Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần sách thiết bị trường học kon tum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG •• PHÂN HIỆU ĐẠI.HỌC ĐÂ.NẪNG.TẠI KON TUM The University TRẦN THỊ HỒNG NHUNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ••• KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÂ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM KonTum, tháng 05 năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG •• PHÂN HIỆU ĐẠI.HỌC ĐÂ.NẪNG.TẠI KON TUM The University BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ••• KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÂ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : NGUYỄN THỊ HẰNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRẦN THỊ HỒNG NHUNG MSSV : 16152340301036 LỚP : K10KT KonTum, tháng 05 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Là sinh viên năm cuối trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum Em cảm ơn nhà trường tạo điều kiện để chúng em học tập thật tốt Cảm ơn thầy ln dạy chúng em cịn ngồi ghế nhà trường Cảm ơn lòng nhiệt huyết, dẫn tận tình thầy cố gắng trau dồi rèn luyện kỹ năng, chuyên môn, tạo hội cho chúng em học tập, giúp chúng em nắm vững chuyên môn, nghiệp vụ chuyên ngành khả áp dụng vào thực tế công việc, giải vấn đề phát sinh q trình thực tập Cảm ơn thầy trang bị cho chúng em thật nhiều kiến thức, hướng dẫn cho chúng em suốt bốn năm vừa qua Thầy cô giúp chúng em tự tin việc định hướng tương lai gặp nhiều bỡ ngỡ trình thực tập Thông qua báo cáo này, em xin cảm ơn quý công ty, cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Công ty Cổ Phần Sách - thiết bị trường học Kon Tum giúp đỡ em suốt hai tháng thực tập, giúp em nắm vững kiến thức học, nắm vững nghiệp vụ phát sinh q trình hạch tốn, tạo hội cho em tiếp cận học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tiễn Cảm ơn anh chị Phòng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn giải đáp thắc mắc em, với thân thiện, nhiệt tình cởi mở anh chị giành cho em thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn GVHD - Cô: Nguyễn Thị Hằng hướng dẫn em suốt trình làm báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời cuối em xin gửi đến tồn thể Ban lãnh đạo Cơng ty Cổ Phần Sách - thiết bị trường học Kon Tum ,các anh chị phịng kế tốn, q thầy trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng Kon Tum lời chúc sức khỏe thành công sống Sinh viên Trần Thị Hồng Nhung MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỂN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT HĐQT CP CBCNV TNHH MTV UBND GD-ĐT BCTC HĐKT BHXH BHYT BHTN KTCN KTT KTTT TM TGNH HĐ GTGT GBC UNC PNK Hội đồng quản trị Cổ phần Cán công nhân viên Trách nhiệm hữu hạn thành viên Ủy ban nhân dân Giáo dục đào tạo Báo cáo tài Hợp đồng kinh tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kế tốn cơng nợ Kế toán trưởng Kế toán toán Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hóa đơn giá trị gia tăng Giấy báo có Uỷ nhiệm chi Phiếu nhập kho DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ.1.4 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ.1.6 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ 1.9 TÊN BẢNG Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy tính Sơ đồ hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Kế toán luân chuyển chứng từ tăng tiền mặt Kế toán luân chuyển chứng từ giảm tiền mặt Quy trình chi tiền gửi tốn Kết tốn ln chuyển chứng từ phải thu khách hàng Kế toán luân chuyển chứng từ nợ phải trả TRANG 10 12 13 16 19 21 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế bối cảnh khơng ngừng tăng trưởng với mở rộng phát triển không ngừng doanh nghiệp nước, yêu cầu chất lượng kế toán ngày tăng theo cạnh tranh doanh nghiệp để đảm bảo thể xác tình hình tài hoạt động đắn doanh nghiệp Vốn tiền khoản phải thu khoản mục quan trọng doanh nghiệp, thể xác khả tốn phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, lại khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng cố tình bị làm sai lệch nhằm thể tình hình tài khả quan trái với thực tế doanh nghiệp Xuất phát từ đặc điểm với mong muốn tìm hiểu rõ phần hành Vốn tiền Khoản phải thu đơn vị cụ thể, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum , em lựa chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum” Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu,phải trả công ty Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum - Đưa mặt ưu nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu,phải trả cơng ty.Từ thấy tầm quan trọng việc quản lý tiền công ty để đảm bảo khả toán khoản phải thu,phải trả đơn vị Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp vấn trực tiếp: Là phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng giai đoạn thu thập thông tin cần thiết số liệu thô có liên quan đến đề tài - Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp công ty - Phương pháp thống kê: Là phương pháp liệt kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp hạch toán kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ,tài khoản sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đề tài chủ yếu tìm hiểu ”Cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu, phải trả công ty Cổ phần Sách - thiết bị trường học Kon Tum” - Phạm vi nghiên cứu luận tập trung chủ yếu phịng Tài -kế tốn cơng ty thời gian thực tập CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM - Tên đơn vị: Công ty Cổ phần sách - thiết bị trường học Kon Tum - Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, P.Quang Trung, Tp.Kon Tum, tỉnh Kon Tum - Điện thoại: 02603.590919 - 02603.862902 * Fax : 02603.862534 - Website: www.stbkt.com.vn - Lĩnh vực kinh doanh : kinh doanh loại sách thiết bị dùng học tập - Loại hình doanh nghiệp : Cơng ty Cổ phần - Quy mơ hoạt động : • Cơng ty CP Sách - thiết bị trường học Kon Tum (c.ty mẹ) • Trụ sở : 706 Phan Đình Phùng, P Quang Trung, Tp Kon Tum, tỉnh KonTum • Phịng Kế hoạch - Kinh doanh, Tổ mã vạch kho hàng : Lơ D5, KCN Hịa Bình, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum • Nhà sách Thời Đại : 706 Phan Đình Phùng, P Quang Trung, Tp Kon Tum, tỉnh KonTum • Nhà sách Thanh Niên : 372 Trần Hưng Đạo, P Quyết Thắng, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum • Nhà sách Đăk Hà : 471 Hùng Vương, thị trấn Đăk Hà, huyện Đăk Hà, tỉnh Kon Tum • Nhà sách Đăk Tô : 208A Hùng Vương, thị trấn Đăk Tô, huyện Đăk Tơ, tỉnh Kon Tum • Cửa hàng mua bán - sửa chữa thiết bị máy văn phòng HHĐ : 254 Trần Hưng Đạo, P Quyết Thắng, Tp Kon Tum , tỉnh Kon Tum • C.ty TNHH MTV Đầu Tư Và Thiết Bị Giáo Dục Kon Tum (C.Ty Con) • Trụ sở : 372 Trần Hưng Đạo, P Quyết Thắng, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum •Hệ thống phân xưởng sản xuất thiết bị :Lơ D5, KCN Hịa Bình, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum 1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum thành lập vào năm 1991 với nhiệm vụ cung ứng sách giáo khoa, sách tham khảo thiết bị dạy học phục vụ nhiệm vụ trị ngành Quá trình hình thành phát triển cơng ty, giúp đỡ cấp, ngành, ngành giáo dục nỗ lực, tinh thần vượt khó, đồn kết, sáng tạo tập thể CBCNV, Cơng ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum không ngừng lớn mạnh Từ ngày thành lập đến nay, Công ty trải qua giai đoạn chủ sở hữu: Từ năm 1992 đến năm 1993, Công ty trực thuộc Sở Giáo dục - Đào tạo, hoạt động đơn vị nghiệp có thu; cuối năm 1993, Công ty chuyển thành doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc UBND tỉnh Kon Tum; từ ngày 07/02/2006, Công ty chuyển thành công ty cổ phần hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Điều lệ Công ty Để mở rộng địa bàn phục vụ kinh doanh, năm 2010 phát triển thêm công ty TNHH MTV Đầu tư Thiết bị giáo dục Kon Tum, theo hình thức cơng ty con, hạch tốn kinh doanh độc lập - chuyên sâu công tác sản xuất cung ứng thiết bị cho địa bàn tỉnh khu vực lân cận Cán công nhân viên Công ty ngày đầu thành lập có người; đến nay, Cơng ty có 60 người Đặc biệt, hạnh phúc CBCNV Cơng ty có việc làm thu nhập thường xuyên, suốt trình từ ngày thành lập Cơng ty đến nay, khơng có bị nghỉ việc chuyển sang loại hình công ty cổ phần Công ty trọng đến việc bồi dưỡng nâng cao kỹ năng, nghiệp vụ cho đội ngũ CBCNV đáp ứng yêu cầu công tác tình hình Các chế độ, sách như: lương, thưởng, BHXH, BHYT, BHTN công ty thực nghiêm túc, đầy đủ kịp thời; đời sống vật chất tinh thần người lao động không ngừng nâng lên Đặc biệt, từ năm 2006 tới nay, sau chuyển sang cổ phần hóa, cịn gặp nhiều khó khăn nhờ xác định chức năng, nhiệm vụ, ngành Giáo dục ngành chức tỉnh đồng tình ủng hộ, Cơng ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum liên tục hoàn thành vượt mức tiêu kế hoạch doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách, thu nhập người lao động trả cổ tức cho cổ đơng Khơng vậy, Cơng ty cịn tham mưu trích phần kinh phí cho cơng tác xây dựng Thư viện trường học, phịng học mơn, phịng thí nghiệm.Ngồi ra, Cơng ty kết hợp với Sở GD-ĐT tổ chức hội thi: Giáo viên thư viện giỏi, thi kể chuyện theo sách, thi viết chữ đẹp, thi làm sử dụng đồ dùng dạy học.Song song với hoạt động kinh doanh, Cơng ty tích cực tham gia hoạt động từ thiện, xã hội; làm tốt công tác 04 với Đảng ủy khối doanh nghiệp; cơng tác kết nghĩa với đồn Biên phịng 679 Mười lăm năm liên tục, tổ chức sở Đảng vững mạnh - vững mạnh tiêu biểu 1.3 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH • Bán lẻ sách, báo, tạp chí văn phịng phẩm cửa hàng chun doanh • Sản xuất bàn, ghế học sinh • Bán lẻ khác cửa hàng kinh doanh tổng hợp • Bán bn thực phẩm • Bán bn đồ dùng khác cho gia đình • Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm • Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác • Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh • Vận tải hàng hóa đường 1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM Sơ đồ1.1 Tổ chức công ty Ghi chú: Chỉ đạo trực tiếp