Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty cổ phần sách thiết bị trường học kontum

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG •• PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM The University NGUYỄN THỊ HỒNG PHƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ••• KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM KonTum, tháng 05 năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG •• PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM The University BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ••• KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN MSSV LỚP : NGUYỄN THỊ HẰNG : NGUYỄN THỊ HỒNG PHƯƠNG : 16152340301038 : K10KT KonTum, tháng 05 năm 2020 MỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 43 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẪN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT DẠNG VIẾT TẮT CBCNV BHXH BHYT BHTN KPCĐ VIẾT ĐẦY ĐỦ Cán công nhân viên Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU MẪU 1.1 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 1.1 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 NỘI DUNG BẢNG SỐ LIỆU Bảng ngành nghề kinh doanh Bảng phụ cấp cho nhân viên Trang 04 15 Bảng quy định cách tính khoản theo lương Ví dụ khoản trích theo lương ơng Phạm Văn Dũng Ví dụ khoản trích theo lương ơng Đỗ Văn Long Bảng chấm công phận quản lý tháng Bảng chấm công phận bán hàng tháng Bảng lương phận quản lý tháng Bảng lương phận quản bán hàng tháng Bảng trích BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ SƠ ĐỒ Bộ máy quản lý công ty Tổ chức máy kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn máy vi tính Hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ 16 18 19 Quy trình tính lương trả lương Quy trình tính nộp khoản bảo hiểm BIỂU MẪU Phiếu chi trả tiền lương nhân viên Sổ chi tiết TK 334 Sổ TK 334 Phiếu chi cho công ty bảo hiểm việc nộp tiền bảo hiểm Sổ chi tiết TK 3382 Sổ chi tiết TK 3383 Sổ chi tiết TK 3384 Sổ chi tiết TK 3386 Chứng từ ghi sổ Sổ TK 338 20 30 22 23 24 25 32 05 07 12 13 27 28 29 34 34 35 36 36 37 39 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Chúng ta biết, doanh nghiệp muốn tồn phát triển chế thị trường phải quan tâm đến nhiều vấn đề như: Nghiên cứu thị trường, tổ chức sản xuất kinh doanh, quảng cáo, xúc tiến bán hàng đặc biệt quản lý tài doanh nghiệp Ở doanh nghiệp, chiến lược kinh doanh yếu tố người đặt lên vị trí hàng đầu Người lao động phát huy hết khả sức lao động mà họ bỏ đền bù xứng đáng dạng tiền lương, gắn với tiền lương khoản trích theo lương bao gồm: Quỹ BHXH, quỹ BHYT, quỹ BHTN, KPCĐ Các quỹ thể quan tâm toàn xã hội người lao động Tiền lương khoản trích theo lương vấn đề không người lao động mà doanh nghiệp quan tâm Vì vậy, hạch tốn phân bổ xác tiền lương giúp doanh nghiệp tính chi phí giá thành sản phẩm, tính đúng, đủ tốn kịp thời tiền lương cho ngườu lao động kích thích người lao động phát huy tính sáng tạo, nhiệt tình hăng say lao động Từ giúp doanh nghiệp hồn thành kế hoạch sản xuất, tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận, tăng tích lũy nâng cao đời sống cho cán công nhân viên Trong điều kiện nay, việc xây dựng chế độ trả lương phù hợp, hạch toán đầy đủ toán kịp thời nhằm nâng cao đời sống cho cán nhân viên cần thiết Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu cơng ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học KonTum em chọn đề tài “ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty Cổ phần sách - thiết bị trường học KonTum” Tuy đề tài mẻ với kiến thức học tập nhà trường hiểu biết thực tế sau nghiên cứu khảo sát chung, em mong muốn góp phần cơng sức q trình hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn tiền lương Mục tiêu nghiên cứu: - Mục tiêu chung: Nghiên cứu thực trạng hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum Từ đó, để hiểu sâu lý thuyết có nhìn thực tế kế tốn tiền lương khoản trích theo lương - Mục tiêu cụ thể: Phản ánh thực tế hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty, từ đề nhận xét chung đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum Đối tượng, phạm vi nghiên cứu phương pháp nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty CP Sách - thiết bị trường học KonTum - Phạm vi nghiên cứu: tập trung chủ yếu phòng Kế tốn cơng ty - Phương pháp nghiên cứu: • Phương pháp vấn: hỏi trực tiếp anh chị phịng kế tốn để cung cấp thơng tin Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp cơng ty phịng kế tốn • Phương pháp thống kê: thống kê số liệu, liệu, thông tin thứ cấp thu thập nhằm phục vụ cho việc phân tích Bài báo cáo thực tập chia làm chương: Chương 1: Tổng quan công ty Cổ phần sách - Thiết bị trường học KonTum Chương 2: Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học KonTum Chương 3: Kết luận - Kiến nghị Với hiểu biết hạn chế, kinh nghiệm thực tế non, song với kiến thức học trường với hướng dẫn, giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Thị Hằng anh chị công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học KonTum em viết cáo thực tốt nghiệp Em hoàn xin thành chânBáo thành cảmtậpơn! • CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM 1.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH- THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM 1.1.1 Khái qt cơng ty y^ỉên trụ sở Công ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum Tên công ty: Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum Tên giao dịch: Kon Tum Equipment For School - Book Joint Stock Company Tên viết tắt: SEBOOK JSC Địa giao dịch: 706 Phan Đình Phùng - Thành phố Kon Tum - Tỉnh Kon Tum Điện thoại: 0603 862270 Fax: 0603 862902 •S Q trình hình thành phát triển Công ty Tiền thân Công ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum Công ty Sách Thiết bị trường học Kon Tum UBND tỉnh Kon Tum thành lập theo Quyết định số 86/QĐ-UB ngày 02 tháng 11 năm 1991 Đến ngày 15 tháng 06 năm 2004, UBND tỉnh có Quyết định số 870/QĐ-UB việc thành lập Cơng ty Sách - Văn hố tổng hợp Kon Tum sở hợp hai Doanh nghiệp Nhà nước gồm: Công ty Sách - Thiết bị trường học Kon Tum Công ty Phát hành Sách - Văn hoá phẩm Kon Tum Ngày 08 tháng 12 năm 2005, UBND tỉnh Kon Tum ban hành Quyết định số 1508/QĐ-UBND “Về việc phê duyệt phương án chuyển đổi Cơng ty Sách - Văn hố tổng hợp Kon Tum thành Công ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum” Công ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum thành lập từ việc cổ phần hố Cơng ty Sách - Văn hoá tổng hợp Kon Tum, sở tự nguyện đóng góp cổ đơng Cơng ty tổ chức hoạt động theo hình thức Cơng ty cổ phần theo quy định luật Doanh nghiệp số 13/1999/QH10 ngày 12 tháng 06 năm 1999 Điều lệ công ty cổ phần Công ty cổ phần có tư cách pháp nhân kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cấp lần đầu ngày 07/02/2006, số 6100201896 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Kon Tum cấp Trong năm 2010 năm 2011, công ty xây dựng đưa vào hoạt động Nhà sách văn hóa Đăk Hà Siêu thị nhà sách Đăk Tô nhằm mở rộng thị trường tiêu thụ Công ty thực chế độ hạch tốn độc lập, có dấu riêng, phép mở tài khoản ngân hàng thương mại nước, ngồi nước theo quy định pháp luật; có tài sản riêng chịu trách nhiệm khoản nợ công ty tài sản công ty Ngoài nhiệm vụ kinh doanh doanh nghiệp khác, cơng ty phải hồn thành nhiệm vụ trị mà UBND Tỉnh Sở Giáo dục & Đào tạo giao cho là: cung cấp đầy đủ kịp thời sách giáo khoa, đồng thời phải xây dựng đẩy mạnh phong trào sử dụng đọc sách tủ sách dùng chung thư viện nhà trường Nhiệm vụ vừađáp ứng nhiệm vụ trị, vừa hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh nâng cao uy tín, vai trị cơng ty nghiệp giáo dục đào tạo 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh Bảng 1.1 Các ngành nghề kinh doanh STT Tên ngành Mã ngành Bán lẻ sách, báo, tạp chí văn phịng phẩm cửa hàng 4761 (chính) chuyên doanh 3100 Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế (cơ sở sản xuất phải phù hợp quy hoạch) Bán lẻ khác cửa hàng kinh doanh tổng hợp 4719 Bán buôn thực phẩm 4632 Sản xuất đồ chơi, trò chơi 3240 3290 Sản xuất khác chưa phân vào đâu Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép 4641 4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Bán bn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm 4651 Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác 4659 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương 11 tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào 4759 đâu cửa hàng chuyên doanh Vận tải hàng hóa đường 4933 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM 1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty Theo văn Đại hội cổ đông công ty hàng năm, Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị quan cao sách, chủ trương kế hoạch đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Mỗi phận có trưởng phận người chịu trách nhiệm hoạt động phận Các trưởng phận có trách nhiệm đôn đốc, giám sát, kiểm tra trực tiếp hoạt động nhân viên Giữa phận chức có mối liên hệ tương tác lẫn mặt nghiệp vụ chuyên môn để tránh trùng lắp để kết hợp hài hịa cơng việc với phận khác Tất phận đặt đạo điều hành chung giám đốc công ty Cơ cấu máy quản lý chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố như: quy mô, tốc độ phát triển công ty, đặc điểm kinh tế kỹ thuật, mức độ tự chủ kinh tế trình sản xuất kinh doanh, máy quản lý gọn nhẹ, làm việc có hiệu Hiện nay, máy công ty bố trí sau: Sơ đồ 1.1: BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY Ghi chú: ► Chỉ đạo trực tiếp ► Quan hệ chức 1.2.2 Chức phòng ban SĐại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông quan lãnh đạo cao cơng ty, hoạch định sách, chiến lược kinh doanh công ty ngắn hạn dài hạn sở nghị hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị đưa kế hoạch kinh tế, tài vấn đề hoạt động kinh doanh công ty, định bổ nhiệm giám đốc, phó giám đốc, kế tốn trưởng chức danh chủ chốt công ty SBan kiểm sốt Ban kiểm sốt Đại hội cổ đơng bầu vào tiêu chuẩn quy định cơng ty cổ phần, nhằm kiểm sốt việc thực Hội đồng quản trị giám đốc kế hoạch công ty đưa kỳ đại hội công ty cổ phần sGiám đốc công ty Giám đốc người huy tối cao máy cơng ty có quyền định tất hoạt động công ty với tham mưu giúp việc trưởng phòng chức phận Giám đốc có quyền kiểm tra phịng, phận chun mơn Sphó giám đốc Phó giám đốc người giúp việc trực tiếp cho giám đốc, người chịu trách nhiệm trực tiếp điều hành hoạt động phịng: phịng kế tốn - tài vụ, phòng kế hoạch - kinh doanh, phòng hành - nghiệp vụ tổ chức triển khai thực công việc giám đốc uỷ quyền Sphịng Kế tốn — tài vụ Phịng kế tốn - tài vụ thực cơng tác thống kê kế tốn, kiểm tra giám sát tình hình tài cơng ty, xây dựng kế hoạch tài chính, thực cơng tác kế tốn, theo dõi tập hợp chi phí, xác định kết kinh doanh lập báo cáo tài theo quy định Nhân viên phịng phân công với giám đốc thực ký kết hợp đồng kinh tế lý hợp đồng kinh tế ký Kế toán trưởng người chịu trách nhiệm việc thực nghĩa vụ công ty trước giám đốc Nhà nước hoạt động phịng kế tốn Đồng thời, kế tốn trưởng phải phân tích thơng tin, số liệu kế tốn để tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị tình hình kinh tế tài cho Ban giám đốc thực cơng tác tài cơng ty chế độ quy định Giúp việc cho kế tốn trưởng có phó phịng kế tốn kế tốn viên phân cơng theo nghiệp vụ riêng biệt Sphòng Kế hoạch — kinh doanh Phòng Kế hoạch - kinh doanh thực nghiệp vụ kinh doanh như: khai thác thị trường đầu vào để tạo nguồn nhập hàng cho cơng ty, tìm kiếm thị trường đầu nhằm tổ chức tiêu thụ sản phẩm, xây dựng chiến lược kế hoạch kinh doanh, triển trai thực phương án kinh doanh theo kế hoạch ban giám đốc Ngồi ra, phịng kế hoạch - kinh doanh theo dõi, đạo hoạt động thư viện trường học toàn tỉnh, xây dựng tổ chức thực kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán thư viện, tổ chức tập huấn bảo quản sử dụng đồ dùng dạy học hàng năm đánh giá, xếp loại công nhận thư viện trường học đạt chuẩn 01/QĐ-BGD&ĐT Bộ giáo dục đào tạo, hướng dẫn trường học xây dựng thư viện đạt chuẩn năm học Trưởng phòng người điều hành trực tiếp hoạt động phận nghiệp vụ phòng chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc hoạt động nghiệp vụ phịng Giúp việc cho trưởng phịng có phó phịng nhân viên Sphịng Hành — nghiệp vụ Phịng hành - nghiệp vụ bố trí, xếp, điều động cán cơng nhân viên đảm nhiệm cơng việc phù hợp với trình độ chuyên môn người, để kết công việc mang lại hiệu cao Nhân viên phòng hành - nghiệp vụ có nhiệm vụ theo dõi, xử lý lưu trữ hồ sơ, văn bản, công văn đến, cơng văn Bên cạnh đó, phịng cịn lập kế hoạch mua sắm thiết bị, văn phòng phẩm phục vụ cơng tác văn phịng cơng ty lập kế hoạch chế độ cho người lao động như: an toàn lao động, chế độ nghỉ phép năm, Trưởng phòng người tham mưu cho giám đốc công tác quản trị nhân sự, chịu Bảng 2.9: Bảng trích BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ cơng ty Đơn vị: Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học KonTum Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, TP KonTum, KonTum BẢNG KÊ BẢO HIỂM THÁNG 2/2020 STT Tên Nhân Viên Lương đóng BH 10 11 12 13 14 15 16 17 Phạm Văn Dũng Hoàng Thị Thanh Thủy Vũ Thị Thúy Quỳnh Phạm Minh Chuyên Chu Thị Hoàng Ánh Đinh Thành Cơng Đặng Bạch Hồng Anh Nguyễn Ngọc Hân Nguyễn Thị Kỷ Trần Thị Vy Ngân Bùi Sỹ Nguyên Nguyễn Thị Thủy Trần Thị Liên Trần Thị Đức Đinh Công Hùng Phạm Cao Thế Đặng Mai Trâm Các khoản khấu trừ Bảo hiểm, KPCĐ cơng ty đóng BHXH BHYT BHTN KPCĐ BHXH BHYT BHTN KPCĐ 880,000 760,000 165,000 142,500 110,000 95,000 1,925,000 1,662,500 330,000 285,000 110,000 95,000 220,000 190,000 120,000 80,000 1,400,000 240,000 80,000 160,000 560,000 105,000 70,000 70,000 140,000 480,000 90,000 180,000 60,000 120,000 480,000 480,000 90,000 90,000 180,000 60,000 120,000 180,000 60,000 120,000 480,000 90,000 180,000 60,000 120,000 4,500,000 4,500,000 360,000 360,000 787,500 787,500 135,000 135,000 45,000 45,000 90,000 90,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 3,500,000 3,500,000 360,000 360,000 360,000 360,000 360,000 787,500 787,500 787,500 787,500 787,500 612,500 612,500 135,000 135,000 135,000 135,000 135,000 105,000 105,000 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000 35,000 35,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 70,000 70,000 11,000,000 9,500,000 8,000,000 7,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 640,000 280,000 280,000 0 60,000 60,000 60,000 60,000 67,500 67,500 45,000 45,000 67,500 67,500 67,500 67,500 67,500 52,500 52,500 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000 35,000 35,000 0 0 0 36 0 1,225,000 1,050,000 1,050,000 1,050,000 1,050,000 210,000 STT 18 19 20 21 22 Tên Nhân Viên Nguyễn Văn Khiêm Nguyễn Văn Hai Nguyễn Thành Công Huỳnh Thị Bé Nguyễn Văn Cường Tổng Cộng Lương đóng BH 3,500,000 Các khoản khấu trừ BHXH 280,000 3,500,000 3,500,000 280,000 3,500,000 3,500,000 280,000 115,500,000 9,240,000 280,000 280,000 Bảo hiểm, KPCĐ công ty đóng BHYT 52,500 BHTN 35,000 KPCĐ 52,500 52,500 35,000 35,000 52,500 52,500 35,000 35,000 1,732,500 1,155,000 -"J —7 -/ 0 BHXH 612,500 BHYT 105,000 BHTN 35,000 KPCĐ 70,000 612,500 612,500 105,000 105,000 35,000 35,000 70,000 70,000 612,500 612,500 105,000 105,000 35,000 35,000 70,000 70,000 212,5001 - 20, - - - 3,465,000 1,155,000 2,310,000 — - -/ - -1——— —- -(Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty CP Sách- Thiết bị trường học KonTum) 37 bảo hiểm Mẫu số 02 - TT Công ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum 706 Phan Đình Phùng, TP Kon Tum, Tỉnh Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Quyển số: _1 _ PHIẾU CHI Ngày 29 tháng năm 2020 Số: PC00002 Nợ: 3383, 3384, 3382 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: Cơng ty bảo hiểm Prudential Địa chỉ: 311 Bà Triệu, thành phổ Kon Tum, tỉnh Kon Tum Lý chi: Nộp bảo hiểm tháng năm 2020 Số tiền: 36,960,000 VND Viết chữ: Ba mươi sáu triệu chín trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 29 tháng 02 năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2020 Biểu mẫu 2.5 Sổ chi tiết TK 3382 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số hiệu TK: 3382 QUÝ I NĂM 2020 Chứng từ Số Ngà y thán 04 29/0 ĐVT: Đồng TK đối Số tiền ứng Nợ Có Diễn giải SDĐK Phân bổ KPCĐ tháng 02 vào chi phí Bán hàng 38 641 710,000 05 29/0 06 29/0 Phân bổ KPCĐ tháng 02 vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nộp KPCĐ lên cấp Cộng phát sinh quý SDCK 39 642 111 1,600,000 2,310,0 00 Biểu mẫu 2.6 Sổ chi tiết TK 3383 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số hiệu TK: 3383 QUÝ I NĂM 2020 ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày tháng 05 06 07 08 TK đối ứng Diễn giải SDĐK 29/02 Phân bổ BHXH tháng 02 vào chi phí Bán hàng 29/02 Phân bổ BHXH tháng 02 vào chi phí quản lý doanh nghiệp 29/02 Khấu trừ tiền BHXH qua lương tháng 02 Số tiền Nợ 64 14,000,000 64 6,212,5 00 33 9,240,0 29/02 Nộp BHXH lên cấp 00 11 Cộng phát sinh quý SDCK 40 Có 29,452,5 00 Chứng từ Số Ngà y thán 04 29/0 29/0 06 29/0 07 29/0 Biểu mẫu 2.7 Sổ chi tiết TK 3384 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số hiệu TK: 3384 QUÝ I NĂM 2020 ĐVT: Đồng TK đối Số tiền ứng Nợ Có Diễn giải SDĐK Phân bổ BHYT tháng 02 vào chi phí Bán hàng Phân bổ BHYT tháng 02 vào chi phí quản lý doanh nghiệp Khấu trừ tiền BHYT qua lương tháng 02 Nộp BHYT lên quan cấp 641 2,400,0 00 642 1,065,0 00 334 1,732,5 00 5,197,5 00 Cộng phát sinh quý SDCK Chứng từ Số Ngày tháng Biểu mẫu 2.8 Sổ chi tiết TK 3386 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số hiệu TK: 3386 QUÝ I NĂM 2020 ĐVT: Đồng TK đối Số tiền ứng Nợ Có Diễn giải SDĐK 41 05 06 29/0 29/0 07 29/0 08 29/0 Phân bổ BHTN tháng 02 vào chi phí Bán hàng Phân bổ BHTN tháng 02 vào chi phí quản lý doanh nghiệp Khấu trừ tiền BHTN qua lương tháng 02 Nộp BHTN lên quan cấp Cộng phát sinh quý SDCK 42 641 800,0 00 642 355,0 00 334 111 1,155,000 2,310,0 00 Biểu mẫu 2.9 Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum CHỨNG TỪ GHI SỔ số 01 NGÀY 29 THÁNG 02 NĂM 2020 ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày 01 29/02/2020 02 29/02/2020 Diễn giải Tài khoản Tiền lương phải trả cho phận bán hàng Tiền lương phải trả phải trả cho phận quản lí Số tiền Nợ Có 641 334 642 334 rr Á Tổng cộng 29/02/2020 36,500,000 120,100,00 Đơn vị: Công ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum CHỨNG TỪ GHI SỔ số 02 NGÀY 29 THÁNG 02 NĂM 2020 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số Ngày Nợ Có 29/02/2020 641 338 Trích nộp 23.5% BHXH, BHYT,KPCĐ,BHTN,tính 83,600,00 cho phận bán hàng Trích nộp 23.5% BHXH, BHYT,KPCĐ,BHTN,tính cho phận quản lí rr Á Tổng cộng 642 338 Số tiền 18,800,000 8,342,500 27,142,500 43 Đơn vị: Công ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum CHỨNG TỪ GHI SỔ số 03 NGÀY 29 THÁNG 02 NĂM 2020 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn Giải Tài khoản Số Ngày Nợ Có 01 29/02/2020 Khấu trừ vào lương 334 338 10.5% cho phận bán hàng 02 29/02/2020 Khấu trừ vào lương 334 338 10.5% cho phận QL rr Á Tổng cộng Số tiền 8,400,000 3,727,500 12,127,500 Đơn vị: Công ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum Chứng từ Số Ngày 01 29/02/2020 02 29/02/2020 CHỨNG TỪ GHI SỔ số 04 NGÀY 29 THÁNG 02 NĂM 2020 ĐVT: đồng Diễn Giải Tài khoản Nợ Có Chi trả lương cho BP 334 111 bán hàng Chi trả lương cho BP quản lý 334 111 rr Á Tổng cộng Số tiền 75,200,00 32,772,500 107,972,500 Đơn vị: Công ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum CHỨNG TỪ GHI SỔ số 05 NGÀY 29 THÁNG 02 NĂM 2020 44 Chứng từ Số Ngày 01 29/02/2020 Diễn Giải Nộp BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ cho cấp rr Á Tổng cộng Tài khoản Nợ Có 338 111 ĐVT: đồng Số tiền 39,270,00 39,270,00 45 Biểu mẫu 2.10 Sổ TK 338 Đơn vị: Công ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum SỔ CÁI SỐ HIỆU TK: 338 QUÝ I /2020 NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn Giải Ngày tháng TK đối ứng ĐVT: Đồng Số tiền Nợ Có SDĐK 29/02 29/02 02 02 29/02 29/02 Trích nộp 23.5% BHXH, BHYT,KPCĐ,BHTN,tính cho 641 phận bán hàng 18,800,00 Trích nộp 23.5% BHXH, BHYT,KPCĐ,BHTN,tính cho 642 phận bán quản lý 8,342,50 29/02 03 29/02 Khấu trừ vào lương 10.5% cho phận bán hàng 334 8,400,000 29/02 03 29/02 Khấu trừ vào lương 10.5% cho phận quản lý 334 3,727,500 29/02 05 29/02 Nộp BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ cho cấp 111 Cộng phát sinh quý SDCK 46 39,270,000 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CP SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM Sau thời gian thực tập cơng ty em có số nhận xét ưu nhược điểm tình hình thực tế công ty sau: Ưu điểm: Trong công tác quản lý lao động Công ty thực tốt, nắm thành phần lao động, có phân cơng hợp lý Kế tốn trưởng có nhiều năm kinh nghiệm điều kiện kinh nghiệm kế toán phần hành phải năm Cơng ty có đầu tư cho phận kế toán việc sử dụng công cụ để thực công việc kế tốn Các chứng từ ln rà sốt; trình bày quy cách (dữ liệu mang tính khách quan, đầy đủ chữ ký; chừng từ khơng có vết tẩy, xóa) Với mơ hình kế tốn tập trung, máy kế toán tổ chức chặt chẽ, đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn, nắm vững phần việc mà đảm nhiệm, ln có đối chiếu kế tốn với tồn cơng tác kế toán kế toán trưởng lãnh đạo với phân cơng cụ thể Hình thức chứng từ ghi sổ hình thức sổ khoa học, chặt chẽ, hạn chế ghi chép trùng lặp phù hợp với qui mơ cơng ty Việc sử dụng hình thức ghi sổ đảm bảo tính chun mơn hố cao sổ kế tốn, phù hợp với chun mơn hố phân cơng lao động kế tốn cơng ty Cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty thực tốt Công ty có đội ngũ kế tốn viên nghiệp vụ tốt, giải nhanh công việc Công ty yêu cầu Tiền lương tính tốn cho cơng nhân viên Cơng ty kịp thời, lương tính đúng, đủ, lĩnh kỳ Tiền thưởng tính trả nhanh để khuyến khích cơng nhân viên làm việc đạt suất cao Riêng BHXH tính trả cho người hương nhanh gọn theo chế độ Nhược điểm: Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum đòi hỏi có phối hợp kế tốn phịng ban với kế toán trường Mặc dù máy doanh nghiệp giản đơn lượng công việc giao cho kế toán phần hành lại hướng đến cho kế toán làm việc độc lập chủ yếu Sổ sách kế toán phần mềm kế toán tổng hợp in sở chứng từ mà nhân viên kế tốn nhập liệu có phát sinh nghiệp vụ kế tốn, cơng ty gặp khó khăn bị cố phần mềm máy móc thiết bị Công ty áp dụng công nghệ nhập số liệu máy tính thời gian gần nên vài số liệu, chứng từ cũ bị thất lạc khơng mang tính đối chiếu để đảm bảo xác cao 47 Cơng ty sử dụng phương thức toán lương tiền mặt, điều có nhiều rủi ro cao mát cơng nhân viên vào ngày nhận lương mang số lượng tiền mặt lớn bên 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY CP SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM - Chế độ khen thưởng nhân viên doanh nghiệp nên khuyến khích nhằm kích thích tinh thần làm việc cho nhân viên (có thưởng cho nhân viên tuân thủ tốt quy định công ty, nhân viên bán hàng tốt, ) - Doanh nghiệp nên kết hợp đào tạo thêm cho nhân viên kỹ mềm (tổ chức buổi sinh hoạt giao lưu công ty để tăng kỹ giao tiếp, tổ chức lớp học nâng cao trình độ sử dụng máy tính,.) - Doanh nghiệp phải nâng cấp trang thiết bị máy móc doanh nghiệp lên theo cấu sử dụng dùng cho tập thể - Để cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty thực phát huy hết vai trị cơng cụ hữu hiệu cơng tác quản lý, để từ nâng cao mức sống cho người lao động để công ty ngày phát triển Cơng ty CP Sách - Thiết bị trường học nói chung cơng tác kế tốn nói riêng phải khơng ngừng nghiên cứu để hồn thiện hình thức trả lương công ty để quản lý tốt laocho độngcông nâng cao hiệu lao trả động.lương để giảm thiểu Côngro tymất nên nghiên cứu phương thức rủi mát nhân viên 48 KẾT LUẬN Quá trình thực tập lần cho em có trải nghiệm làm nhân viên kế tốn hiểu việc phải trau dồi kỹ kế tốn gồm tổ chất cần có kế tốn Em thấy cơng việc kế tốn viên thực thụ cần nhiều tính tốn nhanh nhạy khối óc chăm cơng việc Với đặc tính cơng việc dần nhiều cuối năm nên kế toán chịu nhiều áp lực thời gian, yếu tố bên lẫn bên (cân cơng việc gia đình, số liệu kế tốn mang tính khách quan, kế tốn phải điều chỉnh số liệu thật khéo léo để mang lại lợi ích cho doanh nghiệp) Em nhận thấy việc tính tốn, phân bổ xác tiền lương khoản trích theo lương làm tăng thu nhập cho người lao động tồn doanh nghiệp Như vậy, sách tiền lương đắn thường sở, động lực cho phát triển doanh nghiệp Tuy nhiên, điều kiện thời gian tiếp xúc với môi trường doanh nghiệp ngắn em chưa thích nghi với thời gian làm việc doanh nghiệp dẫn đến kiến thức thu thập từ doanh nghiệp chưa nhạy bén, kinh nghiệm viết đề tài chưa cao nên tránh khỏi thiếu sót q trình viết đề tài thực tập lần Em mong nhận quan tâm, góp ý thấy cho đề tài viết em có chiều sâu hơn, tốt TÀI LIỆU THAM KHẢO (1) Thông tư 200/2014/TT-BTC (2) Giáo trình Kế tốn tài (3) https://tailieu.vn/doc/bao-cao-tot-nghiep-ke-toan-tien-luong-va-cac-khoan- trichtheo-luong (4) Website công ty CP Sách - Thiết bị trường học KonTum (5) Trang thư viện trường Phân Hiệu ĐH Đà Nẵng KonTum ... Tổng quan công ty Cổ phần sách - Thiết bị trường học KonTum Chương 2: Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học KonTum Chương 3: Kết luận... VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM 1.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH- THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KONTUM 1.1.1 Khái quát công ty y^ỉên trụ sở Cơng ty cổ phần Sách - Thiết. .. đổi Công ty Sách - Văn hố tổng hợp Kon Tum thành Cơng ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum” Công ty cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum thành lập từ việc cổ phần hố Cơng ty Sách