Đang tải... (xem toàn văn)
CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Phơ lơc I - Kh¸i qu¸t vỊ doanh nghiƯP ……………………………………… Quá trình hình thành phát triển Các lĩnh vực hoạt động Đặc điểm lĩnh vực hoạt động Cơ sở vật chất lỹ thuật, khả tài doanh nghiệp 5 Tình hình lao động 6 Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp, chiến lược phát triển doanh nghiệp II- Cơ cấu tổ chức sản xuất doanh nghiệp- quy trình sản xu ất công ty III - Cơ cấu tổ chức quản lý doanh nghiệp10 V - Tình hình tài chính15 Tình hình hoạt động công ty .16 Phương hướng hoạt động thời gian tới16 Lời nói đầu Trong kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước Doanh nghiệp đơn vị kinh tế phải sáng tạo để đứng vững thị trường Muốn doanh nghiệp phải biết sử dụng công cụ quản lý tài cho phù hợp với công đoạn sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao Xuất phát từ nhu cầu trên, kế toán trở thành công cụ quan trọng, đắc lực việc quản lý, điều hành hoạt động, tính toán kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn nhằm đảm bảo tài chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục đích doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận cách hợp pháp nghĩa hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có hiệu Đối với doanh nghiệp sản xuất vật liệu chiếm tỉ trọng lớn toàn bé chi phÝ cđa doanh nghiƯp Do ®ã viƯc sư dụng hợp lý, tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu sở định mức dự đoán chi phí biện pháp hữu hiệu để hạ bớt chi phí sản xuất, giảm giá thành sản phẩm, tăng thu nhập cho doanh nghiệp đồng thời tiết kiệm lao ®éng x· héi NhËn biÕt ®ỵc tÝnh thiÕt thùc cđa vấn đề này, thời gian thực tập Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang em đà lựa chọn nghiên cứu đề tài Tổ chức công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ làm báo cáo thực tập I - Kh¸i qu¸t vỊ doanh nghiƯp Qu¸ trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang thành lập ngày 09 tháng 04 năm 2008 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty Cổ phần số 0103023540 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội- Phòng đăng ký kinh doanh số 01 cấp ngày 09 tháng 04 năm 2008 Trụ sở Công ty: Số 36, ngõ 649, đường Lĩnh Nam, phường Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội Địa xưởng: Số 273, ngõ 35, Phố Khương Hạ, Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội Diện tích nhà xưởng 200 m2 Các lĩnh vực hoạt động Công ty thành lập với ngành nghề chủ yếu sau: - Thiết kế, tạo mẫu, chế ngành in (Trừ dịch vụ thiết kế công trình) - In ấn tờ rơi, tờ gấp, biểu mẫu, tạp chí văn hoá phẩm, bao bì loại (Trừ loại hình nhà níc cÊm); - Kinh doanh vËt t, phơ tïng, thiÕt bị máy móc ngành in; - Sửa chữa máy móc, thiết bị, phụ tùng ngành in; - Xuất nhập thiết bị máy móc, vật tư ngành in; - Đào tạo chuyển giao công nghệ ngành in; - Sản xuất kinh doanh thiết bị khí, thiết bị tự động hóa; - Sản xuất kinh doanh giấy; - In dịch vụ in - In xuất phẩm; - Chuyển giao công nghệ ngành in; - Buôn bán bảo trì thiết bị điện công nghiệp điện dân dụng; - Buôn bán hoá chất công nghiệp, hoá chất ngành in - Cung cấp, lắp đặt, bảo trì điều hoà, thang máy, máy phát điện; - Xây lắp công trình điện dân dụng, công nghiệp, đường dây trạm biến áp 35 kv trở xuống; - Sản xuất kinh doanh thiết bị điện, điện lạnh Được thành lập với thời gian chưa lâu nên công ty tập chung chủ yếu vào lÜnh vùc in Ên Ngn vèn kinh doanh cđa c«ng ty 2.563.588.182 đ( đến ngày 31/12/2008) Vốn cố định: 446.728.065 đ Vốn lưu động: 2.116.860.117 đ Đặc điểm lĩnh vực hoạt động Lĩnh vực in ấn mang đặc thù riêng vừa doanh nghiệp thương mại dịch vụ, vừa doanh nghiệp sản xuất Sản phẩm làm phụ thuộc vào đơn đặt hàng khách hàng doanh nghiệp không tự in ấn để bán sản phẩm Lĩnh vực ngành đòi hỏi độ xác tuyệt đối nội dung, sản phẩm mang tính thẩm mỹ cao Mỗi sai sót nhỏ nội dung hình thức sản phẩm gây thiệt hại cho công ty vật chất uy tín Công ty Để đáp ứng nhu cầu thị trường chất lượng sản phẩm, rút ngắn thời gian sản xuất sản phẩm, Công ty đà đầu tư toàn trang thiết bị kỹ thuật sử dụng phương pháp in Offset thay cho phương pháp in Typo mà doanh nghiệp ngành khác sử dụng Cơ sở vật chất kỹ tht cđa doanh nghiƯp HiƯn hƯ thèng m¸y mãc công ty hoàn toàn nhập nước như: Đức, Nhật, Séc, Slovakia , quốc gia cung cấp thiết bị in tốt Các thiết bị công ty gồm: - Máy in SOAZR (03 chiếc): Máy in in màu lúc với công suất 10.000 tờ/ với khổ giấy in tối đa 52x74 cm - Máy in Herrenberg (02 chiếc): Máy màu với công suất 10.000 tờ/giờ khổ giấy tối đa 65x86 cm - Máy in Offset màu (02 chiếc) in màu lúc công suất tối đa 15.000 tê/ giê khỉ giÊy 65x86 cm T×nh h×nh lao động Hiện số lao đồng công ty 45 người, số lao động trực tiếp 28 người, lao động gián tiếp 17 người Cùng với việc xây dựng Công ty ngày vững mạnh hội nhập thị trường Công ty trọng chăm lo đời sống cho cán công nhân viên, chế độ lương thưởng hàng tháng, trích nộp BHXH, BHYT với số lượng công nhân viên 45 người, mức thu nhập bình quân quý II 980.000 đ/người/ tháng Sang quý III mức thu nhập bình quân 1.576.144 đ/người/tháng tăng 596.144 đ tương ứng 60,83 % Sang quý IV mức thu nhập bình quân 1.942.847 đ tăng 366.703 đ so với quý III, tăng tương ứng 23,27 % Tuy mức tăng chưa phải lớn tạo triển vọng niềm tin nhân viên vào nghiệp phát triển Công ty Về trình độ chuyên môn Công ty tạo điều kiện để công nhân phát huy lực khả sáng tạo giúp Công ty có bước tiến vào thị trường công ty đà có đội ngũ công nhân lành nghề, cán quản lý dày dặn kinh nghiệm có trình độ cao Với số lượng lao động lớn công tác quản lý có nhiều thuận lợi Để mở rộng phát triển doanh nghiệp phải bổ xung bồi dưỡng đào tạo nâng cao trình độ tay nghề cho đội ngũ nhân viên đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng, bên cạnh việc áp dụng phương pháp in đại phù hợp với yêu cầu khách hàng Được thành lập với thời gian chưa phải dài Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang đà chiếm vị trí định lòng khách hàng.Trong năm qua nhờ có nổ hoạt động tích cực thành viên công ty đặc biệt đội ngũ nhân viên phòng kinh doanh đà mang lại hiệu lớn việc tiếp cận khách hàng II Vị trí, môi trường cấu tổ chức quản lý kinh doanh doanh nghiệp 1) Vị trí, môi trường hoạt động doanh nghiệp a) Vị trí, môi trường hoạt động Tuy thành lập chưa lâu với nỗ lực thành viên Ban giám đốc đà tuyển dụng đội ngũ công nhân viên phần lớn lao động lành nghề hăng say với công việc đà giúp doanh nghiệp hoạt động ngày có hiệu Ban giám đốc, ban lÃnh đạo doanh nghiệp có nỗ lực phấn đấu học hỏi không ngừng để tìm hướng cho phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp đà bước khẳng định vị trí uy tín thị trường với địa bàn ngày rộng Với số lao động chưa phải đông nên việc quản lý có nhiều thuận lợi Tuy nhiên kinh tế thị trường doanh nghiệp gặp phải khó khăn - Thị trường nảy sinh cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp không nỗ lực phát triển, không ngừng vươn lên không giữ chỗ đứng thị trường Để đáp ứng nhu cầu thị trường ngày mở rộng doanh nghiệp cần phải nâng cao trình độ kỹ thuật đội ngũ công nhân Việc áp dụng phương pháp in máy móc thiết bị đại trở ngại lớn công nhân Là doanh nghiệp thành lập công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chưa thực vào hoạt động ổn định Nhu cầu vốn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh lớn gây cản trở nhiều hoạt động sản xuất việc thiết lập tạo uy tín với nhà cung cấp Nguồn hàng chưa mở rộng Khác với sản phẩm thuộc lĩnh vực khác sản phẩm ngành in sản xuất theo chủ ý doanh nghiệp dự đoán thị trường tiêu thụ sản phẩm Việc phát triển thị trường chủ yếu dựa vào động ban lÃnh đạo đặc biệt đội ngũ nhân viên phòng kinh doanh.Trong năm gần kinh tế có nhiều biến động gây trở ngại khó khăn cho hầu hết doanh nghiệp thời gian gần thị trường doanh nghiệp tích cực tập chung vào thị trường sách Đây thị trường ổn định Tuy khó khăn thị trường khó khăn chung Do đặc điểm ngành: In ấn cầu nối doanh nghiệp với người tiêu dùng, cầu nối tri thức Hiện doanh nghiệp việc quảng bá thương hiệu hình thức quảng cáo truyền hình, báo đài việc quảng cáo sản phẩm in ấn phổ biến Mặt khác việc quảng bá thương hiệu sản phẩm in phù hợp với tình hình tài hầu hết doanh nghiệp lớn, vừa nhỏ Hầu hết sản phẩm thuộc tất ngành có bao bì nhÃn hiệu tất nhiên tất bao bì sản phẩm thông qua công đoạn in Trong thời gian nhiều doanh nghiệp vừa nhỏ lựa chọn việc quảng cáo sản phẩm thông qua in ấn Ngoài việc kết nối doanh nghiệp sản xuất kinh doanh với khách hàng ngành in đem đến cho độc giả thuộc đối tượng thông tin thiếu sống Sách báo tạp chí lĩnh vực hoạt động mà Công ty tiến tới Chính thị trường ngành in không hạn chế ưu mà doanh nghiệp khác ngành Thị trường sách thị trường ổn định khối lượng xuất phẩm hàng năm lớn Trong kinh tế thị trường nhu cầu mở rộng kiến thức thuộc lĩnh vực điều không thiếu Ngày với công nghệ thông tin đại người có nhiều cách để thu thập thông tin như: Ti vi, đài, mạng internet Tuy nhiên hình thức truyền tải thông tin thiếu sách, báo, tạp chí, ấn phẩmĐây hình thức giúp người cập nhật thông tin truyền thống lưu trữ thông tin lâu dài Chính lý tạo điều kiện cho ngành in ấn có vị trí quan trọng kinh tế thị trường Khách hàng ngày có yêu cầu cao sản phẩm ngành in Nhất sản phẩm có nội dung quảng cáo sản phẩm, quảng bá hình ảnh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Sản phẩm làm phải có tính thẩm mỹ cao mà nội dung phải truyền tải thông tin mà doanh nghiệp muốn đưa tới cho khách hàng Nội dung phải cô đọng xúc tích để tờ quảng cáo nhỏ trình bày đẹp mắt màu sắc hài hoà Trong ngành in tất khâu trình in có liên quan mật thiết với cần khâu không thực quy trình kiểm tra chặt chẽ làm sai hỏng toàn sản phẩm việc in lại phải tiến hành lại từ đầu b) Mối quan hệ với quan chức quản lý nhà nước Cũng giống doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang kết hợp chặt chẽ với quan quản lý nhà nước Với quan quản lý thuế phòng ban có chức nhiệm vụ đặc biệt phòng tài kế toán liên hệ thường xuyên liên tục với người quản lý thuế công ty để nắm bắt kịp thời sách thuế nhà nước Nhằm thực nghiêm túc đắn theo đường lối sách đảng nhà nước Các sách thuế cập nhật thường xuyên đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động hợp pháp, thực nghĩa vụ quyền hạn doanh nghiệp Tuy nhiên ngành in ngành sản xuất đặc biệt Các sản phẩm ngành in sách, báo, tạp chí, lịch tết, ấn phẩm có liên quan đến quảng cáo, tuyên truyền đường lối sách đảng nhà nước, ấn phẩm quảng cáo có liên quan tới sức khỏe người tờ rơi thuốc, thực phẩm phải có giấy phép xuất Công ty in Chính Công ty phải kết hợp với văn hoá thông tin truyền thông, nhà xuất bản, cục quản lý chất lượng để đảm bảo sản phẩm in hợp pháp Tuyệt đối tránh mắc phải trường hợp in lậu, sản xuất văn hoá phẩm nhà nước nghiêm cấm Với đặc điểm trình in nên việc tổ chức mô hình cấu quản lý cho hợp lý cần thiết 2) Mô hình cấu tổ chức sản xt cđa doanh nghiƯp ViƯc tỉ chøc s¶n xt cđa doanh nghiệp tổ chức thành phân xưởng sản xuất sau: Phân xưởng thiết kế chế bản: Chịu trách nhiệm thiết kế chế nội dung sản phẩm Phối hợp với khách hàng thiết kế chế s¶n phÈm NÕu s¶n phÈm míi cha cã mÉu thiÕt kế nhâ viên phải thiết kế để nêu bật lên nội dung sản phẩm Nội dung hình thức sản phẩm mang tính thẩm mỹ sáng tạo cao.Nếu in ảnh phải qua công đoạn tách màu điện tử, màu tương đương với phim ảnh Nếu in chữ phải chịu trách nhiệm xếp chữ máy tính sau dùng phương pháp in lazer để dưa lên giấy can Phân xưởng bình bản, phơi bản: Sau phân xưởng thiết kế chế phim,can phân xưởng bình bản, chế tiến hành bình Nếu film màu việc phơi trực tiếp kẽm mà nhiều thời gian bình Nếu can thợ bình lần giống phân xưởng thiết kế chế xếp nội dung kẽm theo kỹ thuật riêng Sau thợ bình xong thi tiến hành phơi Trên kẽm phủ môt lớp hóa chất để đưa lên máy phơi điện tử với ánh sáng nhiệt độ nội dung chữ ảnh in lên kẽm Phân xưởng in: Sau phân xưởng bình phơi đà hoàn thành, phân xưởng in có nhiệm vụ in theo chế Với nguyên vật liệu giấy in, mực in loại hóa chất dầu, mỡ bôi trơn Công đoạn thực hoàn toàn máy Đối với sản phẩm in đen trắng thực máy in màu sản phẩm có từ màu trở lên thực máy in 02 màu máy in màu Sau công đoạn người ta thu in Đây giai đoạn định chất lượng sản phẩm Phân xưởng cắt xén gia công: Sau ấn phẩm in xong chuyển sang phân xưởng cắt xén sản phẩm qua khâu OTK( kiểm tra chất lượng sản phẩm in trước gia công) ấn phẩm in sai hang chất lượng bị loại bỏ Phân xưởng cắt xén gia công sử dụng lao động thủ công chủ yếu Sau giai đoạn người ta thu thành phẩm Sản phẩm in sau hoàn thành phải đạt chất lượng nội dung thÈm mü ChØ mét sai sãt nhá néi dung sản phẩm toàn ấn phẩm in bị bỏ giao hàng cho khách Vì đặc thù riêng sản phẩm ngành in phận sản xuất doanh nghiệp phải kết hợp chặt chẽ với Bộ phận sau phải kiểm tra thành phẩm phận sản xuất trước để phát sai sót Nếu phận sản xuất trước làm sai phận phải tiến hành làm lại quy trình từ đầu phận Nội dung sản phẩm phải xác tuyệt đối Toàn quy tình sản công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cỏ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang biểu sơ đồ sau Quy trình công nghệ sản xuát sản phẩm Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang NhËn in ViÕt lƯnh s¶n xt ThiÕt kÕ, chÕ Bình bản, phơi bản, In Gia công đóng xén 3) Mô hình cấu tổ chức quản lý doanh nghiệp 3.1 Hi ng qun tr Hội đồng quản trị quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty định thực quyền nghĩa vụ Công ty Đứng đầu hội đồng quản trị chủ tịch hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có quyền nhiệm vụ sau: - Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh hàng năm Công ty sau thành viên hội đồng quản trị thông qua - Đề xuất loại cổ phần tổng số cổ phần quyền chào bán loại; - Quyết định giá bán cổ phần phạm vị số cổ phần quyền chào bán loại, định huy động thêm vốn theo hình thức khác - Quyết định giá bán cổ phần trái phiếu công ty; - Quyết định phương án đầu tư dự án đầu tư; Báo cáo kiểm kê vật tư hàng hóa thực đầu tháng quý phản ánh tình hình thực tế vật tư tồn kho Kết hợp đối số liệu sổ sách số thực tế tồn kho số lượng giá tri, Phản ánh số chênh lệch thực tế số ghi sỗ CTY CPPTN in Nguyên khang Số 36, ngâ 649, LÜnh Nam, Hoµng Mai, Hµ Néi Sỉ chi tiÕt vËt t Kho: CV - Kho vËt t MỈt hàng: PC80.06- Giấy Couche80 gsm khổ 65x86 Matt Tháng 08 năm 2008 Chứng từ Ngày Diễn giải Số TK DU Giá Nhập Số lượng Giá trị Xuất Số lượng Giá trị Tồn Số lượng Giá trị Số tồn đầu kỳ 01/08/08 83333 15/08/08 018/8 02/08/08 83334 23/09/08 023/9 27/09/08 027/9 15/10/08 015/10 31/10/08 031/10 20/11/08 020/11 01/12/08 91120 26/12/08 026/12 NhËp giÊy couche XuÊt 15/8 : In cuèn nh÷ng ngêi tìm lửa Nhập giấy Xuất 23/9: in tài liệu viễn thông Xuất 27/9: Sổ gọi tên ghi điểm, tài liệu giáo dục Xuất 15/10: Điều khiển rô bèt c«ng nghiƯp Xt 31/10: BiĨu mÉu bƯnh viƯn Xt 20/11: Phiếu đăng ký biểu bệnh viện Nhập giấy Xuất 26/12: In t¹p chÝ hä Bïi ViƯt Nam Sè tån cuối kỳ Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) 5.000 3.455.600 4.500 3.110.040 5.000 500 3.455.600 345.560 140 96.757 10.500 10.360 7.256.760 7.160.003 286 197.660 10.074 6.962.343 90 62.200 9.984 6.900.143 1.638 1.132.055 1.550 1.071.236 8.346 6.796 5.768.080 4.696.844 5.000 3.455.600 16.796 11.796 11.608.044 8.152.444 10.000 6.911.200 10.000 6.911.200 11.796 8.152.444 Ngày tháng năm 2008 Kế toán trưởng (Ký, họ tªn) CTY CPPTN in Nguyªn khang Sè 36, ngâ 649, LÜnh Nam, Hoµng Mai, Hµ Néi Sỉ chi tiÕt vËt tư Kho: CV - Kho vật tư Mặt hàng: PBK.03- Bản kẽm GTO(400X515) hộp 50 Tháng 09 năm 2008 Chứng từ Diễn giải Ngày Số TK DU Giá Nhập Số lượng Tồn đầu kỳ Giá trị Xuất Số lượng Giá trị 13.400 Tồn Số lượng Giá trị 206 2.760.400 17/08/08 87058 NhËp b¶n 3311P01 12.570,42 1.000 12.571.420 1.206 15.331.821 23/08/08 58939 NhËp kÏm 3311P01 13.400 150 2.010.000 1.356 17.341.820 31/08/08 002/1 621 13.400 1.226 15.599.820 31/08/08 021/1 621 12.571 75.426 452 5.086.862 31/08/08 022/1 621 12.571 37.713 449 5.769.149 31/08/08 023/1 Xt 2/1:LÞch thiÕp chóc tÕt Xt 29/1: Mẫu hào phát cẩm nang Xuất 29/1: Tờ quảng cáo Hoà phát Xuất 30/1:Biểu Hào Phát, tờ gác, thiếp Tổng xuÊt/nhËp kú 621 12.571 17 213.707 432 5.555.442 924 11.786.378 432 5.555.442 Tån ci kú KÕ to¸n ghi sỉ (Ký, họ tên) 1.150 12.859,81 14.581.420 Ngày tháng năm 2008 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CTY CPPTN in Nguyên khang Sè 36, ngâ 649, LÜnh Nam, Hoµng Mai, Hµ Nội Bảng kê số 03 STT Tháng 08 năm 2008 Chỉ tiêu 152 153 I Số dư đầu kỳ 249.385.924 II.Số phát sinh kỳ 274.696.947 3311P01-Phải trả cho người bán NH-1 274.696.974 III.Cộng số dư số phát sinh kỳ 524.035.871 IV.Xuất dïng kú 290.0630780 V.Sè d cuèi kú 233.972.091 Ngµy… tháng năm 2008 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CTY CPPTN in Nguyên khang Sè 36, ngâ 649, LÜnh Nam, Hoµng Mai, Hµ Néi NhËt ký chøng tõ ghi sæ sè 10 Ghi có TK: 152 Nguyên liệu, vật liệu Tháng 09 năm 2008 Chøng tõ Sè CT 83333 87058 13511 … 023/8 023/8 Diễn giải Ngày 13/08/08 17/08/08 23/08/08 31/08/08 Nhập giấy Couche Nhập Nhập kẽm tái sinh Xuất 31/9: Biểu mẫu Hoà phát, tờ gác 31/08/08 Xuất 31/9: Biểu mẫu CAT loại, túi dựng tài liệu Tổng céng Cã 331 Céng PS nỵ 152 8.778.744 12.571.420 10.035.456 8.778.774 12.571.420 10.035.456 274.649.947 Số dư đầu tháng: 249.385.942 Nỵ 131 Nỵ 621 Céng PS cã 152 …… 3.389.134 …… 3.389.134 387.200 387.200 274.649.947 6.804.323 6.804.323 …… …… 283.259.457 290.063.780 Số dư cuối tháng: 233.972.091 Ngày tháng năm 2008 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trëng (Ký, hä tªn) CTY CPPTN in Nguyªn khang Sè 36, ngâ 649, LÜnh Nam, Hoµng Mai, Hµ Néi Sè tài khoản 152-Nguyên liệu, vật liệu Tháng 09 năm 2008 Dư nợ đầu năm Dư có đầu năm Dư Nợ đầu kỳ Dư Có đầu kỳ 249.385.924 249.385.924 TK ghi Cã D Nỵ D Cã 3311P PS Nỵ PS Có Dư nợ Dư có Tháng 01 249.385.924 Luỹ kế từ đầu năm 274.649.947 274.649.947 290.063.780 233.972.091 274.649.974 274.649.974 290.063.974 233.0972.091 Ngày tháng năm 2008 ` Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) CTY CPPTN in Nguyªn khang Sè 36, ngâ 649, LÜnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tháng 09 năm 2008 Dư nợ đầu năm Dư có đầu năm Dư Nợ ®Çu kú D Cã ®Çu kú TK ghi Cã D Nỵ D Cã 152 PS Nỵ PS Cã D Nỵ Dư Có Tháng 01 Luỹ kế từ đầu năm 283.259.457 283.259.457 283.259.457 283.259.457 283.259.457 283.259.457 Ngày tháng năm 2008 Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, hä tªn) CTY CPPTN in Nguyªn khang Sè 36, ngâ 649, Lĩnh Nam, Hoàng Mai, Hà Nội Báo cáo kiểm kê vật tư Giờ ngày 19/09/2008 Kho: Vật tư(CV) STT Mặt hàng Mà VT ĐVT Sổ sách SL Khác CP01-loại khác Bản nâng Tút thuốc TQ Céng NVLCP01GiÊy b·i b»ng 58 gsm khæ 79x90 GiÊy b·i b»ng 58gsm khæ 84x101 ………… Céng NVLCP03- GiÊy Couche GiÊy Couche 80 gsm khæ 65x86 GiÊy Couche 80gsm khæ 79x109 Matt …… Céng NVLCP03- GiÊy kh¸c GiÊy Critian 270gsm khỉ 79x109 GiÊy ®Ị can khỉ 26x27 … Céng … 2 Thùc tÕ GT SL GT PL 02 Pl04 … C¸i Lä … 01 02 … 03 10.449.600 44.000 … 10.493.600 01 02 … 03 10.449.600 44.000 ………… 10.493.600 PGB58.01 Tê 25.000 13.309.500 25.000 13.309.500 PGB58.02 …… Tê … 15.000 … 1.424.519 9.595.350 … 758.356.700 15.000 … 1.424.519 9.595.350 … 758.356.700 PGC80.07 Tê 5.126 3.583.991 5.126 3.583.991 PGC80.04 ……… Tê …… 605 ………… 309.591 662.014 …………… 379.786.131 605 ………… 309.591 662.014 ………… 379.786.131 PGK01 PGK05 Tê Tê 268 1.500 848.952 3.288.015 268 1.500 848.952 3.288.015 … … 1.636.977 … 369.208.164 1.636.977 … … 369.208.164 … Chªnh lƯch Thõa ThiỊu 1 NVLCP07- B¶n kÏm B¶n kÏm 715 lo¹i nhá(530x650) hép 50 ……………………… PBK05 1.113 24.486.000 1.113 24.486.000 …………… …… ………… …………… ………… ………… NVLCP09-GiÊy viÖt Trì Giấy Vireeth Trì 100gsm khổ 61x85 Cộng NVlCP06-Giấy Cácbon Giấy cácbon vàng khổ 65x86 PGV01 5.835 3.297.292 5.835 3.297.292 8.835 6.231.982 8.835 6.231.982 PB.02 Tß 6.090 5.201.502 6.090 5.201.502 …… Céng tæng céng …… … … 6.290 3.396.254 … 5.379.432 1.581.579.890 …… 6.290 3.396.254 … 5.379.432 1.581.579.890 KÕ to¸n ghi sổ (Ký, họ tên) Tấm Tờ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 4.5 Kế toán công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang Tại Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang tài sản xí nghiệp có giá trị triệu hạch toán vào công cụ dụng cụ như: Bàn ghế, quần áo bảo hộ Tuy nhiên đo tính chất ngành sản xuất in loại sách báo, tạp chí nên nthực tế nghiệp vụ phát sinh CCDC Mặt khác CCDC doanh nghiệp mua nhập kho sau xuất cho phận doanh nghiệp phận sử dụng bảo quản hết thời gian giá trị sử dụng cđa c«ng dơng Nh vËy, CCDC chØ nhËp kho lần sau mua trình sử dụng không nhập lại kho Do phát sinh nghiệp vụ CCDC số lượng CCDC không nhiều kế toán đà sử dụng tài khoản 142 - "Chi phí trả trước ngắn hạn" để hạch toán CCDC Trong trình sản xuất kinh doanh ¸p dông trÝch chi phÝ CCDC cho c¸c bé phËn có nhu cầu sử dụng theo dõi " sổ chi tiết " tài khoản 42 Sổ chi tiết tài khoảni42 lạp theo quý năm Với mẫu sổ loại CCDC không hạch toán chi tiết riêng mà tập hợp toàn giá trị CCDC đưa vào TK 142 Bộ phận có nhu cầu CCDC viết giấy xin lĩnh CCDC Phòng vật tư xét thấy hợp lý sÏ chun tíi thđ kho ®Ĩ viÕt phiÕu xt kho CCDC cho phận yêu câu Hoá đơn giá trị gia tăng Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 08 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần May Hồ Gươm Địa : ĐT: Mà số: 25001162059 Tên đơn vị : Công ty cổ phần Phát Triển Công Nghệ In Nguyên Khang Điạ : Số 273 Ngõ 35 Phố khương Hạ, Khương Đình, Thanh Xuân, Hà Nội Số tài khoản :0100100000332 mở Ngân Hàng Liên Doanh Nga Việt Hình thức toán : tiền mặt STT A Tên hàng hoá, dịch vụ B Găng tay bảo hộ Quấn áo bảo hộ MST: 0102722011 Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền C đôi 25.000 85.000 3=1x2 1.125.000 4.250.000 45 50 Céng tiỊn hµng: 5.375.000 Th GTGT : 10% TiỊn th GTGT: 537.000 Tỉng céng tiỊn toán : 5.912.000 Số tiền viết chữ: Năm triệu chín trăm mười hai nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Mẫu số: 02 -VT Theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC Số: 08 Đơn vị :TY CPPTN in Nguyên khang Phiếu nhập kho Tháng 08 năm 20008 Nợ :142 Có : 331 Họ tên người gaio hàng: Nguyễn Đức Lâm Theo số ngàythángnăm Nhập kho: CV Địa điểm: Kho vật tư- Công ty In Nguyên Khang STT Tên nhÃn hiệu, quy cách phẩm, chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm hàng hoá Mà số Đơn vị tính Quần ¸o b¶o QA.01 Bé 50 50 85.000 4.250.000 Găng tay GT.03 Đôi 45 45 25.000 1.125.000 Số lượng Theo chứng từ Cộng Thực xuất Đơn giá Thành tiền 5.375.000 Tổng số tiền(viết bầng chữ):Năm triệu ba trăm bảy mươi lăm nghin đồng chÃn Số chứng từ gốc kèm theo: Nhập kho ngày 10 tháng 08 năm 2008 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Mẫu số: 02 -VT Theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC Số: 08 Đơn vị :TY CPPTN in Nguyên khang Phiếu xuất kho Tháng 08 năm 20008 Nợ :627 Có : 142 Họ tên người gaio hàng: Nguyễn Đức Lâm Theo số ngàythángnăm Nhập kho: CV Địa điểm: Kho vật tư- Công ty In Nguyên Khang STT Tên nhÃn hiệu, quy cách phẩm, chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm hàng hoá Mà số Đơn vị tính Quần áo bảo hộ QA.01 Bộ 50 50 85.000 4.250.000 Găng tay GT.03 Đôi 45 45 25.000 1.125.000 Số lượng Theo chứng từ Cộng Thực xuất Đơn giá Thành tiền 5.375.000 Tổng số tiền(viết bầng chữ):Năm triệu ba trăm bảy mươi lăm nghin đồng chÃn Số chứng từ gốc kèm theo: Nhập kho ngày 24 tháng 08 năm 2008 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Công TY CPPTcN in Nguyên khang Số 36- ngâ 649- LÜnh Nam- Hoµng Mai- Hµ Néi Sỉ chi tiết tài khoản Quý năm 2008 Tài khoản: 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn Chứng từ Ngày Số Diễn giải TKĐƯ Nợ Phát sinh Có Số dư Nợ Dư đầu kỳ 31/08/08 002/3 Trích chi phí c«ng cơ142 6273 5.688.935 187.892.134 31/08/08 002/03 TrÝch chi phÝ công cụ 142 6423 2.844.467 185.047.667 Tổng phát sinh Dư ci kú Ngêi ghi sỉ 8.533.40 185.047.66 Ngµy 31 tháng 08 năm 2008 Kế toán trưởng Có Kết luận Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang em đà học hỏi nhiều điều công tác quản lý, kế toán để bổ trợ cho kiến thức lý luËn ®· häc ë trêng Em cho r»ng thêi gian thực tập cần thiết qua em có thêm kiến thức để bước vào làm thực tế tay có kinh nghiệm định Về đề tài nghiên cứu Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu CCDC phần công việc có tầm quan trọng quản lý kinh tế, giúp cho doanh nghiệp theo dõi chặt chẽ tiêu số lượng giá trị vật liệu nhập, xuất, tồn kho thông qua có biện pháp hữu hiệu giúp cho việc giảm chi phí vật liệu giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Xin cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình kế toán viên phòng tài kế toán với ban lÃnh đạo Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang, thầy cô giáo môn kế toán đặc biệt cô Phạm Thị Lan Anh đà trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn ! ... tương hỗ với phần hành khác thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần phát triển công nghệ in Nguyên Khang Kế toán trưởng Trưởng phòng kế toán Kế toán vật tư Kế toán công nợ Thủ... lớn Công ty đà tạo dựng uy tÝn víi mét sè nhµ cung cÊp lín vµ thường xuyên Công ty Cổ phần Liên Anh Thanh , Công ty Cổ phần sản xuất thương mại P.P chuyên cung cấp giấy in loại, Công ty Cổ phần. .. thiện công tác kế toán xí nghiệp + Kế toán số sách Thực hình thức "Nhật ký chứng từ" kế toán Công ty in Nguyên Khang sử dụng hệ thống sổ kế toán gồm:Nhật ký chứng từ, sổ cái, bảng kê, sổ kế toán