Kiểm toán khoản mục phải trả nhà cung cấp trong kiểm toán báo cáo tài chính do công ty TNHH kiểm toán và thẩm định giá asia dragon (ADAC) thực hiện

LỜI CẢM ƠN Trong trình thực báo cáo, tơi gặp khơng khó khăn để hồn thành khơng có giúp đỡ bảo tận tình Th.S Lê Thị Kim Yến Tôi xin chân thành cảm ơn Th.S Lê Thị Kim Yến nhiệt tình giúp đỡ thời gian qua, tạo điều kiện để tơi có thêm vốn hiểu biết học hỏi nhiều điều từ kiến thức sâu rộng, góp phần làm giàu thêm hành trang cho tương lai Tôi xin cảm ơn quý thầy cô môn cung cấp cho thêm kiến thức để bổ trợ cho việc thực báo cáo, cảm ơn nhà trường tạo điều kiện cho thực báo cáo để cọ xát với thực tế tích lũy nhiều kinh nghiệm cho công việc sau Bên cạnh giúp đỡ thầy cơ, tơi cịn nhận hỗ trợ nhiệt tình anh, chị Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá Asia Dragon Sự chia sẻ kinh nghiệm thực tế anh, chị giúp nắm vững kiến thức học điều hay lĩnh vực Kiểm Tốn Tơi xin chân thành cảm ơn gửi lời chúc sức khỏe với thành đạt đến anh, chị quý công ty ngày phát triển để khẳng định vị trí kinh tế nước nhà Kon Tum, ngày 15 tháng 04 năm 2020 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC BẢNG IV DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .V LỜI MỞ ĐẦU 1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI .1 MỤC TIÊU CỤ THỂ ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU PHẠM VI NGHIÊN CỨU NỘI DUNG CỦA ĐỀ TÀI CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON .3 1.1 Gi ới thiệu lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 C ác dịch vụ cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định Giá Asia Dragon .4 1.2.1 Dịch vụ kiểm toán .4 1.2.2 Dịch vụ kế toán .5 1.2.3 Dịch vụ thẩm định giá tư vấn 1.2.4 Dịch vụ Thuế 1.3 C cấu, chức công ty 1.3.1 Cơ cấu tổ chức 1.3.2 Chức phòng ban .6 1.4 N guyên tắc, tầm nhìn, sứ mạng giá trị cốt lõi công ty .7 1.4.1 Nguyên tắc hoạt động 1.4.2 Tầm nhìn 1.4.3 Sứ mạng 1.4.4 Giá trị cốt lõi 1.5 Gi ới thiệu phận kiểm toán công ty 1.5.1 Cơ cấu tổ chức máy kiểm toán công ty 1.5.2 Vai trò, chức .8 1.6 T huận lợi khó khăn phận kiểm toán 1.6.1 Thuận lợi 1.6.2 Khó khăn 1.7 C hế độ sách kế tốn kiểm tốn cơng ty áp dụng 1.8 K hái qt quy trình kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định Giá Asia Dragon 1.8.1 Lập kế hoạch kiểm toán 10 1.8.2 Thực chương trình kiểm tốn 13 1.8.3 Kết thúc kiểm toán 13 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON THỰC HIỆN 14 2.1 Qu y trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả NCC Cơng ty kiểm toán ADAC 14 2.1.1 Chuẩn bị kiểm toán 14 2.1.2 Thực kiểm toán .17 2.2 Lậ p kế hoạch kiểm toán khoản phải trả nhà cung cấp cơng ty ABC 21 2.2.1 Tìm hiểu khách hàng môi trường hoạt động 21 2.2.2 Tìm hiểu đánh giá hệ thống KSNB khoản mục phải trả NCC .22 2.2.3 Phân tích sơ BCTC 25 2.2.4 Đánh giá tính trọng yếu rủi ro kiểm tốn khoản mục phải trả NCC 26 2.2.5 Lên kế hoạch kiểm toán tổng thể 27 2.2.6 Thiết kế chương trình kiểm tốn khoản mục phải trả NCC 29 2.3 Th ực kiểm toán khoản mục phải trả NCC .32 2.3.1 Thực thử nghiệm kiểm soát khoản mục phải trả NCC .32 2.3.2 Thực thủ tục phân tích 34 2.3.3 Thưc thử nghiệm chi tiết 35 2.4 Kế t luận kiểm toán 38 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON THỰC HIỆN 39 3.1 Nhận xét thực trạng quy trình kiểm tốn khoản phải trả nhà cung cấp kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định Giá Asia Dragon thực 39 3.1.1 Ưu điểm 39 3.1.2 Hạn chế 40 3.2 Đề xuất nhằm hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản phải trả nhà cung cấp kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm Toán Thẩm Định Giá Asia Dragon thực 41 3.2.1 Hoàn thiện việc đánh giá, tìm hiểu HTKSNB khách hàng 41 3.2.2 Hồn thiện thủ tục phân tích 41 3.2.3 Hoàn thiện việc chọn mẫu kiểm tra chi tiết 42 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO GIẤY NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN GIẤY NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CHỮ CÁI VIẾT TẮT/KÝ HIỆU NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ ADAC Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá Asia Dragon (Asia Dragon Auditing And Appraisal Firm) BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCKT Bằng chứng kiểm tốn BCTC Báo cáo ài CĐKT Cân đối kế toán CĐPS Cân đối phát sinh CMKT Chuẩn mực kiểm toán HĐKT Hợp đồng kiểm toán HTKS Hệ thống kiểm soát KSNB Kiểm soát nội KTV Kiểm toán viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên bảng Số trang Bảng 2.1 Bảng đánh giá chung HTKSNB khách hàng ABC 24 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng phân tích sơ - bảng cân đối kế tốn Bảng phân tích sơ số tài khoản mục nợ phải trả Bảng xác định mức trọng yếu Bảng tổng hợp rủi ro trọng yếu xẩy Bảng kiểm tra hệ thống KSNB khoản mục nợ phải trả Bảng so sánh hệ số khoản mục phải trả năm năm trước Bảng so sánh đối chiếu Bảng kê chi tiết công nợ Bảng CĐKT Kết gửi thư xác nhận đánh giá chênh lệch tỷ giá Công ty ABC Kiểm tra việc trình bày khoản mục phải trả, dự phịng phải trả BCTC 26 27 Bảng 2.9 Bảng 2.10 28 30 34 36 37 38 39 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Sơ đồ 1.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý ADAC Sơ đồ 1.8.1 Quy trình kiểm tốn chung cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định Giá Asia Dragon : Quy trình chuẩn bị kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định Giá Asia Dragon Các cơng việc giai đoạn chuẩn bị kiểm toán khoản mục nợ phải trả áp dụng Cơng ty Kiểm tốn ADAC Sơ đồ 1.8.2 Sơ đồ 2.1.1 Số trang 10 11 16 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường ngày phát triển nhu cầu thơng tin đóng vai trị vơ quan trọng cho đối tượng sở để đưa định Riêng doanh nghiệp thơng tin tài ln nhiều đối tượng quan tâm với mục đích khác tất mong thơng tin phải trung thực hợp lý nhằm đảm bảo đưa định đắn mang lại hiệu cao Nhưng thông tin BCTC doanh nghiệp khơng phải trình bày phản ánh trung thực kết hoạt động kinh doanh tình hình thực trạng vốn Chính thế, muốn thơng tin BCTC có độ tin cậy cao cần phải kiểm tra xác thực Trước tình hình đó, hoạt động kiểm tốn đời, đặc biệt tổ chức kiểm tốn độc lập góp không nhỏ cho kinh tế với việc cung cấp dịch vụ kiểm toán tư vấn cho đối tượng quan tâm đến số liệu thơng tin tài Nhờ vào hoạt động kiểm toán mà đối tượng quan tâm có số liệu trung thực khách quan Và kiểm tốn BCTC hoạt động chủ yếu quan trọng mà công ty kiểm toán thường cung cấp cho khách hàng Trong phần hành kiểm tốn Báo cáo tài kiểm toán nợ phải trả nhà cung cấp khoản mục quan trọng liên quan trực tiếp đến khả tốn ảnh hưởng tới tồn đơn vị Chính vậy, kiểm toán nợ phải trả nhà cung cấp xem phần hành quan trọng công ty kiểm toán Nhận thức tầm quan trọng phần hành nợ phải trả nhà cung cấp kiểm toán BCTC với mong muốn nghiên cứu tìm hiểu sâu khía cạnh cơng ty, em định chọn đề tài “Kiểm toán khoản mục phải trả nhà cung cấp kiểm toán Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon (ADAC) thực hiện” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo Mục tiêu cụ thể Tìm hiểu, nghiên cứu kiểm tốn BCTC, kiểm toán nợ phải trả nhà cung cấp cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon Tìm hiểu, phân tích khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp công ty ABC công ty TNHH Kiểm toán Thẩm định giá Asia Dragon thực Nhận xét ưu điểm hạn chế khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp công ty Đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện chương trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Kiểm toán Thẩm định giá Asia Dragon Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Kiểm Toán Và Thẩm Định Giá Asia Dragon Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu nhập số liệu Thu thập tài liệu, hồ sơ năm năm trước liên qua đến khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm tốn BCTC cơng ty Kiểm Toán Và Thẩm Định Giá Asia Dragon Quan sát trình KTV tiến hành chọn mẫu vấn KTV quy trình tiến hành kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp thực tế Trực tiếp tham gia kiểm tốn với vai trị trợ lý kiểm toán Thu thập nghiên cứu chuẩn mực, chế độ kế toán kiểm toán Việt Nam hành với tài liệu chuyên ngành liên quan giáo trình, sách báo, nghiên cứu khoa học, khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm toán BCTC Phương pháp xử lý số liệu Sau thu thập số liệu em tiến hành tổng hợp, phân tích, đối chiếu số liệu vận dụng kiến thức sẵn có với kinh nghiệm thực tế tích lũy kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm toán BCTC để từ có nhìn khái qt đề tài Phạm vi nghiên cứu Đề tài thực nghiên cứu phạm vi kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm tốn BCTC cơng ty Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá Asia Dragon vào thời gian từ ngày 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019 Thời gian thực báo cáo: từ ngày 10/11/2019 đến ngày 20/03/2020 Nội dung đề tài Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Kiểm toán Thẩm định giá Asia Dragon Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm toán Báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon thực Chương 3: Nhận xét đề xuất hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm toán Báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon thực CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON 1.1 Giới thiệu lịch sử hình thành phát triển cơng ty Trong năm 2010: Ơng Lê Xn Vinh sáng lập Cơng ty TNHH Kiểm toán Thẩm định giá Asia Dragon với nhân viên văn phòng nhỏ Quận 1,Tp.HCM Từ năm 2010 đến năm 2013: Nhờ hỗ trợ từ tổ chức, quan, khách hàng thân thuộc đồng nghiệp ngành, ADAC ký kết hợp đồng hợp tác với đối tác lớn ngồi nước Từ năm 2013 đến năm 2014: Cơng ty tổ chức đánh giá chuyên nghiệp bầu chọn Cơng ty kiểm tốn thẩm định giá có uy tín Việt Nam Trong năm 2015, ủng hộ Tập đồn Tài A&A (Asia Business Partners Group) - Nhật Bản Năm 2016: ADAC số định chế tài khu vực Châu Á định đối tác hợp tác chiến lược độc quyền việc cung cấp dịch vụ tài Cơng ty tiếp tục phát triển ổn định với gần 80 kiểm toán viên chuyên nghiệp, 500 khách hàng cá nhân, tổ chức ngồi nước Thơng tin cơng ty TNHH Kiểm Toán Thẩm Định Giá Asia Dragon: Tên giao dịch: Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá Asia Dragon Tên viết tắt: ADAC Điện thoại: (08) 37 433 886 Fax: (08) 37 433 528 Gmail: adac@adac.com.vn Website: http://adac.com.vn Địa trụ sở chính: 54 đường 56, Phường Bình Trưng Đông, Quận 2, TP.HCM Mã số thuế: 0312041040 Ngày hoạt động: 08/10/2012 Vốn điều lệ: 3,000,000,000 VND Vốn đầu tư: 5,000,000,000 VND Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Logo công ty: Auditing & Appraisal Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá Asia Dragon công ty động với đội ngũ nhân viên nhiệt tình, tâm huyết với cơng việc có trình độ chun mơn cao Chất lượng dịch vụ công ty cung cấp cho khách hàng tảng cho giá trị cơng ty Tầm nhìn cơng ty ln hướng đến trở thành công ty cung cấp dịchvụ chuyên nghiệp hàng đầu Việt Nam 1.2 Các dịch vụ cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định Giá Asia Dragon Cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon (ADAC) Cơng ty Kiểm tốn Thẩm định giá có uy tín hàng đầu Việt Nam, chuyên cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp về: Kế toán, kiểm toán; Thẩm định giá; Tư vấn thuế, tư vấn đầu tư; Mua bán sát nhập doanh nghiệp đào tạo hoạt động tài cho tất khách hàng thuộc thành phần kinh tế hoạt động Việt Nam 1.2.1 Dịch vụ kiểm toán Cung cấp dịch vụ kiểm tốn ln mạnh ADAC Các dịch vụ kiểm toán ADAC cung cấp lập kế hoạch tiến hành theo Quy trình kiểm toán chuẩn ADAC xây dựng dựa sở tuân thủ Chuẩn mực kiểm toán, Quy chế 00259 00262 00268 00275 00280 00281 00285 00290 00293 00294 00295 00300 00301 00308 00317 00319 00322 00323 00324 00326 00327 00330 00336 00340 00343 00344 00347 - 34,753,774 36,667,880 - 156,798,774 4,180,000 536,668,871 204,116,000 2,970,776,820 39,326,495 33,000,000 10,928,500 2,950,000 28,490,000 136,125,000 4,180,000 500,000,991 204,116,000 2,970,776,820 39,326,495 33,000,000 10,928,500 2,950,000 28,490,000 12,100,000 20,001,025 24,508,000 510,840 171,831,240 27,075,247 674,133,240 99,547,287 465,696,000 2,213,200 31,743,372 190,980,169 2,970,000 1,437,601 35,750,000 143,228,482 2,299,000 12,100,000 20,001,025 24,508,000 510,840 171,831,240 27,075,247 674,133,240 14,988,874,682 465,696,000 2,213,200 31,743,372 224,437,523 2,970,000 1,437,601 35,750,000 180,226,982 2,299,000 - 14,080,000 14,889,327,395 33,457,354 36,998,500 - 00348 00354 00358 00361 00368 00370 00371 00372 00375 00378 00385 00386 00387 00395 00396 - Cộn g 1,039,348,968 17,500,560 5,313,000 6,150,000 6,404,415 5,922,015 42,240,000 107,360,000 14,924,400 5,610,000 16,368,000 10,560,000 100,716,550 25,016,888,019 17,500,560 5,313,000 645,700 6,150,000 6,404,415 5,922,015 88,143,000 107,360,000 14,924,400 5,610,000 16,368,000 10,560,000 512,820,000 11,898,150 100,716,550 44,602,077,760 CĐPS - 1,039,348,968 25,016,888,019 44,602,077,760 - 20,624,538,709 Note: Khơng có khoản mục bất thường Kết luận Đạt mục tiêu đề - 645,700 45,903,000 512,820,000 11,898,150 - - 20,624,538,709 E210 E210 E210 E210 PHỤ LỤC 02 GIẤY LÀM VIỆC E251 Client: Công ty ABC Prepared by: Reviewed by: Period ended: 31/12/2019 Subject: Phải trả cho Reviewed by: người bán / Payable to Reviewed by: suppliers - Test balances Date: 0Date: E251 Date: Date: ADAC CÔNG TY INHH KIÊM TOÁN VÀ THẢM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON Auditing & Appraisal ASLA DRAGON AUDITING AND APPRAISAL co., LTD Mục tiêu Đảm bảo số dư cơng nợ có thật Nguồn gốc số liệu Bảng tổng hợp công nợ theo đối tượng, sổ chi tiết cong nợ khác hàng Công ty cung cấp Công việc thực Thực đối chiếu số dư công nợ cuối năm với thư xác nhận/ test toán sau niên độ/ test hóa đơn cịn nợ Lập bảng theo dõi thư xác nhận khách hàng Kết Thực test số dư công nợ cuối năm 100% Exc mua bank 31.12.2019 23,220 31/12/2019 VND ST T Mã Nguyên tệ Test số cuối năm Đối chiếu xác nhận DVT Test thay (thanh tốn sau/ hóa đơn, ) Đánh giá chênh lệch tỷ giá VND Diff [A] 00002 USD 4,955,929,353 00006 VND 5,967,500 00029 VND 6,450,654 00037 VND 54,450,000 00089 VND 124,603 00138 VND 237,000 00160 VND 25,080,000 00170 VND 29,342,500 00193 VND 880,000 10 00233 VND 947,000 11 00259 VND 14,080,000 213,433.65 4,955,929,353 5,967,500 54,450,000 4,955,929,353 12 00323 USD 14,889,327,39 13 00330 VND 33,457,354 14 00344 VND 36,998,500 15 00358 VND 645,700 16 00371 VND 45,903,000 17 00387 VND 512,820,000 512,820,000 18 00395 VND 11,898,150 11,898,150 Tổng cộng Tỷ lệ 14,889,327,39 641,228.57 20,624,538,70 99% 14,889,327,395 20,430,392,398 Trả trước cho người bán [B] Kết luận Đạt mục tiêu đề PHỤ LỤC 03 THƯ XÁC NHẬN CÔNG NỢ CÔNG TY TNHH GOOMI EHWA VINA Địa chi (Address): Nhà xưởng A6, Lô I - 10-2.1, Đường D2, p Long Thạnh Mỹ, Quận 9, Tp HCM Điện thoại (Tel): 028 225 32 775 Fax: Mã số (code): 27 Ngày (Date) 02 Tháng (Month) 01 Năm (Year) 2020 THƯ XÁC NHẬN CƠNG NỢ CONFIRMATION LETTER OF LIABILITIES Kính gửi (To): CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI ĐÔNG ĐỒ Hiện nay, Cơng ty kiểm tốn chúng tơi, Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định giá Asia Dragon ("ADAC") tiến hành cơng tác kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 muốn thu thập báo cáo đầy đủ tình hình cơng nợ với Quý Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2019 At present, our audit firm, Asia Dragon Auditing and Appraisal Co., Ltd ("ADAC") are conducting audit activities of our annual financial statements for the financial year ended 12/31/2019 and the firm wants to collect a full report about the situation of our liabilities with your Company as at 12/31/2019 Xin vui lòng cung cấp cho ADAC chi tiết công nợ với Quý Công ty liên quan đến tài khoản ghi sổ, kỳ phiếu, hối phiếu, khoản vay hợp đồng Nêu Quý Công ty giữ tài sản chấp, quyền lưu giữ, thỏa thuận đảm bảo liên quan đến công nợ với Quý Công ty, xin vui lịng ghi rõ tính chất, số lượng tài sản cầm cố Sau vui lịng ký thư u cầu phần trống bên gửi lại thư phong bì trực tiếp cho ADAC trước ngày tháng năm Trong trường họp Quý Công ty gửi phúc đáp xác nhận băng fax, vui lòng đồng thời gửi gốc cho ADAC qua đường bưu điện theo địa chi sau: Please providing details of our liabilities with your Company related to the book accounts, bills, drafts, loans or contracts If your Company holds any collateral, liens, guarantees agreements relating to our liabilities with your Company, kindly indicate characteristics and amount of the pledged properties After that, please sign this letter in the space below and return this letter in the envelope directly to the ADAC before (Date) In case your Company sends responses by fax, please also send the original to ADAC by post at the following address: CƠNG TY TNHH KIÊM TỐN VÀ THÂM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON ASIA DRAGON AUDITING AND APPRAISAL VALUE co., LTD Ông (Mr) : Lê Xuân Vinh Địa (Address) : 54 Đường số 56, Phường Bình Trưng Đơng, Quận 2, TP HCM Điện thoại (Telephone): (028) 37 433 886 Fax : (028) 37 433 528 Số tiền Quý vị cịn nợ chúng tơi: - VND The amount your Company owe our company: - VND Số tiền chúng tơi cịn nợ Quý vị: 54,450,000 VND The amount our company owe your Company: 54,450,000 VND Xin lưu ý với Quý Công ty thư yêu cầu tốn, chúng tơi trân trọng cám ơn quan tâm Quý Công ty vấn đề Please kindly note that this letter is not a request for payment and we appreciate the interest of your Company on this issue Họ tên (Full Name): JANG YOON KYU Chức vụ (Position) : Giám Đốc (Director) Ngoài ra, đề nghị Quý Công ty xác nhận mối quan hệ Quý Công ty Công ty chúng tơi có phải bên liên quan theo Chuẩn mực Ké tốn Việt Nam số 26 - Thơng tin bên liên quan, để phục vụ cho trình lập trinh bày Báo cáo tài In addition, we also recommend that your Company confirms the relationship between your Company and our Company to be related parties or not according to Vietnam Accounting Standards No 26 - Information about related parties, so that it may support the preparation and presentation of the our financial statements Theo chuẩn mực này, trường hợp sau coi bên liên quan: According to the Standard, the following cases are considered being related parties: Những doanh nghiệp kiểm soát, bị kiểm soát trực tiếp gián tiếp thông qua nhiều bên trung gian, quyền kiểm soát chung với doanh nghiệp báo cáo (bao gồm công ty mẹ, công ty con, cơng ty tập đồn); The corporates control, or are controlled directly or indirectly through one or more intermediaries, or under common control with the reporting company (including its parent company, subsidiaries, companies in a same corporation); (k) Các công ty liên kết (Quy định chuẩn mực kế toán số "kế tốn khoản đầu tư vào cơng ty liên kết"); The associated companies (Defined in Accounting Standard No 7, "Accounting Investments in associated companies"); Các cá nhân có quyền trực tiếp gián tiếp biểu doanh nghiệp báo cáo dẫn đến có ảnh hưởng đáng kể đến doanh nghiệp này, kể thành viên mật thiết gia đình cá nhân Thành viên mật thiết gia đình cá nhân người chi phối bị chi phối người giao dịch với doanh nghiệp quan hệ: bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị em ruột; Individuals have the right to directly or indirectly vote in the reporting company which may lead to significantly effect for the reporting company, including close family members of this individual Close family members of individuals who can dominate or be dominated by the individual when making transactions with the reporting company are: parents, spouses, children, brothers, and sisters; (d) Các thành viên quản lý chủ chốt có quyền trách nhiệm việc lập ké hoạch, quản lý kiểm soát hoạt động doanh nghiệp báo cáo, bao gồm người lành đạo, nhân viên quàn lý công ty thành viên mật thiết gia đình cá nhân này; The key management members have the right and responsibility for planning, managing and controlling the activities of the reporting company, including the leaders, the management staff of the company and the close family members of these individuals; (è) Các doanh nghiệp cá nhân nêu đoạn (c) (d) nắm trực tiếp gián tiếp phần quan trọng quyền biểu thơng qua việc người có ảnh hưởng đáng kể tới doanh nghiệp Trường hợp bao gồm doanh nghiệp sở hừu nhũng người lãnh đạo cổ đơng doanh nghiệp báo cáo doanh nghiệp có chung thành viên quản lý chủ chốt với doanh nghiệp báo cáo (e) Companies which are directly or indirectly controlled by individuals referred to in paragraph (c) or (d) This case includes enterprises owned by the leaders or major shareholders of the reporting company and companies which share a key member with the reporting company Đê xác nhận, đề nghị Quý vị đánh dấu vào ô "Bên liên quan" hay "Không phải bên liên quan", nêu lý cho xác nhận Q Cơng ty, ký đóng dấu vào phần xác nhận bên gửi thư địa For confirmation, please check the blank "Related Parties" or "Not Related Parties", state the reason for the confirmation, sign and stamp the confirmation below and kindly send this letter to the address above Bên liên quan [ Bên liên quan [ ] ] Không phải bên liên quan [ (Not Related Parties) Lý (Reason): số tiền Q vị cịn nợ chúng tơi: VND (The amount your Company owe our company) So tiền nợ Quý vị: (The amount our company owe your Company) Phần xác nhận (Confirmation of): CÔNG TY TNIIH THƯƠNG MẠI VÀ VẶN TẢI ĐÔNG ĐÔ Xác nhận số dư đúng: II Không đúng: (The balance above is correct) (Incorrect) Neu số tiền không đúng, vui lịng ghi lại số cơng nợ phần thư đính kèm If the balance is not correct, please rewrite correct liabilities in the section below or in an attached letter VND ] Ngày (Date) 02 tháng (Month) 01 năm (Year) 2020 Họ tên (Full Name): Chức vụ (Position): CÔNG TY TNHH GOOMI EHWA VINA Địa (Address): Nhà xưởng A6, Lô I - 10-2.1, Đường D2, p Long Thạnh Mỹ, Quận 9, Tp HCM Điện thoại (Tel): 028 225 32 775 Fax: Mã số (code): 28 Ngày (Date) 02 Tháng (Month) 01 Năm (Year) 2020 THƯ XÁC NHẬN CÔNG NỢ CONFIRMATION LETTER OF LIABILITIES Kính gửi (Tọ): G.N.I co.,LTD Hiện nay, Cơng ty kiểm tốn chúng tơi, Cơng ty TNHH Kiểm Toán Thẩm Định giá Asia Dragon ("ADAC") tiến hành cơng tác kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 muốn thu thập báo cáo đầy đủ tình hình cơng nợ chúng tơi với Q Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2019 At present, our audit firm, Asia Dragon Auditing and Appraisal Co., Ltd ("ADAC") are conducting audit activities of our annual financial statements for the financial year ended 12/31/2019 and the firm wants to collect a full report about the situation of our liabilities with your Company as at 12/31/2019 Xin vui lịng cung cấp cho ADAC chi tiết cơng nợ với Quý Công ty liên quan đến tài khoản ghi sổ, kỳ phiếu, hối phiếu, khoản vay họp đồng Nếu Quý Công ty giữ tài sản chấp, quyền lưu giữ, thỏa thuận đảm bảo liên quan đến công nợ chúng tơi với Q Cơng ty, xin vui lịng ghi rõ tính chất, số lượng tài sản cầm cố Sau vui lịng ký thư u cầu phần trống bên gửi lại thư phong bì trực tiếp cho ADAC trước ngày tháng năm Trong trường họp Quý Công ty gửi phúc đáp xác nhận băng fax, vui lòng đồng thời gửi gốc cho ADAC qua đường bưu điện theo địa sau: Please providing details of our liabilities with your Company related to the book accounts, bills, drafts, loans or contracts If your Company holds any collateral, liens, guarantees agreements relating to our liabilities with your Company, kindly indicate characteristics and amount of the pledged properties After that, please sign this letter in the space below and return this letter in the envelope directly to the ADAC before (Date) In case your Company sends responses by fax, please also send the original to ADAC by post at the following address: CÔNG TV TNHH KIẾM TOÁN VÀ THẢM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON ASIA DRAGON AUDITING AND APPRAISAL VALUE co., LTD Ông (Mr) : Lê Xuân Vinh Địa (Address) : 54 Đường số 56, Phường Bình Trưng Đơng, Quận 2, TP HCM Điện thoại (Telephone): (028) 37 433 886 Fax : (028) 37 433 528 Số tiền Quý vị nợ chúng tôi: The amount your Company owe our company: Số tiền chúng tơi cịn nợ Q vị: The amount our company owe your Company: - USD - USD 213.433,65 USD - USD Xin hili ý với Quý Công ty thư khơng phải u cầu tốn, trân trọng cám ơn quan tâm Quý Công ty vấn đề Please kindly note that this letter is not a request for payment and we appreciate the interest of your Company on this issue IIọ tên (Full Name): JANG YOON KVU Chức vụ (Position) : Giám Đốc (Director) Ngồi ra, chúng tơi đề nghị Quý Công ty xác nhận mối quan hệ Q Cơng ty Cơng ty chúng tơi có phải bên liên quan theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam số 26 - Thơng tin bên liên quan, để phục vụ cho trinh lập trình bày Báo cáo tài In addition, we also recommend that your Company confirms the relationship between your Company and our Company to be related parties or not according to Vietnam Accounting Standards No 26 - Information about related parties, so that it may support the preparation and presentation of the our financial statements Theo chuẩn mực này, trường họp sau coi bên liên quan: According to the Standard, the following cases are considered being related parties: Những doanh nghiệp kiểm soát, bị kiểm soát trực tiếp gián tiếp thông qua nhiều bên trung gian, quyền kiểm soát chung với doanh nghiệp báo cáo (bao gồm công ty mẹ, công ty con, công ty tập đoàn); The corporates control, or are controlled directly or indirectly through one or more intermediaries, or under common control with the reporting company (including its parent company, subsidiaries, companies in a same corporation); (b) Các công ty liên kết (Quy định chuẩn mực kế toán số "kế tốn khoản đầu tư vào cơng ty liên kết"); The associated companies (Defined in Accounting Standard No 7, "Accounting Investments in associated companies"); Các cá nhân có quyền trực tiếp gián tiếp biểu doanh nghiệp báo cáo dẫn đến có ành hưởng đáng kể đến doanh nghiệp này, kể thành viên mật thiết gia đình cá nhân Thành viên mật thiết gia đình cá nhân người chi phối bị chi phối người giao dịch với doanh nghiệp quan hệ: bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị em ruột; (c) Individuals have the right to directly or indirectly vote in the reporting company which may lead to significantly effect for the reporting company, including close family members of this individual Close family members of individuals who can dominate or be dominated by the individual when making transactions with the reporting company are: parents, spouses, children, brothers, and sisters; (c) Các thành viên quàn lý chủ chốt có quyền trách nhiệm việc lập kế hoạch, quản lý kiểm soát hoạt động doanh nghiệp báo cáo, bao gồm người lãnh đạo, nhân viên quản lý công ty thành viên mật thiết gia đình cá nhân này; The key management members have the right and responsibility for planning, managing and controlling the activities of the reporting company, including the leaders, the management staff of the company and the close family members of these individuals; Các doanh nghiệp cá nhân nêu đoạn (c) (d) nắm trực tiếp gián tiếp phần quan trọng quyền biểu thơng qua việc người có ảnh hưởng đáng kể tới doanh nghiệp Trường họp bao gồm doanh nghiệp sở hữu người lãnh đạo cổ đơng doanh nghiệp báo cáo doanh nghiệp có chung thành viên quàn lý chủ chốt với doanh nghiệp báo cáo (d) Companies which are directly or indirectly controlled by individuals referred to in paragraph (c) or (d) This case includes enterprises owned by the leaders or major shareholders of the reporting company and companies which share a key member with the reporting company Để xác nhận, đề nghị Quý vị đánh dấu vào ô "Bên liên quan" hay "Không phải bên liên quan", nêu lý cho xác nhận Q Cơng ty, ký đóng dấu vào phần xác nhận bên gửi thư địa For confirmation, please check the blank "Related Parties" or "Not Related Parties", state the reason for the confirmation, sign and stamp the confirmation below and kindly send this letter to the address above Bên liên quan [ ] Bên liên quan [ Không phải bên liên quan [ (Not Related Parties) ] ] Lý (Reason): Phần xác nhận (Confirmation of): G.N.I co.,LTD Xác nhận số dư đúng: (The balance above is correct) II Không đúng: (Incorrect) [77 Nêu số tiền không đúng, vui lịng ghi lại số cơng nợ phần thư đính kèm If the balance is not correct, please rewrite correct liabilities in the section below or in an attached letter số tiền Quý vị cịn nợ chúng tơi: VND (The amount your Company owe our company) số tiền chúng tơi cịn nợ Q vị: VND (The amount our company owe your Company) Ngày (Date) 02 tháng (Month) 01 năm (Year) 2020 Họ tên (Full Name): Chức vụ (Position): CÔNG TY TNHH GOOMIEI1WA VINA Địa chi (Address): Nhà xướng A6, LÔI - 10-2.1, Đường D2, p Long Thạnh Mỹ, Quận 9, Tp HCM Điện thoại (Tel): 028 225 32 775 Fax: Mã số (code): 29 Ngày (Dale) 02 Tháng (Month) 01 Năm (Year) 2020 THƯ XÁC NHẬN CÔNG NỢ CONFIRMATION LETTER OF LIABILITIES Kính gứi ÍTol: GOOMI EHWA co.,LTD Hiện nay, Cơng ty kiểm tốn chúng tơi, Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định giá Asia Dragon ("ADAC") tiên hành cơng tác kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 chúng tơi muốn thu thập báo cáo đầy đù tinh hinh công nợ cùa với Quý Công ty ngày 31 tháng 12 năm 2019 At present, our audit firm, Asia Dragon Auditing and Appraisal Co., Ltd ("ADAC") are conducting audit activities of our annual financial statements for the financial year ended 12/31/2019 and the firm wants to collect a full report about the situation of our liabilities with your Company as at 12/31/2019 Xin vui lòng cung cấp cho ADAC chi tiết công nợ cùa với Quý Công ty liên quan đến tài khốn ghi sẳ, kỳ phiếu, phiếu, khoản vay hợp đồng Nếu Quý Công ty giữ tài sản thê chấp, quyền lưu giữ, thỏa thuận đàm bảo liên quan đến công nợ cùa với Q Cơng ty, xin vui lịng ghi rõ tính chất, số lượng tài sàn cầm cố Sau vui lòng ký thư yêu cầu phần bên gửi lại thư phong bì ưực tiếp cho ADAC trước ngày tháng năm Trong trường hợp Quý Công ty gừi phúc đáp xác nhận fax, vui lòng đồng thời gửi bán gốc cho ADAC qua đường bưu điện theo địa chi sau: Please providing details of our liabilities with your Company related to the book accounts, bills, drafts, loans or contracts If your Company holds any collateral, liens, guarantees agreements relating to our liabilities with your Company, kindly indicate characteristics and amount of the pledged properties After that, please sign this letter in the space below and return this letter in the envelope directly to the ADAC before (Date) In case your Company sends responses by fax, please also send the original to ADAC by post at the following address: CÔNG TY TNHH KIẺM TOÁN VÀ THẢM ĐỊNII GIÁ ASIA DRAGON ASIA DRAGON AUDITING AND APPRAISAL VALUE co., LTD Ông (Mr) : Lê Xuân Vinh Địa chi (Address) : 54 Đường số 56, Phường Binh Trưng Đông, Quận 2, TP HCM Điện thoại (Telephone): (028) 37 433 886 Fax : (028) 37 433 528 Số tiền Q vị cịn nợ chúng tơi: - USD The amount your Company owe our company: - USD Số tiền chúng tơi cịn nợ Q vị: The amount our company owe your Company: 641.228,57 USD 641.228,57 USD Xin lưu ỳ với Quỷ Công ty thư u cầu tốn, chúng tơi trân trọng cám mi quan tám Quý Công ty vấn đề Please kindly note that this letter is not a request for payment and we appreciate the interest of your Company on this issue ỈIọ tên (Full Name): JANG YOON KYU Chức vụ (Position) : Giám Đốc (Director) Ngồi ra, chúng tơi đề nghị Quý Công ty xác nhận mối quan hệ Quý Cơng ty Cơng ty chúng tơi có phải bên liên quan theo Chuẩn mực Kê toán Việt Nam số 26 - Thông tin bên liên quan, để phục vụ cho trình lập trinh bày Báo cáo tài cùa chúng tơi In addition, we also recommend that your Company confirms the relationship between your Company and our Company to be related parties or not according to Vietnam Accounting Standards No 26 - Information about related parties, so that it may support the preparation and presentation of the our financial statements Theo chuẩn mực này, trường họp sau coi bên liên quan: According to the Standard, the following cases are considered being related parties: Những doanh nghiệp kiểm soát, bị kiểm soắt trực tiếp gián tiếp thông qua nhiều bên trung gian, quyền kiểm sốt chung với doanh nghiệp báo cáo (bao gồm cơng ty mẹ, công ty con, công ty tập đoàn); The corporates control, or are controlled directly or indirectly through one or more intermediaries, or under common control with the reporting company (including its parent company, subsidiaries, companies in a same corporation); ® Các cơng ty liên kết (Quy định chuẩn mực kế toán số "kế toán cấc khoản đầu tư vào công ty liên kết"); The associated companies (Defined in Accounting Standard No 7, "Accounting Investments in associated companies"); Cấc cá nhân có quyền trực tiếp gián tiếp biều doanh nghiệp báo cáo dần đến có ảnh hường đáng ké dến doanh nghiệp này, kề thành viên mật thiết gia đinh cùa cá nhân Thành viên mật thiết gia đinh cùa cá nhân người cố thể chi phối bị chi phối bời người giao dịch với doanh nghiệp quan hệ: bố, mẹ, vợ, chồng, con, anh, chị em ruột; (c) Individuals have the right to directly or indirectly vote in the reporting company which may lead to significantly effect for the reporting company, including close family members of this individual Close family members of individuals who can dominate or be dominated by the individual when making transactions with the reporting company are: parents, spouses, children, brothers, and sisters; (d) Các thành viên quản lý chốt có quyền trách nhiệm việc lập kế hoạch, quán lý kiềm soát hoạt động doanh nghiệp bấo câo, bao gồm người lãnh đạo, nhẵn viên quàn lý cùa công ty thành viên mật thiết gia đinh cá nhân này; The key management members have the right and responsibility for planning, managing and controlling the activities of the reporting company, including the leaders, the management staff of the company and the close family members of these individuals; Các doanh nghiệp cá nhân dược nêu đoạn (c) (d) năm trực tiếp gián tiếp phần quan trọng quyền biểu thơng qua việc người dó có ảnh hường đáng kể tới doanh nghiệp Trường hợp bao gôm doanh nghiệp sờ hữu bời người lânh đạo cấc cố đơng cùa doanh nghiệp báo cáo doanh nghiệp có chung thành viên quản lý chốt với doanh nghiệp báo cáo (e) Companies which are directly or indirectly controlled by individuals referred to in paragraph (c) or (d) This case includes enterprises owned by the leaders or major shareholders of the reporting company and companies which share a key member with the reporting company Đê xác nhận, đề nghị Quý vị đánh dấu vào ô "Bên liên quan" hay "Không phải bên liên quan", nêu lý cho xác nhận cùa Quý Cơng ty, ký đóng dấu vào phần xác nhận bên gửi thư ve địa chi For confirmation, please check the blank "Related Parties" or "Not Related Parties", state the reason for the confirmation, sign and stamp the confirmation below and kindly send this letter to the address above Bên liên quan [ Bên liên quan [ Không phải bên liên quan [ (Not Related Parties) ] ] ] I.ý (Reason): Phần xác nhận (Confirmation of): GOOMI EHWA co.,LTD Xác nhận số dư đúng: (The balance above is correct) ' Không đũng: (Incorrect) Nêu số tiền khơng đúng, vui lịng ghi lại số công nợ phần thư đính kèm Ifthe balance is not correct, please rewrite correct liabilities in the section below or in an attached letter số tiền Quý vi cịn nợ chúng tơi: VND (The amount your Company owe our company) Số tiền chúng tơi cịn nợ Q vị: y^D (The amount our company owe your Company) Ngày (Date) 02 tháng (Month) 01 năm (Year) 2020 Họ tên (Full Name): Chức vụ (Position): ... nợ phải trả nhà cung cấp công ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon Tìm hiểu, phân tích khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp công ty ABC công ty TNHH Kiểm toán Thẩm định giá Asia Dragon thực. .. hành báo cáo kiểm toán CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON. .. Kiểm toán Thẩm định giá Asia Dragon thực Chương 3: Nhận xét đề xuất hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp kiểm tốn Báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia