Tai lieu, luan van1 of 102 BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM VÕ THỊ LIÊN HƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2010 khoa luan, tieu luan1 of 102 Tai lieu, luan van2 of 102 BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM ******* VÕ THỊ LIÊN HƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP Hồ Chí Minh - Năm 2010 khoa luan, tieu luan2 of 102 Tai lieu, luan van3 of 102 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu nêu luận văn trung thực Những kết luận luận văn chưa công bố tài liệu Tác giả luận văn Võ Thị Liên Hương khoa luan, tieu luan3 of 102 Tai lieu, luan van4 of 102 MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục chữ víết tắt Danh mục bảng, sơ đồ Lời mở đầu 01 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Dự tốn Ngân sách – Và lợi ích việc lập Dự toán Ngân sách 03 1.1.1 Dự toán Ngân sách: 03 1.1.1.1 Khái niệm Dự toán Ngân sách 03 1.1.1.2 Chức Dự toán Ngân sách 05 1.1.2 Lợi ích việc lập Dự toán ngân sách: 05 1.2 Phân loại dự toán Ngân sách: 06 1.2.1 Dự toán ngân sách dài hạn dự toán ngân sách ngắn hạn: .06 1.2.2 Dự toán ngân sách tĩnh dự toán ngân sách linh hoạt 07 1.3 Các mơ hình Dự tốn Ngân sách: 07 1.4 Nội dung phương pháp lập Dự toán Ngân sách: .11 1.4.1 Nội dung Dự toán Ngân sách: 11 1.4.2 Mục đích, phương pháp lập Dự toán Doanh nghiệp: 13 1.4.2.1 Dự toán tiêu thụ: 14 khoa luan, tieu luan4 of 102 Mục lục 1/3 Tai lieu, luan van5 of 102 1.4.2.2 Dự toán mua hàng: 15 1.4.2.3 Dự tốn chi phí bán hàng/ Quản lý doanh nghiệp: 17 1.4.2.4 Dự toán kết hoạt động kinh doanh: 18 1.4.2.5 Dự toán tiền: 19 1.4.2.6 Dự toán Bảng cân đối kế toán: .21 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU KV II 2.1 Giới thiệu tổng quát Công ty xăng dầu khu vực II 24 2.1.1 Lịch sử đời phát triển .24 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quy mô hoạt động .24 2.1.3 Cơ cấu tổ chức, quản lý Công ty 25 2.1.4 Phương hướng phát triển Công ty 26 2.1.4.1 Tình hình thị trường xăng dầu Việt Nam 26 2.1.4.2 Những thuận lơi, khó khăn thách thức Cơng ty 27 2.2 Tình hình cơng tác kế tốn Công ty xăng dầu khu vực II .31 2.2.2 Giới thiệu tổng quát hệ thống kế toán Công ty 31 2.2.3 Hệ thống báo cáo kế toán báo cáo kiểm kê 31 2.2.4 Tình hình thực kế tốn quản trị Cơng ty 36 2.2.5 Tình hình lập dự tốn ngân sách Công ty xăng dầu KV II 36 2.2.6 Đánh giá tình hình lập Kế hoạch Cơng ty 39 khoa luan, tieu luan5 of 102 Mục lục 2/3 Tai lieu, luan van6 of 102 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY XĂNG DẦU KHU VỰC II 3.1 Sự cần thiết 43 3.2 Quan điểm mục tiêu 44 3.2.1 Quan điểm hoàn thiện 44 3.2.2 Mục tiêu hoàn thiện 44 3.3 Các giải pháp hoàn thiện 45 3.3.1 Giải pháp chung 45 3.3.2 Giải pháp cụ thể 46 3.3.2.1 Giải pháp nguyên tắc quy trình lập 47 3.3.2.2 Giải pháp xác lập mơ hình lập dự tốn ngân sách .50 3.3.2.3 Giải pháp phương pháp lập 52 3.4 Ứng dụng kiến nghị lập dự toán ngân sách Công ty 56 khoa luan, tieu luan6 of 102 Mục lục 3/3 Tai lieu, luan van7 of 102 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT: Bảng cân đối kế toán SP: Sản phẩm CK: Cuối kỳ CPBH: Chi phí bán hàng CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp TSCĐ: Tài sản cố định XDCB: Xây dựng VP: Văn phòng Tổ KH: Tổ kế hoạch KMP: Khoản mục phí SXKD: Sản xuất kinh doanh TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh khoa luan, tieu luan7 of 102 Tai lieu, luan van8 of 102 DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức, quản ly Công ty Xăng dầu Khu vực II Sơ đồ 02: Sơ đồ mơ hình dự tóan ngân sách Danh mục 01: Danh mục báo cáo tài áp dụng Cơng ty Xăng dầu Khu vực II Danh mục 2.1: danh mục báo cáo quản trị Tổng công ty Danh mục 2.2: danh mục báo cáo quản trị Công ty khoa luan, tieu luan8 of 102 Tai lieu, luan van9 of 102 Trang LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, để tồn phát triển, địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng đổi nâng cao trình độ quản lý, đổi hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách giữ vai trị vơ quan trọng Bất kỳ tổ chức dù lớn hay nhỏ phải tính toán dự trù việc sử dụng ngân sách Tuy nhiên, để dự tốn ngân sách cách xác, phản ánh tiềm thực tế doanh nghiệp cơng việc khó thực Hiện nay, doanh nghiệp lập dự toán ngân sách số liệu dự tốn ngân sách thường khơng phải ánh tiềm thực tế doanh nghiệp nên không phát huy vai trị, cơng dụng gây lãng phí cho doanh nghiệp Việc nghiên cứu để hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách, nhằm giúp doanh nghiệp xây dựng hệ thống báo cáo dự toán ngân sách xác, phản ánh tiềm năng, đảm bảo cho dự tốn thật cơng cụ hữu ích cho nhà quản trị, đảm bảo cho việc chuẩn bị nguồn lực để đối phó kịp thời với tình xảy đột xuất tương lai, có ý nghĩa lý luận thực đoạn tiễn giai Công ty Xăng dầu khu vực II, giữ vị trí quan trọng Tổng cơng ty xăng dầu Việt Nam cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty cịn nhiều khiếm khuyết Từ việc nhận thức cần thiết cơng tác dự tốn ngân sách doanh nghiệp từ yêu cầu đổi công tác quản lý công ty Xăng dầu khu vực II, nên tơi chọn đề tài “Hồn thiện dự tốn ngân sách Công ty Xăng dầu khu vực II” Mục tiêu đề tài: • Hệ thống hóa vấn đề lý luận dự tốn ngân sách • Đánh giá thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách Cơng ty Xăng dầu khu vực II • Đề giải pháp hồn thiện cơng tác lập dự tốn ngân sách Cơng ty Xăng dầu khu vực II Đối tượng phạm vi nghiên cứu: • Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán ngân sách chủ yếu dự toán ngân sách ngắn hạn Công ty xăng dầu Khu vực II Phương pháp nghiên cứu: • Đề tài nghiên cứu cở sở phương pháp biện chứng vật, phương pháp tổng hợp, thống kê, phương pháp phân tích, phương pháp quan sát,… Kết cấu luận văn: Nội dung luận văn bao gồm chương: khoa luan, tieu luan9 of 102 Tai lieu, luan van10 of 102 Trang • Chương I: Tổng quan dự tốn ngân sách doanh nghiệp • Chương II: Tình hình lập dự tốn ngân sách Cơng ty Xăng dầu khu vực II • Chương III: Các giải pháp hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách Cơng ty Xăng dầu khu vực II khoa luan, tieu luan10 of 102 Tai lieu, luan van78 of 102 + Diesel 0.05%S II 15,000 8,814 132,210,000 9,022 135,330,000 3,120,000 Bán lẻ trực tiếp 270,000 10,744 2,900,880,000 11,135 3,006,450,000 105,570,000 Xăng 215,000 11,224 2,413,160,000 11,627 2,539,355,000 126,195,000 A95 40,000 11,382 455,280,000 11,853 465,080,000 9,800,000 A92 175,000 11,188 1,957,900,000 11,576 2,074,275,000 116,375,000 8,000 9,061 72,488,000 9,414 92,608,000 20,120,000 47,000 8,832 415,104,000 9,178 442,458,000 27,354,000 0 Dầu hỏa Diesel + Diesel 0.25%S + Diesel 0.05%S III 47,000 8,832 415,104,000 9,178 431,366,000 16,262,000 Bán tái xuất 540,000 10,039 5,421,060,000 10,154 5,483,160,000 62,100,000 Xăng 129,000 10,242 1,321,218,000 10,355 1,335,795,000 14,577,000 A95 28,000 10,654 298,312,000 10,805 302,540,000 4,228,000 A92 101,000 10,127 1,022,827,000 10,230 1,033,230,000 10,403,000 31,000 11,014 341,434,000 11,106 344,286,000 2,852,000 214,000 10,917 2,336,238,000 11,032 2,360,848,000 24,610,000 + Diesel 0.25%S 210,000 10,914 2,291,940,000 11,029 2,316,090,000 24,150,000 + Diesel 0.05%S 4,000 11,073 44,292,000 11,179 44,716,000 424,000 166,000 8,568 1,422,288,000 8,687 1,442,042,000 19,754,000 Dầu hỏa Diesel Mazut khoa luan, tieu luan78 of 102 Tai lieu, luan van79 of 102 KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN MUA SẮM MÁY MÓC THIẾT BỊ Đơn vị: VĂN PHỊNG CƠNG TY NĂM 2008 STT DIỄN GIẢI GIÁ TRỊ (1.000 ĐỒNG) A HM ĐẦU TƯ BẰNG NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Cơng trình năm trước chuyển qua Cải tạo nâng cấp cầu 4B 12,000,000 Thi công thay bồn kho A 65,000,000 Lắp đặt TĐH xuất hàng kho B Cải tạo nâng cấp HT PCCC kho B 5,000,000 Cải tạo nâng cấp HT PCCC kho A 5,000,000 II Cơng trình xây dựng năm Chuẩn bị đầu tư thay bồn TKXDNB Thay máy biến áp kho B, C 600,000 Lập dự án KSTK nâng cấp HTXLNT kho A 300,000 Đầu tư CNTT 500,000 Đầu tư khách hàng, đại lý 1,000,000 Phát triển mạng lưới bán lẻ xăng dầu 3,000,000 III Mua sắm thiết bị 93,900,000 500,000 1,000,000 16,600,000 Cần nhập cầu 4B (Tổng công ty cấp) 6,000,000 Trụ bơm TATSUNO phụ tùng 2,000,000 Thiết bị điều khiển Batch controllers bến xuất K, C 1,000,000 Thiết bị đo bồn kho A 1,200,000 Máy phát điện kho A Thiết bị, vật tư ứng cứu dầu tràn 1,500,000 Camera bảo vệ an ninh TKNB (kho A, B) 1,000,000 Thiết bị hóa nghiệm 2,000,000 Mua xe cho Văn phòng Cty TKNB 1,000,000 B HM ĐẦU TƯ BẰNG CHI PHÍ SỬA CHỮA, BẢO QUẢN TSCĐ 5,340,800 I Sửa chữa lớn TSCĐ 4,300,000 Cải tạo công nghệ xuất thủy - TKNB khoa luan, tieu luan79 of 102 900,000 2,000,000 Tai lieu, luan van80 of 102 Cải tạo công nghệ TKNB 1,000,000 Cải tạo đường bãi kho A 1,000,000 Sửa chữa Trạm kiểm định lượng kế kho B - TKNB II Sửa chữa nhỏ bảo quản TSCĐ 300,000 1,040,800 TỔNG CỘNG 115,480,800 DỰ TỐN SẢN LƯỢNG THEO HÌNH THỨC KINH DOANH NĂM 2008 (kèm theo QĐ số 0207/QĐ-XDKVII ngày 22 tháng 01 năm 2008) STT HÌNH THỨC CỘNG QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ 1,824,000 547,200 364,800 364,800 547,200 1,014,000 304,200 202,800 202,800 304,200 504,000 151,200 100,800 100,800 151,200 2,100 630 420 420 630 A95 100 30 20 20 30 A92 2,000 600 400 400 600 Dầu hỏa 3,000 900 600 600 900 89,000 26,700 17,800 17,800 26,700 + Diesel 0.25%S 86,000 25,800 17,200 17,200 25,800 + Diesel 0.05%S 3,000 900 600 600 900 Mazut 409,900 122,970 81,980 81,980 122,970 Bán tổng đại lý 360,000 108,000 72,000 72,000 108,000 Xăng 65,000 19,500 13,000 13,000 19,500 A95 4,000 1,200 800 800 1,200 A92 61,000 18,300 12,200 12,200 18,300 Dầu hỏa 13,000 3,900 2,600 2,600 3,900 211,000 63,300 42,200 42,200 63,300 + Diesel 0.25%S 182,000 54,600 36,400 36,400 54,600 + Diesel 0.05%S 29,000 8,700 5,800 5,800 8,700 71,000 21,300 14,200 14,200 21,300 TỔNG CỘNG Bán buôn a Bán buôn trực tiếp Xăng Diesel b Diesel Mazut khoa luan, tieu luan80 of 102 Tai lieu, luan van81 of 102 c Bán đại lý bán lẻ 150,000 45,000 30,000 30,000 45,000 Xăng 85,000 25,500 17,000 17,000 25,500 A95 3,500 1,050 700 700 1,050 A92 81,500 24,450 16,300 16,300 24,450 7,000 2,100 1,400 1,400 2,100 58,000 17,400 11,600 11,600 17,400 + Diesel 0.25%S 43,000 12,900 8,600 8,600 12,900 + Diesel 0.05%S 15,000 4,500 3,000 3,000 4,500 Bán lẻ trực tiếp 270,000 81,000 54,000 54,000 81,000 Xăng 215,000 64,500 43,000 43,000 64,500 A95 40,000 12,000 8,000 8,000 12,000 A92 175,000 52,500 35,000 35,000 52,500 8,000 2,400 1,600 1,600 2,400 47,000 14,100 9,400 9,400 14,100 0 0 47,000 14,100 9,400 9,400 14,100 Bán tái xuất 540,000 162,000 108,000 108,000 162,000 Xăng 129,000 38,700 25,800 25,800 38,700 A95 28,000 8,400 5,600 5,600 8,400 A92 101,000 30,300 20,200 20,200 30,300 31,000 9,300 6,200 6,200 9,300 214,000 64,200 42,800 42,800 64,200 + Diesel 0.25%S 210,000 63,000 42,000 42,000 63,000 + Diesel 0.05%S 4,000 1,200 800 800 1,200 166,000 49,800 33,200 33,200 49,800 Dầu hỏa Diesel II Dầu hỏa Diesel + Diesel 0.25%S + Diesel 0.05%S III Dầu hỏa Diesel Mazut DỰ TOÁN SẢN LƯỢNG THEO CHỈ TIÊU & SẢN PHẨM NĂM 2008 STT Chỉ tiêu Tổng cộng Trong Xăng khoa luan, tieu luan81 of 102 Dầu Diesel Mazut Tai lieu, luan van82 of 102 Cộng Bán buôn A92 hỏa 152,100 7,600 144,500 23,000 Cộng 0.25%S 0.05%S 358,000 311,000 47,000 480,900 Quý 202,800 30,420 1,520 28,900 4,600 71,600 62,200 9,400 96,180 Quý 202,800 30,420 1,520 28,900 4,600 71,600 62,200 9,400 96,180 Quý 304,200 45,630 2,280 43,350 6,900 107,400 93,300 14,100 144,270 Quý 304,200 45,630 2,280 43,350 6,900 107,400 93,300 14,100 144,270 Bán buôn trực tiếp 504,000 2,100 100 2,000 3,000 89,000 86,000 3,000 409,900 Quý 100,800 420 20 400 600 17,800 17,200 600 81,980 Quý 100,800 420 20 400 600 17,800 17,200 600 81,980 Quý 151,200 630 30 600 900 26,700 25,800 900 122,970 Quý 151,200 630 30 600 900 26,700 25,800 900 122,970 360,000 65,000 4,000 61,000 13,000 211,000 182,000 29,000 71,000 Quý 72,000 13,000 800 12,200 2,600 42,200 36,400 5,800 14,200 Quý 72,000 13,000 800 12,200 2,600 42,200 36,400 5,800 14,200 Quý 108,000 19,500 1,200 18,300 3,900 63,300 54,600 8,700 21,300 Quý 108,000 19,500 1,200 18,300 3,900 63,300 54,600 8,700 21,300 Bán đại lý bán lẻ 150,000 85,000 3,500 81,500 7,000 43,000 15,000 Quý 30,000 17,000 700 16,300 1,400 11,600 8,600 3,000 - Quý 30,000 17,000 700 16,300 1,400 11,600 8,600 3,000 - Quý 45,000 25,500 1,050 24,450 2,100 17,400 12,900 4,500 - Quý 45,000 25,500 1,050 24,450 2,100 17,400 12,900 4,500 - Bán lẻ trực tiếp 270,000 215,000 40,000 175,000 8,000 47,000 Quý 54,000 43,000 8,000 35,000 1,600 9,400 - 9,400 - Quý 54,000 43,000 8,000 35,000 1,600 9,400 - 9,400 - Quý 81,000 64,500 12,000 52,500 2,400 14,100 - 14,100 - Quý 81,000 64,500 12,000 52,500 2,400 14,100 - 14,100 - Bán tái xuất 540,000 129,000 28,000 101,000 31,000 214,000 210,000 4,000 166,000 Quý 108,000 25,800 5,600 20,200 6,200 42,800 42,000 800 33,200 Quý 108,000 25,800 5,600 20,200 6,200 42,800 42,000 800 33,200 Quý 162,000 38,700 8,400 30,300 9,300 64,200 63,000 1,200 49,800 Bán tổng đại lý 1,014,000 A95 khoa luan, tieu luan82 of 102 58,000 47,000 Tai lieu, luan van83 of 102 Quý 162,000 38,700 8,400 30,300 3,108,000 863,200 123,200 740,000 Quý 621,600 172,640 24,640 148,000 Quý 621,600 172,640 24,640 Quý 932,400 258,960 Quý 932,400 258,960 Tổng cộng 9,300 64,200 63,000 1,200 49,800 1,024,000 832,000 192,000 1,127,800 18,600 204,800 166,400 38,400 225,560 148,000 18,600 204,800 166,400 38,400 225,560 36,960 222,000 27,900 307,200 249,600 57,600 338,340 36,960 222,000 27,900 307,200 249,600 57,600 338,340 93,000 DỰ TOÁN DOANH THU - LÃI GỘP QUÝ 1/2008 STT HÌNH THỨC SẢN LƯỢNG (M3/TẤN) GIÁ VỐN/GIÁ THÀNH Đơn giá Thành tiền DOANH THU Đơn giá Thành tiền LÃI GỘP I Kinh doanh xăng dầu 547,200 5,115,700,800 5,191,322,400 75,621,600 Bán buôn 304,200 2,619,118,800 2,644,439,400 25,320,600 a Bán buôn trực tiếp 151,200 7,799 1,179,208,800 7,932 1,199,318,400 20,109,600 Xăng 630 11,390 7,175,700 11,512 7,252,560 76,860 A95 30 11,459 343,770 11,745 352,350 8,580 A92 600 11,386 6,831,600 11,500 6,900,000 68,400 Dầu hỏa 900 8,962 8,065,800 9,294 8,364,600 298,800 26,700 8,650 230,955,000 239,286,900 8,331,900 + Diesel 0.25%S 25,800 8,648 223,118,400 8,960 231,168,000 8,049,600 + Diesel 0.05%S 900 8,695 7,825,500 9,021 8,118,900 293,400 Mazut 122,970 7,587 932,973,390 7,680 944,409,600 11,436,210 Bán tổng đại lý 108,000 9,070 979,560,000 9,062 978,696,000 -864,000 Xăng 19,500 11,395 222,202,500 1,351 26,344,500 195,858,000 A95 1,200 11,505 13,806,000 11,553 13,863,600 57,600 A92 18,300 11,388 208,400,400 11,338 207,485,400 -915,000 3,900 9,132 35,614,800 9,137 35,634,300 19,500 63,300 8,831 559,002,300 8,832 559,065,600 63,300 + Diesel 0.25%S 54,600 8,827 481,954,200 8,827 481,954,200 + Diesel 0.05%S 8,700 8,862 77,099,400 8,863 77,108,100 8,700 Diesel b Dầu hỏa Diesel khoa luan, tieu luan83 of 102 Tai lieu, luan van84 of 102 c Mazut 21,300 7,640 162,732,000 7,640 162,732,000 Bán đại lý bán lẻ 45,000 10,230 460,350,000 10,365 466,425,000 6,075,000 Xăng 25,500 11,315 288,532,500 11,397 290,623,500 2,091,000 A95 1,050 11,505 12,080,250 11,663 12,246,150 165,900 A92 24,450 11,306 276,431,700 11,385 278,363,250 1,931,550 2,100 9,073 19,053,300 9,257 19,439,700 386,400 17,400 8,780 152,772,000 8,987 156,373,800 3,601,800 + Diesel 0.25%S 12,900 8,769 113,120,100 8,975 115,777,500 2,657,400 + Diesel 0.05%S 4,500 8,814 39,663,000 9,022 40,599,000 936,000 Bán lẻ trực tiếp 81,000 10,744 870,264,000 11,135 901,935,000 31,671,000 Xăng 64,500 11,224 723,948,000 11,627 761,806,500 37,858,500 A95 12,000 11,382 136,584,000 11,853 139,524,000 2,940,000 A92 52,500 11,188 587,370,000 11,576 622,282,500 34,912,500 2,400 9,061 21,746,400 9,414 27,782,400 6,036,000 14,100 8,832 124,531,200 9,178 132,737,400 8,206,200 0 Dầu hỏa Diesel II Dầu hỏa Diesel III + Diesel 0.25%S + Diesel 0.05%S 14,100 8,832 124,531,200 9,178 129,409,800 4,878,600 162,000 10,039 1,626,318,000 10,154 1,644,948,000 18,630,000 Xăng 38,700 10,242 396,365,400 10,355 400,738,500 4,373,100 A95 8,400 10,654 89,493,600 10,805 90,762,000 1,268,400 A92 30,300 10,127 306,848,100 10,230 309,969,000 3,120,900 9,300 11,014 102,430,200 11,106 103,285,800 855,600 64,200 10,917 700,871,400 11,032 708,254,400 7,383,000 + Diesel 0.25%S 63,000 10,914 687,582,000 11,029 694,827,000 7,245,000 + Diesel 0.05%S 1,200 11,073 13,287,600 11,179 13,414,800 127,200 49,800 8,568 426,686,400 8,687 432,612,600 5,926,200 Bán tái xuất Dầu hỏa Diesel Mazut khoa luan, tieu luan84 of 102 Tai lieu, luan van85 of 102 DỰ TOÁN DOANH THU - LÃI GỘP QUÝ 2/2008 SẢN LƯỢNG (M3/TẤN) GIÁ VỐN/GIÁ THÀNH DOANH THU STT HÌNH THỨC I Kinh doanh xăng dầu 364,800 3,410,467,200 3,460,881,600 50,414,400 Bán buôn 202,800 1,746,079,200 1,762,959,600 16,880,400 a Bán buôn trực tiếp 100,800 7,799 786,139,200 7,932 799,545,600 13,406,400 Xăng 420 11,390 4,783,800 11,512 4,835,040 51,240 A95 20 11,459 229,180 11,745 234,900 5,720 A92 400 11,386 4,554,400 11,500 4,600,000 45,600 Dầu hỏa 600 8,962 5,377,200 9,294 5,576,400 199,200 17,800 8,650 153,970,000 159,524,600 5,554,600 + Diesel 0.25%S 17,200 8,648 148,745,600 8,960 154,112,000 5,366,400 + Diesel 0.05%S 600 8,695 5,217,000 9,021 5,412,600 195,600 Mazut 81,980 7,587 621,982,260 7,680 629,606,400 7,624,140 Bán tổng đại lý 72,000 9,070 653,040,000 9,062 652,464,000 -576,000 Xăng 13,000 11,395 148,135,000 1,351 17,563,000 130,572,000 A95 800 11,505 9,204,000 11,553 9,242,400 38,400 A92 12,200 11,388 138,933,600 11,338 138,323,600 -610,000 2,600 9,132 23,743,200 9,137 23,756,200 13,000 42,200 8,831 372,668,200 8,832 372,710,400 42,200 + Diesel 0.25%S 36,400 8,827 321,302,800 8,827 321,302,800 + Diesel 0.05%S 5,800 8,862 51,399,600 8,863 51,405,400 5,800 Mazut 14,200 7,640 108,488,000 7,640 108,488,000 Bán đại lý bán lẻ 30,000 10,230 306,900,000 10,365 310,950,000 4,050,000 Xăng 17,000 11,315 192,355,000 11,397 193,749,000 1,394,000 A95 700 11,505 8,053,500 11,663 8,164,100 110,600 A92 16,300 11,306 184,287,800 11,385 185,575,500 1,287,700 1,400 9,073 12,702,200 9,257 12,959,800 257,600 11,600 8,780 101,848,000 8,987 104,249,200 2,401,200 + Diesel 0.25%S 8,600 8,769 75,413,400 8,975 77,185,000 1,771,600 + Diesel 0.05%S 3,000 8,814 26,442,000 9,022 27,066,000 624,000 Diesel b Dầu hỏa Diesel c Dầu hỏa Diesel khoa luan, tieu luan85 of 102 Đơn giá Thành tiền Đơn giá Thành tiền LÃI GỘP Tai lieu, luan van86 of 102 II III Bán lẻ trực tiếp 54,000 10,744 580,176,000 11,135 601,290,000 21,114,000 Xăng 43,000 11,224 482,632,000 11,627 507,871,000 25,239,000 A95 8,000 11,382 91,056,000 11,853 93,016,000 1,960,000 A92 35,000 11,188 391,580,000 11,576 414,855,000 23,275,000 Dầu hỏa 1,600 9,061 14,497,600 9,414 18,521,600 4,024,000 Diesel 9,400 8,832 83,020,800 9,178 88,491,600 5,470,800 0 + Diesel 0.25%S + Diesel 0.05%S 9,400 8,832 83,020,800 9,178 86,273,200 3,252,400 108,000 10,039 1,084,212,000 10,154 1,096,632,000 12,420,000 Xăng 25,800 10,242 264,243,600 10,355 267,159,000 2,915,400 A95 5,600 10,654 59,662,400 10,805 60,508,000 845,600 A92 20,200 10,127 204,565,400 10,230 206,646,000 2,080,600 6,200 11,014 68,286,800 11,106 68,857,200 570,400 42,800 10,917 467,247,600 11,032 472,169,600 4,922,000 + Diesel 0.25%S 42,000 10,914 458,388,000 11,029 463,218,000 4,830,000 + Diesel 0.05%S 800 11,073 8,858,400 11,179 8,943,200 84,800 33,200 8,568 284,457,600 8,687 288,408,400 3,950,800 Bán tái xuất Dầu hỏa Diesel Mazut DỰ TỐN DOANH THU - LÃI GỘP Q 3/2008 STT HÌNH THỨC SẢN LƯỢNG (M3/TẤN) GIÁ VỐN/GIÁ THÀNH Đơn giá Thành tiền DOANH THU Đơn giá Thành tiền LÃI GỘP I Kinh doanh xăng dầu 364,800 3,410,467,200 3,460,881,600 50,414,400 Bán buôn 202,800 1,746,079,200 1,762,959,600 16,880,400 a Bán buôn trực tiếp 100,800 7,799 786,139,200 7,932 799,545,600 13,406,400 Xăng 420 11,390 4,783,800 11,512 4,835,040 51,240 A95 20 11,459 229,180 11,745 234,900 5,720 A92 400 11,386 4,554,400 11,500 4,600,000 45,600 Dầu hỏa 600 8,962 5,377,200 9,294 5,576,400 199,200 17,800 8,650 153,970,000 159,524,600 5,554,600 17,200 8,648 148,745,600 154,112,000 5,366,400 Diesel + Diesel 0.25%S khoa luan, tieu luan86 of 102 8,960 Tai lieu, luan van87 of 102 + Diesel 0.05%S b 600 8,695 5,217,000 9,021 5,412,600 195,600 Mazut 81,980 7,587 621,982,260 7,680 629,606,400 7,624,140 Bán tổng đại lý 72,000 9,070 653,040,000 9,062 652,464,000 -576,000 Xăng 13,000 11,395 148,135,000 1,351 17,563,000 130,572,000 A95 800 11,505 9,204,000 11,553 9,242,400 38,400 A92 12,200 11,388 138,933,600 11,338 138,323,600 -610,000 2,600 9,132 23,743,200 9,137 23,756,200 13,000 42,200 8,831 372,668,200 8,832 372,710,400 42,200 + Diesel 0.25%S 36,400 8,827 321,302,800 8,827 321,302,800 + Diesel 0.05%S 5,800 8,862 51,399,600 8,863 51,405,400 5,800 Mazut 14,200 7,640 108,488,000 7,640 108,488,000 Bán đại lý bán lẻ 30,000 10,230 306,900,000 10,365 310,950,000 4,050,000 Xăng 17,000 11,315 192,355,000 11,397 193,749,000 1,394,000 A95 700 11,505 8,053,500 11,663 8,164,100 110,600 A92 16,300 11,306 184,287,800 11,385 185,575,500 1,287,700 1,400 9,073 12,702,200 9,257 12,959,800 257,600 11,600 8,780 101,848,000 8,987 104,249,200 2,401,200 + Diesel 0.25%S 8,600 8,769 75,413,400 8,975 77,185,000 1,771,600 + Diesel 0.05%S 3,000 8,814 26,442,000 9,022 27,066,000 624,000 Bán lẻ trực tiếp 54,000 10,744 580,176,000 11,135 601,290,000 21,114,000 Xăng 43,000 11,224 482,632,000 11,627 507,871,000 25,239,000 A95 8,000 11,382 91,056,000 11,853 93,016,000 1,960,000 A92 35,000 11,188 391,580,000 11,576 414,855,000 23,275,000 Dầu hỏa 1,600 9,061 14,497,600 9,414 18,521,600 4,024,000 Diesel 9,400 8,832 83,020,800 9,178 88,491,600 5,470,800 0 Dầu hỏa Diesel c Dầu hỏa Diesel II III + Diesel 0.25%S + Diesel 0.05%S 9,400 8,832 83,020,800 9,178 86,273,200 3,252,400 108,000 10,039 1,084,212,000 10,154 1,096,632,000 12,420,000 Xăng 25,800 10,242 264,243,600 10,355 267,159,000 2,915,400 A95 5,600 10,654 59,662,400 10,805 60,508,000 845,600 A92 20,200 10,127 204,565,400 10,230 206,646,000 2,080,600 6,200 11,014 68,286,800 11,106 68,857,200 570,400 42,800 10,917 467,247,600 11,032 472,169,600 4,922,000 Bán tái xuất Dầu hỏa Diesel khoa luan, tieu luan87 of 102 Tai lieu, luan van88 of 102 + Diesel 0.25%S 42,000 10,914 458,388,000 11,029 463,218,000 4,830,000 + Diesel 0.05%S 800 11,073 8,858,400 11,179 8,943,200 84,800 33,200 8,568 284,457,600 8,687 288,408,400 3,950,800 Mazut DỰ TOÁN DOANH THU - LÃI GỘP QUÝ 4/2008 GIÁ VỐN/GIÁ THÀNH DOANH THU HÌNH THỨC SẢN LƯỢNG (M3/TẤN) I Kinh doanh xăng dầu 547,200 5,115,700,800 5,191,322,400 75,621,600 Bán buôn 304,200 2,619,118,800 2,644,439,400 25,320,600 a Bán buôn trực tiếp 151,200 7,799 1,179,208,800 7,932 1,199,318,400 20,109,600 Xăng 630 11,390 7,175,700 11,512 7,252,560 76,860 A95 30 11,459 343,770 11,745 352,350 8,580 A92 600 11,386 6,831,600 11,500 6,900,000 68,400 Dầu hỏa 900 8,962 8,065,800 9,294 8,364,600 298,800 26,700 8,650 230,955,000 239,286,900 8,331,900 + Diesel 0.25%S 25,800 8,648 223,118,400 8,960 231,168,000 8,049,600 + Diesel 0.05%S 900 8,695 7,825,500 9,021 8,118,900 293,400 Mazut 122,970 7,587 932,973,390 7,680 944,409,600 11,436,210 Bán tổng đại lý 108,000 9,070 979,560,000 9,062 978,696,000 -864,000 Xăng 19,500 11,395 222,202,500 1,351 26,344,500 195,858,000 A95 1,200 11,505 13,806,000 11,553 13,863,600 57,600 A92 18,300 11,388 208,400,400 11,338 207,485,400 -915,000 3,900 9,132 35,614,800 9,137 35,634,300 19,500 63,300 8,831 559,002,300 8,832 559,065,600 63,300 + Diesel 0.25%S 54,600 8,827 481,954,200 8,827 481,954,200 + Diesel 0.05%S 8,700 8,862 77,099,400 8,863 77,108,100 8,700 Mazut 21,300 7,640 162,732,000 7,640 162,732,000 Bán đại lý bán lẻ 45,000 10,230 460,350,000 10,365 466,425,000 6,075,000 Xăng 25,500 11,315 288,532,500 11,397 290,623,500 2,091,000 A95 1,050 11,505 12,080,250 11,663 12,246,150 165,900 STT Diesel b Dầu hỏa Diesel c khoa luan, tieu luan88 of 102 Đơn giá Thành tiền Đơn giá Thành tiền LÃI GỘP Tai lieu, luan van89 of 102 A92 24,450 11,306 276,431,700 11,385 278,363,250 1,931,550 2,100 9,073 19,053,300 9,257 19,439,700 386,400 17,400 8,780 152,772,000 8,987 156,373,800 3,601,800 + Diesel 0.25%S 12,900 8,769 113,120,100 8,975 115,777,500 2,657,400 + Diesel 0.05%S 4,500 8,814 39,663,000 9,022 40,599,000 936,000 Bán lẻ trực tiếp 81,000 10,744 870,264,000 11,135 901,935,000 31,671,000 Xăng 64,500 11,224 723,948,000 11,627 761,806,500 37,858,500 A95 12,000 11,382 136,584,000 11,853 139,524,000 2,940,000 A92 52,500 11,188 587,370,000 11,576 622,282,500 34,912,500 2,400 9,061 21,746,400 9,414 27,782,400 6,036,000 14,100 8,832 124,531,200 9,178 132,737,400 8,206,200 0 Dầu hỏa Diesel II Dầu hỏa Diesel III + Diesel 0.25%S + Diesel 0.05%S 14,100 8,832 124,531,200 9,178 129,409,800 4,878,600 162,000 10,039 1,626,318,000 10,154 1,644,948,000 18,630,000 Xăng 38,700 10,242 396,365,400 10,355 400,738,500 4,373,100 A95 8,400 10,654 89,493,600 10,805 90,762,000 1,268,400 A92 30,300 10,127 306,848,100 10,230 309,969,000 3,120,900 9,300 11,014 102,430,200 11,106 103,285,800 855,600 64,200 10,917 700,871,400 11,032 708,254,400 7,383,000 + Diesel 0.25%S 63,000 10,914 687,582,000 11,029 694,827,000 7,245,000 + Diesel 0.05%S 1,200 11,073 13,287,600 11,179 13,414,800 127,200 49,800 8,568 426,686,400 8,687 432,612,600 5,926,200 Bán tái xuất Dầu hỏa Diesel Mazut khoa luan, tieu luan89 of 102 Tai lieu, luan van90 of 102 DỰ TOÁN DOANH THU - LÃI GỘP 2008 NĂM 2008 (kèm theo QĐ số 0207/QĐ-XDKVII ngày 22 tháng 01 năm 2008) GIÁ VỐN/GIÁ THÀNH DOANH THU HÌNH THỨC SẢN LƯỢNG (M3/TẤN) I Kinh doanh xăng dầu 1,824,000 17,052,336,000 17,304,408,000 252,072,000 Bán buôn 1,014,000 8,730,396,000 8,814,798,000 84,402,000 a Bán buôn trực tiếp STT Đơn giá Thành tiền LÃI GỘP 7,799 3,930,696,000 7,932 3,997,728,000 67,032,000 2,100 11,390 23,919,000 11,512 24,175,200 256,200 A95 100 11,459 1,145,900 11,745 1,174,500 28,600 A92 2,000 11,386 22,772,000 11,500 23,000,000 228,000 Dầu hỏa 3,000 8,962 26,886,000 9,294 27,882,000 996,000 89,000 8,650 769,850,000 797,623,000 27,773,000 + Diesel 0.25%S 86,000 8,648 743,728,000 8,960 770,560,000 26,832,000 + Diesel 0.05%S 3,000 8,695 26,085,000 9,021 27,063,000 978,000 Mazut 409,900 7,587 3,109,911,300 7,680 3,148,032,000 38,120,700 Bán tổng đại lý 360,000 9,070 3,265,200,000 9,062 3,262,320,000 -2,880,000 Xăng 65,000 11,395 740,675,000 1,351 87,815,000 652,860,000 A95 4,000 11,505 46,020,000 11,553 46,212,000 192,000 A92 61,000 11,388 694,668,000 11,338 691,618,000 -3,050,000 Dầu hỏa 13,000 9,132 118,716,000 9,137 118,781,000 65,000 211,000 8,831 1,863,341,000 8,832 1,863,552,000 211,000 + Diesel 0.25%S 182,000 8,827 1,606,514,000 8,827 1,606,514,000 + Diesel 0.05%S 29,000 8,862 256,998,000 8,863 257,027,000 29,000 71,000 7,640 542,440,000 7,640 542,440,000 150,000 10,230 1,534,500,000 10,365 1,554,750,000 20,250,000 Xăng 85,000 11,315 961,775,000 11,397 968,745,000 6,970,000 A95 3,500 11,505 40,267,500 11,663 40,820,500 553,000 A92 81,500 11,306 921,439,000 11,385 927,877,500 6,438,500 7,000 9,073 63,511,000 9,257 64,799,000 1,288,000 58,000 8,780 509,240,000 8,987 521,246,000 12,006,000 43,000 8,769 377,067,000 8,975 385,925,000 8,858,000 Diesel Diesel Mazut c Thành tiền 504,000 Xăng b Đơn giá Bán đại lý bán lẻ Dầu hỏa Diesel + Diesel 0.25%S khoa luan, tieu luan90 of 102 Tai lieu, luan van91 of 102 + Diesel 0.05%S II 15,000 8,814 132,210,000 9,022 135,330,000 3,120,000 Bán lẻ trực tiếp 270,000 10,744 2,900,880,000 11,135 3,006,450,000 105,570,000 Xăng 215,000 11,224 2,413,160,000 11,627 2,539,355,000 126,195,000 A95 40,000 11,382 455,280,000 11,853 465,080,000 9,800,000 A92 175,000 11,188 1,957,900,000 11,576 2,074,275,000 116,375,000 8,000 9,061 72,488,000 9,414 92,608,000 20,120,000 47,000 8,832 415,104,000 9,178 442,458,000 27,354,000 0 Dầu hỏa Diesel + Diesel 0.25%S + Diesel 0.05%S III 47,000 8,832 415,104,000 9,178 431,366,000 16,262,000 Bán tái xuất 540,000 10,039 5,421,060,000 10,154 5,483,160,000 62,100,000 Xăng 129,000 10,242 1,321,218,000 10,355 1,335,795,000 14,577,000 A95 28,000 10,654 298,312,000 10,805 302,540,000 4,228,000 A92 101,000 10,127 1,022,827,000 10,230 1,033,230,000 10,403,000 31,000 11,014 341,434,000 11,106 344,286,000 2,852,000 214,000 10,917 2,336,238,000 11,032 2,360,848,000 24,610,000 + Diesel 0.25%S 210,000 10,914 2,291,940,000 11,029 2,316,090,000 24,150,000 + Diesel 0.05%S 4,000 11,073 44,292,000 11,179 44,716,000 424,000 166,000 8,568 1,422,288,000 8,687 1,442,042,000 19,754,000 Dầu hỏa Diesel Mazut khoa luan, tieu luan91 of 102 Tai lieu, luan van92 of 102 DỰ TOÁN THU CHI TIỀN MẶT Chỉ tiêu Số dư đầu kỳ Quý Quý Quý Quý TC 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 120,000,000 Thu từ bán hàng 5,191,322,400 3,460,881,600 3,460,881,600 5,191,322,400 17,304,408,000 Chi kỳ 5,274,631,167 3,516,420,778 3,516,420,778 5,274,631,167 17,582,103,890 21,513,932 14,342,621 14,342,621 21,513,932 71,713,107 309,821 206,548 206,548 309,821 1,032,738 0 0 Chi phí khấu hao TSCĐ 3,091,015 2,060,677 2,060,677 3,091,015 10,303,385 Chi phí sửa chữa TSCĐ -983,391 -655,594 -655,594 -983,391 -3,277,969 Chi phí bảo quản 10,937,843 7,291,895 7,291,895 10,937,843 36,459,477 Chi phí vận chuyển 36,335,652 24,223,768 24,223,768 36,335,652 121,118,840 0 0 18,823,199 12,548,800 12,548,800 18,823,199 62,743,998 Chi phí bảo hiểm 2,121,748 1,414,499 1,414,499 2,121,748 7,072,494 Chi phí hoa hồng môi giới hỗ trợ KH 1,376,649 917,766 917,766 1,376,649 4,588,829 933,198 622,132 622,132 933,198 3,110,659 Chi phí theo chế độ người lao động 1,410,722 940,481 940,481 1,410,722 4,702,407 Chi phí dịch vụ mua ngồi 2,359,340 1,572,893 1,572,893 2,359,340 7,864,467 Chi phí dự phịng 1,315,575 877,050 877,050 1,315,575 4,385,252 11,835,406 7,890,270 7,890,270 11,835,406 39,451,352 Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì 1,070,011 713,341 713,341 1,070,011 3,566,704 Chi phí VP chi phí cơng tác 3,245,519 2,163,679 2,163,679 3,245,519 10,818,396 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 8,589,887 5,726,591 5,726,591 8,589,887 28,632,956 34,644,240 23,096,160 23,096,160 34,644,240 115,480,800 5,115,700,800 3,410,467,200 3,410,467,200 5,115,700,800 17,052,336,000 -53,308,767 -25,539,178 -25,539,178 -53,308,767 -157,695,890 Thu kỳ Chi phí tiền lương CP BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí NVL Chi phí hao hụt Chi phí thuế, phí lệ phí Chi phí đào tạo, tuyển dụng Chi phí khoản định mức Chi mua TSCĐ, đầu tư XDCB Chi mua hàng Cân đối thu/chi khoa luan, tieu luan92 of 102 ... ngắn hạn: Dự toán ngân sách cịn gọi dự tốn nguồn tài Dự tốn ngân sách lập hình thức dự toán ngân sách dài hạn dự toán ngân sách ngắn hạn a Dự toán ngân sách dài hạn cịn gọi dự tốn ngân sách vốn... QUAN VỀ DỰ TỐN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Dự tốn Ngân sách – Và lợi ích việc lập Dự toán Ngân sách: 1.1.1 Dự toán Ngân sách: 1.1.1.1 Khái niệm Dự toán Ngân sách: - Dự toán tính tốn, dự kiến... 1.1.1.2 Chức Dự toán Ngân sách 05 1.1.2 Lợi ích việc lập Dự toán ngân sách: 05 1.2 Phân loại dự toán Ngân sách: 06 1.2.1 Dự toán ngân sách dài hạn dự toán ngân sách ngắn hạn: