Kế toán công nợ tại công ty TNHH đầu tư và xây dựng bảo nguyên

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM TRẦN THỊ MỸ DIÊN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH TƢ VẤN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BẢO NGUYÊN Kon tum, tháng 05 năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BẢO NGUYÊN GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : PHẠM THỊ MAI QUYÊN : TRẦN THỊ MỸ DIÊN : K11KT : 17152340301050 Kon tum, tháng năm 2021 MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU ĐỒ iv DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH MINH HỌA VÀ BIỂU MẪU v LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục báo cáo CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ 1.1 KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI KẾ TOÁN CÔNG NỢ 1.1.1 Khái niệm kế tốn cơng nợ 1.1.2 Phân loại kế tốn cơng nợ 1.1.3 Vai trị kế tốn công nợ 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.1.5 Ngun tắc hoạch tốn kế tốn cơng nợ 1.2 KẾ TOÁN PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG 1.2.1 Nguyên tắc hạch toán 1.2.2 Tổ chức thu thập thông tin ban đầu .6 1.2.3 Tổ chức hệ thống hóa thơng tin .7 1.2.4 Báo cáo kế toán 10 1.3 KẾ TOÁN DỰ PHỊNG CÁC KHOẢN PHẢI THU KHĨ ĐÕI 11 1.3.1 Nguyên tắc hoạch toán 11 1.3.2 Các quy định cụ thể trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi 12 1.3.3 Tổ chức hệ thống hóa thơng tin kế tốn khoản dự phịng nợ phải thu khó địi 16 1.4 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN 17 1.4.1 Nguyên tắc hoạch toán 17 1.4.2 Tổ chức thu thập thông tin ban đầu khoản phải trả người bán .18 1.4.3 Tổ chức hệ thống hóa thơng tin kế tốn khoản phải trả người bán 19 1.4.4 Báo cáo kế toán công nợ phải thu khách hàng .21 CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY VÀ THỰC TRẠNG KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH TƢ VẤN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BẢO NGUYÊN 22 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 22 2.1.1 Thông tin chung công ty 22 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh, sản xuất công ty .22 i 2.1.3 Mục tiêu nhiệm vụ định hướng công ty 23 2.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kế tốn cơng ty 24 2.1.5 Thực trạng kết kinh doanh, tình hình tài nguồn lực doanh nghiệp 29 2.2 THỰC TRẠNG HẠCH TỐN CƠNG NỢ PHẢI THU TẠI CƠNG TY 35 2.2.1 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ phải thu .35 2.2.2 Tổ chức thu thập thông tin ban đầu .36 2.2.3 Tổ chức hệ thống hóa thơng tin kế tốn 38 2.3 THỰC TRẠNG KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN .46 2.3.1 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ phải trả người bán 46 2.3.2 Tổ chức thu thập thông tin ban đầu .47 2.3.3 Tổ chức hệ thống hóa thơng tin kế tốn 48 CHƢƠNG ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BẢO NGUYÊN 55 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRANG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ CỦA CÔNG TY TNHH TVĐT & XD BẢO NGUYÊN 55 3.1.1 Đánh giá chung 55 3.1.2 Ưu điểm .55 3.1.3 Những nhược điểm 56 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ 56 KẾT LUẬN 58 TÀI LIỆU THAM KHẢO 59 PHỤ LỤC 1: CHỨNG TỪ KÈM THEO 60 PHỤ LỤC 2: SỔ SÁCH KẾ TOÁN 120 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt TNHH TVĐT &XD GTGT XDCB TSCĐ BĐS DN TT-BTC TSDH TSNH KH NCC HĐKT HĐ-TV BVĐK TTNS NV TT CTCOĐN ĐA Ý nghĩa Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Đầy Tư Và Xây Dựng Giá trị gia tăng Xây dựng Tài sản cố định Bất động sản Doanh nghiệp Thơng tư tài Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Khách hàng Nhà cung cấp Hợp đồng kinh tế Hợp đồng tư vấn Bệnh viện đa khoa Trung tâm nước Nhân viên Thanh tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn CTCO Đà Nẵng Công ty trách nhiệm hữu hạn Đông Anh iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán khoản phải thu khách hàng Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hoach tốn dự phịng khoản phải thu khó địi 16 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hoach toán phải trả cho người bán 20 Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất 23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy hoạt động công ty .23 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty TNHH TVĐT & XD Bảo Nguyên 24 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế tốn 28 Bảng 2.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2019 - 2020 29 Bảng 2.2: Kết cấu biến động tài sản công ty qua năm 2019-2020 30 Bảng 2.3: Kết cấu biến động nguồn vốn công ty qua năm 2019-2020 .32 Bảng 2.4: Tình hình nguồn nhân công ty TNHH TV ĐT & XD Bảo Nguyên 33 Bảng 2.5: Danh sách khách hàng công ty TNHH TVĐT& XD Bảo Nguyên 36 Bảng 2.6: Luân chuyển chứng từ quản lý công nợ phải thu khách hàng 37 Bảng 2.7: Danh sách nhà cung cấp công ty TNHH TVĐT& XD Bảo Nguyên 46 Bảng 2.8: Luân chuyển chứng từ quản lý công nợ phải trả nhà cung cấp 47 iv DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH MINH HỌA VÀ BIỂU MẪU Hình 2.1: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ 1- bán hàng phần mềm MISA 41 Hình 2.2: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ 1- bán hàng phầm mềm MISA .41 Hình 2.3: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – thu tiền phần mềm MISA 42 Hình 2.4: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – bán hàng phần mềm MISA 42 Hình 2.5: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – bán hàng phần mềm MISA 43 Hình 2.6: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – thu tiền phần mềm MISA 43 Hình 2.7: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ - bán hàng phần mềm MISA 44 Hình 2.8: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ - bán hàng phần mềm MISA 44 Hình 2.9: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – thu tiền phần mềm MISA 45 Hình 2.10: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – mua hàng phần mềm MISA 51 Hình 2.11: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – mua hàng phần mềm MISA 51 Hình 2.12: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – mua hàng phần mềm MISA 52 Hình 2.13: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – chi tiền phần mềm MISA 52 Hình 2.14: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ 4–chi tiền tạm ứng NCC 53 Hình 2.15: Minh họa nhập liệu nghiệp vụ – mua hàng phần mềm MISA 53 Biểu mẫu 2.1: Bộ chứng từ gồm - Hợp đồng kinh tế số 01/HĐ-TV ngày 09/12/2019, hóa đơn GTGT số 0000098, Phiếu thu số PT19, biên nghiệm thu cơng trình 60 Biểu mẫu 2.2: Bộ chứng từ gồm - Hợp đồng kinh tế số 13/2018/HĐKT ngày 26/12/2018, hóa đơn GTGT số 0000099 .78 Biểu mẫu 2.3: Hợp đồng kinh tế số 13/2018/HĐKT ngày 26/12/2018, 108 Biểu mẫu 2.4: Hợp đồng kinh tế số 0704/2020/HĐKT/CTCO-BN, .110 Biểu mẫu 2.5: Hợp đồng kinh tế số 0505/2020/HĐKT/CTCO-BN , Hóa đơn GTGT số 0001430 113 Biểu mẫu 2.6: Báo giá số 176/54, Hóa đơn GTGT số 0000278, phiếu chi số PC13 116 Biểu mẫu 2.7: Ủy nhiệm chi 119 Biểu mẫu 2.8: Ủy nhiệm chi 119 Biểu mẫu 2.9: Sổ tổng hợp công nợ tài khoản 131 120 Biểu mẫu 2.10: Sổ chi tiết công nợ tài khoản 131 theo đối tượng khách hàng .121 Biểu mẫu 2.11: Sổ tài khoản 131 .126 Biểu mẫu 2.12: Sổ nhật ký chung 128 Biểu mẫu 2.13: Sổ tổng hợp công nợ tài khoản 331 theo đối tượng nhà cung cấp 130 Biểu mẫu 2.14: Sổ chi tiết công nợ tài khoản 331 theo đối tượng nhà cung cấp 131 Biểu mẫu 2.15: Sổ tài khoản 131 .138 Biểu mẫu 2.16: Sổ nhật ký chung 140 v LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề toán như: Thanh toán với nhà nước, với cán cơng nhân viên, tốn nội bộ, toán với người mua, người cung cấp Tuy nhiên chiếm mật độ cao thường xuyên quan hệ toán với người mua hàng người cung cấp Đối với đơn vị hoạt động ngành xây dựng, quan hệ toán với người mua hàng người cung cấp gắn liền với mối quan hệ doanh nghiệp trình mua nguyên liệu cung cấp sản phẩm xây lắp Các nghiệp vụ liên quan đến quan hệ diễn thường xuyên đồng thời hình thức sử dụng tốn phương thức toán ảnh hưởng tới việc ghi chép kế toán viên lại thường xuyên biến đổi Việc toán liên quan trực tiếp tới số khoản mục thuộc vốn tiền, khoản phải thu, nợ phải trả nên có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Trước thay đổi nói liên tục phát triển mở rộng quan hệ toán với người mua người bán ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, yêu cầu nghiệp vụ kế toán tốn mà cao hơn, kế tốn khơng có nhiệm vụ ghi chép mà cịn phải chịu trách nhiệm thu hồi nhanh khoản nợ, tìm nguồn huy động vốn để trả nợ, biết lường trước hạn chế rủi ro toán Trong q trình hồn thiện để thích nghi với thay đổi đó, kế tốn gặp phải khơng khó khăn, điều khơng thể tránh khỏi Quá trình tìm hiểu mặt lý luận trường thực tế trình thực tập công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Bảo Ngun tơi nhìn nhận tầm quan trọng ý nghĩa nên chọn đề tài " Kế tốn cơng nợ cơng ty TNHH Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng Bảo Nguyên " làm đề tài thực tập Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa lý thuyết kế tốn cơng nợ Tìm hiểu cơng tác kế tốn cơng nợ cơng ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Bảo Nguyên Đưa đánh giá nhận xét thực tế cơng tác kế tốn cơng nợ Cơng ty, đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ Cơng ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài “ Công tác kế tốn cơng nợ phải thu phải trả Cơng ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Và Xây Dựng Bảo Ngun” Trong cơng nợ phải thu phải trả giới hạn tìm hiểu phải thu khách hàng phải trả nhà cung cấp Không gian: Tại Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Và Xây Dựng Bảo Nguyên Thời gian: - Đối với phân tích tài thời gian nghiên cứu từ năm 2019 đến năm 2020 - Đối với phân tích nguồn nhân lực thời gian nghiên cứu từ năm 2018 đến năm 2020 - Đối với phân tích chứng từ, sổ sách thời gian nghiên cứu năm 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp, báo cáo sử dụng phương pháp: - Thu thập liệu cho đề tài + Dữ liệu sơ cấp: Thông qua phương pháp vấn trực dõi ghi chép số liệu, quy trình mua hàng, bán hàng, chứng từ sổ sách liên quan hạch toán theo dõi, phản ánh thơng tin từ phận phịng kế tốn cơng ty Đối tượng vấn kế tốn trưởng, kế tốn viên Cơng ty TNHH TVĐT & XD Bảo nguyên + Dữ liệu thứ cấp: Thu thập thơng tin sở lý luận kế tốn cơng nợ theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ tài Thu thập chứng từ hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng, hóa đơn giá trị gia tăng bán hàng, giấy đề nghị tạm ứng, sổ sách, báo cáo công nợ liên quan đến công tác kế tốn cơng nợ - Xử lý liệu + Thống kê mô tả: Là phương pháp thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích Dựa số liệu thống kê để thực tính giá trị số tuyệt đối, số tương đối tiến hành sâu vào phân tích liệu để làm bật số để thấy nguyên nhân, xu hướng biến động tỷ trọng số tiêu tình hình tài cơng ty + Phương pháp kế toán: Phương pháp chứng từ, phương pháp tài khoản, phương pháp ghi kép, đo lường tổng hợp cân đối để thu thập liệu hệ thống hóa thơng tin kế tốn Đây phương pháp trọng tâm sử dụng chủ yếu hạch toán kế toán Bố cục báo cáo Bố cục báo cáo thực tập tốt nghiêp, phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo kèm, báo cáo chia thành chương: Chƣơng 1: Cơ sở lý luận kế tốn cơng nợ Chƣơng 2: Tổng quan cơng ty thực trạng kế tốn công nợ Công ty TNHH Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng Bảo Nguyên Chƣơng 3: Đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng Bảo Nguyên CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ 1.1 KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI KẾ TỐN CƠNG NỢ 1.1.1 Khái niệm kế tốn cơng nợ Các khoản phải thu số vốn doanh nghiệp bị đơn vị, cá nhân chiếm dụng doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu tương lai (Giáo trình kế tốn tài tập khoa kế tốn kiểm tốn trường ĐH tài kế tốn năm 2017) Nợ phải trả xác định nghĩa vụ doanh nghiêp doanh nghiệp nhận tài sản, tham gia cam kết phát sinh nghĩa vụ pháp lý.(Chuẩn mực kế toán số chuẩn mực chung QĐ số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 trưởng tài chính) 1.1.2 Phân loại kế tốn cơng nợ a Các khoản nợ phải thu Khoản phải thu xác định quyền lợi doanh nghiệp khoản tiền, hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp thu tương lai Khoản nợ phải thu tài sản doanh nghiệp bị đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi Các khoản phải thu loại tài sản công ty tính dựa tất khoản nợ, giao dịch chưa toán nghĩa vụ tiền tệ mà nợ hay khách hàng chưa tốn cho cơng ty Các khoản phải thu kế tốn cơng ty ghi lại phản ánh bảng cân đối kế toán, bao gồm tất khoản nợ mà cơng ty chưa địi khoản nợ chưa đến hạn toán Các khoản phải thu ghi nhận tài sản cơng ty chúng phản ánh khoản tiền toán tương lai Các khoản phải thu ghi nhận tài sản bảng cân đối kế toán Các khoản phải thu doanh nghiệp bao gồm: - Các khoản phải thu khách hàng - Các khoản thuế GTGT đầu vào khấu trừ - Các khoản phải thu nội - Các khoản tạm ứng công nhân viên - Các khoản chấp, ký cược, ký quỹ - Các khoản phải thu khác b Các khoản nợ phải trả Khoản phải trả phận thuộc nguồn vốn doanh nghiệp xác định nghĩa vụ doanh nghiệp phải toán cho nhà cung cấp đối tượng khác ngồi doanh nghiệp vật tư, hàng hóa, sản phẩm cung cấp khoản thời gian xác định Khoản phải trả khoản mà doanh nghiệp chiếm dụng cá nhân, tổ chức khác doanh nghiệp - Nợ phải trả phân thành hai loại: Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn + Nợ ngắn hạn: Là nợ mà doanh nghiệp phải trả vòng năm chu kỳ sản xuất kinh doanh bình thường 17/12/2020 NTTK00555 17/12/2020 Tạm ứng từ Cty TNHH An Lạc INC 1121 20/12/2020 BH00113 20/12/2020 Tư vấn khảo sát lập hồ sơ thiết kế vẽ thi công báo cáo KTKT 33311 2.727.273 20/12/2020 BH00113 20/12/2020 Tư vấn khảo sát lập hồ sơ thiết kế vẽ thi công báo cáo KTKT 5113 27.272.727 22/12/2020 NTTK00556 22/12/2020 Tạm ứng từ Cty CP GE Tây Nguyên 1121 25/12/2020 BH00114 25/12/2020 Tư vấn lập báo cáo KTKT thi công xây dựng CT 33311 88.227.091 25/12/2020 BH00114 25/12/2020 Tư vấn lập báo cáo KTKT thi công xây dựng CT 5113 882.270.909 25/12/2020 BH00115 25/12/2020 Tư vấn lập báo cáo KTKT thi công xây dựng CT 33311 108.000.000 25/12/2020 BH00115 25/12/2020 Tư vấn lập báo cáo KTKT thi công xây dựng CT 5113 25/12/2020 BH00116 25/12/2020 25/12/2020 BH00116 25/12/2020 25/12/2020 NTTK00558 25/12/2020 Thi cơng gói thầu xây lắp CT: Cải tạo, nâng cấp hệ thống cấp điện nhà công vụ Cơng an tỉnh Kon Tum Thi cơng gói thầu xây lắp CT: Cải tạo, nâng cấp hệ thống cấp điện nhà công vụ Công an tỉnh Kon Tum Tạm ứng từ Cty CP Đầu tư Phát triển Năng lượng Bắc Việt - Cộng số phát sinh 90.000.000 185.500.000 1.080.000.000 33311 13.715.727 5113 137.157.273 1121 94.000.000 10.068.562.244 - Số dƣ cuối kỳ 13.179.879.247 7.956.562.523 - Cộng lũy kế từ đầu năm 10.068.562.244 127 7.751.372.247 Biểu mẫu 2.12: Sổ nhật ký chung Đơn vị: công ty TNHH TVĐT & XD Bảo Nguyên Mẫu số 03a-DN ( Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày địa chỉ: 12 Dƣơng Đình Nghệ, TP Kon Tum, T Kon Tum 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2020 Ngày hạch toán Ngày chứng từ số chứng từ 06/01/2020 06/01/2020 BH00071 CP TV thẩm tra HS thiết kế vẽ thi cơng dự tốn HM xây dựng CT 131 5113 18.406.364 06/01/2020 06/01/2020 BH00071 CP TV thẩm tra HS thiết kế vẽ thi cơng dự tốn HM xây dựng CT 5113 131 18.406.364 06/01/2020 06/01/2020 BH00071 CP TV thẩm tra HS thiết kế vẽ thi cơng dự tốn HM xây dựng CT 131 33311 1.840.636 06/01/2020 06/01/2020 BH00071 CP TV thẩm tra HS thiết kế vẽ thi cơng dự tốn HM xây dựng CT 33311 131 1.840.636 06/01/2020 06/01/2020 BH00072 Thanh toán giá trị xây lắp đợt 01 HĐ số 13/2018/HĐKT 131 5113 491.660.000 06/01/2020 06/01/2020 BH00072 Thanh toán giá trị xây lắp đợt 01 HĐ số 13/2018/HĐKT 5113 131 491.660.000 06/01/2020 06/01/2020 BH00072 Thanh toán giá trị xây lắp đợt 01 HĐ số 13/2018/HĐKT 131 33311 49.166.000 06/01/2020 06/01/2020 BH00072 Thanh toán giá trị xây lắp đợt 01 HĐ số 13/2018/HĐKT 33311 131 49.166.000 20.247.000 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có 14/01/2020 14/01/2020 PT00352 Thu từ Bệnh viện đa khoa tỉnh Kon Tum 1111 131 14/01/2020 14/01/2020 PT00352 Thu từ Bệnh viện đa khoa tỉnh Kon Tum 131 1111 15/01/2020 15/01/2020 NTTK00326 Thu từ Trung tâm nước vệ sinh MT nông thôn ( Iachim ) 1121 131 15/01/2020 15/01/2020 NTTK00326 Thu từ Trung tâm nước vệ sinh MT nông thôn ( Iachim ) 131 1121 5113 788.313.636 788.313.636 20.247.000 540.826.000 540.826.000 18/01/2020 18/01/2020 BH00073 Thanh toán giá trị xây lắp đợt 02 HĐ số 13/2018/HĐKT 131 18/01/2020 18/01/2020 BH00073 Thanh toán giá trị xây lắp đợt 02 HĐ số 13/2018/HĐKT 5113 131 18/01/2020 18/01/2020 BH00073 Thanh toán giá trị xây lắp đợt 02 HĐ số 13/2018/HĐKT 131 33311 78.831.364 18/01/2020 18/01/2020 BH00073 Thanh toán giá trị xây lắp đợt 02 HĐ số 13/2018/HĐKT 33311 131 78.831.364 128 19/01/2020 18/01/2020 NTTK00327 Thu từ Trung tâm nước vệ sinh MT nông thôn ( Iachim L2) 1121 131 867.145.000 19/01/2020 18/01/2020 NTTK00327 Thu từ Trung tâm nước vệ sinh MT nông thôn ( Iachim L2) 131 1121 867.145.000 78.089.569.776 78.089.569.776 CỘNG 129 Biểu mẫu 2.13: Sổ tổng hợp công nợ tài khoản 331 theo đối tượng nhà cung cấp TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI TRẢ Tài khoản: 331; Năm 2020 Mã nhà cung cấp Tên nhà cung cấp NCC00016 Công ty TNHH Đông Anh TK công nợ 331 NCC00001 NCC00110 NCC00115 NCC00119 NCC00120 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng DNTN TMDV Long Phát Công ty CP thiết bị điện Hàn Quốc Công ty TNHH An Thiện Phát NCC00122 NCC00123 NCC00124 NCC00126 NCC00127 NCC00128 NCC00130 NCC00131 NCC00132 NCC00134 NCC00135 NCC00136 Số dòng = 37 Số dƣ đầu kỳ Nợ Số dƣ cuối kỳ Phát sinh Nợ Có Có Nợ Có 2.940.000 2.940.000 331 331 331 331 331 401.857.500 25.000.000 0 0 38.247.600 0 315.079.400 1.058.228.867 38.247.600 84.738.500 333.603.620 443.927.550 1.083.228.867 84.738.500 204.329.620 273.009.350 0 129.274.000 0 0 Cty TNHH Cơ khí Giao thơng Châu Gia Phát Cty TNHH Đầu tư Minh Thiên Long Cty TNHH MTV Kỹ thuật Hồng Long Vân Cơng ty cổ phần Vintec Group Công ty Cổ Phần Emin Việt Nam Công ty TNHH XD sản xuất thiết bị điện Gia Lai 331 331 331 331 331 331 0 0 0 0 0 0 243.931.050 130.000.000 121.704.000 640.857.800 4.730.000 103.840.000 243.931.050 121.704.000 4.730.000 103.840.000 130.000.000 640.857.800 0 0 0 0 Công ty TNHH Giải pháp Công Nghệ Nguyễn Thanh Chương Cửa hàng giảm tốc Trịnh Văn Hùng Công ty Bảo Việt KonTum Công ty TNHH Thương mại Đầu tư Xuất nhập V&H Công ty Cổ Phần Chiến Thắng 331 331 331 331 331 0 0 0 0 0 25.300.000 100.000.000 85.800.000 972.000 35.200.000 25.300.000 85.800.000 972.000 35.200.000 100.000.000 0 0 0 0 331 0 11.100.000 11.100.000 0 1.020.444.296 382.864.429 4.719.369.535 4.223.802.796 1.543.722.946 410.576.340 130 Biểu mẫu 2.14: Sổ chi tiết công nợ tài khoản 331 theo đối tượng nhà cung cấp CHI TIẾT CÔNG NỢ PHẢI TRẢ Tài khoản: 331; Năm 2020 Tên nhà cung cấp Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải TK công nợ TK đối ứng Tên nhà cung cấp : Công ty TNHH Đông Anh (2 ) Công ty TNHH Đông Anh 21/08/2020 21/08/2020 MH00187 Công ty TNHH Đông Anh 22/08/2020 22/08/2020 PC01186 Chi tiền mua hàng Công ty TNHH TVĐT & XD Bảo Nguyên TT tiền mua bảo hiểm Tên nhà cung cấp : Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng (54 ) Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 02/01/2020 02/01/2020 UNC00616 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 06/01/2020 06/01/2020 MH00098 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 06/01/2020 06/01/2020 MH00098 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 20/01/2020 20/01/2020 UNC00631 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 13/02/2020 13/02/2020 UNC00888 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 15/02/2020 14/02/2020 MH00158 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 15/02/2020 14/02/2020 MH00158 Số dƣ Phát sinh Nợ Nợ Có 2.940.000 2.940.000 2.940.000 Có 331 621 0 331 1121 2.940.000 0 1.058.228.867 1.083.228.867 0 25.000.000 Số dư đầu kỳ 331 Tạm ứng tiền cáp Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001243 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001243 Thanh tốn tiền cáp Thanh toán tiền mua vật tư (IC) Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001291 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001291 331 1121 75.000.000 100.000.000 331 621 108.673.500 8.673.500 331 1331 10.867.350 19.540.850 331 1121 19.540.850 0 331 1121 13.393.600 13.393.600 331 621 12.176.000 1.217.600 331 1331 1.217.600 0 131 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 08/04/2020 08/04/2020 UNC00893 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 14/04/2020 14/04/2020 UNC00902 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 24/04/2020 22/04/2020 MH00161 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 24/04/2020 22/04/2020 MH00161 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 02/05/2020 29/04/2020 MH00170 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 02/05/2020 29/04/2020 MH00170 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 06/05/2020 06/05/2020 UNC00910 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 08/05/2020 07/05/2020 MH00171 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 08/05/2020 07/05/2020 MH00171 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 12/05/2020 11/05/2020 MH00172 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 12/05/2020 11/05/2020 MH00172 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 26/05/2020 25/05/2020 MH00173 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 26/05/2020 25/05/2020 MH00173 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 01/06/2020 01/06/2020 UNC00918 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 05/06/2020 04/06/2020 MH00176 Tạm ứng tiền mua đèn theo HĐ 0704 Tạm ứng tiền mua cáp Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001403 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001403 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001419 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001419 Thanh tốn tiền mua cáp trung cáp 4x70 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng Thanh toán tiền mua cáp đk cáp 4x70 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001479 132 331 1121 50.000.000 50.000.000 331 1121 5.000.000 55.000.000 331 621 75.600.000 20.600.000 331 1331 7.560.000 28.160.000 331 621 2.483.000 30.643.000 331 1331 248.300 30.891.300 331 1121 62.141.300 31.250.000 331 621 37.540.000 6.290.000 331 1331 3.754.000 10.044.000 331 621 40.050.000 50.094.000 331 1331 4.005.000 54.099.000 331 621 6.330.000 60.429.000 331 1331 633.000 61.062.000 331 1121 122.795.670 61.733.670 331 621 83.969.700 22.236.030 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 05/06/2020 04/06/2020 MH00176 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 15/06/2020 15/06/2020 UNC00921 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 16/06/2020 15/06/2020 MH00177 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 16/06/2020 15/06/2020 MH00177 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 17/06/2020 17/06/2020 UNC00924 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 20/06/2020 20/06/2020 UNC00927 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 22/06/2020 22/06/2020 UNC00928 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 25/06/2020 24/06/2020 MH00178 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 25/06/2020 24/06/2020 MH00178 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 26/06/2020 26/06/2020 UNC00933 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 27/06/2020 26/06/2020 MH00179 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 27/06/2020 26/06/2020 MH00179 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 01/07/2020 01/07/2020 UNC00936 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 03/07/2020 02/07/2020 MH00181 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001479 TƯ tiền mua cáp ngầm cáp 4x70 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001493 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001493 TƯ tiền mua cáp ngầm cáp 4x70 TT tiền mua cáp ngầm cáp 4x70 TƯ tiền đèn Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000006 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000006 TT tiền mua đèn (31 PK) Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000011 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000011 TƯ tiền mua đèn leg (44 NM) Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000022 133 331 1331 8.396.970 30.633.000 331 1121 20.000.000 0 10.633.000 331 621 7.352.000 17.985.000 331 1331 735.200 18.720.200 331 1121 20.000.000 1.279.800 331 1121 200.000.000 201.279.800 331 1121 5.000.000 206.279.800 331 621 237.328.000 31.048.200 331 1331 23.732.800 54.781.000 331 1121 46.150.000 0 8.631.000 331 621 17.869.185 26.500.185 331 1331 1.786.919 28.287.104 331 1121 20.000.000 0 8.287.104 331 621 46.500.000 54.787.104 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 03/07/2020 02/07/2020 MH00181 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 26/07/2020 25/07/2020 MH00182 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 26/07/2020 25/07/2020 MH00182 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 13/08/2020 13/08/2020 UNC00948 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 09/09/2020 08/09/2020 MH00184 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 09/09/2020 08/09/2020 MH00184 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 06/10/2020 06/10/2020 UNC00976 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 03/11/2020 03/11/2020 UNC00996 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000022 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 000061 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 000061 Thanh tốn tiền mua hàng Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000116 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000116 Thanh tốn tiền mua hàng TƯ tiền mua cáp Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng 13/11/2020 13/11/2020 UNC01001 TƯ L2 tiền mua cáp Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 19/11/2020 19/11/2020 UNC01008 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 26/11/2020 26/11/2020 MH00202 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 26/11/2020 26/11/2020 MH00202 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 03/12/2020 03/12/2020 UNC01017 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 16/12/2020 16/12/2020 UNC01032 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 28/12/2020 28/12/2020 MH00215 331 1331 4.650.000 59.437.104 331 621 1.260.000 60.697.104 331 1331 126.000 60.823.104 331 1121 50.000.000 0 10.823.104 331 621 26.420.000 37.243.104 331 1331 2.642.000 39.885.104 331 1121 39.885.104 0 331 1121 20.000.000 20.000.000 331 1121 100.000.000 120.000.000 TƯ L3 tiền mua cáp Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000224 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000224 TT tiền mua cáp + nợ cũ 331 1121 70.000.000 190.000.000 331 621 218.860.783 28.860.783 331 1331 21.886.078 50.746.861 331 1121 55.746.861 5.000.000 TT tiền mua cáp Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000271 331 1121 40.000.000 45.000.000 331 621 62.341.347 17.341.347 134 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 28/12/2020 28/12/2020 MH00215 Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 29/12/2020 29/12/2020 UNC01042 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000271 TT tiền mua cáp Tên nhà cung cấp : Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gòn (22 ) Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gòn 20/01/2020 20/01/2020 UNC00629 21/02/2020 21/02/2020 UNC00895 Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gòn 13/04/2020 13/04/2020 MH00162 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 13/04/2020 13/04/2020 MH00162 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 18/04/2020 18/04/2020 MH00163 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 18/04/2020 18/04/2020 MH00163 Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gòn 22/04/2020 22/04/2020 MH00164 331 1331 6.234.135 23.575.482 331 1121 23.575.482 0 315.079.400 443.927.550 0 401.857.500 Số dư đầu kỳ 331 Thanh toán tiền vật tư 331 1121 100.000.000 501.857.500 331 1121 195.000.000 696.857.500 331 621 32.924.000 663.933.500 331 1331 3.292.400 660.641.100 331 621 177.465.900 483.175.200 331 1331 17.746.590 465.428.610 331 621 15.727.000 449.701.610 Chuyển tiền tạm ứng mua vật tư Mua hàng Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005884 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005884 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005934 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005934 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005961 135 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 22/04/2020 22/04/2020 MH00164 Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gòn 24/04/2020 22/04/2020 MH00165 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 24/04/2020 22/04/2020 MH00165 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 24/04/2020 22/04/2020 MH00166 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 24/04/2020 22/04/2020 MH00166 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 25/04/2020 23/04/2020 MH00167 Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gòn 25/04/2020 23/04/2020 MH00167 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 25/04/2020 23/04/2020 MH00168 Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 25/04/2020 23/04/2020 MH00168 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005961 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005962 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005962 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005963 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005963 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005977 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005977 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005978 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp 136 331 1331 1.572.700 448.128.910 331 621 30.082.400 418.046.510 331 1331 3.008.240 415.038.270 331 621 13.150.000 401.888.270 331 1331 1.315.000 400.573.270 331 621 69.743.600 330.829.670 331 1331 6.974.360 323.855.310 331 621 28.530.000 295.325.310 331 1331 2.853.000 292.472.310 Sài Gịn theo hóa đơn 0005978 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005987 Mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn theo hóa đơn 0005987 Thanh toán tiền mua hàng Thanh toán tiền mua hàng Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn 26/04/2020 24/04/2020 MH00169 Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gòn 26/04/2020 24/04/2020 MH00169 26/08/2020 26/08/2020 UNC00955 15/10/2020 15/10/2020 UNC00980 15/12/2020 15/12/2020 UNC01030 TT tiền mua vật tư Cty TNHH TM & XL Công Nghiệp Sài Gịn Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gịn Cty TNHH TM & XL Cơng Nghiệp Sài Gòn CỘNG 137 331 621 35.947.600 256.524.710 331 1331 3.594.760 252.929.950 331 1121 7.385.600 260.315.550 331 1121 7.873.800 268.189.350 331 1121 4.820.000 273.009.350 4.722.310.156 4.226.742.796 Biểu mẫu 2.15: Sổ tài khoản 131 Công Ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Và Xây Dựng Bảo Nguyên Số nhà 165, Đường Bà Triệu, P Thắng Lợi, TP Kon Tum, Kon Tum SỔ CÁI Năm 2020 Tài khoản:331 - Phải trả cho ngƣời bán Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A 24/04/2020 24/04/2020 12/05/2020 12/05/2020 Số hiệu Ngày, tháng B C MH00161 MH00161 MH00172 MH00172 22/04/2020 22/04/2020 11/05/2020 11/05/2020 Số hiệu TK đối ứng H Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001403 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0001403 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 1331 621 1331 621 637.579.867 7.560.000 75.600.000 4.005.000 40.050.000 MH00187 21/08/2020 mua hàng Công ty TNHH Đông Anh theo hóa đơn 0000287 1331 2.672.728 MH00187 21/08/2020 mua hàng Cơng ty TNHH Đơng Anh theo hóa đơn 0000287 621 267.272 22/08/2020 PC01186 22/08/2020 Thanh toán tiền mua sắt 1111 19/11/2020 UNC01008 19/11/2020 TƯ L3 tiền mua cáp 1121 20/11/2020 20/11/2020 23/11/2020 MH00209 MH00209 MH00195 20/11/2020 20/11/2020 23/11/2020 Mua hàng Công ty TNHH dây cáp điện Minh Hiển theo hóa đơn 0001995 Mua hàng Công ty TNHH dây cáp điện Minh Hiển theo hóa đơn 0001995 Mua hàng Cơng ty TNHH Giải pháp Cơng Nghệ theo hóa đơn 0000260 1331 621 1331 21/08/2020 21/08/2020 138 2.940.000 70.000.000 7.320.000 73.200.000 2.300.000 23/11/2020 24/11/2020 MH00195 UNC01009 23/11/2020 24/11/2020 Mua hàng Công ty TNHH Giải pháp Công Nghệ theo hóa đơn 0000260 Thanh tốn tiền mua hàng 621 1121 26/11/2020 26/11/2020 28/12/2020 28/12/2020 29/12/2020 29/12/2020 MH00202 MH00202 MH00215 MH00215 NVK00189 UNC01041 26/11/2020 26/11/2020 28/12/2020 28/12/2020 29/12/2020 29/12/2020 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000224 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000224 Mua hàng Cơng ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000271 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo hóa đơn 0000271 Ngân hàng chuyển tốn chuyển sai stk TT tiền mua hàng 1331 621 1331 621 1121 1121 29/12/2020 29/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 UNC01042 UNC01043 NVK00190 PC01228 UNC01044 UNC01045 29/12/2020 29/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 1121 1121 1121 1111 1121 1121 31/12/2020 MH00216 31/12/2020 31/12/2020 MH00216 31/12/2020 31/12/2020 UNC01047 31/12/2020 TT tiền mua cáp TT tiền mua hàng Ngân hàng chuyển toán chuyển sai tên tài khoản Chi trả tiền hàng TT tiền mua hàng TT tiền mua hàng Mua hàng Cty TNHH Giải Pháp Công Nghệ Đồng Tâm THT theo hóa đơn 0000052 Mua hàng Cty TNHH Giải Pháp Cơng Nghệ Đồng Tâm THT theo hóa đơn 0000052 TT tiền mua tủ 23.000.000 25.300.000 21.886.078 218.860.783 6.234.135 62.341.347 21.450.000 21.450.000 23.575.482 3.200.000 21.450.000 1.568.000 21.450.000 21.450.000 1331 13.500.000 621 135.000.000 1121 38.500.000 - Cộng số phát sinh 4.722.310.156 - Số dƣ cuối kỳ 1.133.147.227 - Cộng lũy kế từ đầu năm 4.722.310.156 139 4.226.742.796 4.226.742.796 Biểu mẫu 2.16: Sổ nhật ký chung Đơn vị: công ty TNHH TVĐT & XD Bảo Nguyên Địa chỉ: 165 Bà Triệu, P Thắng Lợi, TP Kon Tum, T Kon Tum mẫu số S02a- DNN ( Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2020 Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có 621 331 75.600.000 331 621 75.600.000 1331 331 7.560.000 331 1331 7.560.000 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 621 331 40.050.000 MH00172 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 331 621 40.050.000 11/05/2020 MH00172 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 1331 331 4.005.000 12/05/2020 11/05/2020 MH00172 Mua hàng Công ty TNHH CTCO Đà Nẵng 331 1331 4.005.000 21/08/2020 21/08/2020 MH00187 621 331 2.672.728 21/08/2020 21/08/2020 MH00187 331 621 2.672.728 21/08/2020 21/08/2020 MH00187 1331 331 267.272 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 24/04/2020 22/04/2020 MH00161 24/04/2020 22/04/2020 MH00161 24/04/2020 22/04/2020 MH00161 24/04/2020 22/04/2020 MH00161 12/05/2020 11/05/2020 MH00172 12/05/2020 11/05/2020 12/05/2020 Diễn giải Mua hàng Cơng hóa đơn 0001403 Mua hàng Cơng hóa đơn 0001403 Mua hàng Cơng hóa đơn 0001403 Mua hàng Cơng hóa đơn 0001403 ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo ty TNHH CTCO Đà Nẵng theo Chi tiền mua hàng Cơng ty TNHH Đơng Anh theo hóa đơn 0000287 Chi tiền mua hàng Cơng ty TNHH Đơng Anh theo hóa đơn 0000287 Chi tiền mua hàng Công ty TNHH Đông Anh theo hóa đơn 0000287 140 21/08/2020 21/08/2020 MH00187 22/08/2020 22/08/2020 PC01186 22/08/2020 22/08/2020 PC01186 19/11/2020 19/11/2020 UNC01008 19/11/2020 19/11/2020 UNC01008 29/12/2020 29/12/2020 UNC01042 29/12/2020 29/12/2020 UNC01042 Chi tiền mua hàng Công ty TNHH Đông Anh theo hóa đơn 0000287 331 1331 267.272 Thanh toán tiền mua sắt 331 111 2.940.000 Thanh toán tiền mua sắt 111 331 TƯ L3 tiền mua cáp 331 1121 70.000.000 TƯ L3 tiền mua cáp 1121 331 70.000.000 TT tiền mua cáp 331 1121 23.575.482 TT tiền mua cáp 1121 331 23.575.482 78.089.569.776 78.089.569.776 2.940.000 CỘNG 141 ... CƠNG TY VÀ THỰC TRẠNG KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BẢO NGUYÊN 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 2.1.1 Thông tin chung công ty Tên công ty: Công ty TNHH Tư Vấn Đầ Tư Xây Dựng Bảo. .. tác kế tốn cơng nợ Công ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tư? ??ng nghiên cứu đề tài “ Cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu phải trả Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Và Xây Dựng Bảo Ngun” Trong cơng nợ phải... luận kế toán công nợ Chƣơng 2: Tổng quan công ty thực trạng kế tốn cơng nợ Cơng ty TNHH Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng Bảo Nguyên Chƣơng 3: Đề xuất, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH