẩm cao cấp với mẫu mã độc đáo, ấn tượng cho yêu cầu khách hàng 1.3 ĐẶC ĐIỂM CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 1.3.1 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH TKNT & TCSK trí lê đời phát triển năm, q trình phát triển có thay đổi phương thức kinh doanh cấu tổ chức công ty Công ty đơn vị hạch toán độc lập, máy quản lý cơng ty tổ chức thành phịng ban gọn nhẹ, phù hợp với đặc điểm kinh doanh điều lệ hoạt động công ty bao gồm: Ban giám đốc phòng ban chức Mỗi phòng có chức quyền hạn rõ ràng song có mối quan hệ chặt chẽ với trình hoạt động kinh doanh Bộ máy quản lý đóng vai trò chủ thể quản lý, thực tác động hướng đích tới đối tượng khách thể doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp đề ra.Vì vai trị máy quản lý doanh nghiệp quan trọng Sơ đồ 1.1 Bộ máy cơng ty Phịng Giám đốc GĐ : Lê Hữu Trí Trình độ chun mơn: thiết kế (designer) Là nơi quản lý toàn hoạt động kinh doanh cơng ty, đồng thời nơi định tồn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ban giám đốc công ty thực 10 (Ban Hành Theo TT Số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 tài chính) PHIẾU CHI Số 191 Ngày 20 tháng 01 năm 2020 Nợ TK3383, 3384, 3386 Có TK1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Mai Địa chỉ: Phòng lao động tiền lương Lý chi: Chi nộp bảo hiểm Số tiền: 4.840.000đ Viết chữ: Bốn triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Kon Tum, ngày 13 tháng năm 2020 Thủ quỹ Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã chi đủ số tiền (Viết chữ: Bốn triệu tám trăm bốn mươi nghìn đồng./.) 2.3.4 Quy trình nhập liệu vào phần mềm kế tốn misa Tại cơng ty thực tính lương phần mềm excel lấy số liệu nhập liệu vào phần mềm Misa SME NET Bướchiện Nhập liệu nghiệp vụ tạm ứnglương lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ qũy, chọn chi tiền Để thực nghiệp vụ tạm ứng 33 Bước Nhập liệu tiền lương phải trả Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tổng hợp, chọn chứng từ nghiệp vụ khác Biểu mẫu 2.14 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ tiền lương phải trả 34 Bước Nhập liệu bảo hiểm khấu trừ lương Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tổng hợp, chọn chứng từ nghiệp vụ khác 35 Chứng từ nghiệp vụ khác Chung từ Ngày hach toán 31/01/2020 Ngày chúng từ Sõchúng tù 31/01/2020 NVK00003 ©M Bước Nhập liệu bảo hiểm tính vào chi phí Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tổng hợp, chọn chứng từ nghiệp vụ khác Biểu mẫu 2.16 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ bảo hiểm tính vào chi phí 36 Bước Nhập liệu chi tiền mặt trả lương Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tiền lương, chọn trả lương Biểu mẫu 2.17 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ trả lương Bước Nhập liệu chi nộp bảo hiểm Để thực nghiệp vụ tạm ứng lương vào phần mềm MISA SME.NET, kế toán vào phân hệ tiền lương, chọn nộp bảo hiểm 37 Biểu mẫu 2.18 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ nộp bảo hiểm 2.3.5 Sổ sách kế toán sử dụng Để xem sổ liệu cập nhật vào sổ sách kế tốn theo hình thức Nhật ký Chung: Sổ nhật ký chung, sổ sổ chi tiết, kế toán vào báo cáo, chọn danh sách báo cáo Sổ sách kế toán liên quan đến phân hệ kế toán tiền lương khoản trích theo lương bao gồm: Sổ Nhật ký chung (Biểu mẫu 2.19) Sổ Cái tài khoản 334 (Biểu mẫu 2.20), Sổtài 2.22), tài khoản Sổ 338chi (Biểu mẫu 2.21) Sổ chi 3384 (Biểu tiếtmẫu tài2.23), khoản Sổ 3383 chi (Biểu tiếtmẫu khoản 3385 (Biểu tiếtmẫu tài2.24) khoản SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2020 Ngày hạch toán 13/01/20 20 13/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 Ngày chứng từ 13/01/20 20 13/01/20 20 01/01/20 20 01/01/20 20 31/01/2020 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 Số chứng từ PC176 PC176 PC177 PC177 NVK00001 NVK00001 NVK00001 NVK00001 NVK00002 NVK00002 NVK00002 NVK00002 NVK00002 NVK00002 NVK00002 Tài khoản Diễn giải Nhân viên Hồ Văn Quang tạm ứng lương Nhân viên Hồ Văn Quang tạm ứng lương Trả lương nhân viên tháng năm 2020 Trả lương nhân viên tháng năm 2020 tiền lương kế tóa tiền lương kế tóa tiền lương xưởng tiền lương xưởng phải trả tháng cho nhân viên phải trả tháng cho nhân viên 3341 111 3341 111 111 3341 111 3341 6421 3341 3341 6421 phải trả cho nhân viên phân 622 phải trả cho nhân viên phân TK đối ứng 3341 3341 622 BHXH cho nhân viên kế toán 6421 3383 BHXH cho nhân viên kế toán 3383 6421 BHYT cho nhân viên kế toán 6421 3384 BHYT cho nhân viên kế toán 3384 6421 BHTN cho nhân viên kế toán 6421 3386 BHTN cho nhân viên kế toán 3386 6421 BHXH cho nhân viên phân xưởng 38 622 3383 Phát sinh Nợ 1,000,000 34,790,00 0 6,450,000 31,650,00 0 700,000 120,000 40,000 3,150,000 Phát sinh Có 1,000,000 34,790,00 0 6,450,000 31,650,00 0 700,000 120,000 40,000 31/01/20 20 31/01/20 20 NVK00002 31/01/2020 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 NVK00002 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 NVK00002 NVK00002 NVK00002 NVK00003 NVK00003 NVK00003 NVK00003 NVK00003 NVK00003 PC178 PC178 PC178 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 Số =32 31/01/2020 31/01/20 20 31/01/20 20 PC178 PC178 BHXH cho nhân viên phân xưởng BHYT cho nhân viên phân xưởng BHYT cho nhân viên phân xưởng BHTN cho nhân viên phân xưởng 3383 622 3384 622 622 3384 622 3386 BHTN cho nhân viên phân xưởng 3386 BHXH trừ lương 3341 3383 BHXH trừ lương 3383 3341 3341 3384 3384 3341 3341 3386 3386 3341 Bảo hiểm tháng Bảo hiểm tháng Bảo hiểm tháng Bảo hiểm tháng trừ lương cho nhân viên kế toán trừ lương cho nhân viên kế toán trừ lương cho nhân viên kế toán trừ lương cho nhân viên kế toán Bảo hiểm thất nghiệp 3386 Bảo hiểm thất nghiệp 111 Bảo hiểm xã hội 3383 Bảo hiểm xã hội 111 Bảo hiểm y tế 3384 622 111 3386 111 3383 111 540,000 180,000 1,760,000 330,000 220,000 440,000 5,610,000 990,000 3,150,000 540,000 180,000 1,760,000 330,000 220,000 440,000 5,610,000 I111 PC178 Bảo hiểm y tế 3384 dòng 39 87,970,00 990,000 87,970,00 Mẫu số: S03b-DN Công ty TNHH thiết kế nội thất , quảng cáo- tổ chức kiện trí lê _ ' ' ■ _ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC 63 Thi Sách, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 3341 - Phải trả công nhân viên Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng B C D Đơn vị tính: Nhật ký chung Tra ST T ng dò số E G Số hiệ u Số tiền Có Nợ H r VND r - ! - Số dư đầu kỳ 13/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 31/01/20 20 PC177 NVK000 01 NVK000 01 NVK000 03 NVK000 03 13/01/202 01/01/202 31/01/202 31/01/202 31/01/202 31/01/202 NVK000 03 31/01/202 PC176 - Số phát sinh kỳ Nhân viên Hồ Văn Quang tạm ứng lương Trả lương nhân viên tháng năm 2020 Tiên lương phải trả tháng cho nhân viên Tiên lương phải trả tháng cho nhân viên 111 111 1,000, 000 34,790, 000 31,650, 622 642 338 338 Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên tháng Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên tháng Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên tháng - Cộng số phát sinh 338 000 6,450, 000 1,760, 000 330, 000 220, 000 38,100, 000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 38,100, 000 38,100, 000 38,100, 000 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Mẫu số: S03b-DN Công ty TNHH thiết kế nội thất , quảng cáo- tổ chức kiện trí lê (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT- 63 Thi Sách, TP BTC Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 40 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng A B NVK00 002 31/01/20 20 31/01/2 020 NVK00 002 31/01/20 20 31/01/2 020 NVK00 003 31/01/20 20 PC178 31/01/20 20 Nhật ký chungS Tr Diễn giải an g C 31/01/2 020 31/01/2 020 Đơn vị tính: D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Bảo hiểm tính vào chi phí tháng cho nhân Bảo hiểm tính vào chi viên phí tháng cho nhân viên hiểm trừ lương Bảo cho nhân viên tháng Nộp bảo hiểm tháng năm 2020 số E Số hi ệu T T G Số tiền VND Nợ Có H 62 3,870,0 00 64 21 860,000 33 41 2,310,0 00 111 7,04 0,000 7,04 - Cộng số phát sinh 0,000 7,04 0,000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - 7,04 0,000 7,04 0,000 Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng .năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) 41 (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 3383 - Bảo hiểm xã hội Ngày , Chứng từ thán ghi Số Ngày, sổ hiệu tháng A B C Đơn vị tính: Nhật ký chung Tr S g d r Á ò số g E G Diễn giải D Số hi ệu T đố i ứ r H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/01/ 2020 NVK0 0002 31/01/ 2020 31/01/ 2020 NVK0 0002 NVK0 0003 31/01/ 2020 Bảo hiểm tính vào 31/01/2 chi phí tháng 020 Bảo hiểm tính vào 31/01/2 cho nhân viên chi phí tháng 020 Bảo nhân hiểm viên trừ 31/01/2 cho 020 lương cho nhân viên tháng bảo hiểm 31/01/2 Nộp PC178 020 tháng năm 2020 - Cộng số phát sinh 62 3,15 0,000 64 21 70 0,000 33 41 1,76 0,000 11 11 5,61 0,000 5,61 0,000 5,61 0,000 - Số dư cuối kỳ 5,61 - Cộng lũy kế từ đầu năm - 0,000 5,61 0,000 Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 42 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Cơng ty TNHH thiết kế nội thất , quảng cáo- tổ chức kiện trí lê _ _ _ ' 63 Thi Sách, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum ' , (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTNgày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 3384 - Bảo hiểm y tế Ngày, tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Nhật ký Số chung hiệu Diễn giải Ngày 31/01/2020 31/01/2020 NVK00002 31/01/2020 31/01/2020 NVK00003 31/01/2020 31/01/2020 PC178 31/01/2020 TK T đối số T ứng r E G H g thán 31/01/2020 NVK00002 S Tr an , g Bảo hiểm tính vào chi phí tháng 1cho.nhânviên Bảo hiểm tính vào chi phí thán.g c.ho .nhân viên Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên tháng Nộp bảo hiểm tháng năm 2020 Nợ Có 622 540,00 6421 120,00 3341 330,00 1111 Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Số tiền - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ - - Đơn vị tính: 990,00 990,00 990,00 990,00 990,00 Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 43 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Đại học Đà Nẵng - Phân hiệu Kon Tum - GPSD Đào tạo 704 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- _ , _BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2020 Tài khoản: 3386 - Bảo hiểm thất nghiệp Ngày, tháng ghi sổ A Đơn vị tính: Chứng từ Diễn giải Ngày, tháng Số hiệu B C D Nhật ký chung Tra ST T ng dò số E G Số hiệ u Số tiền Nợ H Có F - - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/01/20 20 31/01/20 31/01/20 20 31/01/20 20 NVK000 02 NVK000 02 NVK000 03 PC178 31/01/202 31/01/202 31/01/202 31/01/202 Bảo hiểm tính vào chi phí tháng cho nhân viên Bảo hiểm tính vào chi phí tháng cho nhân viên Bảo hiểm trừ lương cho nhân viên tháng Nộp bảo hiểm tháng năm 2020 180, 622 642 334 111 000 40,000 220, 000 440, 000 440, - Cộng số phát sinh 000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 000 440, 000 440, 440, 000 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 44 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY 3.1.1 Ưu điểm Sau thực tập công ty TNHH thiết kế nội thất -quảng cáo tổ chức kiện trí lê, em vào tìm hiểu cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tiền lương nói riêng cơng ty Tuy thời gian khơng dài dã giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm từ thực tiễn kiến thức người kế toán Cụ thể thực tế hạch toán nói chung hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương nói riêng giúp em hiểu biết nhiều việc ghi chép, xử lý chứng từ cẩn thận việc hạch toán ghi chép vào sổ sách Em nhận thấy số ưu điểm công tác kế tốn tiền lương cơng ty sau Về trình độ chun mơn, nhân viên phịng tài chính- kế tốn có trình độ chun mơn, đào tạo từ trường đại học, cao đẳng, có thâm niên nghề nghiệp Cơng tác kế tốn tiền lương đơn vị đóng vai trị quan trọng tổ chức kế tốn Cơng ty hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương hình thức “nhật ký chung” sở sử dụng hệ thống tài khoản thống theo quy định hành luật tài kế tốn Cơng ty chọn hình thức phù hợp với quy mơ hoạt động, cấu tổ chức công ty, dễ hiểu phù hợp 3.1.2 Nhược điểm Cơng tác kế tốn cịn tồn số nhược điểm cần khắc phục kịp thời: Công tác theo dõi, quản lý chấm công chưa thực chặt chẽ nên chưa tạo công toán lương Một số nhân viên ngồi chơi game, lướt facebook làm việc dẫn đến hiệu hoạt động cơng việc ngày khơng cao Với cách tính lương theo thời gian Tiền lương người lao động phụ thuộc số công mà họ đạt tháng Việc thực phương pháp thực tế đề cập đến biểu bên ngoài, dựa vào quan sát trực quan tổ trưởng, ngày công làm nhân viên chưa tính đến cường độ làm việc, khả kinh nghiệm cá nhân người lao động Việc tính lương cịn mang tính chất dàn đều, chưa khuyến khích người lao động nâng cao hiệu quả, học hỏi kinh nghiệm mức lương nhận chưa gắn chặt với kết lao động người Về chế độ khen thưởng, cơng ty có sách định chưa hiệu khuyến khích nâng cao tinh thần lao động nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho người lao động cơng ty Hình thức thưởng ương tháng 13 thực chất tiền lương chia lợi nhuận cơng ty cần có sách khuyến khích 45 cá nhân, phận 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY Sau thời gian học kiến thức tài kế tốn nhà trường từ tiếp thu kiến thức, kinh nghiệm thời gian thực tập cơng ty, em xin có số ý kiến khác phục nhược điểm sau: - Doanh nghiệp sử dụng phương thức liên lạc trực tuyến nhiều cơng việc có khoảng thời gian hành riêng phận - Chế độ khen thưởng nhân viên doanh nghiệp nên khuyến khích - Doanh nghiệp nên kết hợp đàocấu tạo thêm nhân viênbị kỹ mềm - Doanh nghiệp phải nâng cấp trang thiết máy móc doanh nghiệp lên theo sử cho dụng dùng cho tập thể 46 KẾT LUẬN Việc tổ chức kế toán tiền lương phần quan trọng, giúp nhà quản lý quản lý số lượng chất lượng lao động hiệu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Việc hạch tốn chi phí lao động phận cơng việc phức tạp hạch tốn chi phí kinh doanh Việc tính tốn, phân bổ xác tiền lương khoản trích theo lương làm hạ giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho người lao động cho tồn doanh nghiệp Như vậy, sách tiền lương đắn hội, động lực cho phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Thiết Kế Nội Thất - Quảng Cáo Và Tổ Chức Sự Kiện Trí Lê, em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty tạo điều kiện, giúp đỡ em nhiệt tình thời gian thực tập Bản thân em cố gắng tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty, tạo điều kiện củng cố kiến thức, trình độ nghiệp vụ thân Do điều kiện thời gian tiếp xúc với công việc thực tế không nhiều, kiến thức học trường lao động tiền lương chưa sâu, kinh nghiệm viết đề tài cịn ỏi nên khó tránh khỏi thiếu sót q trình thực báo cáo thực tập, mong quan tâm giúp đỡ thầy cơ, góp ý cho chuyên đề tốt nghiệp em tốt Em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty, giảng viên Phạm Thị Mai Quyên tận tình giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn khoa kinh tế trường phân hiệu ĐHĐN Kon Tum, Ban giám đốc công ty tạo điều kiện thuận lợi dể giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu này! Kon Tum, ngày 26 tháng 04 năm 2020 Sinh viên thực Trần Thị Mỹ Hoa ... lương khoản trích theo lương Cơng Tnhh Thiết K? ?tại Nội Thất - Quảng Cáotoán Và Tổtiền Chức Sự Kiện Tr? ?các Chương 3: Hồn thiện cơng tác kế khoản trích Và TổTytheo Chức lương Sự Kiện Trí Cơng Lê. .. TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO. .. Lê Ty Tnhh Thiết Kế lương Nội Thất -Lê Quảng Cáo CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ NỘI THẤT - QUẢNG CÁO VÀ TỔ CHỨC SỰ KIỆN TRÍ LÊ 1.1 THƠNG TIN CHUNG VỀ CƠNG TY Tên doanh nghiệp: CÔNG TY