CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG………………………………… KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TIỂU LUẬN MÔN HỌC: NGHIỆP VỤ NGÂN HÀNG ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2008 CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn : Thầy T………… Sinh viên thực Hu……………ọ : Niên khóa ………………… MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chương I: Cơ sở lý luận phân tích tài ngân hàng thương mại ………… 1.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại ………………………… 1.2 Lý luận phân tích tài ngân hàng …………………………………… Chương II: Phân tích số tiêu tài hoạt động kinh doanh năm 2008 ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam ……………… 17 2.1 Giới thiệu ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam ……………… 17 2.2 Phân tích số tiêu tài hoạt động kinh doanh năm 2008 ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam …………………………… 20 2.3 Nhận xét, đánh giá chung hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại quốc doanh năm 2008 …………………………………………… 24 Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam ……………………………………… 26 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Trang LỜI MỞ ĐẦU Năm 2008 năm đầy biến động kinh tế Việt Nam Chỉ vòng tháng đầu năm, số giá tiêu dùng (CPI) tăng 9,19%, vượt xa tiêu 8,5% năm, khiến Chính phủ phải thực nhóm biện pháp để kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội tăng trưởng bền vững (trong ưu tiên hàng đầu cho thắt chặt sách tiền tệ) Thế nhưng, đến tháng cuối năm, trước nguy kinh tế có dấu hiệu rơi vào tình trạng giảm phát, Chính phủ lạo phải thực nhóm giải pháp để kích thích kinh tế, quan trọng nới lỏng sách tiền tệ Việc chuyển từ thắt chặt sang nới lỏng sách tiền tệ gây nhiều khó khăn cho hoạt động nhiều ngân hàng thương mại Việt Nam Đến tháng 6/2008, hầu hết ngân hàng phải điều chỉnh mức lợi nhuận dự kiến xuống khoảng 20 – 30 % so với kế hoạch ban đầu, cuối đạt 60 – 70 % mục tiêu điều chỉnh Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu trung bình ngành năm 2008 giảm cịn 9.5 % so với 14.57 % năm 2007 Điều cho thấy xu hướng sụt giảm lợi nhuận chung toàn ngành Với vai trò thành tố tối quan trọng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam, ngân hàng thương mại quốc doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (AGRIBANK), Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Ngân hàng Phát triển nhà đồng sông Cửu Long (MHB) tránh khỏi tác động tiêu cực tình trạng suy giảm kinh tế Điều nhiều gây mối băn khoăn cho dư luận xã hội Thật ra, khơng có doanh nghiệp gặp thuận lợi hoạt động kinh doanh Vấn đề cốt yếu nhà quản trị doanh nghiệp cần biết sử dụng công cụ hữu hiệu ngành quản trị kinh doanh phân tích tài để phân tích, đánh giá thực trạng, từ tìm giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ nhu cầu thực tế này, nhóm chúng em định chọn “Phân tích số tiêu tài hoạt động kinh doanh năm 2008 ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam” làm đề tài cho tiểu luận môn Nghiệp vụ ngân hàng Kết cấu tiểu luận sau: Chương I: Cơ sở lý luận phân tích tài ngân hàng thương mại Chương II: Phân tích số tiêu tài hoạt động kinh doanh năm 2008 ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam Trang Phương pháp nghiên cứu tiểu luận phương pháp thống kê, phân tích tỷ lệ, tổng hợp so sánh với hệ thống bảng biểu để trình bày nội dung lí luận thực tiễn Do giới hạn thời gian, chúng em chọn số tiêu yếu hiệu hoạt động kinh doanh tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng tài sản ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam để nghiên cứu Dù chúng em cố gắng hạn chế kiến thức nguồn tài liệu nên tiểu luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Chúng em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy bạn để hồn thiện đề tài nghiên cứu Chúng em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Từ Nhu tận tình giúp đỡ chúng em hồn thành tiểu luận Trang CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại (NHTM) tổ chức thành lập theo quy định luật tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật, với hoạt động thường xuyên nhận tiền gửi nhiều hình thức khác từ tổ chức khác cá nhân kinh tế sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán cho tổ chức cá nhân 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Đây chức ngân hàng thương mại (NHTM) Trong chức này, NHTM cầu nối người có vốn dư thừa người có nhu cầu vốn Thông qua việc huy động khai thác nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế, ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay cấp tín dụng cho kinh tế Với chức này, ngân hàng vừa đóng vai trị chủ thể vay, vừa đóng vai trị chủ thể cho vay 1.1.2.2 Chức trung gian toán Trong chức này, NHTM đóng vai trị định chế tài trung gian đứng tiếp nhận nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ nơi để điều chuyển đến nơi khác 1.1.2.3 Chức tạo bút tệ Trang Khi kết hợp chức trung gian tín dụng chức trung gian tốn, NHTM có khả tạo lượng tiền ghi sổ tài khoản tiền gửi toán khách hàng lớn gấp nhiều lần so với lượng tiền gửi ban đầu khách hàng 1.1.3 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại NHTM định chế trung gian tài phép hoạt động kinh doanh đa dạng thị trường tài Những hoạt động kinh doanh ngân hàng bao gồm hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng đầu tư hoạt động cung cấp dịch vụ tài khác dịch vụ tốn, tư vấn tài chính, quản lý tài sản, kinh doanh ngoại tệ… 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Khác với doanh nghiệp phi tài chính, nguồn vốn chủ sở hữu NHTM thường chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn kinh doanh (thường không 10%) Vì thế, để đảm bảo cho hoạt động mình, NHTM ln phải trọng hoạt động huy động vốn Nguồn vốn huy động NHTM chủ yếu gồm nguồn vốn huy động tiền gửi (tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng từ có giá …) nguồn vốn vay (vay từ NHTM khác, vay từ Ngân hàng trung ương …) 1.1.3.2 Hoạt động tín dụng Từ trước đến nay, hoạt động tín dụng ln xem hoạt động kinh doanh quan trọng bậc NHTM Cấp tín dụng nghiệp vụ phân phối nguồn vốn hoạt động ngân hàng cho chủ thể thiếu vốn kinh tế, bao gồm hình thức: cho vay, cho th tài chính, bao tốn, thấu chi … 1.1.3.3 Hoạt động đầu tư Bên cạnh việc cấp tín dụng, NHTM cịn sử dụng vốn huy động để tái đầu tư vào kinh tế, bao gồm hình thức: + Đầu tư trực tiếp : _ Hùn vốn, liên doanh với tổ chức tài khác _ Mua cổ phần ngân hàng thương mại cổ phần, công ty cổ phần + Đầu tư gián tiếp : _ Mua trái phiếu, kỳ phiếu giấy tờ có giá khác Trang 1.1.3.4 Hoạt động cung cấp dịch vụ tài – ngân hàng khác Hiện nay, NHTM tích cực đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ ngân hàng, tiến tới giảm dần phụ thuộc vào thu nhập từ hoạt động tín dụng Dịch vụ ngân hàng khác bao gồm: dịch vụ kinh doanh ngoại hối, dịch vụ mơi giới, bảo lãnh, tư vấn tài … 1.1.4 Các loại hình ngân hàng thương mại 1.1.4.1 Ngân hàng thương mại quốc doanh Ngân hàng thương mại quốc doanh ngân hàng thuộc sở hữu nhà nước, có tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam hoạt động theo mơ hình doanh nghiệp nhà nước Vốn tự có ngân hàng thương mại quốc doanh ngân sách nhà nước cấp phát ban đầu thành lập xem xét bổ sung cần thiết Hoạt động ngân hàng nhằm mục đích thực ý chí quản lý Nhà nước lĩnh vực tiền tệ, tín dụng tạo nguồn thu nhập cho ngân sách 1.1.4.2 Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng Thương mại cổ phần ngân hàng thành lập hoạt động nguồn vốn góp cổ đơng hình thức mua cổ phần, có tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam tổ chức hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần 1.1.4.3 Ngân hàng liên doanh Ngân hàng liên doanh ngân hàng thành lập Việt Nam, vốn góp bên Việt Nam (gồm nhiều ngân hàng Việt Nam) bên nước (gồm nhiều ngân hàng nước ngoài) sở hợp đồng liên doanh Ngân hàng liên doanh thành lập hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn, pháp nhân Việt Nam, có trụ sở Việt nam 1.1.4.4 Chi nhánh ngân hàng nước Chi nhánh ngân hàng nước đơn vị phụ thuộc tổ chức tài nước ngồi (ngân hàng mẹ), khơng có tư cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, hoạt động theo giấy phép mở chi nhánh pháp luật Việt nam, ngân hàng mẹ Trang bảo đảm văn việc chịu trách nhiệm nghĩa vụ cam kết chi nhánh Việt Nam 1.1.4.5 Ngân hàng 100% vốn nước Ngân hàng 100% vốn nước ngân hàng thành lập Việt Nam với 100% vốn điều lệ thuộc sở hữu nước ngồi; phải có ngân hàng nước sở hữu 50% vốn điều lệ (ngân hàng mẹ) Ngân hàng 100% vốn nước thành lập hình thức cơng ty trách nhiệm hữu hạn, pháp nhân Việt Nam, có trụ sở Việt Nam 1.1.5 Những đặc trưng hoạt động kinh doanh ngân hàng Giống doanh nghiệp khác kinh tế, NHTM sử dụng yếu tố sản xuất lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động (tiền vốn) làm yếu tố đầu vào để sản xuất yếu tố đầu hình thức dịch vụ tài mà khách hàng u cầu Tuy nhiên, bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh NHTM cịn có nét đặc trưng sau: 1.1.5.1 Ngân hàng thương mại lấy đối tượng kinh doanh tiền tệ Tiền tệ vừa phương tiện, vừa mục đích kinh doanh đồng thời đối tựơng kinh doanh NHTM Giá kinh doanh ngân hàng lãi suất Sự biến động lãi suất có tác dụng điều tiết cân thị trường tín hiệu thơng báo, hướng dẫn người sản xuất người tiêu dùng hành vi kinh tế họ Lãi suất yếu tố thu hút khách hàng đến với ngân hàng hiệu Do vậy, tất NHTM thực tiễn hoạt động hàng ngày xây dựng cho biểu lãi suất hợp lý để tăng sức cạnh tranh ngân hàng thị trường 1.1.5.2 Hoạt động kinh doanh ngân hàng hàm chứa nhiều rủi ro Hoạt động kinh doanh NHTM hoạt động chứa nhiều rủi ro tổng hợp tất rủi ro khách hàng Bên cạnh đó, rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng gây ảnh hưởng lớn cho kinh tế rủi ro loại hình doanh nghiệp Do đó, q trình hoạt động NHTM phải thường xuyên Trang cảnh giác, nghiên cứu, phân tích, đánh giá, dự báo có biện pháp phịng ngừa từ xa có hiệu Ngồi ra, điều đòi hỏi ngân hàng phải tự đánh giá khả chịu đựng rủi ro 1.1.5.3 Kinh doanh ngân hàng lĩnh vực kinh doanh mang tính hệ thống cao phải chịu quản lý nghiêm ngặt Nhà nước Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh ngân hàng mang tính lan truyền tính hệ thống cao hẳn lĩnh vực kinh doanh khác Do đó, quan quản lý Nhà nước cần phải quản lý nghiêm ngặt hoạt động NHTM nhằm bảo vệ an toàn hệ thống tài ngân hàng, bảo vệ quyền lợi người gửi tiền người đầu tư 1.2 Lý luận phân tích tài ngân hàng 1.2.1 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại Phân tích tài ngân hàng thương mại tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ theo hệ thống định cho phép xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài ngân hàng, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động ngân hàng 1.2.2 Mục đích phân tích tài ngân hàng thương mại _ Đánh giá sách tài sở định kinh doanh ngân hàng _ Nhận biết tiềm tăng trưởng phát triển ngân hàng Những thông tin phân tích tài cung cấp quan trọng để định quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh đầu tư vào ngân hàng chủ sở hữu, nhà đầu tư … _ Nhận biết mặt tồn tài ngân hàng để từ đề giải pháp nhằm tăng cường quản trị ngân hàng, không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận cho NHTM Trang 1.2.3 Các thơng tin sở để phân tích tài ngân hàng thương mại Các thơng tin sở dùng để phân tích tài chủ yếu báo cáo tài chính, bao gồm: • Bảng cân đối kế tốn • Báo cáo kết hoạt động kinh doanh • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ • Thuyết minh báo cáo tài 1.2.4 Một số phương pháp phân tích tài thơng dụng 1.2.4.1 Phương pháp so sánh Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích thường thực bước khởi đầu việc phân tích, đánh giá Về kỹ thuật so sánh có: • So sánh số tuyệt đối Cho biết khối lượng, quy mô tiêu phân tích biểu tiền mà ngân hàng đạt tế so với kì trước kì kế hoạch • So sánh số tương đối Số tương đối phản ánh kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế So sánh số tương đối giúp thấy tỷ trọng vị trí phận tổng thể, thấy tốc độ tăng trưởng tiêu • So sánh số bình qn Số bình qn tính cách san chênh lệch trị số tiêu phân tích nhằm phản ánh đặc điểm điển hình tiêu phân tích Thơng qua việc so sánh thấy mức độ ngân hàng đạt so với bình quân chung ngành Trang 10 ROE tiêu đo lường tỷ lệ thu nhập cho cổ đơng ngân hàng Nó thể thu nhập mà cổ đông nhận từ việc đầu tư vào ngân hàng Tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng tài sản đo lường mức chênh lệch thu nhập từ lãi chi phí trả lãi mà ngân hàng đạt thông qua hoạt động kiểm soát chặt chẽ tài sản sinh lời theo đuổi nguồn vốn có chi phí thấp Tỷ lệ thu nhập lãi tổng tài sản đo lường mức chênh lệch nguồn thu lãi, chủ yếu nguồn thu từ hoạt động dịch vụ với chi phí ngồi lãi tiền lương, chi phí sửa chữa thiết bị … Trang 15 Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên đo lường mức chênh lệch nguồn thu từ hoạt động chi phí hoạt động ngân hàng Trang 16 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2008 CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam Hiện nay, Việt Nam có ngân hàng thương mại quốc doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (AGRIBANK), Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Ngân hàng Phát triển nhà đồng sông Cửu Long (MHB) 2.1.1 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (AGRIBANK) Thành lập ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật Tổ chức Tín dụng Việt Nam, đến Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (AGRIBANK) Ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo chủ lực đầu tư vốn phát triển kinh tế nông nghiệp, nông thôn lĩnh vực khác kinh tế Việt Nam AGRIBANK ngân hàng lớn Việt Nam vốn, tài sản, đội ngũ CBNV, màng lưới hoạt động số lượng khách hàng Đến tháng 3/2007, vị dẫn đầu AGRIBANK khẳng định với nhiều phương diện: Tổng nguồn vốn đạt gần 267.000 tỷ đồng, vốn tự có gần 15.000 tỷ đồng; Tổng dư nợ đạt gần 239.000 tỷ đồng, tỷ lệ nợ xấu theo chuẩn mực mới, phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế 1.9% AGRIBANK có 2200 chi nhánh điểm giao dịch bố chí rộng khắp tồn quốc với gần 30.000 cán nhân viên AGRIBANK ngân hàng trọng đầu tư đổi ứng dụng công nghệ ngân hàng phục vụ đắc lực cho công tác quản trị kinh doanh phát triển màng lưới dịch vụ ngân hàng tiên tiến AGRIBANK ngân hàng hoàn thành giai đoạn Dự án Hiện đại hóa hệ thơng tốn kế tốn khách hàng Trang 17 (IPCAS) Ngân hàng Thế giới tài trợ tích cực triển khai giai đoạn II dự án Hiện AGRIBANK vi tính hố hoạt động kinh doanh từ Trụ sở đến hầu hết chi nhánh toàn quốc; hệ thống dịch vụ ngân hàng gồm dịch vụ chuyển tiền điện tử, dịch vụ tốn thẻ tín dụng quốc tế, dịch vụ ATM, dịch vụ toán quốc tế qua mạng SWIFT Đến nay, AGRIBANK hồn tồn có đủ lực cung ứng sản phẩm, dịch vụ ngân hàng đại, tiên tiến, tiện ích cho đối tượng khách hàng nước Với vị ngân hàng thương mại hàng đầu Việt Nam, AGRIBANK nỗ lực hết mình, đạt nhiều thành tựu đáng khích lệ, đóng góp to lớn vào nghiệp cơng nghiệp hoá, đại hoá phát triển kinh tế đất nước 2.1.2 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) thành lập ngày 26/4/1957 với tên gọi Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam Đến ngày 14/11/1990, Ngân hàng đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngân hàng kinh doanh đa ngành, đa lĩnh vực tài chính, tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng phi ngân hàng phù hợp với quy định pháp luật, không ngừng nâng cao lợi nhuận ngân hàng, góp phần thực sách tiền tệ quốc gia, phục vụ phát triển kinh tế Đất nước Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) có quan hệ hợp tác kinh doanh với 800 ngân hàng giới thành viên Hiệp hội Ngân hàng Châu Á, Hiệp hội ngân hàng ASEAN, Hiệp hội định chế tài phát triển Châu Á – Thái Bình Dương (ADFIAP), Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam BIDV ngân hàng có mạng lưới phân phối lớn hệ thống ngân hàng Việt Nam, với 103 chi nhánh cấp với gần 400 điểm giao Trang 18 dịch, 700 máy ATM hàng chục ngàn điểm POS toàn phạm vi lãnh thổ, sẵn sàng phục vụ nhu cầu khách hàng Đội ngũ cán nhân viên BIDV gồm 13.000 người, làm việc chuyên nghiệp, nghiêm túc hiệu 2.1.3 Ngân hàng Phát triển nhà đồng sông Cửu Long (MHB) Ngân hàng Phát triển nhà đồng sông Cửu Long ngân hàng thương mại Nhà nước thành lập nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Ngân hàng thành lập ngày 18 tháng năm 1997 theo định số 769/TTg Thủ tướng Chính phủ Ngân hàng cấp giấy phép hoạt động kinh doanh theo định số 408/1997/QĐ-NHNN5 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau gọi tắt “NHNN”) ngày 18 tháng 12 năm 1997 với thời hạn hoạt động 99 năm, kể từ ngày 18 tháng năm 1997 Ngân hàng thành lập nhằm thực giao dịch ngân hàng bao gồm huy động nhận tiền gửi ngắn hạn, trung hạn dài hạn từ tổ chức cá nhân; cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn tổ chức cá nhân sở tính chất khả nguồn vốn ngân hàng; thực giao dịch ngoại tệ, dịch vụ tài trợ thương mại quốc tế, chiết khấu thương phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá khác, dịch vụ ngân hàng khác NHNN cho phép Vốn điều lệ ban đầu Ngân hàng Chính phủ cấp 500.000 triệu đồng Vốn điều lệ Ngân hàng Chính phủ cấp bổ sung theo thời kỳ Vốn điều lệ Ngân hàng thời điểm 31 tháng 12 năm 2008 816.794 triệu đồng (năm 2007: 810.191 triệu đồng) Vào thời điểm 31 tháng 12 năm 2008, Ngân hàng có (1) Hội sở chính, (1) Sở Giao dịch, (1) Văn phịng Đại diện Hà Nội, (1) Trung tâm Thẻ, (1) Ban Quản lý Dự án, ba mươi tám (38) chi nhánh cấp hoạt động khắp Tỉnh thành phố lớn nước (1) công ty Trang 19 Tổng số cán công nhân viên Ngân hàng vào ngày 31 tháng 12 năm 2008 2.843 người 2.2 Phân tích số tiêu tài hoạt động kinh doanh năm 2008 ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam 2.2.1 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam (AGRIBANK) Bảng 2.1: Phân tích tiêu hiệu hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: % Chỉ tiêu 2007 2008 So sánh 2008/2007 4.1 102.5 1.4 0.84 60 43.2 23.6 54.6 3.7 3.7 100 Tỷ lệ hiệu suất sử dụng vốn Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản (ROA) Tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng tài sản Tỷ lệ thu nhập Trang 20 lãi tổng tài sản 0.32 0.4 125 1.6 1.0 62.5 Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Nguồn: Báo cáo tài năm 2008, AGRIBANK Nhìn vào bảng, thấy năm 2008 năm hoạt động kinh doanh hiệu AGRIBANK so với năm 2007 Tỷ lệ thu nhập lãi tổng tài sản tăng 25% dấu hiệu tốt, cho thấy AGRIBANK tăng cường mở rộng đa dạng loại hình dịch vụ thu phí để giảm bớt phụ thuộc vào thu nhập từ lãi Tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng tài sản tỷ lệ hiệu suất sử dụng vốn giữ nguyên tăng nhẹ so với 2007 dấu hiệu lạc quan chấp nhận Chỉ tiêu ROA tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên sụt giảm nhiều so với năm 2007 Riêng tiêu ROE cao mức trung bình tồn ngành 9.5 % so với năm 2007 giảm đến gần 50 % Trong năm 2008, AGRIBANK tích cực mở rộng mạng lưới hoạt động mình, hiệu quản lý hoạt động kinh doanh ngân hàng lại không theo kịp Trang 21 2.2.2 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Bảng 2.2: Phân tích tiêu hiệu hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: % Chỉ tiêu 2007 2008 So sánh 2008/2007 3.85 3.4 88.3 0.75 0.81 108 13.2 14.7 111.4 2.45 2.2 90 1.4 1.2 86 2.7 2.0 74 Tỷ lệ hiệu suất sử dụng vốn Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản (ROA) Tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng tài sản Tỷ lệ thu nhập lãi tổng tài sản Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Nguồn: Báo cáo tài năm 2008, BIDV Nhìn vào bảng, thấy năm 2008, BIDV hoạt động kinh doanh tương đối hiệu so với năm 2007 Gọi tương đối tiêu ROA ROE tăng trưởng tốt với mức tăng tương ứng 11.4 % (trong ROE đạt Trang 22 cao mức trung bình tồn ngành) tiêu cịn lại suy giảm, nhiều tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Một điểm đáng lưu ý tỷ lệ hiệu suất sử dụng vốn lại giảm đến 11.7 % năm 2008 Trong bối cảnh ngân hàng nước mở rộng hoạt động Việt Nam, gia tăng áp lực cạnh tranh lên ngân hàng nước dấu hiệu đáng lo ngại 2.2.3 Ngân hàng Phát triển nhà đồng sông Cửu Long (MHB) Bảng 2.3: Phân tích tiêu hiệu hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: % Chỉ tiêu 2007 2008 So sánh 2008/2007 2.31 1.583 69 0.496 0.148 30 12.6 4.6 37 2.24 1.4 63 0.07 0.183 261 0.82 0.175 21.34 Tỷ lệ hiệu suất sử dụng vốn Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản (ROA) Tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng tài sản Tỷ lệ thu nhập lãi tổng tài sản Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Trang 23 Nguồn: Báo cáo tài năm 2008, MHB Trong năm 2008, mảng dịch vụ ngân hàng thu phí MHB đạt mức tăng trưởng ấn tượng 161% Tuy nhiên, điểm tích cực tất tiêu cịn lại MHB sụt giảm, nghiêm trọng ROA tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Vì vậy, nói năm 2008 khơng phải năm hoạt động kinh doanh hiệu MHB 2.3 Nhận xét, đánh giá chung hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại quốc doanh năm 2008 Bảng 2.4: Tổng hợp tiêu hiệu hoạt động kinh doanh ngân thương mại quốc doanh năm 2008 Đơn vị tính: % Ngân hàng Chỉ tiêu Tỷ lệ hiệu suất sử dụng vốn AGRIBANK BIDV MHB 4.1 102.5 3.4 88.3 1.583 69 0.84 60 0.81 108 0.148 30 23.6 54.6 4.6 37 Tỷ lệ thu nhập tổng tài sản (ROA) Tỷ lệ thu nhập vốn chủ sở hữu (ROE) 14.7 111.4 Trang 24 Tỷ lệ thu nhập từ lãi tổng tài sản 3.7 100 2.2 90 1.4 63 Tỷ lệ thu nhập lãi tổng tài 0.4 125 1.2 86 0.183 261 1.0 62.5 2.0 74 0.175 21.34 sản Tỷ lệ thu nhập hoạt động cận biên Nguồn: Báo cáo tài năm 2008, AGRIBANK, BIDV MHB Nhìn chung, năm 2008, ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam hoạt động không hiệu Hầu hết tiêu sụt giảm mạnh so với năm 2007 Nếu so sánh riêng nhóm ngân hàng thương mại quốc doanh AGRIBANK ngân hàng hoạt động hiệu nhất, BIDV MHB Đương nhiên, xét nhiều yếu tố vốn, mạng lưới hoạt động hay bề dày truyền thống, MHB hoàn toàn so sánh với hai ngân hàng nên điều lý giải Tuy nhiên, với vai trò ngân hàng thương mại quốc doanh, MHB nên nghiêm túc phân tích nguyên nhân dẫn đến tình trạng hoạt động hiệu để tìm giải pháp Trang 25 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH VIỆT NAM Ngân hàng thương mại quốc doanh đóng vai trò tối quan trọng kinh tế Việt Nam nói chung ngành ngân hàng Việt Nam nói riêng Vì thế, AGRIBANK, BIDV MHB cần hoạt động kinh doanh có hiệu để xứng đáng với vai trị Từ kết phân tích đánh giá Chương 2, em xin đưa số giải pháp để giúp ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam hoạt động tốt sau: _ Mở rộng mạng lưới hoạt động có định hướng kiểm soát Việc thiết lập mạng lưới hoạt động rộng khắp điều cần thiết cho hoạt động ngân hàng Tuy nhiên, trước thiết lập phòng giao dịch hay chi nhánh tỉnh thành đó, nhà quản trị ngân hàng nên cân nhắc kỹ việc chọn lựa địa điểm chuẩn bị chu đáo nguồn nhân lực Như tránh ngân hàng tình trạng mở rộng mạng lưới liên tục, tốn nhiều chi phí hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng lại xuống _ Nâng cao trình độ quản lý cán ngân hàng Việc ngân hàng hoạt động kinh doanh thiếu hiệu quả, không đạt tiêu đề có nhiều nguyên nhân nguyên nhân lớn hiệu quản lý Vì thế, ngân hàng cần thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao trình độ quản lý cán _ Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân cách thường xuyên tổ chức lớp học bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ Nhờ vậy, nhân viên ngân hàng nâng cao hiệu phân tích, đánh giá đắn đối tượng khách hàng trước, sau vay vốn Một hiệu cấp tín dụng nâng cao, khách hàng sử dụng Trang 26 vốn mục đích, có hiệu quả, trả nợ hạn ngân hàng gia tăng thu nhập _ Thường xun kiểm tra, kiểm sốt trình sử dụng vốn vay khách hàng từ vay đến thu nợ, không để xảy tình trạng khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích Từ đó, ngân hàng nắm khó khăn mà khách hàng gặp phải để biện pháp tư vấn hỗ trợ giúp khách hàng vượt qua khó khăn _ Đẩy mạnh phát triển dịch vụ tài - ngân hàng thu phí để giảm bớt phụ thuộc vào thu nhập từ lãi _ Quản lý chi phí hiệu Việc gia tăng thu nhập chẳng có ý nghĩa chi phí hoạt động ngân hàng gia tăng với tốc độ nhanh Vì thế, ngân hàng cần quản lý chi phí hiệu cách tinh giản máy tổ chức, cải tiến quy trình hoạt động kinh doanh kiên cắt giảm chi phí hoạt động hành khơng cần thiết hội họp, tiệc tùng Trang 27 KẾT LUẬN Năm 2008 năm không thuận lợi cho hoạt động ngân hàng thương mại nói chung ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam nói riêng Điều thể qua việc hầu hết tiêu phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (AGRIBANK), Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Ngân hàng Phát triển nhà đồng sông Cửu Long (MHB) sụt giảm mạnh so với kế hoạch Trong bối cảnh ngân hàng nước gia tăng sức ép cạnh tranh điều gây mối quan ngại định xã hội Tuy nhiên, tình hình chưa đến mức đáng báo động Nếu nhà quản trị ngân hàng thương mại quốc doanh Việt Nam thực giải pháp mạnh mẽ kiên quản lý chi phí hiệu nâng cao trình độ cán quản lý hồn tồn tin tưởng thời gian tới hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng nâng cao Trang 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngô Quang Huân, Tài liệu giảng dạy môn Quản trị tài Nguyễn Từ Nhu, Tài liệu giảng dạy môn Nghiệp vụ Ngân hàng Nguyễn Minh Kiều, (2008), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống Kê Nguyễn Quang Thu, (2007), Quản trị tài bản, Nhà xuất Thống Kê Sử Đình Thành – Vũ Thị Minh Hằng, (2006), Nhập mơn tài – tiền tệ, Nhà xuất Đại học Quốc gia TP.HCM Trần Thị Tuệ Linh, Khóa luận tốt nghiệp: “Phân tích báo cáo tài Techcombank – Thực trạng giải pháp” Nguyễn Ngọc Bửu Châu, Khóa luận tốt nghiệp: “Phân tích tình hình hoạt động tín dụng Chi nhánh Ngân hàng Công Thương An Giang qua năm 2001 – 2003” Website: http://www.tapchiketoan.com/ngan-hang-tai-chinh/ngan-hang-thuong-mai/phan- tich-tai-chinh-trong-ngan-hang-thuon.html http://www.vneconomy.vn http://vietbao.vn/Chinh-Tri/Chinh-phu-tiep-tuc-ra-8-nhom-giai-phap chong-lamphat/20779077/96/ Trang 29 ... lý luận phân tích tài ngân hàng thương mại ………… 1.1 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại ………………………… 1.2 Lý luận phân tích tài ngân hàng …………………………………… Chương II: Phân tích số tiêu tài hoạt... lợi người gửi tiền người đầu tư 1.2 Lý luận phân tích tài ngân hàng 1.2.1 Khái niệm phân tích tài ngân hàng thương mại Phân tích tài ngân hàng thương mại tập hợp khái niệm, phương pháp, công cụ... ngân hàng ln hướng đến 1.2.6.2 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại qua việc phân tích tài Phân tích tài ngân hàng nói chung bao gồm phần: phân tích cấu trúc tài chính, phân tích