CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Đề tài: Thẩm định báo cáo tài quý năm 2011 Công ty cổ phần Nam Việt GVHD: ……… Họ tên: N…………… Lớp: TC11 Mục Lục Sơ lược Công ty Cổ phần Nam Việt: trang Phân tích báo cáo tài trang 1/Sơ lược Công ty Cổ phần Nam Việt: Tên công ty : Công ty Cổ phần Nam Việt Trụ sở: 19D Trần Hưng Đạo, Phường Mỹ Quý, TP Long Xuyên, An Giang Web site: http://www.navicorp.com.vn Điện thoại: +84 (76) 383-4060Fax+84 (76) 383-4090 Email: namvietagg@hcm.vnn.vn Lịch sử hình thành: Ngày thành lập: 1993 Số ĐKKD: 5203000050 Ngày cấp ĐKKD: 30/06/2008 Vốn điều lệ: 660.000.000.000 Mã số thuế: 1600168736 Ngành nghề kinh doanh: hàng tiêu dùng, nông sản thủy sản Tháng 10/2006 Công ty TNHH Nam Việt chuyển đổi thành Công Ty Cổ Phần Nam Việt theo giấy CNĐKKD số: 5203000050 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh An Giang cấp ngày 02/10/2006 Quá trình phát triển: Công ty Cổ phần Nam Việt công ty cổ phần chuyển đổi từ Công ty TNHH Nam Việt vào tháng 10/2006, với lĩnh vực kinh doanh chế biến xuất cá tra, cá basa đông lạnh Công ty TNHH Nam Việt thành lập vào năm 1993 với vốn điều lệ ban đầu 27 tỷ đồng chức kinh doanh xây dựng dân dụng công nghiệp Năm 2000, Công ty định đầu tư mở rộng phạm vi kinh doanh sang lĩnh vực chế biến thủy sản, khởi đầu việc xây dựng Xí nghiệp đơng lạnh thuỷ sản Mỹ Quý với tổng vốn đầu tư 30,8 tỷ đồng, chuyên chế biến xuất cá tra, cá basa đông lạnh Trong khoảng thời gian từ năm 2001 đến năm 2004, Nam Việt đầu tư thêm hai nhà máy sản xuất thuỷ sản đông lạnh Nhà máy Nam Việt (được đổi tên từ Xí nghiệp đơng lạnh thuỷ sản Mỹ Quý) Nhà máy Thái Bình Dương với tổng cơng suất chế biến trung bình Công ty 500 cá/ngày Ngày 18/4/2007: Nam Việt phát hành công chúng triệu cổ phiếu để tăng vốn điều lệ lên 660 tỷ đồng Ngày 28/11/2007 Công ty đựơc Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp giấy phép niêm yết số 160/QĐ – SGDHCM Trung tâm Giao dịch Chứng khốn Thành Phố Hồ Chí Minh Ngày 7/12/2007: Cổ phiếu ANV thức niêm yết sàn giao dịch TP HCM với số lượng 66 triệu cổ phiếu Ban lãnh đạo Doãn Tới Chủ tịch HĐQT Nguyễn Duy Nhứt Phó Chủ tịch HĐQT Thành viên HĐQT Đỗ Lập Nghiệp Thành viên HĐQT Dỗn Chí Thanh Thành viên HĐQT Trần Minh Cảnh Lê Quang Khơi Trưởng ban kiếm sốt Thành viên Ban kiểm soát Bùi Thiện Khánh Thành viên Ban kiểm soát Lương Văn Hữu Thành viên Ban kiểm soát Hà Anh Tú Thành viên Ban kiểm soát Trần Ánh Lĩnh vực kinh doanh Xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp, giao thông (cầu, đường, cống, ), thuỷ lợi; Chăn nuôi thuỷ sản, sản xuất chế biến bảo quản thuỷ sản; Kinh doanh thuỷ sản; Sản xuất bao bì giấy in ấn bao bì loại; Sản xuất dầu Bio-diesel; Chế biến dầu cá bột cá; Sản xuất keo Genlatine Gryxerin Mua bán cá, thủy sản; Khai thác mỏ khoáng sản; Sản xuất, kinh doanh phân bón; Mua bán kim loại quặng kim loại Định hướng phát triển: Giữ vững vị trí số ngành thủy sản Đa dạng hóa sản phẩm, đa dạng hóa thị trường Đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thơng tin quản trị doanh nghiệp Thu hút nguồn nhân lực có tài, có tâm Cơ cấu cổ đơng: Sở hữu nước ngoài: 2,41% Sở hữu khác: 97,59% (nguồn: bsc.com.vn) 2/Phân tích báo cáo tài chính: đvt: tỷ đồng Bảng báo cáo kết kinh doanh: 3.2 phân tích tình hình tài Kết hoạt động sản xuất kinh doanh (nguồn: cophieu 68.vn) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Chỉ tiêu Quý 4/2011 Quý 3/2011 Quý 2/2011 Quý 1/2011 Doanh thu 550,810 484,050 473,742 250,555 Giá vốn hàng bán 472,693 442,627 428,761 234,053 Lợi nhuận gộp 78,117 41,424 44,982 16,502 Chi phí tài 19,742 12,108 20,915 13,652 Chi phí bán hàng 32,195 22,222 24,649 15,164 Chi phí quản lý doanh nghiệp 27,396 8,340 9,521 8,893 Tổng chi phí hoạt động 79,306 42,670 55,085 37,709 Tổng doanh thu tài 31,513 13,366 22,953 27,267 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30,325 12,120 12,850 6,606 Lợi nhuận khác -2,790 853 -1,264 -5,681 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 27,535 12,972 11,586 379 - - 81 - + Lợi ích cổ đông thiểu số -9,110 -9,380 -8,213 - Tổng chi phí lợi nhuận -9,110 -9,380 -8,133 Lợi nhuận sau thuế TNDN 36,645 22,352 19,718 379 Chi phí lợi nhuận: + Chi phí thuế TNDN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: Quý 4/2011 Tài sản Quý 3/2011 Quý 2/2011 Quý 1/2011 Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền 150,319 163,184 171 - 5,495 45,467 Các khoản phải thu ngắn hạn 685,477 627,117 553,414 477,689 Hàng tồn kho 381,912 306,456 271,947 290,957 4,770 29,396 31,366 8,188 1,253,058 1,126,154 1,018,014 947,813 - - - - 650,332 663,008 668,291 659,308 Giá trị hao mòn lũy kế -410,809 -383,105 -354,537 Bất động sản đầu tư - - - - 280,713 280,177 272,927 275,818 4,770 5,139 5,505 1,088 Lợi thương mại - - - - TỔNG TÀI SẢN 2,188,873 2,074,478 1,964,738 1,884,027 Nợ ngắn hạn 658,146 547,082 460,649 328,088 Nợ dài hạn 21,183 40,387 30,928 38,749 Tổng nợ 679,329 587,469 491,577 366,837 1,453,452 1,421,807 1,398,508 1,438,509 1,453,452 1,421,087 1,398,508 1,438,509 56,092 65,201 74,652 78,681 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Các khoản đầu tư tài dài hạn Tổng tài sản dài hạn khác 155,792 125,512 Nợ phải trả Nguồn vốn Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác Tổng nguồn vốn Lợi ích cổ đơng thiểu số Tổng nguồn vốn 2,188,873 2,074,478 1,964,738 1,884,027 Tỷ số toán: + Tỷ số toán hành: Rc = TS ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn Rcquý 1= 947,813/ 328,088 = 2.89 lần Rcquý = 1,018,014/ 460,649 = 2.2 lần Rcquý = 1,126,154/ 547,082 = 2.05 lần Rcquý = 1,253,058/ 658,146= 1.9 lần -Nhận xét: qua tỷ số cho ta thấy khả sử dụng tài sản ngắn để trang trải khoản nợ ngắn hạn quý 1,2,3 công ty tốt, đến quý khả trang trải khoản nợ khơng đươc tốt trang trải + Tỷ số toán nhanh: Rq = TS ngắn hạn – Hàng tồn kho / Nợ ngắn hạn Rqquý = 947,813 - 290,957/328,088 = lần Rqquý = 1,018,014 - 271,947/460,649 = 1.62 lần Rqquý = 1,126,154 – 306,456/547,082 = 1.49 lần Rqquý = 1,253,058 – 381,912/658,146 = 1.29 lần -Nhận xét: qua tỷ số cho ta thấy khả toán nợ “tài sản có tính khoản cao”, bao gồm tất tài sản ngắn hạn trừ hàng tồn kho để trang trải khoản nợ ngắn hạn quý có xu hướng giảm dần, cho thấy hàng tồn kho ngày nhiều + Tỷ số toán tiền: Rm =TS ngắn hạn – Các khoản phải thu – Hàng tồn kho/ Nợ ngắn hạn R m quý = 947,813 - 290,957 – 477,689/328,088 = 0.55 R m quý = 1,018,014 - 271,947- 553,414/460,649 = 0.42 R m quý = 1,126,154 – 306,456 – 627,117/547,082 = 0.35 R m quý = 1,253,058 – 381,912 – 685,477 /658,146 = 0.25 -Nhận xét: qua tỷ số cho ta thấy khả toán nợ “tài sản có tính khoản cao”, bao gồm tất tài sản ngắn hạn trừ hàng tồn kho trừ khoản phải thu để trang trải khoản nợ ngắn hạn Cứ đồng nợ ngắn hạn có 0.55 đồng tiền mặt đảm bảo chi trả quý 1, quý có 0.42 đồng, quý có 0.35 đồng, cuối quý có 0.25 đồng Mặc dù khả chi trả ngày giảm đảm bảo tốn nợ Tỷ số hoạt động: + Vòng quay khoản phải thu: RT = Doanh thu / khoản phải thu RTquý = 250,555 / 477,689 = 0.52 vòng RTquý = 473,742 / 553,414 = 0.85 vòng RTquý = 484,050 / 627,117 = 0.77 vòng RTquý = 550,810 / 685477 = 0.80 vòng -Nhận xét: Đây số cho thấy tính hiệu sách tín dụng mà doanh nghiệp áp dụng khách hàng Chỉ số vòng quay cao cho thấy doanh nghiệp khách hàng trả nợ nhanh + Kỳ thu tiền bình quân: ACP = Các khoản phai thu /DT bình quân ngày = 360 / RT 360: số ngày năm ACPquý = 360 / RTquý = 360 / 0.52 = 692 ngày ACPquý 2= 360 / RTquý = 360 / 0.85 = 423 ngày ACPquý 3= 360 / RTquý = 360 / 0.77 = 467 ngày ACPquý 4= 360 / RTquý 4= 360 / 0.80 = 450 ngày -Nhận xét: Qua số cho ta thấy số ngày trung bình mà doanh nghiệp thu tiền khách hàng ngày giảm, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn tái đầu tư nhanh + Vòng quay hàng tồn kho: IT = Doanh thu / Hàng tồn kho ITquý = 250,555 / 290,957 = 0.86 vòng ITquý = 473,742 / 271,947 = 1.74 vòng ITquý = 484,050 / 306,456 = 1.58 vòng ITquý = 505,810 / 381,912 = 1.32 vòng - Nhận xét: Chỉ số vòng quay hàng tồn kho cao cho thấy doanh nghiệp bán hàng nhanh hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều doanh nghiệp + Vòng quay tổng tài sản: TAT = Doanh thu / Tổng tài sản TATquý = 250,555 / 1,884,027= 0.13 vòng TATquý = 473,742 / 1,964,738 = 0.24 vòng TATquý = 484,050 / 2,074,478 = 0.23 vòng TATquý = 505,810 / 2,188,873 = 0.23 vòng - Nhận xét: Chỉ số đo lường khả doanh nghiệp tạo doanh thu từ việc đầu tư vào tổng tài sản Chỉ số 0.13 có nghĩa : với đô la đầu tư vào tổng tài sản, cơng ty tạo 0.13 la doanh thu + Vịng quay vốn chủ sở hữu: ET = Doanh thu / Vốn chủ sở hữu ETquý = 250,555 / 1,438,509 = 0.18 vòng ETquý = 473,742 / 1,398,508 = 0.34 vòng ETquý = 484,050 / 1,421,807 = 0.34 vòng ETquý = 505,810 / 1,453,452 = 0.35 vòng -Nhận xét: Đây tiêu hữu ích để phân tích khía cạnh tài cơng ty, phản ánh hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu để tạo doanh thu Và qua số liệu ta thấy doanh nghiệp ngày sử dụng vốn hữu ích Tỷ số cấu tài chính: + Tỷ số nợ so với tổng tài sản: RD = Tổng nợ / Tổng tài sản RD quý = 366,837 / 1,884,027 =0.19 RD quý = 491,577 / 1,964,738 =0.25 RD quý = 587,469 / 2,074,478 =0.28 RD quý = 679,329 / 2,188,873 =0.31 -Nhận xét: Đây tiêu đo lường mức độ sử dụng nợ so với tổng tài sản doanh nghiệp Qua số liệu ta thấy, doanh nghiệp ngày sử dụng nợ nhiều có chiều hướng tăng từ 0.19 đến 0.31, từ quý đến quý + Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu: RD/E = Tổng nợ / Vốn chủ sở hữu RD/E quý = 366,837/ 1,438,509 = 0.26 RD/E quý = 491,577/ 1,398,508 = 0.35 RD/E quý = 587,469/ 1,421,807 = 0.41 RD/E quý = 679,329/ 1,453,452 = 0.47 -Nhận xét: Đây tiêu đo lường mức độ sử dụng nợ so với vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Qua số liệu ta thấy, doanh nghiệp ngày sử dụng nợ nhiều có chiều hướng tăng từ 0.26 đến 0.47, từ quý đến quý Tỷ số sinh lợi: + Doanh lợi tiêu thụ: ROS = Lãi ròng / Doanh thu ROSquý = 379 / 250,555 = 0.0015 ROSquý = 19,718 / 473,742 = 0.042 ROSquý = 22,352 / 484,050 = 0.046 ROSquý = 36,645/ 505,810 = 0.072 - Nhận xét: Tỷ số cho biết đồng doanh thu tạo 0.0015 đồng lợi nhuận ròng cho doanh nghiệp, cao quý tư với 0.072 đồng, quý với 0.046 đồng, quý với 0.042 đồng + Doanh lợi tài sản: ROA = Lãi ròng / Tổng tài sản ROAquý = 379 / 1,884,027 = 0.0002 ROAquý = 19,718 /1,964,738 = 0.01 ROAquý = 22,352 / 2,074,478 = 0.01 ROAquý = 36,645 / 2,188,873 = 0.017 -Nhận xét: Tỷ số bày cho thấy đồng tài sản đầu tư vào hoạt động kinh doanh đem lại 0.017 đồng lợi nhuận rịng doanh nghiệp q cao quý tư, quý 3,cuối quý + Doanh lợi vốn chủ sở hữu: ROE= Lãi ròng / Vốn chủ sở hữu ROEquý = 379 / 1,438,509 = 0.00002 ROEquý = 19,718 / 1,398,508 = 0.014 ROEquý = 22,352 / 1,421,807 = 0.016 ROEquý = 36,645 / 1,453,452 = 0.025 -Nhận xét: Qua tỷ số ta thấy, đồng vốn đầu tư thu cho doanh nghiệp 0.025 đồng lợi nhuận quý 4,0.00002 quý 1, 0.014 quý 2, 0.016 quý 10 ... bsc.com.vn) 2 /Phân tích báo cáo tài chính: đvt: tỷ đồng Bảng báo cáo kết kinh doanh: 3.2 phân tích tình hình tài Kết hoạt động sản xuất kinh doanh (nguồn: cophieu 68.vn) Báo cáo kết hoạt động...Mục Lục Sơ lược Công ty Cổ phần Nam Việt: trang Phân tích báo cáo tài trang 1/Sơ lược Công ty Cổ phần Nam Việt: Tên công ty : Công ty Cổ phần Nam Việt Trụ sở: 19D Trần Hưng... Công ty Cổ phần Nam Việt công ty cổ phần chuyển đổi từ Công ty TNHH Nam Việt vào tháng 10/2006, với lĩnh vực kinh doanh chế biến xuất cá tra, cá basa đông lạnh Công ty TNHH Nam Việt thành lập