CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP.HCM TRƯỜNG …………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: Kiểm Tốn Hoạt Động Tiêu Thụ Tại Cơng Ty GVHD: …… SVTT: ……… LỚP: KT12 KHOA: KẾ TOÁN TP.HCM, Tháng 05 Năm……… SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… LỜI CẢM ƠN EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN THẦY TS ……… ĐÃ TẬN TÌNH HƯỚNG DẪN TRONG THỜI GIAN EM THỰC HIỆN ĐỀ TÀI EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN SỰ QUAN TÂM, GIÚP ĐỠ CỦA CÁC ANH CHỊ Ở CÔNG TY ĐÃ GIÚP EM TRONG THỜI GIAN THỰC TẬP TẠI CÔNG TY EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN TẬP THỂ NHÂN VIÊN PHỊNG KẾ TỐN ĐÃ CUNG CẤP, HỖ TRỢ CHO EM TRONG QUÁ TRÌNH THU THẬP TÀI LIỆU VÀ THƠNG TIN ĐỂ HỒN THÀNH BÁO CÁO VÀ TỒN THỂ CÁN BỘ CƠNG NHÂN VIÊN TRONG CÔNG TY EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN CÁC THẦY GIÁO, CƠ GIÁO VÀ CÁC BẠN KHOA KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG ……………… ĐÃ GIÚP ĐỄ VÀ TẠO ĐIỀU KIỆN THUẬN LỢI CHO EM HOÀN THÀNH BÁO CÁO TP.HCM, THÁNG 05 NĂM 2012 Sinh viên thực tập Phan Diễm Đoan Trang SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………… SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ……………… SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… MỤC LỤC TRANG LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………………… ……1 CHƯƠNG I :NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM TOÁN VÀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN .2 1.1 Khái niệm: 1.2 Phân loại kiểm toán: 1.2.1 Phân loại theo đối tượng cụ thể kiểm toán: 1.2.2 Phân loại theo chủ thể kiểm toán: 11 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG 2.1 Khái niệm: 2.2 Mục tiêu kiểm toán hoạt động: 12 2.3 Đặc điểm kiểm toán hoạt động: 12 2.4 Mối quan hệ kiểm toán hoạt động kiểm toán nội 13 2.4.1 Khái niệm kiểm toán nội .13 2.4.2 Chức nhiệm vụ kiểm toán nội 13 2.4.3 Mối quan hệ kiểm toán nội kiểm toán hoạt động 2.5 Các chuẩn mực để đánh giá kiểm toán hoạt động : .14 2.6 Các hình thức kiểm toán hoạt động 2.6.1 Kiểm toán chức 2.6.2 Kiểm toán phận 14 2.6.3 Kiểm toán nhiệm vụ đặc biệt 2.7 Quy trình kiểm tốn hoạt động KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ 3.1.Các hoạt động trình tiêu thụ 3.1.1.Tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm hàng hoá 3.1.2 Nhận đặt hàng từ khách hàng: 3.1.3.Cung cấp sản phẩm hàng hoá 3.1.4 Nhận tiền toán từ khách hàng 3.1.5 Hoạt động khuyến quảng cáo 3.2 Mục tiêu tiêu chuẩn đánh giá kiểm toán hoạt động tiêu thụ 3.2.1 Mục tiêu kiểm toán hoạt động tiêu thụ: 3.2.2 Tiêu chuẩn đánh giá hoạt động tiêu thụ .9 3.3 Kiểm toán hoạt động tiêu thụ 3.3.1 Tìm kiếm thị trường khách hàng tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá: 10 3.3.2 Xử lý đơn đặt hàng khách hàng: 10 3.3.3 Kiểm sốt tín dụng quản lý nợ: 11 3.3.4 Định giá sản phẩm khả sinh lời từ sản phẩm 12 3.3.5 Hệ thống bán hàng 12 3.3.6 Chính sách Marketing .13 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN HỒI NHƠN BÌNH ĐỊNH 14 SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN HỒI NHƠN BÌNH ĐỊNH 14 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 14 1.2 Chức nhiệm vụ công ty 14 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 15 1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 15 1.4.1 Sơ đồ máy quản lý 15 1.4.2 Chức phòng ban 16 1.5 Tổ chức kế tốn cơng ty 16 1.5.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 16 1.5.2 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: 17 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TẠI CƠNG TY CỔ PHẨN THUỶ SẢN HỒI NHƠN 18 2.1 Khái quát tình hình tiêu thụ công ty: 18 2.2 Một số sách liên quan đến hoạt động tiêu thụ công ty 21 2.2.1 Chính sách sản phẩm: 21 2.2.2 Chính sách giá 22 2.2.3 Qui định ký kết hợp đồng với nhân viên bán hàng công ty: 22 2.2.4 Chính sách Marketing: 23 KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY 23 3.1 Mơi trường kiểm sốt: 23 3.1.1 Triết lý quản lý phong cách hoạt động nhà quản trị cao cấp 23 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 24 3.1.3 Chính sách nhân sự: 24 3.1.4 Công tác kế hoạch hố cơng ty 24 3.1.5 Các nhân tố bên ngoài: 24 3.2 Hệ thống kế toán: 25 3.3 Thủ tục kiểm soát hoạt động tiêu thụ: 25 CHƯƠNG III: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN HỒI NHƠN - BÌNH ĐỊNH 27 SỰ CẦN THIẾT PHẢI TỔ CHỨC KIỂM TỐN HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ TẠI CƠNG TY: 27 MỤC TIÊU, PHẠM VI CỦA KIỂM TỐN HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ TẠI CƠNG TY 27 THƯC HIỆN KIỂM TOÁN 28 3.1 Khảo sát sơ 28 3.2 Mơ tả phân tích hệ thống kiểm sốt nội 29 3.3 Thực thử nghiệm mở rộng 34 3.3.1 Đối với sách giá bán 34 3.3.2 Đối với công tác lập kế hoạch tiêu thụ 36 3.3.3 Đối với hiệu hoạt động tiêu thụ 38 3.3.4 Đối với sách marketing 39 3.4 Báo cáo kiểm toán 39 3.4.1 Đối với cơng tác tìm kiếm thị trường khách hàng tiêu thụ sản phẩm, hàng hố cơng ty 40 3.4.2 Chính sách xử lý đơn đặt hàng 41 SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… 3.4.3 Chính sách sản phẩm 42 3.4.4 Đối với sách giá bán 42 3.4.5 Đối với công tác lập kế hoạch 43 3.4.6 Đối với sách tín dụng 45 3.4.7 Đối với sách quảng cáo 46 LỜI KẾT 48 Tài Liệu Tham Khảo………………………………………………………… ……48 SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ : Sơ đồ máy quản lý 15 Sơ đồ: Sơ đồ máy kế toán…………………………………………….……16 Sơ đồ: Chứng từ ghi sổ ………………………………………………….……17 Bảng: Một số tiêu thể tình hình tiêu thụ sản phẩm, hàng hố công ty ……………………………………………………………………………… 18 Bảng: Một số mặt hàng thuỷ sản cơng ty 19 Bảng : Thị trường tiêu thụ xăng, dầu hàng năm 20 Bảng: Thị trường tiêu thụ mặt hàng thuỷ sản 20 Bảng: Bảng giá xăng dầu ba tháng cuối năm 2002 22 Bảng : Bảng giá số mặt hàng thuỷ sản năm 2002 22 Bảng : Sản lượng dầu tiêu thụ bình quân hàng năm quầy bán công ty 23 Bảng: Một số tiêu phản ánh sơ lược tình hình tiêu thụ cơng ty 28 Bảng : Câu hỏi hệ thống kiểm soát nội q trình tiêu thụ cơng ty 29 Bảng: Bảng đánh giá kiểm soát nội hoạt động tiêu thụ công ty 32 Bảng: Bảng so sánh giá bán công ty với đối thủ cạnh tranh chủ yếu mặt hàng xuất khẩu……………………………………………………………… 35 Bảng: so sánh giá bán xăng quầy so với giá công ty qui định……………………………………………………………………………35 Bảng: Tình hình thực kế hoạch tiêu thụ hàng hoá qua năm 36 Bảng: Một số đơn đặt hàng bị từ chối năm 2001 37 Bảng: Một số mặt hàng tồn kho: 38 Bảng: Bảng phân tích hiệu hoat động tiêu thụ công ty qua ba năm:………………………………………………………………… 38 Mẫu biểu 9: Giấy làm việc số 3F Mẫu biểu 10: Giấy làm việc số 4F Mẫu biểu 11: Giấy làm việc số 4H Mẫu biểu 12: Giấy làm việc số 5H SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Diễn giải Từ viết tắt Hàng tồn kho…………………………………………………… HTK Báo cáo tài chính……………………………………………… BCTC Giá vốn hàng bán……………………………………………… GVHB Hội đồng quàn trị………………………………………………… HĐQT Hóa đơn bán hàng………※a cơng ty Để từ giám đốc có kế hoạch thu mua chế biến kịp thời, đáp ứng nhu cầu tiến hành tổ chức chào hàng 3.4.2 Chính sách xử lý đơn đặt hàng Đối với mặt hàng thuỷ sản, vừa thu mua bán trực tiếp vừa phải qua chế biến đông lạnh xuất bán Do mà việc thực hợp đồng có nhiều phức tạp Để giám đốc công ty nắm bắt kịp thời tình hình thực hợp đồng cơng ty cách có hiệu quả, hiệu lực phịng kinh doanh nên lập phiếu xem xét hợp đồng với mẫu sau: PHIẾU XEM XÉT HỢP ĐỒNG Trách nhiệm xem Yêu cầu khách hàng Khơng có khả Có khả xét đáp ứng đáp ứng Sản phẩm Số lượng Giá Bảng đăng ký tiến Thời gian độ sản xuất Phương tiện vận chuyển Nơi giao hàng Hình thức tốn Riêng thời gian hồn thành phải lãnh đạo phân xưởng chế biến xác nhận thông qua bảng đăng ký tiến độ sản xuất với mẫu sau: Trách nhiệm xem xét SVTT: … BẢNG ĐĂNG KÝ TIẾN ĐỘ SẢN XUẤT Nội dung Ngày đăng ký Ký xác nhận cơng việc hồn thành Ghi Trang 51 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… Qua việc xem xét giúp cho giám đốc kiểm sốt tình hình thực hợp đồng, quản lý phòng ban, phận để có bất trắc xảy khách hàng khơng vừa lịng, trách nhiệm thuộc phận liên quan, nhân viên liên quan mà có biện pháp xử lý thích hợp SVTT: … Trang 52 ... VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN HỒI NHƠN BÌNH ĐỊNH 14 SVTT: … Trang Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN...9 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ……… Tài Liệu Tham Khảo St t TÊN SÁCH TÁC GIẢ Kiểm toán Tập thể tác giả khoa kế toán, Kiểm toán Kiểm toán nội PGS PTS Đặng Văn Thanh Lý luận hướng dẫn nghiệp vụ Kiểm toá... kiểm toán nội 13 2.4.3 Mối quan hệ kiểm toán nội kiểm toán hoạt động 2.5 Các chuẩn mực để đánh giá kiểm toán hoạt động : .14 2.6 Các hình thức kiểm tốn hoạt động 2.6.1 Kiểm toán