Đang tải... (xem toàn văn)
Quá trình hình thành và phát triển Công ty CP Ô Tô Trực Tuyến Việt Nam đư¬ợc thành lập trên cơ sở thương mại trên địa bàn Hà Nội. Công ty có trụ sở đặt ở: + Số 27 ,nghách 77/5,phố Bùi Xương Trạch ,phường Khương Đình ,quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội. Điện thoại:0435563212 Website:www.carsonnet.vn Giấy phép đăng ký kinh doanh đư¬ợc thành lập theo quyết định số 0103019273 Ngày 28 Tháng 8 năm 2007 do Sở Kế Hoạch Và Đầu Thành Phố Hà Nội cấp. Hoạt động của Công ty chịu sự quản lý của giám đốc công ty. Công ty là một doanh nghiệp có t¬ư cách pháp nhân, có con dấu, có trụ sở riêng, có tài khoản mở tại Sở giao dịch 1 Ngân hàng Công Th¬ương Việt Nam, đ-ược tham gia vào mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực đăng ký kinh doanh của Công ty. Công ty thực hiện các hoạt động kinh doanh trong phạm vi cả n¬ước. Vốn điều lệ :10 000 000 000 đ(Mười tỷ đồng). 2.1.2.Chức năng,nhiệm vụ kinh doanh và lĩnh vực hoạt động của Công ty * Nghành nghề kinh doanh:Bán các loại xe ô tô trên thị trường, kinh doanh các loại phụ tùng, linh kiện ô tô,thiết bị công trình. *Nhiệm vụ:Công ty phải sản xuất, kinh doanh và hoạt động đúng ngành nghề đã đăng ký, chịu trách nhiệm trư¬ớc khách hàng về sản phẩm, dịch vụ do công ty cung cấp. Không ngừng nâng cao hiệu quả kinh tế trong kinh doanh thực hiện tốt việc bảo toàn và phát triển vốn. Xây dựng chiến l¬ược kinh doanh để phù hợp với yêu cầu trên và yêu cầu của thị trư¬ờng.
Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực MỤC LỤC CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRỰC TUYẾN VIỆT NAM .1 2.1.Đặc điểm chung Cơng ty cổ phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam .1 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 2.1.2.Chức năng,nhiệm vụ kinh doanh lĩnh vực hoạt động Công ty .2 2.1.3.Bộ máy tổ chức Công ty 2.1.3.1.Sơ đồ tổ chức máy Công ty 2.1.3.2.Chức năng,nhiệm vụ phận 2.1.4.Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty .4 2.1.4.1.Bộ máy kế toán 2.1.4.2.Các sách chế độ kế tốn áp dụng 2.1.4.3.Hình thức sổ kế tốn áp dụng công ty 2.2.Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ Phần Ơ Tô Trực Tuyến Việt Nam .7 2.2.1.Đặc điểm hoạt động bán hàng công ty .7 2.2.1.1.Các phương thức bán hàng .7 2.2.1.2.Phương thức toán 2.2.1.3.Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng 2.2.2.Kế tốn bán hàng Cơng ty Cổ phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam 2.2.2.1.Kế toán giá vốn hàng bán 2.2.2.2.Kế toán doanh thu bán hàng 20 SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực 2.2.2.3.Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 28 2.2.2.4.Kế toán doanh thu chi phí hoạt động tài 28 2.2.2.4.2.Kế tốn chi phí tài 31 2.2.2.6.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 38 2.2.2.7.Kế toán thu nhập khác chi phí khác 43 2.2.2.8.Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 43 2.2.2.9.Kế toán xác định kết kinh doanh 43 SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1:Bộ máy tổ chức Công ty Sơ đồ 2.2.Cơ cấu tổ chức máy kế toán .4 Sơ đồ 2.3.Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung BIỂU Biểu mẫu 2.1.Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng 10 Biểu 2.2.Mẫu phiếu nhập kho 11 Biểu mẫu 2.3.Mẫu thẻ kho 13 Biểu 2.4 Mẫu sổ chi tiết hàng hóa: .14 Biểu 2.5.Mẫu sổ chi tiết công nợ 15 Biểu 2.6.Mẫu bảng tổng hợp nhập xuất tồn hàng hóa 16 Biểu 2.7.Mẫu sổ tài khoản 156 17 Biểu mẫu 2.8.Sổ chi tiết tài khoản 18 Biểu mẫu 2.9 Sổ tài khoản 19 Biểu 2.10.Mẫu phiếu nhập kho .21 Biểu mẫu 2.11.Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng 22 Biểu mẫu 2.12 Mẫu sổ chi tiết TK 511 cho đối tượng 23 Biểu mẫu 2.13 Mẫu sổ chi tiết TK 511 cho đối tượng 24 Biểu mẫu: 2.14 Mẫu sổ chi tiết TK 511 cho đối tượng 25 Biểu mẫu 2.15 Mẫu sổ tài khoản 131 .26 Biểu mẫu 2.16.Mẫu sổ tài khoản 511 27 Biểu mẫu 2.17 Mẫu sổ tài khoản 515 .30 Biểu 2.18.Mẫu sổ tài khoản 635 32 Biểu mẫu 2.19 Bảng chấm công 34 Biểu mẫu 2.20 Bảng toán tiền lương 35 SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Biểu mẫu 2.21 Mẫu bảng phân bổ công cụ, dụng cụ 36 Biểu mẫu 2.22 Sổ TK 641 37 Biểu mẫu 2.23 Bảng toán tiền lương 39 Biểu mẫu 2.24.Mẫu bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 41 Biểu mẫu 2.25Sổ TK 642 42 Biểu mẫu 2.26 Sổ TK 911 .46 Biểu mẫu 2.27 Sổ TK 4212 47 Biểu mẫu 2.28 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 48 Biểu mẫu 2.29 Sổ nhật ký chung 49 SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRỰC TUYẾN VIỆT NAM 2.1.Đặc điểm chung Cơng ty cổ phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển Cơng ty CP Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam thành lập sở thương mại địa bàn Hà Nội Cơng ty có trụ sở đặt ở: + Số 27 ,nghách 77/5,phố Bùi Xương Trạch ,phường Khương Đình ,quận Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội Điện thoại:0435563212 Website:www.carsonnet.vn Giấy phép đăng ký kinh doanh thành lập theo định số 0103019273 Ngày 28 Tháng năm 2007 Sở Kế Hoạch Và Đầu Thành Phố Hà Nội cấp Hoạt động Công ty chịu quản lý giám đốc công ty Công ty doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có dấu, có trụ sở riêng, có tài khoản mở Sở giao dịch Ngân hàng Công Thương Việt Nam, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực đăng ký kinh doanh Công ty Công ty thực hoạt động kinh doanh phạm vi nước Vốn điều lệ :10 000 000 000 đ(Mười tỷ đồng) SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực 2.1.2.Chức năng,nhiệm vụ kinh doanh lĩnh vực hoạt động Công ty * Nghành nghề kinh doanh:Bán loại xe ô tô thị trường, kinh doanh loại phụ tùng, linh kiện tơ,thiết bị cơng trình *Nhiệm vụ:Công ty phải sản xuất, kinh doanh hoạt động ngành nghề đăng ký, chịu trách nhiệm trước khách hàng sản phẩm, dịch vụ công ty cung cấp Không ngừng nâng cao hiệu kinh tế kinh doanh thực tốt việc bảo toàn phát triển vốn Xây dựng chiến lược kinh doanh để phù hợp với yêu cầu yêu cầu thị trường 2.1.3.Bộ máy tổ chức Công ty 2.1.3.1.Sơ đồ tổ chức máy Công ty Ban Giám Đốc Phịng Phịng Phịng kế tốn kinh doanh Phịng nhân Sơ đồ 2.1:Bộ máy tổ chức Công ty SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Phòng nhân kế hoạch Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực 2.1.3.2.Chức năng,nhiệm vụ phận a Ban Giám đốc Là người có trách nhiệm trực tiếp đạo hoạt động kinh doanh đơn vị Với cấu quản lý trực tuyến, phận báo cáo tình hình kế hoạch sản xuất tồn đơn vị b Phịng kế hoạch Có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh hướng phát triển mở rơng thị trường ,lập kế hoạch tài tồn cơng ty,lập kế hoạch mở rộng thị trwowngfkinh doanh phối hợp với phịng kế tốn ,phịng kinh doanh để xây dựng,tham mưu ký kết theo dõi hợp đồng kinh tế c Phịng nhân Có nhiệm vụ trách nhiệm nhân đảm bảo quyền lowijvho nhân viên công ty,đề nội quy tuyển dụng nhân cho phận ,phòng ban công ty,và tham mưu cho Giám đốc chiến lược phat triển nguồn nhân lực Cơng ty d Phịng kinh doanh Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kinh doanh hang năm ,đầu mối hoạt động kinh doanh cơng ty,xây dựng sách bán hàng ,marketing nghiên cứu thị trường e Phịng kế tốn Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán theo quy định chuẩn mực kế toán ,quản lý hoạt động tài cơng ty,lập báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài doanh nghiệp ,kiểm sốt hoạt động chi tiêu,quản lý thu hồi công nợ ,giám sát việc sử dụng bảo toàn phát triển nguồn vốn SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực 2.1.4.Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty 2.1.4.1.Bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn Kế tốn Thủ cơng nợ thuế quỹ Sơ đồ 2.2.Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung ,mọi cơng tác kế tốn thức phịng tài kế tốn cơng ty.Từ việc nhận chứng từ gốc ,báo cáo thống kê đến việc kiểm tra chứng từ ban đầu định khoản kế tốn ghi sổ Phịng kế toán phân nhiệm vụ sau: +Kế toán trưởng: Phụ trách chung theo nhiệm vụ,chức phòng ,chịu trách nhiệm trước pháp luật nhà nước quy định ,giúp giám đốc công ty tổ chức đạo thực tồn cơng tác kế tốn ,thống kê tin kinh tế hạch toán kế toán.Đảm bảo SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực chế độ và sách quy định,tổ chức đào tạo hướng dẫn kiểm tra kế tốn cơng ty +Kế tốn tổng hợp: Điều hành nhân viên kế toán tổng hợp số liệu ,tổng hợp tồn tốn lên bảng tổng kết tài sản báo cáo tài tồn cơng ty +Kế tốn cơng nợ: Theo dõi ,tính tốn,tổng hợp công nợ khách hàng nhà cung cấp sau chuyển phận kế tốn toán +Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu,chi ,rút tiền mặt ngân hang quỹ quản lý quỹ tiền mặt cơng ty +Kế tốn thuế: Tổng hợp sổ sách ,chứng từ để tính ,kê khai nộp thuế VAT,thuế TNDN hàng tháng, hàng quý Công ty kỳ kế tốn 2.1.4.2.Các sách chế độ kế tốn áp dụng -Chế độ kế tốn:Cơng ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài -Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm -Phương pháp hạch toán hàng tồn kho :phương pháp kê khai thường xuyên -Phương pháp xác định giá vốn hàng hóa xuất bán :theo phương pháp giá thực tế đích danh -Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định:theo phương pháp đường thẳng -Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực 2.1.4.3.Hình thức sổ kế tốn áp dụng công ty Công ty áp dụng ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung: Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ chi tiết TK Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 2.3.Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Hiện công ty sử dụng phần mềm kế toán Fast accounting SV: Trần Thị Huệ Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Biểu mẫu 2.22 Sổ TK 641 Công ty Cổ Phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam Số 27 ngách 77/5 - Bùi Xương Trạch - TX – HN SỔ CÁI TK 641 Mã hiệu: TK 641 – chi phí bán hàng Tháng 03 năm 2013 Chứng từ SH TK ĐƯ Diễn giải NT Số tiền Nợ có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng PC125 06/03 Cước vận chuyển 111 TLBH3 31/03 Tiền lương phải trả tháng cho phận bán hàng 334 1.500.000 26.800.00 KTL 31/03 Trích 338 BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN 5.635.000 PB 31/03 Phân bổ công cụ dụng cụ tháng 4.670.000 242 PKT Kết chuyển chi phí bán hàng Tổng phát sinh 911 42.368.500 42.368.500 42.368.500 Số dư cuối kỳ Đơn vị tính: đồng SV: Trần Thị Huệ 37 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực 2.2.2.6.Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm: -Chi phí nhân viên quản lý -Chi phí vật liệu quản lý -Chi phí đồ dùng văn phịng -Chi phí khấu hao TSCĐ -Chi phí dịch vụ mua ngồi Kế tốn nhân viên quản lý: Chi phí nhân viên quản lý gồm:Lương khoản trích theo lương giám đốc,nhân viên quản lý phòng ban cơng ty.Được phản ánh tài khoản 641.Kế tốn sử dụng chứng từ bảng chấm cơng, bảng tính lương lam ghi sổ SV: Trần Thị Huệ 38 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải Báo cáo thực tập Biểu mẫu 2.23 Bảng toán tiền lương BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG THÁNG 03/2013 Bộ phận: Quản lý doanh nghiệp ST T Họ Chức tên vụ Bùi Xuân Tuy Trần Thị Hương Bùi Thị Hoa Lương Số Lương công thời gian Phụ cấp Tổng lương Các khoản giảm trừ lương BHXH (7%) BHYT (1.5%) BHTN (1%) Thuế TNCN Cộng Số tiền Kí cịn nh ận lĩnh Giám đốc 12.000.000 25 12.000.000 800.000 12.800.000 840.000 180.000 120.000 1.140.000 10.860.000 KTT 6.000.000 25 6.000.000 500.000 6.500.000 420.000 90.000 60.000 570.000 5.930.000 KT 4.500.000 25 4.500.000 300.000 4.800.000 315.000 67.5000 45.000 427.500 4.372.500 Lê Thị Hà Thủ quỹ Tổng 4.500.000 45.500.000 45.500.000 3.100.000 48.600.000 3.185.000 682.500 455.000 4.322.500 44.277.500 25 Viết chữ:Bốn mươi bốn triệu,hai trăm bảy mươi bảy nghìn,năm trăm nghìn./ SV: Trần Thị Huệ 39 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Tổng mức lương nhân viên tham gia bảo hiểm phận văn phịng là:45.500.000.đ Các khoản trích theo lương tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp là: 45.500.000 x 23% =10.465.000 đ Chi phí nhân viên quản lý là:48.600.000 +10.465.000 =59.065.000 đ Chi phí vật liệu quản lý; Chi phí vật liệu quản lý hạch tốn vào tài khoản 6422 SV: Trần Thị Huệ 40 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải Báo cáo thực tập Biểu mẫu 2.24.Mẫu bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Cơng ty Cổ Phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam Mẫu số: S03b-DN Số 27 ngách 77/5 - Bùi Xương Trạch - TX – HN (Ban hành theo QĐ số 15 – BTC) BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 03/2013 Bộ phận văn phòng TT Chứng từ Số hiệu Ngày tháng 00168 1/1/2012 00286 30/9/2010 000792 28/4/2012 000856 28/4/2012 000076 16/12/2012 Tên tài sản Bộ máy tính Toshiba lắp rắp Ơ tơ Kia cereto chỗ Máy photocopy IR 2318L Canon Bộ máy tính lắp rặp có DVD RW Máy in HP 5200 HWP-Q7544A Giá trị Thời gian phân bổ Thời gian bắt đầu phân bổ Thời gian kết thúc phân bổ Mức phân bố tháng 11.236.364 36 tháng T1/2012 T12/2014 312.121 400.051.568 84tháng T10/2010 T09/2016 4.762.519 24.545.000 36tháng T5/2012 T4/2014 681.806 11.809.000 36tháng T5/2012 T4/2014 328.028 23.620.000 36tháng T1/2012 T12/2014 656.111 Ghi Cộng Người lập biểu (ký,ghi rõ họ tên) SV: Trần Thị Huệ 544.919.649 8.268.632 Hà Nội,ngày 20/3/2013 Giám đốc (ký,ghi rõ họ tên,đóng dấu) Kế toán trưởng (ký,ghi rõ họ tên) 41 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Biểu mẫu 2.25Sổ TK 642 Công ty Cổ Phần Ô Tô Trực Tuyến Việt Nam Số 27 ngách 77/5 - Bùi Xương Trạch - TX – HN SỔ CÁI TK 642 Mã hiệu: TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ TK ĐƯ Diễn giải SH NT Số tiền Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng TL 31/03 KTL 31/03 KH 31/03 Tiền lương trả cho phận 334 văn phịng Trích 338 BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN Trích khấu hao TSCĐ 214 48.600.000 10.465.000 8.268.632 PKT 31/03 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Tổng phát sinh 911 67.333.632 67.333.632 67.333.632 Số dư cuối kỳ SV: Trần Thị Huệ 42 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thơng vận tải tập Báo cáo thực 2.2.2.7.Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 2.2.2.7.1.Kế tốn thu nhập khác TK 711-Thu nhập khác.TK dùng để phản ánh khoản thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: -Thu nhập từ lý nhượng bán TSCĐ -Chênh lệch lãi đánh giá lại vật tư hàng hóa ,TSCĐ đưa góp vốn liên doanh,đầu tư vào cong ty liên kết,đầu tư dài hạn khác -Thu nhập từ nghiệp vụ bán th lại tài sản -Thu khoản nợ khó địi xóa sổ, 2.2.2.7.2.Kế tốn chi phí khác TK 811-Chi phí khác.TK dùng để phản ánh chi phí khác doanh nghiệp gồm: -Chi phia lý nhượng bán TSCĐ,giá trị lại TSCĐ lý nhượng bán TSCĐ có -Chênh lệch lỗ đánh giá lại vật tư hàng hóa -Tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế -Bị phạt thuế,truy nộp thuế -Các khoản chi phí khác Trong tháng khơng phát sinh nghiệp vụ thu nhập khác chi phí khác 2.2.2.8.Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Hàng quý kế toán vào tờ khai thuế 2.2.2.9.Kế toán xác định kết kinh doanh *TK sử dụng: TK 911-Xác định kết kinh doanh TK 421-Lợi nhuận chưa phân phối Trình tự kế tốn xác định kết kinh doanh SV: Trần Thị Huệ 43 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực KQHĐKD trước thuế=KQHĐKD thông thường + KQHĐ khác KQHĐKD thông thường =DTT+DTTC-CPQLDN-CPBH KQHĐ khác=DT khác-Chi phí khác Ta xác định kết kinh doanh công ty tháng 03/2013: DTT=3.840.000.000 DTHĐTC=1.555.000 GVHB=2.650.500.000 CPTC =58.500.000 CPBH =42.368.500=42.368.000 CPQLDN =67.333.632=67.333.000 TN khác = CP khác = * Kết hoạt động kinh doanh thông thường = 3.840.000.000 +1.555.000-2.650.500.000-42.368.000-67.333.00058.500.000 =1.022.854.000 *Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp =1.022.854.000 x 25% =255.713.500 *Lợi nhuận sau thuế =1.022.854.000 – 255.713.500=767.140.500 *Kế toán thực kết chuyển -Kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ TK 511 : 3.840.000.000 Có TK 911 : 3.840.000.000 -Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ TK 515 :1.555.000 Có TK SV: Trần Thị Huệ : 1.555.000 44 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực -Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911 : 2.650.500.000 Có TK 632 : 2.650.500.000 -Kết chuyển chi phí QLDN Nợ TK 911:67.333.000 Có TK 642 : 67.333.000 -Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911 :42.368.000 Có TK 641 :42.368.000 -Kết chuyển chi phí tài Nợ TK 911: 58.500.000 Có TK 635: 58.500.000 -Chi phí thuế TNDN định khoản: Nợ TK 821 :255.713.500 Có TK 333 :255.713.500 -Kết chuyển chi phí thuế TNDN Nợ TK 911 :255.713.500 Có TK 821:255.713.500 -Kết chuyển lãi,lỗ toàn hoạt động kinh doanh tháng 3/2013 Nợ TK 911:767.140.500 Có TK 421:767.140.500 Lập sổ TK 911-Xác định kết kinh doanh SV: Trần Thị Huệ 45 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Biểu mẫu 2.26 Sổ TK 911 Cơng ty Cổ Phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam Số 27 ngách 77/5 - Bùi Xương Trạch - TX – HN SỔ CÁI TK 911 Mã hiệu: TK 911- Xác định kết kinh doanh Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ TK ĐƯ Diễn giải SH NT Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có X x 31/03 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 3.840.000.000 31/03 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 1.555.000 31/03 Kết chuyển giá vốn 632 hàng bán 31/03 Kết chuyển chi phí QLDN 642 67.333.000 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 42.368.000 31/03 Kết chuyển chi phí tài 635 58.500.000 31/03 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 255.713.500 421 767.140.500 31/03 Kết chuyển lỗ,lãi tháng Tổng phát sinh 2.650.500.000 3.841.555.000 3.841.555.000 Số dư cuối kỳ SV: Trần Thị Huệ 46 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Biểu mẫu 2.27 Sổ TK 4212 Công ty Cổ Phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam Số 27 ngách 77/5 - Bùi Xương Trạch - TX – HN SỔ CÁI TK 4212 Mã hiệu :TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối Tháng 03 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chứng từ TK ĐƯ Diễn giải SH NT Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ 31/03 324.000.000 Kết chuyển lãi tháng Tổng phát sinh Số dư cuối kỳ SV: Trần Thị Huệ Có 47 911 767.140.500 - 767.140.500 1.091.140.500 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Biểu mẫu 2.28 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Cổ Phần Ơ Tô Trực Tuyến Việt Nam Số 27 ngách 77/5 - Bùi Xương Trạch - TX – HN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 03 năm 2013 Đvt: đồng Chỉ tiêu Số tiền 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.840.000.000 2.Các khoản giảm trừ - 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.840.000.000 4.Giá vốn hàng bán 2.650.500.000 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 1.1895.500.000 1.555.000 7.Chí phí tài 58.500.000 8.Chi phí bán hàng 42.368.000 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 67.333.000 10.Lợi nhuận từ hoạt đọng kinh doanh 1.022.854.000 11.Thu nhập khác - 12.Chi phí khác - 13.Lợi nhuận khác - 14.Tổng lợi nhuận trước thuế 1.022.854.000 15.Chi phí thuế TNDN 255.713.500 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN 767.140.500 Biểu mẫu 2.29 Sổ nhật ký chung SV: Trần Thị Huệ 48 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Cơng ty Cổ Phần Ơ Tô Trực Tuyến Việt Nam Số 27 ngách 77/5 - Bùi Xương Trạch - TX – HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2013 Chứng từ SH 000125 000235 PC Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ NT 02/03 06/03 06/03 Số trang trước chuyển sang Nhập mua hàng Công ty Len Hà Đông Xuất bán hàng cho Công ty Dũng Lạc 000334 10/03 Xuất bán cho Công ty Hải Thịnh 000345 15/03 Xuất bán cho Công ty Ơ Tơ Nợ Có xxx xxx 335.500.000 33.550.000 250.000.000 632 156 131 338.250.000 511 3331 Cước vận chuyển SV: Trần Thị Huệ 156 133 331 Số phát sinh 641 111 49 250.000.000 307.500.000 30.750.000 1.500.0000 220.000.000 220.000.000 324.500.000 295.000.000 29.500.000 632 156 369.050.000 1.500.000 632 156 131 511 3331 180.500.000 180.500.000 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập Báo cáo thực Thành Công 131 511 3331 000235 Nhập hàng Công ty Len Hà Đông GBC GBN GBN GBN GBN GBC 29/03 29/03 30/03 31/03 31/03 31/03 SV: Trần Thị Huệ 274.500.000 27.450.000 156 133 331 20/03 301.950.000 535.000.000 53.500.000 588.500.000 Thanh tốn50%tiền hàng hóa đơn 000235 331 112 184.525.000 Cơng ty Ơ Tơ Thành Cơng tốn nợ Thanh tốn50%tiền hàng hóa đơn 000235 Thanh tiền hàng hóa đơn 000352 112 131 245.850.000 331 112 184.525.000 331 112 588.500.000 Trả lãi vay ngân hàng Công thương Việt Nam Trả lãi vay ngân hàng Sacombank Lãi gửi ngân 635 112 35.500.000 635 112 112 23.000.000 184.525.000 50 245.850.000 184.525.000 588.500.000 35.500.000 23.000.000 985.000 Lớp K14b-KTTH Trường Đại học giao thông vận tải tập GBC TL 31/03 31/03 31/03 31/03 Báo cáo thực hàng Vietcombank Lãi gửi ngân hàng Agribank Thanh toán tiền lương cho phận bán hàng 515 Thanh tốn lương phận văn phịng 334 642 Trích khấu hao TSCĐ phận văn phòng tháng 214 642 112 515 570.000 334 641 26.800.000 570.000 26.800.000 48.600.000 48.600.000 8.268.632 8.268.632 Cộng chuyển sang trang sau SV: Trần Thị Huệ 985.000 3.930.373.63 3.930.373.632 51 Lớp K14b-KTTH ... KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRỰC TUYẾN VIỆT NAM 2.1.Đặc điểm chung Cơng ty cổ phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam 2.1.1.Q trình hình thành phát triển Cơng ty CP Ô Tô Trực Tuyến Việt Nam thành... cho Công ty TNHH Dũng Lạc 511 3331 307.500.000 30.750.000 10/03 PX334 Xuất bán cho Công ty TNHH Hải Thịnh 511 3331 166.500.000 16.650.000 15/03 PX345 Xuất bán cho Công ty Ô Tô Thành Công Công ty. .. Đại học giao thông vận tải Báo cáo thực tập Biểu 2.5.Mẫu sổ chi tiết công nợ Công ty Cổ Phần Ơ Tơ Trực Tuyến Việt Nam Số 27 ngách 77/5 - Bùi Xương Trạch - TX - HN SỔ CHI TIẾT CÔNG NỢ TK 331:
