CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC Tên Công ty: Công ty Cổ Phần Đầu Tư Sông Đà Việt Đức Tên tiếng anh : SONG DA – VIET DUC INVESTERMENT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : SONG DA VIET DUC.,JSC Địa chỉ: 78 Bạch Đằng, Phường Thanh Lương , Quận Hai Bà Trưng, Thành Phố Hà Nội. Điện thoại: 043.9843 778 – 043.9843 779 Fax: 043.6330168 Mã số thuế: 0101437389 Người đại diện theo pháp luật : Ông NGUYỄN VĂN BẢY Ngành nghề kinh doanh: sản xuất bê tông thương phẩm, kinh doanh bất động sản, kinh doanh dịch vụ vận tải, dịch vụ lữ hành, mua bán máy móc vật liệu xây dựng….. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần đầu tư Sông Đà Việt Đức được thành lập theo quyết định số: 0103003529 ngày 12 tháng 01 năm 2004 . Đăng ký kinh doanh thay đổi lại lần thứ 9 ngày 29 tháng 9 năm 2011 của sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội. Công ty có hệ thống máy móc, thiết bị hiện đại, đội ngũ kỹ sư và cán bộ kỹ thuật được đào tạo cơ bản tại các trường Đại học danh tiếng trong và ngoài nước Trong suốt quá trình hình thành và phát triển, công ty đã đạt được không ít những thành tựu quan trọng. Sông Đà Việt Đức tự hào là một trong những nhà thầu cung cấp bê tông tươi cho công trình Cầu Nhật Tân. Tham gia công trình biệt thự Hoành Sơn Hà Tĩnh, dự án Đại Học Kinh Bắc… Với những cố gắng trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty đã tạo được uy tín trên thị trường, được tin tưởng nhận thầu các công trình lớn như: Chủ đầu tư Dự án đầu tư xây dựng cải tạo khu Nghĩa Tân – Cầu Giấy – Hà Nội Chủ đầu tư xây dựng xã hội hóa các chung cư tại Liễu Giai – Ba Đình và Hoàng Ngọc Phách – Đống Đa Chủ đầu tư dự án Đắc Sở Hoài Đức Nghiên cứu đầu tư các khu nhà ở và công cộng góp phần vào việc phát triển hạ tầng nhà ở và môi trường tại Thành Phố Hà Nội và Thành Phố Hồ Chí Minh …. Có thể nói với sự nỗ lực không ngừng của tập thể cán bộ công nhân viên, công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt Đức không ngừng phát triển, tạo được vị thế trong trên thị trường trong nước, đặc biệt là với mặt hàng bê tông tươi thương phẩm . . Sản phẩm của công ty đã được cấp giấy chứng nhận của Nhà nước là hàng Việt Nam chất lượng cao ISO 90012008, được cấp giấy chứng nhận kiểm định cho các trạm của công ty Hiện tại công ty có 2 trạm trộn đặt tại cảng Hà Nội, số 78 Bạch Đằng Thanh Lương Hai Bà Trưng ; 1 trạm trộn công suất lớn tại Phường Lĩnh Nam – Hoàng Mai ; 3 trạm trộn với công suất 225m3giờ, đặc biệt 1 trạm trộn công suất cao đặt tại Km 8+200 Đại lộ Thăng Long; 1 trạm trộn tại Đông Anh ; 1 trạm tại chân cầu Nhật Tân; 1 trạm tại Thành Phố Phủ Lý – Hà Nam; 1 trạm tại phố Nối Hưng Yên. Đây là những địa điểm thuận lợi gần các công trình xây dựng đảm bảo phục vụ tốt nhất yêu cầu khách hàng. Đặc biệt, vào năm 2012 công ty đã khánh thành nhà máy sản xuất tấm bê tông đúc sẵn (3D) – Bê tông dự ứng lực đặt tại xã Thanh Thủy – Huyện Thanh Liêm – Tỉnh Hà Nam. Đây là nhà máy bê tông đúc sẵn đầu tiên của Việt Nam, được đầu tư dây chuyền công nghệ tiên tiến bậc nhất hiện nay của hẵng AVERMAN – Đức Công ty CP Sông Đà Việt Đức là một công ty có quy mô lớn. Theo báo cáo tài chính của công ty tại thời điểm 31122013 cơ cấu tài sản của công ty được bố trí như sau: Tổng tài sản: 975.436.662.288 Tài sản ngắn hạn : 453,757,294,290 Tài sản dài hạn 521.679.367.998 Tài sản cố định : 268,366,542,893 Bảng 1.1: Bảng chỉ tiêu thể hiện quy mô phát triển công ty qua các thời kỳ Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Vốn kinh doanh ( triệu đồng) 1.028.666.469.181 918.807.435.689 975.436.662.288 Lao động bình quân ( người) 530 500 520 Thu nhập bình quân(VNĐngườitháng) 3.700.000 3.700.000 4.000.000 ( nguồn phòng kế toán công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt Đức) Qua bảng chi tiêu thể hiện quy mô của công ty qua các thời kỳ ta thấy, năm 2012 so với năm 2011, do tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn cho nên quy mô của công ty bị thu nhỏ lại, số lượng lao động bị cắt giảm. Nhưng với sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty, dưới sự lãnh đạo của các thành viên hội đồng quản trị, đến năm 2013 lượng vốn kinh doanh của công ty đã tăng lên, công ty mở rộng quy mô sản xuất, tăng số lượng lao động, đồng thời thu nhập của người lao động cũng được tăng lên Bảng 1.2: Bảng chỉ tiêu số lượng sản phẩm sản xuất của công ty qua các thời kỳ
MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT CP : cổ phần BHXH : bảo hiểm xã hội BHYT : bảo hiểm y tế DT : Doanh thu GTGT : giá trị gia tăng HĐQT : hội đồng quản trị HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT: Nợ phải trả TNNH : Tổng nợ ngắn hạn TTS: Tổng tài sản TTSLĐ : Tổng tài sản lưu động TSCĐ : tài sản cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : vốn kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng tiêu thể quy mô phát triển công ty qua thời kỳ Bảng 1.2: Bảng tiêu số lượng sản phẩm sản xuất công ty qua thời kỳ Bảng 1.3 : bảng tình hình kết kinh doanh công ty qua thời kỳ Bảng 1.4 : Bảng tổng hợp số tiêu tài cơng ty qua thời ký Bảng 1.5 : bảng phân tích số tiêu tài cơng ty qua thời kỳ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm cơng ty sơ đồ 1.2 : sơ đồ máy quản lí hoạt động kinh doanh công ty Sơ đồ 2.1 sơ đồ máy kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.2 :Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung LỜI NÓI ĐẦU Cùng với kiến thức nhà trường trang bị suốt trình đào tạo kiến thức thực tế doanh nghiệp kiến thức quan trọng thiếu để sinh viên hiểu sâu,hiểu thực tế kiến thức chun mơn chun ngành Bên cạnh thảo luận tìm hiểu thực tế, buổi mời báo cáo thực tế cho sinh viên việc nhà trường tạo điều kiện, hướng dẫn để sinh viên thực tập học kì cuối góp phần lớn để sinh viên chúng em hiểu rõ thực tế hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Được giới thiệu, hướng dẫn nhà trường thời gian tập huấn chuẩn bị thực tập, đồng thuận Ban lãnh đạo CÔNG TY CP ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC, đặc biệt hướng dẫn dạy tận tình Thầy giáo hướng dẫn TS HÀ THỊ PHƯƠNG DUNG em hoàn thành q trình thực tập tổng hợp CƠNG TY CP ĐẦU TƯ SƠNG ĐÀ VIỆT ĐỨC Mục đích thực tập tổng hợp doanh nghiệp em mong muốn tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để phát hiện, lựa chọn số vấn đề thời cấp bách doanh nghiệp Qua đó, áp dụng kiến thức chuyên ngành học vào vấn đề thực tế doanh nghiệp mong muốn đề xuất số giải pháp hữu ích cho doanh nghiệp tảng kiến thức học Sau thời gian thực tập tổng hợp, em tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, qua phát số vấn đề cấp bách doanh nghiệp Kết thực tập tổng hợp em trình bày thơng qua: Báo cáo tổng hợp cơng ty Để có báo cáo tổng hợp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới nhà trường, khoa Kế toán - Kiểm toán tạo điều kiện giới thiệu em thực tập, cảm ơn Ban lãnh đạo tập thể cô chú, anh chị Công ty trình dành thời gian để tham gia trình điều tra, vấn đặc biệt em xin cảm ơn thầy giáo hướng dẫn TS.HÀ THỊ PHƯƠNG DUNG tận tình hướng dẫn, bảo em suốt trình thực tập tổng hợp Tuy nhiên, vốn hiểu biết em cịn nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô để báo cáo tổng hợp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên thực Vân Nguyễn Thị Vân CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SƠNG ĐÀ VIỆT ĐỨC Tên Cơng ty: Công ty Cổ Phần Đầu Tư Sông Đà Việt Đức Tên tiếng anh : SONG DA – VIET DUC INVESTERMENT JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : SONG DA VIET DUC.,JSC Địa chỉ: 78 Bạch Đằng, Phường Thanh Lương , Quận Hai Bà Trưng, Thành Phố Hà Nội Điện thoại: 043.9843 778 – 043.9843 779 Fax: 043.6330168 Mã số thuế: 0101437389 Người đại diện theo pháp luật : Ông NGUYỄN VĂN BẢY Ngành nghề kinh doanh: sản xuất bê tông thương phẩm, kinh doanh bất động sản, kinh doanh dịch vụ vận tải, dịch vụ lữ hành, mua bán máy móc vật liệu xây dựng… Q trình hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần đầu tư Sông Đà - Việt Đức thành lập theo định số: 0103003529 ngày 12 tháng 01 năm 2004 Đăng ký kinh doanh thay đổi lại lần thứ ngày 29 tháng năm 2011 sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội Công ty có hệ thống máy móc, thiết bị đại, đội ngũ kỹ sư cán kỹ thuật đào tạo trường Đại học danh tiếng ngồi nước Trong suốt q trình hình thành phát triển, công ty đạt thành tựu quan trọng Sông Đà Việt Đức tự hào nhà thầu cung cấp bê tơng tươi cho cơng trình Cầu Nhật Tân Tham gia cơng trình biệt thự Hồnh Sơn Hà Tĩnh, dự án Đại Học Kinh Bắc… Với cố gắng hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty tạo uy tín thị trường, tin tưởng nhận thầu cơng trình lớn như: - Chủ đầu tư Dự án đầu tư xây dựng cải tạo khu Nghĩa Tân – Cầu Giấy – Hà Nội - Chủ đầu tư xây dựng xã hội hóa chung cư Liễu Giai – Ba Đình Hồng Ngọc Phách – Đống Đa - Chủ đầu tư dự án Đắc Sở - Hoài Đức - Nghiên cứu đầu tư khu nhà cơng cộng góp phần vào việc phát triển hạ tầng nhà môi trường Thành Phố Hà Nội Thành Phố Hồ Chí Minh - … Có thể nói với nỗ lực khơng ngừng tập thể cán công nhân viên, công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt Đức không ngừng phát triển, tạo vị thị trường nước, đặc biệt với mặt hàng bê tông tươi thương phẩm Sản phẩm công ty cấp giấy chứng nhận Nhà nước hàng Việt Nam chất lượng cao ISO 9001-2008, cấp giấy chứng nhận kiểm định cho trạm công ty Hiện cơng ty có trạm trộn đặt cảng Hà Nội, số 78 Bạch Đằng- Thanh Lương- Hai Bà Trưng ; trạm trộn công suất lớn Phường Lĩnh Nam – Hoàng Mai ; trạm trộn với công suất 225m3/giờ, đặc biệt trạm trộn công suất cao đặt Km 8+200 Đại lộ Thăng Long; trạm trộn Đông Anh ; trạm chân cầu Nhật Tân; trạm Thành Phố Phủ Lý – Hà Nam; trạm phố Nối Hưng Yên Đây địa điểm thuận lợi gần cơng trình xây dựng đảm bảo phục vụ tốt yêu cầu khách hàng Đặc biệt, vào năm 2012 công ty khánh thành nhà máy sản xuất bê tông đúc sẵn (3D) – Bê tông dự ứng lực đặt xã Thanh Thủy – Huyện Thanh Liêm – Tỉnh Hà Nam Đây nhà máy bê tông đúc sẵn Việt Nam, đầu tư dây chuyền công nghệ tiên tiến bậc AVERMAN – Đức Công ty CP Sông Đà Việt Đức cơng ty có quy mơ lớn Theo báo cáo tài cơng ty thời điểm 31/12/2013 cấu tài sản công ty bố trí sau: Tổng tài sản: 975.436.662.288 Tài sản ngắn hạn : 453,757,294,290 Tài sản dài hạn 521.679.367.998 Tài sản cố định : 268,366,542,893 Bảng 1.1: Bảng tiêu thể quy mô phát triển công ty qua thời kỳ Chỉ tiêu Vốn kinh doanh ( triệu đồng) Lao động bình quân ( người) Thu nhập bình quân(VNĐ/người/tháng ) Năm 2011 1.028.666.469.18 530 Năm 2012 918.807.435.68 500 Năm 2013 975.436.662.288 3.700.000 3.700.000 4.000.000 520 ( nguồn phòng kế tốn cơng ty CP Đầu Tư Sơng Đà Việt Đức) Qua bảng chi tiêu thể quy mô công ty qua thời kỳ ta thấy, năm 2012 so với năm 2011, tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn quy mơ cơng ty bị thu nhỏ lại, số lượng lao động bị cắt giảm Nhưng với nỗ lực toàn thể cán công nhân viên công ty, lãnh đạo thành viên hội đồng quản trị, đến năm 2013 lượng vốn kinh doanh công ty tăng lên, công ty mở rộng quy mô sản xuất, tăng số lượng lao động, đồng thời thu nhập người lao động tăng lên Bảng 1.2: Bảng tiêu số lượng sản phẩm sản xuất công ty qua thời kỳ Đơn vị tính : m3 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Bê tông tươi Mác 12.350 11.253 11.530 100 Bê tông tươi Mác 10.850 10.965 12.780 150 Bê tông tươi Mác 10.030 10.250 10.565 200 Bê tông tươi Mác 10.985 10.875 11.005 250 Bê tông tươi Mác 11.845 11.930 12.010 300 Bê tông tươi Mác 52.745 51.980 52.170 350 Bê tông tươi Mác 32.630 32.870 33.210 400 Bê tông tươi Mác 32.150 32.675 33.940 450 Bê tông tươi Mác 500 Bê tông tươi Mác BTT550 Bê tông tươi Mác 600 Bê tông tươi Mác 650 Bê tông tươi Mác BTT 750 Bê tông tươi Mác BTT 800 Bê tông tươi Mác BTT 1000 Bê tông tươi Mác BTT 1050 Bê tông tươi Mác BTT 1150 Bê tông tươi Mác BTT 1200 Bê tông tươi Mác BTT 1250 Bê tông tươi Mác BTT 1300 Bê tông tươi Mác BTT 1400 Bê tông tươi Mác BTT 1500 Bê tông 3D dự ứng lực 1.2 43.325 44.510 44.920 23 890 23.750 24 010 15.120 15.250 15.975 24.325 24.785 24.983 37.583 37.965 38.230 26.892 27.154 27.687 37.952 38.258 38.940 23.150 23.678 23.250 24.765 24.890 25.130 12.015 12.952 13.023 21.025 21.427 21.853 30.920 30.827 31.102 20.810 20.795 21.002 34.892 35.157 35.863 8.253 24.050 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt Đức Công ty CP Đầu Tư Sơng Đà Việt Đức có hai chức chức sản xuất chức kinh doanh Công ty chuyên sản xuất bê tông tươi- bê tông thương phẩm cung cấp cho công trình xây dựng Ngồi cơng ty cịn kinh doanh lĩnh vực sau : - Kinh doanh phụ gia sản xuất bê tông - Các dự án đầu tư bất động sản - Dịch vụ lữ hành - Dịch vụ vận tải - Mua bán máy móc vật liệu xây dựng 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt Đức - Công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt ĐỨc cơng ty kết hợp hình thức sản xuất, thương mại dịch vụ - Quy mô công ty tương đối lớn, thể số vốn kinh doanh gần 1.000 tỷ đồng số lao động cơng ty tính đến năm 2013 520 người - Phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tương đối rộng, đặc biệt hoạt động sản xuất Thể việc công ty mở rộng nhiều trạm trộn bê tông phục vụ nhu cầu khách hàng : Trạm An Khánh, trạm Bạch Đằng… 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt Đức Công ty Cổ Phần Đầu Tư Sông Đà Việt Đức hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều lĩnh vực, lĩnh vực chủ yếu cơng ty sản xuất bê tông tươi – bê tông thương phẩm Sơ đồ 1.1 Quy trình sản xuất sản phẩm cơng ty Đá Đá Cát Phễu cốt liệu Xilo xi măng Nước Phụ gia Đối với Tài sản cố định: Sử dụng chứng từ Biên giao nhận TSCĐ (MS 01-TSCĐ); Biên lý TSCĐ (MS 02-TSCĐ); Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (MS 03-TSCĐ); Biên đánh giá lại TSCĐ (MS 04-TSCĐ); Biên kiểm kê TSCĐ (MS 05- TSCĐ); Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ (MS 06-TSCĐ); Thẻ TSCĐ Đối với Hàng tồn kho: Sử dụng chứng từ Phiếu nhập kho (MS 01VT); Phiếu xuất kho (MS 02-VT); Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá (MS 03-VT); Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố (MS 05-VT); Thẻ kho Đối với Lao động tiền lương: Sử dụng chứng từ Bảng chấm cơng (MS 01a-LĐTL); Bảng tốn tiền lương (MS 02-LĐTL); Bảng toán tiền thưởng (MS 03-LĐTL); Giấy đường (MS 04-LĐTL); Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH; Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH; Biên điều tra tai nạn lao động Đối với nghiệp vụ Bán hàng: Sử dụng chứng từ Hoá đơn GTGT (MS 01GTKT-3LL); Hoá đơn bán hàng thông thường (MS 02GTGT3LL); Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội (MS 03 PXK-3LL); Phiếu xuất kho hàng gửi đại lý (MS 04HDL-3LL); Bảng toán hàng đại lý, ký gửi (MS 01-BH) Tất loại chứng từ Công ty sử dụng với mẫu Bộ Tài quy định Đặc biệt Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho Công ty thiết kế với mẫu Bộ Tài đưa vào phần mềm kế toán phần mềm quản lý vật tư in máy tính để sử dụng Mặt khác, để đáp ứng cho nhu cầu quản lý thơng tin kế tốn đầu vào chặt chẽ Công ty tự thiết kế số chứng từ như: Bảng chia lương theo sản phẩm; Giấy đề nghị toán tiền mặt; Giấy đề nghị chuyển tiền, đặc biệt hoá đơn GTGT phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Công ty đăng ký Tổng cục thuế chấp nhận cho tự đặt in (hoá đơn đặc thù) sở mẫu qui định Bộ Tài Giấy đề nghị tốn tiền mặt mà Cơng ty tự thiết kế so với Bộ có điểm khác chỗ: Giấy đề nghị toán tiền mặt Bộ người đề nghị toán tự viết, cịn Giấy đề nghị tốn tiền mặt Cơng ty kế toán toán kiểm tra chứng từ viết Giấy đề nghị chuyển tiền Cơng ty thiết kế, Bộ Tài khơng ban hành mẫu chứng từ này, Giấy đề nghị chuyển tiền kế toán toán kiểm tra viết nhằm thực việc tốn qua ngân hàng Q trình ln chuyển chứng từ gồm khâu: - Kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ - Sử dụng chứng từ để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Bảo quản lưu trữ chứng từ: cuối kỳ báo cáo năm chứng từ đóng thành lưu trữ bảo đảm an toàn 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản kế toán cấp áp dụng thống theo định 15/2006/QĐ-BTC Công ty sử dụng tài khoản chủ yếu sau: Số hiệu TK Tên TK 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 136 Phải thu nội 138 Phải thu khác 139 Dự phịng phải thu khó địi 141 Tạm ứng 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Hàng đường 152 Nguyên vật liệu 1521 Nguyên vật liệu đá 1522 Nguyên vật liệu cát … 153 154 155 156 211 2111 2112 2113 2114 214 2141 2142 2143 2144 311 315 334 338 3381 3382 3383 3384 3389 411 421 511 5111 5112 … Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị dụng cụ quản lý Hao mòn TSCĐ Hao mòn Nhà cửa Hao mịn máy móc thiết bị Hao mịn phương tiện vận tải Hao mòn thiết bị dụng cụ quản lý Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả công nhân viên Phải trả phải nộp khác Phải trả phải nộp khác Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu mặt hàng bê tông tươi Mác 100 Doanh thu mặt hàng bê tông tươi Mác 150 512 515 531 532 621 622 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 632 6321 6322 Chiết khấu thương mại Doanh thu hoạt động tài Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá vốn hàng bán Giá vốn mặt hàng bê tông tươi Mác 100 Giá vốn mặt hàng bê tông tươi Mác 150 … 635 641 642 711 811 911 Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Xác định kết kinh doanh Hiện nay, Công ty sử dụng khoảng 38 tài khoản bảng tài khoản bảng tài khoản 009 – Nguồn vốn khấu hao tài khoản 004 - Nợ phải thu khó địi Ngồi để đáp ứng nhu cầu hạch toán kế toán nghiệp vụ kinh tế mang tính đặc thù Cơng ty, dựa tài khoản cấp cấp Cơng ty có mở thêm tài khoản cấp 3, cấp cấp Chẳng hạn như: TK 112 - Tiền gửi ngân hàng TK 1121 - Tiền VNĐ gửi ngân hàng TK 11211 - Tiền gửi ngân hàng Công ty TK 112111 - Tiền gửi ngân hàng Công Thương TK 112112 - Tiền gửi ngân hàng Đầu Tư TK 511 : Doanh thu bán hàng TK 5111 : doanh thu bán hàng bê tông tươi TK 51111 : doanh thu bán hàng bê tông tươi Mác 100 TK 51112 : Doanh thu bán hàng bê tông tươi Mác 150 … TK 632 : giá vốn hàng bán TK 6321 :Giá vốn bê tông tươi Mác 100 TK 6322 : Giá vốn bê tông tươi Mác 150 … 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Hiện cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ theo phương pháp nhật ký chung Sơ đồ 2.2 :Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Chứng từ gốc Nhập liệu vào máy Nhật ký chung Sổ Bảng cân đối phát sinh Báo cáo TC Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: ghi thường xun Ghi định kỳ Đơí chiêú Cơng ty áp dụng phần mềm kế tốn máy việc hạch toán kế toán sở áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung Hàng ngày kế tốn vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, ghi có để nhập liệu vào máy theo bảng biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Theo quy trình phần mềm kế tốn thơng tin tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý , cuối năm kế toán thực bút toán khóa sổ kế tốn thực bút tốn khóa sổ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm báo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ, kế tốn kiểm tra sau in giấy 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo tài cơng ty lập dựa định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ tài Báo cáo tài lập theo quy định Báo cáo tài năm cơng ty bao gồm: Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 –DN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 – DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 – DN Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 04 – DN Công ty thực kỳ báo cáo theo năm tài Cuối năm tài chính, kế tốn trưởng có trách nhiệm lập báo cáo tài gửi ban giám đốc phịng ban có liên quan CHƯƠNG : MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 3.1.1 Ưu điểm Qua thời gian thực tập tổng hợp công ty CPĐT Sông Đà Việt Đức, em xin rút vài nhận xét tổ chức máy kế tốn cơng ty sau: Công ty CPĐT Sông Đà – Việt Đức có cấu tổ chức máy kế tốn phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Các nhân viên kế toán phân cơng thực phần việc cách đầy đủ kịp thời Cơng tác kế tốn doanh nghiệp thực hoàn toàn phần mềm kế tốn máy, nhân trang bị đầy đủ máy tính có kết nối mạng, cơng việc xử lý cách khoa học, nhanh chóng, giảm tải khối lượng làm việc cho nhân viên Các kế toán viên có trình độ chun mơn tốt nên cơng việc hạch tốn nghiệp vụ kinh tế nói chung trơi chảy xảy sai sót đáng tiếc - Bộ máy kế tốn cơng ty tương đối đơng, đảm bảo nhân viên phịng kế tốn khơng phải gánh nhiều phần hành kế toán, phân định rõ rang công việc trách nhiệm nhân viên máy kế toán Tuy nhiên, bên cạnh ưu điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty cịn nhược điểm cần khắc phục 3.2.2 Nhược điểm Tuy máy kế tốn cơng ty tương đối lớn, nhân viên kế tốn khơng phải chịu trách nhiệm nhiều phần hành kế toán lúc, điều dẫn đến nhược điểm máy kế tốn cơng ty cồng kềnh, có trùng lặp cơng việc nhân viên 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SƠNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 3.2.1 Ưu điểm Qua thời gian thực tập tổng hợp công ty em nhận thấy tổ chức kế tốn cơng ty có ưu điểm sau : Cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty tiến hành theo quy định chung Bộ tài Chính, sách kế tốn áp dụng thống công ty thực qui định chế độ ghi chép ban đầu chứng từ, sổ kế toán tổng hợp: chứng từ nhập, xuất, sổ tài khoản Việc sử dụng chứng từ, trình tự luân chuyển chứng từ đảm bảo chứng từ lập có sở thực tế giúp cho q trình hạch tốn xuất- nhậptồn kho kịp thời, cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế cho bên có liên quan - Chứng từ lập luân chuyển thực theo quy định Hệ thống tài khoản lập chi tiết để tiện cho việc quản lý Cơng ty có sử dụng phần mềm kế toán nên việc cập nhật số liệu vào sổ sách theo dõi công nợ khoản khác đơn giản gọn nhẹ - Cơng tác tổ chức sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm quy mô công ty, hệ thống báo cáo tài lập gửi đầy đủ theo quy định Nhà nước - Việc hạch toán khoản phải nộp cho ngân sách Nhà Nước đầy đủ khơng có tình trạng trốn thuế giảm lợi nhuận để làm giảm mức thuế phải nộp cho Ngân sách Nhà nước Cán kế toán Công ty nghiên cứu kỹ lưỡng để chọn hệ thống tài khoản, sổ kế toán hình thức ghi sổ, trình tự luân chuyển chứng từ hợp lý khoa học 3.2.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm nói tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cịn nhược điểm sau: Về sổ sách báo cáo: Do hệ thống tài khoản Công ty mở chi tiết nên hệ thống sổ sách Báo cáo tài chính, Báo cáo quản trị Cơng ty ln đảm bảo tính xác, kịp thời đáp ứng cho công tác quản lý đạo sản xuất kinh doanh ban Giám đốc Công ty đạt hiệu cao Tuy nhiên bên cạnh cho thấy số lượng sổ Cái, sổ Nhật ký chung, loại sổ Chi tiết báo cáo Công ty nhiều nên gây khó khăn cơng tác đối chiếu phần hành kế toán khâu lưu trữ Doanh nghiệp khơng có phận thực cơng tác phân tích kinh tế riêng biệt, doanh nghiệp giao cơng tác cho phịng Kế tốn tài thực hiện, hoạt động phân tích kinh tế thực lãnh đạo hay người có nhu cầu sử dụng thông tin đối tác, khách hàng kinh doanh, quan có thẩm quyền yêu cầu KẾT LUẬN Trong khoảng thời gian thực tập tương đối ngắn thiết thực Công ty Cổ Phần Đầu Tư SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC, em nhận thức tương đối đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Được hồ nhập với thực tế, hiểu sâu sắc máy kế tốn cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty, với cung cách làm việc động, tự chủ, cách xử lý linh hoạt tình nhân viên xí nghiệp giúp em tự tin kiến thức bổ ích học trường áp dụng vào thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình giáo TS Hà Thị Phương Dung giúp đỡ phịng kế tốn cơng ty giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Tuy nhiên thời gian thực tập ngắn, kiến thức có hạn nên báo cáo thực tập tổng hợp khơng tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận đóng góp bảo thầy cô bạn để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán doanh nghiệp (theo luật kế toán mới) NXB Thống kê - Năm 2004 Giáo trình lý thuyết hạch tốn kế tốn – PGS TS Ngơ Hữu Ba NXB Tài Chính – Năm 2001 Hệ thống kế toán doanh nghiệp – Chủ biên TS Phạm Huy Đoán, NXB Tài – Hà Nội năm 2004 Hướng dẫn chế độ Chứng từ kế toán, sổ kế toán Báo cáo tài Doanh nghiệp lớn, vừa nhỏ - TS Nguyễn Phương Liên – NXB Tài Chính Chuẩn mực kế toán Việt Nam – NXB Giao thông vận tải ... DOANH CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 1.2.1 Chức nhiệm vụ công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt Đức Công ty CP Đầu Tư Sơng Đà Việt Đức có hai chức chức sản xuất chức kinh doanh Công ty chuyên... TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 3.1 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ SÔNG ĐÀ VIỆT ĐỨC 3.1.1 Ưu điểm Qua thời gian thực tập tổng hợp công ty CP? ?T Sông. .. động sản xuất kinh doanh công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt Đức - Công ty CP Đầu Tư Sông Đà Việt ĐỨc cơng ty kết hợp hình thức sản xuất, thương mại dịch vụ - Quy mô công ty tương đối lớn, thể số