Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH MTV sài gòn

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ THỦY TIÊN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV SÀI GỊN – CHƯ SÊ Kon Tum, tháng 05 năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV SÀI GÒN – CHƯ SÊ GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : TRẦN THỊ THU TRÂM : NGUYỄN THỊ THỦY TIÊN : K11KT :17152340301026 Kon Tum, tháng 05 năm 2021 LỜI CẢM ƠN Trên thực tế khơng có thành cơng mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập trường đến nay, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ quý Thầy Cơ, gia đình bạn bè Với lịng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô Khoa Kinh Tế - Trường Phân Hiệu Đại Học Đà Nẵng Kon Tum với trí thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Và đặc biệt, tập khơng có hướng dẫn, dạy bảo thầy em nghĩ báo cáo em khó hồn thiện Bước đầu vào thực tế em hạn chế bỡ ngỡ Vì vậy, khơng tránh khỏi thiếu sót điều chắn, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu Thầy Cô bạn học lớp để kiến thức em lĩnh vực hoàn thiện Em xin gởi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc đối với thầy cô trường Phân Hiệu Đại Học Đà Nẵng Kon Tum, đặc biệt Thầy Cô Khoa Kinh Tế trường tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt báo cáo thực tập em xin chân thành cảm ơn cô Trần Thị Thu Trâm nhiệt tình hướng dẫn em hồn thành tốt khóa thực tập Trong q trình thực tập q trình làm cáo thực tập khó tránh khỏi sai sót em mong Thầy bỏ qua Đồng thời trình độ lí luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cơ để em học thêm nhiều kinh nghiệm hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Chư Sê, ngày 07 tháng 06 năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Thị Thủy Tiên MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, HÌNH iv LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV SÀI GỊN – CHƯ SÊ .3 1.1 KHÁI NIỆM VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG .3 1.1.1 Khái niệm tiền lương 1.1.2 Khái niệm khoản trích theo lương 1.1.3 Bản chất kinh tế tiền lương .4 1.1.4 Phương pháp kế toán .5 1.2 CHỨC NĂNG CỦA TIỀN LƯƠNG 1.2.1 Chức đòn bẩy cho sản xuất kinh doanh DN 1.2.2 Chức kích thích NLĐ 1.2.3 Chức tái sản xuất sức lao động .7 1.3 CHẾ ĐỘ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC HÌNH THỨC TRẢ LƯƠNG 1.3.1 Chế độ tiền lương 1.3.2 Các hình thức trả lương 1.4 KẾ TOÁN TỔNG HỢP TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 11 1.4.1 Nhiệm vụ kế toán tiền lương .11 1.4.2 Chứng từ kế toán 11 1.4.3 Tài khoản sử dụng 12 1.4.4 Các nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến tiền lương khoản trích theo lương 13 1.5 HẠCH TỐN LAO ĐỘNG VÀ THỜI GIAN LAO ĐỘNG 16 1.5.1 Phân loại lao động doanh nghiệp 16 1.5.2 Tổ chức hạch toán lao động 17 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV SÀI GỊN – CHƯ SÊ .20 2.1 TỔNG QUAN CƠNG TY TNHH MTV SÀI GỊN – CHƯ SÊ 20 2.1.1 Giới thiệu Công ty TNHH MTV Sài Gòn – Chư Sê 20 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 20 2.1.3 Chức nhiệm vụ, quy mô lĩnh vực hoạt động, quyền hạn công ty 20 2.1.4.Cơ cấu tổ chức công ty 22 2.1.5 Cơ cấu tổ chức phận kế tốn cơng ty .24 2.1.6 Một số sách kế tốn áp dụng Cơng ty 25 2.1.7 Tình hình kinh doanh công ty năm gần .29 i 2.2 THỰC TRẠNG VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV SÀI GÒN – CHƯ SÊ .30 2.2.1 Đặc điểm tiền lương 30 2.2.2 Nội dung quỹ tiền lương hình thức tiền lương áp dụng công ty .31 2.2.3 Phương pháp tính lương 31 2.2.4 Chế độ trích khoản theo lương áp dụng công ty 32 2.2.5 Kế tốn tiền lương cơng ty .33 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV SÀI GỊN – CHƯ SÊ 44 3.1 NHẬN XÉT 44 3.1.1 Ưu điểm .44 3.1.2 Nhược điểm 45 3.2 KIẾN NGHỊ .45 KẾT LUẬN .48 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 DẠNG VIẾT TẮT BHXH BHYT BHTN KPCĐ TNHH MTV NSDLĐ NLĐ DN SXKD CNV TNHH CCDC TSCĐ KTK GTGT BCTC TCHC TNCN BTC NSCD QLDN HĐKD TL VNĐ 25 LĐTL 26 27 28 SP TLTG TLNS DẠNG ĐẦY ĐỦ Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Trách nhiệm hữu hạn thành viên Người sử dụng lao động Người lao động Doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Công nhân viên Trách nhiệm hữu hạn Công cụ dụng cụ Tài sản cố định Hàng tồn kho Giá trị gia tăng Báo cáo tài Tổ chức hành Thu nhập cá nhân Bộ tài Năng suất chức danh Quản lý doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh Tiền lương Việt nam đồng Chứng từ xác nhận số sản phẩm hoàn thành đơn vị cá nhân người lao động Sản phẩm Tiền lương thời gian Tiền lương suất iii DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, HÌNH Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán tiền lương, tiền thưởng 15 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán quỹ BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ .16 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý công ty 22 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 24 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn phần mềm máy vi tính 26 Sơ đồ 2.4.Trình từ ghi sổ kế tốn hình thức kế toán nhật ký sổ 28 Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ lương Công ty .36 Sơ đồ 2.6 Quy trình ln chuyển chứng từ khoản trính theo lương Công ty 37 Bảng Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh qua năm Co.opmart Chư Sê 29 Hình ảnh Hình ảnh 2.1: Phiếu nghỉ hưởng bhxh .41 Hình ảnh 2.2: Phần toán 43 Biểu mẫu Biểu mẫu 2.1: Bảng toán bhxh 44 iv LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, trình sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài người Để lao động sản xuất diễn cần có ba yếu tố: Lao động, đất đai vốn Nếu thiếu ba yếu tố q trình sản xuất khơng thể diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trị quan trọng nhất, yếu tố trình sản xuất Tư liệu sản xuất đóng vai trị quan trọng, khơng có kết hợp với sức lao động người khơng phát huy tác dụng Tiền lương vấn đề xã hội quan tâm ý ý nghĩa kinh tế xã hội to lớn Tiền lương phần thu nhập người lao động sở số lượng chất lượng lao động thực công việc thân người lao động theo cam kết chủ doanh nghiệp người lao động Đối với doanh nghiệp tiền lương khoản chi phí sản xuất Việc hạch tốn tiền lương doanh nghiệp phải thực cách xác, hợp lý Tiền lương trả với thành lao động kích thích người lao động làm việc, tạo động lực tăng suất lao động, sáng tạo q trình làm việc Ở phạm vi tồn kinh tế, tiền lương cụ thể trình phân phối cải vật chất người lao động làm Vì vậy, việc xây dựng tháng lương, bảng lương, lựa chọn hình thức trả lương hợp lý để cho tiền lương khoản thu nhập để người lao động đảm bảo nhu cầu vật chất lẫn tinh thần, đồng thời làm cho tiền lương trở thành động lực thúc đẩy người lao động làm việc tốt hơn, có tinh thần trách nhiệm với công việc thật việc làm cần thiết Ngồi tiền lương mà người lao động hưởng khoản thưởng, phụ cấp, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ quỹ xã hội mà người lao động hưởng, thể quan tâm xã hội, doanh nghiệp đến thành viên doanh nghiệp Chính sách tiền lương vận dụng linh hoạt doanh nghiệp phụ thuộc vào đặc điểm doanh nghiệp Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn – Chư Sê, với nhiệm vụ công ty TNHH, xây dựng chế trả lương, hạch toán đúng, đủ, toán kịp thời mang ý nghĩa to lớn mặt kinh tế mặt trị Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng tiền lương khoản trích theo lương thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Sài Gòn – Chư Sê, với mong muốn vận dụng kiến thức học ghế nhà trường với thực tế em chọn đề tài “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Sài Gòn – Chư Sê” Do thời gian có hạn, khả kiến thức thực tế cịn nên khơng tránh khỏi sai sót, hạn chế định Rất mong nhận góp ý người để đề tài hoàn thiện đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Mục tiêu nghiên cứu Đánh giá thực trạng, tình hình, đặc điểm tính chất tầm quan trọng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương cơng ty TNHH MTV Sài Gịn – Chư Sê Việc nghiên cứu đề tài giúp nắm rõ phương pháp hạch toán xác định tiền lương khoản trích theo lương công ty, xem xét việc thực hệ thống kế tốn nói chung kế tốn tiền lương nói riêng cơng ty Hạch tốn có khác so với kiến thức học trường hay không? Từ rút ưu điểm khuyết điểm kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn – Chư Sê Phương pháp phạm vi nghiên cứu 3.1 Phương pháp nghiên cứu - Thu nhập số liệu đơn vị thực tập - Phân tích số liệu ghi chép sổ sách cơng ty (Bảng tốn tiền lương, bảng chấm công,…) - Tham khảo số sách chuyên ngành kế toán - Một số văn quy định chế độ tiền lương khoản trích theo lương hành 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Chuyên đề thực Công ty TNHH MTV Sài Gòn – Chư Sê - Về thời gian: Chuyên đề thực ngày 01/03/2021đến ngày 31/05/2021 - Về phân tích lấy số liệu cơng ty tháng 03 năm 2021 Bố cục Nội dung gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Sài Gòn – Chư Sê Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn – Chư Sê Chương 3: Các nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn – Chư Sê CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV SÀI GÒN – CHƯ SÊ 1.1 KHÁI NIỆM VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1.1 Khái niệm tiền lương Theo Mác nhận định thì: “Cái mà người ta mua bán mua bán hàng hóa khơng phải lao động mà sức lao động” Vì vậy, sức lao động trở thành hàng hóa thân mang giá trị người cơng nhân bán sức lao động học nhận giá trị hình thức tiền lương (tiền cơng) Tiền công tên gọi khác tiền lương gắn với mối quan hệ mua bán, thuê mướn sức lao động ngắn hạn Trong kinh tế thị trường phát triển, khái niệm tiền công tiền lương xem đồng chất kinh tế, phạm vi đối tượng áp dụng, khái niệm tiền lương có tính chất phổ biến gắn với loại khái niệm như: Tiền lương danh nghĩa, tiền lương thực tế, tiền lương tối thiểu, Trong kinh tế thị trường, sức lao động nhìn nhận thứ hàng hóa đặc biệt sáng tạo giá trị từ q trình lao động sản xuất Do đó, tiền lương giá sức lao động khoản tiền mà NSDLĐ NLĐ thỏa thuận NSDLĐ trả cho NLĐ theo chế thị trường chịu chi phối pháp luật như: Luật lao động, hợp đồng lao động… Có nhiều định nghĩa khác tiền lương, định nghĩa nêu lên có tính khái qt nhiều người thừa nhận là: Tiền lương giá sức lao động hình thành theo thỏa thuận NLĐ NSDLĐ phù hợp với quan hệ quy luật kinh tế thị trường Nói cách khác, tiền lương số tiền mà NLĐ nhận từ NSDLĐ toán tương đương với số lượng chất lượng lao động mà họ tiêu hao để tạo cải vật chất giá trị có ích khác 1.1.2 Khái niệm khoản trích theo lương Cùng với việc chi trả tiền lương NSDLĐ cịn phải trích số tiền định tính theo tỷ lệ phần trăm (%) tiền lương để hình thành qũy theo chế độ quy định nhằm đảm bảo lợi ích NLĐ Đó khoản trích theo lương thực theo chế độ tiền lương nước ta bao gồm: - Qũy BHXH nhà nước quy định DN phải trích lập 22% mức lương tối thiểu hệ số lương NLĐ Trong đó: 16% trích vào chi phí kinh doanh đơn vị, 6% NLĐ phải nộp từ thu nhập Qũy BHXH dùng chi: BHXH thay lương thời gian NLĐ đau ốm, nghỉ chế độ thai sản, tai nạn lao động làm việc DN, chi trợ cấp hưu trí cho NLĐ, trợ cấp bồi dưỡng cho NLĐ ốm đau, thai sản, bệnh nghề nghiệp PHỤ LỤC Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Bộ phận văn phịng BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 03 năm 2021 Ngày tháng x x x Nguyễn Văn Tài KTV x x x x Phan Văn Mỹ KTV x x x x Đặng Thị Hà x x x x Lê Kim Anh QA Marke ting x x x x Vũ Thái Hân VT x x x x Bùi Thị Thanh Hậu BT x x x x Ký hiệu chấm công: - Ốm: Ô -Thai sản: TS - Nghỉ lễ: NL - Nghỉ bù: NB - Phép năm PN - Cả ngày - Nữa ngày công -Nghỉ không lương - Nghỉ phép - Công tác x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x X X/2 K P CT x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ N C x x x x x 26 x x x x x 26 x x x x x 26 x x x x x 26 x x x x x 26 x x x x x 26 x x x x x 26 x x x x x 26 x x x x x 26 x x x x x 26 Ngày 31 tháng 01 năm 2021 TCHC (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Nghỉ bù Nghỉ lễ Nghỉ không lương x x x x 31 KTV x x x 30 Lương Tú Trinh x x x 29 x x x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ 28 x x 27 x x x 26 x x x 25 x x x 24 TCHC x x 23 Nguyễn Thị Hằng x x 22 x x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ 21 x x 20 x x 19 x x 18 x x 17 KTT x 16 Nguyễn Thị Âu x 15 x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ x/ 14 x 13 x 12 x 11 04 x 10 03 GĐ 09 02 Từ Công Trung 08 01 07 Chức vụ 06 Họ tên 05 S T T Ngày nghỉ Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn Chư Sê Bộ phận văn phòng Tên nhân viên Từ Công Trung Nguyễn Thị Âu Nguyễn Thị Hằng Lương Tú Trinh Nguyễn Văn Tài Phan Văn Mỹ Đặng Thị Hà Lê Kim Anh Vũ Thái Hân Bùi Thanh Hậu Cộng Chức danh S t t GĐ KT T TC HC KT V KT V KT V QA Ma rke tin g VT BT Lương NC Mẫu số: 02 - LĐTL (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Mức lương NSCD Trừ Lương NSCD NS ABC Lương N_Suất Trợ cấp Bổ sung lương Tiền ăn Tổng cộng BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) KPCĐ (1%) 22,477,512 26 40% 8,991,005 - 8,991,005 4,552,093 610,000 - 36,630,610 1,798,201 337,163 224,775 224,775 11,080,937 26 40% 4,432,375 - 4,432,375 669,900 610,000 - 16,793,212 886,475 166,214 110,809 110,809 4,557,200 26 20% 911,440 261,600 1,173,040 50,000 610,000 288,000 6,678,240 364,576 68,358 45,572 45,572 3,288,300 26 20% 657,660 226,600 884,260 50,000 610,000 288,000 5,120,560 263,064 49,325 32,883 3,288,300 26 20% 657,660 230,400 888,060 50,000 610,000 288,000 5,124,360 263,064 49,325 3,288,300 26 20% 657,660 263,200 920,860 50,000 610,000 288,000 5,157,160 263,064 3,154,230 26 17% 536,219 272,700 808,919 350,000 610,000 271,200 5,194,349 252,338 3,425,500 26 4,226,200 26 27% 1,141,074 4,566,300 26 27% 1,232,901 63,352,779 260 251% 19,903,094 20% 685,100 241,200 216,000 280,800 1,992,500 926,300 140,000 610,000 283,200 5,385,000 274,040 Thuế TNCN Tổng 199,259 33,566,437 1,646,287 15,146,924 - 524,078 6,154,162 32,883 - 378,155 4,742,406 32,883 32,883 - 378,155 4,746,206 49,325 32,883 32,883 - 378,155 4,779,006 47,313 31,542 31,542 - 362,736 34,255 34,255 51,383 104,536 3,064,173 Tổng số tiền thực lĩnh - 393,933 4,831,613 4,991,068 1,357,074 360,420 610,000 272,308 6,826,002 338,096 63,393 42,262 42,262 - 486,013 6,339,989 1,513,701 255,000 610,000 288,000 7,233,001 365,304 68,495 45,663 45,663 - 525,125 6,707,877 21,895,594 6,527,413 6,100,000 2,266,708 100,142,494 5,068,222 950,292 633,528 633,527 851,239 TCHC Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 8,146,286 152.699.928 Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Bộ phận Thu ngân BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 03 năm 2021 Ngày nghỉ 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 04 03 Phạm Thị Nguyệt Nguyễn Thị Nhung Nguyễn Công Điệp Lê Thị Phúc 02 Họ tên Chức vụ ST T 01 Ngày tháng N C TN X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X 26 TN X X X X X X X X X X X X/2 X X X/ X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X 26 X X X X X X X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X 26 X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X/2 X X X X X X X X X 26 X/ X TN TN Ký hiệu chấm công: Ngày 31 tháng 03 năm 2021 - Ốm: Ô - Cả ngày X - Thai sản: TS X/2 NL - Nữa ngày công - Nghỉ không lương - Nghỉ bù: NB - Nghỉ phép P - Phép năm PN - Công tác CT - Nghỉ lễ: Nghỉ không lương K TCHC (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Nghỉ lễ Nghỉ bù Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Bộ phận thu ngân BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Mẫu số: 02 - LĐTL (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tháng năm 2021 Trừ Tên nhân viên Chức danh ST T Lương Phạm Thị Nguyệt Nguyễn Thị Nhung Nguyễn Kim Thắm TT TN 4,557,200 TN 3,288,300 TN 3,288,300 Lê Thị Phúc TN 3,288,300 Cộng 14,422,100 NC Mức lươn g NSC D Lương NSCD NS ABC Lương N_Suất Trợ cấp Tiền ăn Bổ sung lương Tổng cộng BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) KPCĐ (1%) Th uế TN CN Tổng 26 20% 911,440 261,600 1,173,040 280,000 610,000 288,000 6,908,240 364,576 68,358 45,572 45,572 26 20% 657,660 226,600 884,260 175,000 610,000 288,000 5,245,560 263,064 49,325 32,883 32,883 378,155 4,867,406 26 20% 657,660 226,600 884,260 160,000 610,000 288,000 5,230,560 263,064 49,325 32,883 32,883 378,155 4,852,406 26 20% 657,660 226,600 884,260 205,000 610,000 288,000 5,275,560 263,064 49,325 32,883 32,883 378,155 4,897,406 80% 2,884,420 941,400 3,825,820 820,000 2,440,000 1,152,000 22,659,920 216,332 144,221 144,221 1,658,542 104 1,153,768 TCHC Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 524,078 Tổng số tiền thực lĩnh 6,384,162 21,001,379 Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Bộ phận Bảo vệ BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 03 năm 2021 Ngày nghỉ 08 09 10 11 13 14 17 18 20 21 23 24 25 27 28 29 30 31 Cao Văn Tài 07 06 Văn 04 Nguyễn Hà 03 TN X X X X X/2 X X X X X X X X X X/2 X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X 26 TN X X/2 X X X X X X X X X X X X X/2 X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X 26 X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X 26 X X X X X X X X X/2 X X X/2 X X X/2 X X X X X X X X X 26 Nguyễn Công Điệp TN X X X X X X X / Siu Mler TN X X X X X/2 X X Ký hiệu chấm công: 26 22 19 16 15 12 05 NC 02 Họ tên Chức vụ STT 01 Ngày tháng Nghỉ không lương Ngày 31 tháng 03 năm 2021 - Ốm: Ô - Cả ngày X - Thai sản: TS - Nữa ngày công X/2 - Nghỉ lễ: NL - Nghỉ không lương K - Nghỉ bù: - Phép năm NB PN - Nghỉ phép - Công tác P CT TCHC (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Nghỉ lễ Nghỉ bù Công ty TNHH MTV Sài Gòn Chư Sê Bộ phận bảo vệ BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Mẫu số: 02 - LĐTL (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tháng năm 2021 Tên nhân viên Chức danh Stt Nguyễn Văn Hà Cao Văn Tài BV Nguyễn Công Điệp BV Siu Mler BV TTBV Lương NC Trừ Mức lương NSCD Lương NSCD NS ABC Lương N_Suất Trợ cấp Tiền ăn Bổ sung lương Tổng cộng BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) KPCĐ (1%) Thuế TNCN Tổng Tổng số tiền thực lĩnh 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 375,000 610,000 283,200 5,620,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,226,068 3,154,230 26 17% 536,219 272,700 808,919 225,000 610,000 271,200 5,069,349 252,338 47,313 31,542 31,542 362,735 4,706,614 3,154,230 26 17% 536,219 272,700 808,919 205,000 610,000 271,200 5,049,349 252,338 47,313 31,542 31,542 362,735 4,686,614 3,154,230 26 17% 536,219 272,700 808,919 170,000 610,000 271,200 5,014,349 252,338 47,313 31,542 31,542 362,735 4,651,614 12,888,190 104 71% 2,293,757 1,059,300 3,353,057 975,000 2,440,000 1,096,800 20,753,047 1,031,055 193,323 128,882 128,882 1,482,142 19,270,910 Cộng TCHC Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Bộ phận Bán hàng BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 03 năm 2021 Ngày nghỉ Ngày tháng 13 14 17 18 20 21 23 24 25 27 28 29 30 X/2 X X X X X X X X X X/2 X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X 26 X X X X X X X X X X X X/2 X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X 26 Nguyễn Mộng NVBH X X X X X X X X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X X X/2 X X X X X/2 26 NVBH X X X X X X X X X X X X X X X X/2 X X X/2 X X X/2 X X X X X X X X X/2 26 - Thai sản: TS - Nghỉ lễ: NL - Nữa ngày công Nghỉ không lương - Nghỉ bù: NB - Nghỉ phép - Phép năm PN - Công tác 31 11 X X - Cả ngày 26 10 X X/2 Ô 22 09 X X chấm 19 08 X NVBH Ký hiệu công: - Ốm: 16 07 NVBH Cao Thị Linh Hồ Thị Diệu 15 06 Nguyễn Thị Lan 12 04 Thị 05 03 NC 02 Họ tên 01 Chức vụ STT Nghỉ không lương Ngày 31 tháng 03 năm 2021 X X / K P C T TCHC (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Nghỉ lễ Nghỉ bù Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Bộ phận bán hàng Mẫu số: 02 - LĐTL (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2021 Tên nhân viên Nguyễn Thị Yến Bùi Thị Huệ Nguyễn Yến Nhi Mai Thị Thảo Cộng Chức danh stt NV BH NV BH NV BH NV BH Lương NC Mức lươn g NSC D Tổng số tiền thực lĩnh Trừ Lương NSCD NS ABC Lương N_Suất Trợ cấp Tiền ăn Bổ sung lương Tổng cộng BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) KPCĐ (1%) Thuế TNC N Tổng 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 282,000 610,000 283,200 5,527,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,133,068 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 310,000 610,000 283,200 5,555,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,161,068 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 250,000 610,000 283,200 5,495,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,101,068 26 20% 685,100 241,200 926,300 175,000 610,000 283,200 5,420,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,026,068 104 80% 2,740,400 964,800 3,705,200 1,017,000 2,440,000 1,132,800 21,997,000 1,096,160 205,530 137,020 137,020 1,575,730 20,421,270 3,425,500 13,702,000 TCHC Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Mẫu số: 02 - LĐTL (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2021 stt Tên nhân viên Chức danh Từ C.Trung Nguyễn Thị Âu Nguyễn Thị Hằng NC ML NSCD Lương NSCD NS ABC Lương N_Suất Trợ cấp Tiền ăn Bổ sung lương Tổng cộng Trừ BHYT (1,5%) 950,292 BHTN (1%) 633,528 KPCĐ (1%) 633,528 Thuế TNCN 303,785 Tổng Tổng số tiền thực lĩnh 63,352,779 260 19,903,094 1,992,500 21,895,594 6,527,413 6,100,000 2,266,708 100,142,494 BHXH (8%) 5,068,222 8,146,286 92,553,133 GĐ 22,477,512 26 40% 8,991,005 - 8,991,005 4,552,093 610,000 - 36,630,610 1,798,201 337,163 224,775 224,775 199,259 2,784,173 33,846,437 KTT 11,080,937 26 40% 4,432,375 - 4,432,375 669,900 610,000 - 16,793,212 886,475 166,214 110,809 110,809 104,526 1,378,843 15,414,369 TCHC 4,557,200 26 20% 911,440 261,600 1,173,040 50,000 610,000 288,000 6,678,240 364,576 68,358 45,572 45,572 - 524,078 6,154,162 Bộ phận VP Lương Lương Tú Trinh KTV 3,288,300 26 20% 657,660 226,600 884,260 50,000 610,000 288,000 5,120,560 263,064 49,325 32,883 32,883 - 378,155 4,742,406 Nguyễn Văn Tài KTV 3,288,300 26 20% 657,660 230,400 888,060 50,000 610,000 288,000 5,124,360 263,064 49,325 32,883 32,883 - 378,155 4,746,206 Phan Văn Mỹ KTV 3,288,300 26 20% 657,660 263,200 920,860 50,000 610,000 288,000 5,157,160 263,064 49,325 32,883 32,883 - 378,155 4,779,006 Đặng Thị Hà QA 3,154,230 26 17% 536,219 272,700 808,919 350,000 610,000 271,200 5,194,349 252,338 47,313 31,542 31,542 - 362,736 4,831,613 Lê Kim Anh Marketing 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 140,000 610,000 283,200 5,385,000 274,040 51,383 34,255 34,255 - 393,933 4,991,068 Vũ Thái Hân VT 4,226,200 26 27% 1,141,074 216,000 1,357,074 360,420 610,000 272,308 6,826,002 338,096 63,393 42,262 42,262 - 486,013 6,339,989 10 Bùi Thanh Hậu BT 4,566,300 26 27% 1,232,901 280,800 1,513,701 255,000 610,000 288,000 7,233,001 365,304 68,495 45,663 45,663 - 525,125 6,707,877 14,422,100 104 2,884,420 941,400 3,825,820 820,000 2,440,000 1,152,000 22,659,920 1,153,768 216,332 144,221 144,221 - 1,658,542 21,001,379 Bộ phận TN 11 Phạm T.Nguyệt TTTN 4,557,200 26 20% 911,440 261,600 1,173,040 280,000 610,000 288,000 6,908,240 364,576 68,358 45,572 45,572 524,078 6,384,162 12 Nguyễn Nhung TN 3,288,300 26 20% 657,660 226,600 884,260 175,000 610,000 288,000 5,245,560 263,064 49,325 32,883 32,883 378,155 4,867,406 13 Nguyễn Kim Thắm TN 3,288,300 26 20% 657,660 226,600 884,260 160,000 610,000 288,000 5,230,560 263,064 49,325 32,883 32,883 378,155 4,852,406 14 Lê Thị Phúc TN 3,288,300 26 20% 657,660 226,600 884,260 205,000 610,000 288,000 5,275,560 263,064 49,325 32,883 32,883 378,155 4,897,406 12,888,190 104 2,293,757 1,059,300 3,353,057 975,000 2,440,000 1,096,800 20,753,047 1,031,055 193,323 128,882 128,882 1,482,142 19,270,910 Bộ phận bảo vệ - 15 Nguyễn Văn Hà TTBV 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 375,000 610,000 283,200 5,620,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,226,068 16 Cao Văn Tài BV 3,154,230 26 17% 536,219 272,700 808,919 225,000 610,000 271,200 5,069,349 252,338 47,313 31,542 31,542 362,735 4,706,614 17 Nguyễn C.Điệp BV 3,154,230 26 17% 536,219 272,700 808,919 205,000 610,000 271,200 5,049,349 252,338 47,313 31,542 31,542 362,735 4,686,614 18 Siu Mler BV 3,154,230 26 17% 536,219 272,700 808,919 170,000 610,000 271,200 5,014,349 252,338 47,313 31,542 31,542 362,735 4,651,614 13,702,000 104 2,740,400 964,800 3,705,200 1,017,000 2,440,000 1,132,800 21,997,000 1,096,160 205,530 137,020 137,020 1,575,730 20,421,270 Bộ phận BH - 19 Nguyễn Thị Yến NVBH 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 282,000 610,000 283,200 5,527,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,133,068 20 Bùi Thị Huệ NVBH 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 310,000 610,000 283,200 5,555,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,161,068 21 Nguyễn Yến Nhi NVBH 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 250,000 610,000 283,200 5,495,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,101,068 22 Mai Thị Thảo NVBH 3,425,500 26 20% 685,100 241,200 926,300 175,000 610,000 283,200 5,420,000 274,040 51,383 34,255 34,255 393,933 5,026,068 104,365,069 572 27,821,671 4,958,000 32,779,671 9,339,413 13,420,000 5,648,308 165,552,461 8,349,206 1,565,476 1,043,651 1,043,651 12,862,700 153,246,692 TỔNG CỘNG TCHC (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 303,785 Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Địa chỉ:912 Hùng Vương, TT chư sê, H Chư Sê, Tỉnh Gia Lai Mẫu số: 05-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 31 tháng 03 năm 2021 Kính gửi: Ban Giám Đốc Cơng ty Họ tên người đề nghị toán: Nguyễn Thị Hằng Bộ phận: Tổ chức hành Nội dung tốn: Thanh tốn tiền lương tháng 03/2021 cho CBNV Số tiền: 153.246.692 Viết chữ: Một trăm năm mươi ba triệu hai trăm bốn mươi sáu đồng sáu trăm chín mươi hai đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc Người đề nghị toán (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) UỶ NHIỆM CHI Số: 000149 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn – Chư Sê Số tài khoản: 0291000334683 Tại ngân hàng: VIETCOMBANK, PGD CHU SE Tên đơn vị nhận tiền: THEO DANH SACH DINH KEM Số tài khoản: THEO DANH SACH DINH KEM Tại ngân hàng: THEO DANH SACH DINH KEM Số tiền chữ: Một trăm năm mươi ba triệu hai trăm bốn mươi sáu ngàn sáu trăm chín mươi hai đồng chẵn Nội dung toán: Chi lương tháng 03/2021 cho CBNV Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản (Ký, họ tên) (Ký, họ tên Ngân hàng A Kế toán Chủ tài khoản (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) TÀI KHOẢN NỢ 334 TÀI KHOẢN CÓ 112 SỐ TIỀN BẰNG SỐ 153.246.692 VND Ngân hàng B Kế toán Chủ tài khoản UỶ NHIỆM CHI Số: 000150 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH MTV Sài Gòn – Chư Sê Số tài khoản: 0291000334683 Tại ngân hàng: VIETCOMBANK, PGD CHU SE Tên đơn vị nhận tiền: THEO DANH SACH DINH KEM Số tài khoản: THEO DANH SACH DINH KEM Tại ngân hàng: THEO DANH SACH DINH KEM Số tiền chữ: Một trăm bốn mươi bảy triệu ba trăm bảy mươi chín ngàn hai trăm hai mươi tám ngàn đồng chẵn Nội dung tốn: Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ Tháng 03/2021 cho CNV Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngân hàng A Kế toán Chủ tài khoản (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) TÀI KHOẢN NỢ 338 TÀI KHOẢN CÓ 112 SỐ TIỀN BẰNG SỐ 36.527.775 VNĐ Ngân hàng B Kế toán Chủ tài khoản Đơn vị: Công ty TNHH MTV Sài Gòn - Chư Sê Địa chỉ: 912 Hùng Vương, TT Chư Sê, H Chư Sê, T Gia Lai Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Năm: 2021 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Nhật ký chung Chứng từ Ngày tháng ghi sổ A Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang số STT dòng TK đối ứng Nợ B C E G H 89 162 642 143.555.461 89 165 641 21.997.000 89 167 169 338 333 12.001.984 303.785 89 171 112 153.246.692 31/03 BTTL 31/03 31/03 BTTL 31/03 31/03 31/03 BTTL BTTL UNC 000149 31/03 31/03 D Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Tính lương tháng 03 cho nhân viên quản lí Tính lương tháng 03 cho nhân viên bán hàng BH khấu trừ lương tháng 03 Khấu trừ số thuế TNCN tháng 03 31/03 Thanh toán lương tháng 03 cho CNV 31/03 Số tiền Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý -Số trang có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Có 230.000.000 165.552.461 Ngày 31 Tháng 03 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên) 165.552.461 230.000.000 Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn - Chư Sê Địa chỉ: 912 Hùng Vương, TT.Chư Sê, H.Chư Sê, T.Gia Lai Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI Ngày tháng ghi sổ A (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Năm: 2021 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 338 Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải D Số dư đầu năm Số phát sinh tháng Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí 31/03 BTTL QLDN Trích BHXH, BHYT, BHTN KPCĐ 31/03 BTTL 31/03 vào chi phí bán hàng 31/03 BTTL 31/03 Các khoản khấu trừ lương Chi khoảnBHYT, BHTN, KPCĐ sử dụng tháng 31/03 BTTL 31/03 03 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý -Số trang có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang -Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền TK đối ứng Nợ Trang số STT dòng E G H 90 162 642 21.305.821 90 167 641 3.219.970 90 169 334 12.001.984 90 171 112 Có 150.000.000 36.527.775 36.527.775 Ngày 31 Tháng 03 năm 2021 Giám đốc (Ký, họ tên) 36.527.775 150.000.000 ... hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Sài Gòn – Chư Sê CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV SÀI GỊN – CHƯ SÊ 1.1 KHÁI NIỆM VÀ PHƯƠNG... lý luận lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Sài Gòn – Chư Sê Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH MTV Sài Gịn – Chư Sê Chương 3: Các nhận... 36.527.775 Kế tốn viết giấy đề nghị toán tiền lương khoản trích theo lương ủy nhiệm chi sau: (Phụ lục) 2.2.6 Kế toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương cơng ty • Cách tính lương khoản trích theo