MỤC LỤCLời mở đầu1I. Quá trình hình thành và phát triển21.Quá trình hình thành và phát triển của công ty22.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 11343. Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp5II. Đặc điểm quy trình công nghệ7III.Đặc điểm tổ chức kinh doanh81. Đặc điểm tổ chưc kinh doanh của công ty Sông Đà 1182. Đặc đIểm tổ chức kinh doanh của Xí nghiệp 1139IV. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý101. Đặc đIểm tổ chức bộ máy của Công ty Cổ phần Sông Đà 11101.1. Sơ đồ tổ chức102. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp 113122.1. Sơ đồ tổ chức122.2. Chức năng, nhiệm vụ12V. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán151. Tổ chức công tác kế toán151.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán151.2. Chức năng nhiệm của ban tài chính kế toán151.3. Mối quan hệ trong hệ thống tàI chính kế toán công ty181.4. Mối quan hệ giữa các phòng ban trong xí nghiệp192. Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ kế toán192.1.Chứng từ vật tư192.2. Chứng từ TSCĐ:212.3. Chứng từ thanh toán:232.4. Chứng từ vốn bằng tiền:242.5. Chứng từ khác:253. Đặc đểm tổ chức hệ thống tài khoản264. Đặc đIểm hệ thống sổ kế toán285. Đặc điểm hệ thống báo cáo kế toán28VI. Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu311. Kế toán tài sản cố định311.1. Nhiệm vụ hạch toán TSCĐ:311.2. Tổ chức chứng từ kế toán311.3. Tổ chức tăng, giảm TSCĐ trên hệ thống sổ kế toán:321.4. Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ:332. Kế toán vật tư công cụ dụng cụ:332.1. Nhiệm vụ hạch toán vật liệu công cụ dụng cụ:332.2. Tổ chức chứng từ :342.3. Tổ chức hạch toán vật tư , công cụ dụng cụ trên hệ thống sổ kế toán342.4. Hạch toán vật liệu, công cụ dụng cụ:373. Kế toán tiền lương373.1. Nhiệm vụ hạch toán tiền lương373.2. Tổ chức chứng từ383.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán383.4. Hạch toán tiền lương, tiền thưỏng và thanh toán cho người lao động404. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành414.1. Tổ chức chứng từ:414.2. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán:414.3.Trình tự hạch toán425. Kế toán doanh thu425.1. Nhiệm vụ tổ chức hạch toán doanh thu425.2. Tổ chức chứng từ435.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán435.4. Trình tự hạch toán446. Kế toán vốn bằng tiền446.1. Nhiệm vụ hạch toán vốn bằng tiền446.2. Tổ chức chứng từ446.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán456.4. Trình tự hạch toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng457. Kế toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận487.1. Nhiệm vụ hạch toán lợi nhuận và phân phối lợi nhuận487.2. Tổ chức chứng từ487.3. Tổ chức hạch toán trên sổ kế toán487.4. Trình tự hạch toán488. Hạch toán các khoản nợ phải thu, phải trả498.1. Hạch toán các khoản nợ phải thu498.2. Hạch toán nợ phải trả519. Quá trình lập báo cáo kế toán549.1. Quá trình lập Bảng cân đối kế toán549.2. Quá trình lập báo cáo kết quả kinh doanh55Kết luận57
Lời mở đầu Ngành xây dựng là một ngành sản xuất giữ vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân. Nó tạo ra cơ sở ban đầu cho các ngành sản xuất khác và đóng góp rất lớn vào sự phát triển của đất nước.Cũng như nhiều công ty xây dựng khác Công ty Cổ phần Sông Đà 11 còng kinh doanh trong lĩnh vực xây dùng Trong thời gian thực tập ở công ty với sự giúp đỡ của các cô chú trong phòng kế toán và các phòng ban của công ty cùng với sự hướng dẫn nhiệt tình của thầy Trần Đức Vinh em đã hoàn thành xong báo c`áo thực tập tổng hợp.Trong quá trình tìm hiểu về bộ máy kế toán và cơ cấu tổ chức của công ty em đã kết hợp với các kiến thức đã học để hoàn thành báo cáo một cách tốt nhất. Mặc dù vậy trong quá trình viết báo em vẫn còn nhiều sai sót em rất mong được sự chỉ bảo của các thầy cô. Em xin chân thành cảm ơn. Nội dung báo cáo thực tập của em bao gồm những phần chính sau: I. Quá trình hình thành và phát triển của công ty II. Đặc điểm quy trình công nghệ, đặc điểm tổ chức kinh doanh, mối quan hệ nhiệm vụ chức năng của các bộ phận trong doanh nghiệp III. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, tìm hiểu mối quan hệ, nhiệm vụ chức năng của ban giám đốc và các phòng ban trong công ty IV. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán V. Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu I. Quá trình hình thành và phát triển 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần Sông Đà 11 (trước đây là công ty Sông Đà 11) là doanh nghiệp Cổ phần thành viên của Tổng công ty Sông Đà. Được chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang Công ty Cổ phần theo quyết định số 1332/QĐ - BXD ngày 17/8/2004 của Bộ trưởng Bộ xây dung. Tên giao dịch quốc tế là: Song Da N 11 Joint- Stocks Company. Hình thức: Công ty Cổ phần Sông Đà 11 được thành lập trên cơ sở cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước theo hình thức giữ nguyên phần vốn hiện có tại doanh nghiệp, phát hành cổ phiếu thu hót thêm vốn để phát triển doanh nghiệp. Trụ sở và địa bàn hoạt động đặt tại: Km 10 đường Trần Phú, Phường Văn Mỗ – Thị xã Hà Đông – Tỉnh Hà Tây. Tư cách pháp nhân: Công ty có: + Con dấu riêng, độc lập về tài sản được mở tài khoản tại ngân hàng trong và ngoài nước Theo quy định của pháp luật. + Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty. + Chịu trách nhiệm tài chính hữu hạn đối với các khoản nợ trong phạm vi vốn điều lệ. + Tù chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh, được hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính. + Bảng cân đối kế toán riêng, được độc lập các quỹ theo quy định của pháp luật và nghị quyết của đại hội đồng cổ đông. Hoạt động kinh doanh chính của công ty: a. Xây lắp đường dây tải điện, trạm biến áp đến cấp điện áp 500 KV. Xây dựng các công trình thuỷ điện, thuỷ lợi, giao thông, bưu điện. Quản4 lý vận hành, phân phối điện năng do Tổng công ty Sông Đà quản lý. b. Xây lắp hệ thống cấp thoát nước khu đô thị và khu công nghiệp; xây lắp các kết cấu công trình. Quản lý vận hành nhà máy thuỷ đIện vừa và nhỏ, nhà máy nước tại các khu công nghiệp và đô thị. c. Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm về cơ khí; quản lý và vận hành kinh doanh bán đIện. d. Mua bán phương tiện vận tải và cơ giới, chuyên chở hàng hoá đường bộ, vật tư thiết bị phục vụ thi công xây dựng, xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị, phụ tùng cơ giới và công nghệ xây dựng, các công trình giao thông, thuỷ lời và bưu đIện. e. Xây lắp, thí nghiệm, hiệu chỉnh, bảo dưỡng, lắp giáp tủ bảng điện công nghiệp cho đường dây nhà máy điện, trạm biến áp và các dây truyền công nghệ có cấp điện áp đến 500 KV. f. Bảo trì, bảo dưỡng định kỳ các nhà máy điện, trạm biến áp, sử lý sự cố bất thường cho các công trình điện.Tư vấn chuyên ngành thiết kế hệ thống điện - điện tử và tự động hoá. g. Kinh doanh xây dựng các khu đô thị, nhà cao tầng và chung cư, kinh doanh xây dựng khu công nghiệp h. Kinh doanh các ngành nghề khác được pháp luật cho phép phù hợp với mục tiêu và định hướng của công ty Vốn điều lệ của Công ty do các cổ đông tự nguyện tham gia đóng góp bằng nguồn vốn họp pháp của mình. Vốn điều lệ của Công ty tại thời điểm thành lập được xác định là: 20.000.000.000 (Hai mươI tỷ đồng).Cơ cấu vốn được phân theo chủ sở hữu, cụ thể như sau: Tổng giá trị cổ phần phát hành: 20.000.000.000 đồng Cổ phần Nhà nược: 10.600.000.000 đồng, chiếm 53% vốn điều lệ. Trong đó góp vốnbằng thương hiệu Sông Đà là 1.000.000.000 đồng, chiếm 5% vốn điều lệ. Việc tăng (giảm) vốn điều lệ do đại hội đồng cổ đông quyết địnhvà được cơ quan Nhà nước có thêm quyền chấp nhận, thủ tục xác nhận vốn đIều lệ được thực hiện tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền . Công ty đã xây lắp nhiều công trình đường dây và trạm biến áp 500KV như trạm biến áp 500KV Hoà Bình; đường dây 500 KV Bắc – Nam, Pleiku – Phú Lâm, Pleiku – Thường Tín; trạm 220KV: Việt Trì, Tràng Bạch, Nghi Sơn, Sóc Sơn;trạm biến áp 110KV: Lạc Sơn, Thái Nguyên, Phú Thọ, …; đường dây 220KV: Phả Lại – Bắc Giang, Bắc Giang – Thái Nguyên, Na Dương – Lạng Sơn…;đường dây 110 KV: TháI Bình – Thái Thụy, Huế - Đồng Hới, Bắc Cạn – Chợ Đồn…; thi công xây lắp hệ thống cấp thoát nước như: hệ thống cấp thoát nứơc thành phố Hạ Long; bốn tỉnh Miền Trung (SP5); Thi công lắp đặt đIện nước cho công trình công nghiệp như : Hệ thống điện nước khách sạn Deawoo, Tây Hồ …; thi công và quản lý vận hành hệ thống đIện nước cho các công trình thuỷ đIện : SêSan 3, SêSan 3A, SêSan 4, Sơn La, Thí nghiệm hiệu chỉnh các nhà máy thuỷ đIện : RyNinhll, Nà lơi , Nậm Mu, Cần Đơn… Qua hơn 40 năm phát triển và trưởng thành cùng Tổng công ty Sông Đà, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đã tích luỹ được nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực thi công xây lắp và đIều hành sản xuất. Hiện nay công ty có một đội ngò 1500 cán bộ kỹ thuật , cử nhân, công nhân lành nghề ( trong đó có gần 300 cán bộ kỹ thuật có trình độ đại học và trên đại học ). Chó trọng đầu tư đổi mới trang thiết bị xe máy chủ yếu cho xây lắp đường dây và trạm, gia công cơ khí , thí nghiệm hiệu chỉnh đIện … 2.Quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp 11-3 Xí nghiệp Sông Đà 11-3 là thành viên cuả công ty cổ phần Sông Đà 11, tiền thân là Xí nghiệp xây lắp đIện nước số 1. Sau đổi tên thành chi nhánh Công ty xây lắp năng lượng Sông Đà 11 tại Hà Nội theo Quyết định số 66 TCT- TCLĐ ngày 30/ 4/ 1993 của Tổng giám đốc Tổng công ty xây dựng Sông Đà. Tháng 12 /1998 sau khi công ty chuyển trụ sở từ Yaly ra Hà Đông chi nhánh được đổi tên thành Xí nghiệp xây lắp năng lượng Sông Đà 11-3 theo Quyết định số 19 TCT – TCLĐ ngày 16/12/1998 của Tổng công ty và Quyết định số 267 QĐ - UB của Uỷ ban Nhân Dân thành phố Hà Nội. Các ngành nghề kinh doanh của Xí nghiệp cũng giống như Công ty. Nhưng Xí nghiệp 11-3 chủ yếu kinh doanh trên lĩnh vực xây lắp và năng lượng như :Xây dựng Trạm biến áp , đường dây tải điện, kinh doanh nước điện, kinh doanh nước,và lắp đặt các thiết bị máy móc phục vụ các nhà máy… Trải qua hơn 10 năm xây dựng và phát triển , qua nhiều lần đổi tên, bổ sung chức danh, nhiệm vô . Xí nghiệp không ngừng lớn mạnh về quy mô, tổ chức sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển, đời sống vật chất và tinh thần của người lao động ngày một nâng cao. 3. Các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp Công ty CP Sông Đà 11 Xí nghiệp Sông Đà 11-3-MST: 0500313811-003 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý IV năm 2004 Phần I – lãi, lỗ CHỈ TIÊU MÃ SÈ LUỸ KẾ ĐẾN KỲ TRƯỚC KỲ NÀY LUỸ KẾ TỪ ĐẦU NĂM 1 2 3 4 5 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vô 01 21.166.627.525 9.704.272.558 30.870.900.083 Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) 03 3.563.322.034 765.018.107 4.328.340.141 + Chiết khấu thương mại 04 + Giảm giá hàng bán 05 + Hàng bán bị trả lại 06 + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu phải nép 07 1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-03) 10 21.166.627.525 9.704.272.558 30.870.900.083 2. Giá vốn hàng bán 11 18.819.227.189 9.036.784.450 27.856.011.639 3. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vô (20 =10 – 11) 20 2.347.400.336 667.488.108 3.014.888.444 4. Doanh thu hoạt động tài chính 21 299.141.159 87.974.947 387.116.106 5. Chi phí tài chính 22 171.764.401 100.350.966 272.115.367 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 159.341.023 99.865.604 259.206.627 6. Chi phí bán hàng 24 0 0 0 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.946.660.004 583.132.139 2.529.792.143 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 =20 +(21 – 22) –(24+25)] 30 528.117.090 71.979.950 600.097.040 9. Thu nhập khác 31 5.662.875 5.662.875 10. Chi phí khác 32 370.763.748 370.763.748 11. Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 -365.100.873 0 -365.100.873 12. Tổng lợi nhuận trước thuế(50 = 30 +40) 50 163.016.217 74.979.950 234.996.167 13. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nép 51 0 0 14. Lợi nhuận sau thuế (60 =50 – 51) 60 163.016.217 71.979.950 234.996.167 Công ty CP Sông Đà 11 Xí nghiệp Sông Đà 11-3-MST: 0500313811-003 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý IV năm 2004 Phn I lói, l Ch tiờu Mó số Lu k n k trc K ny Lu k t u nm 1 2 3 4 5 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch vụ 01 8.667.327.121 13.410.221.120 22.077.548.241 Cỏc khon gim tr (03=04+05+06+07) 03 + Chit khu thng mi 04 + Gim giỏ hng bỏn 05 + Hng bỏn b tr li 06 + Thu tiờu th c bit, thu xut khu phi nộp 07 1. Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10=01-03) 10 8.667.327.121 13.410.221.120 22.077.548.241 2. Giỏ vn hng bỏn 11 7.771.158.227 12.403.875.255 20.175.003.481 3. Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch vụ (20 =10 11) 20 896.168.894 1.006.345.865 1.902.514.759 4. Doanh thu hot ng ti chớnh 21 365.119.387 126.797.887 491.917.274 5. Chi phớ ti chớnh 22 423.338.821 (255.346.980) 167.991.841 Trong ú: Chi phớ lói vay 23 419.897.150 (257.848.141) 162.049.009 6. Chi phớ bỏn hng 24 7. Chi phớ qun lý doanh nghip 25 761.179.174 1.123.661.489 1.884.840.163 8. Li nhun thun t hot ng kinh doanh [30 =20 +(21 22) (24+25)] 30 76.770.286 264.829.243 341.599.529 9. Thu nhp khỏc 31 10.000.000 55.000 10.055.000 10. Chi phớ khỏc 32 4.462.269 4.462.269 11. Li nhun khỏc (40 = 31-32) 40 10.000.000 (4.407.269) 5.592.731 12. Tng li nhun trc thu(50 = 30 +40) 50 86.770.286 260.421.974 347.192.260 13. Thu thu nhp doanh nghip phi nộp 51 14. Li nhun sau thu (60 =50 51) 60 86.770.286 260.421.974 347.192.260 II. c im quy trỡnh cụng ngh Do c Im riờng cú ca ngnh xõy dng l cụng trỡnh c xõy dng thng kộo di trong nhiu nm, quỏ trỡnh hch toỏn k toỏn phc tp. Vỡ vy, Cụng ty Sụng 11 v Xớ nghip 11- 3 thng ỏp dng hỡnh thc khoỏn gn, khoỏn 1 hoc khoỏn mt s khon chi phớ i vi cỏc cụng trỡnh trúng thu hoc giao thu Hợp đồng kinh tế ký A Hợp đồng giao nhận khoán ứng vốn thi công lần đầu (Tiến độ, kế hoạch sử dụng vốn) Thi công công trình - ứng vốn tiếp theo - ứng vốn tối đa 70% giá trị thực hiện - Có xác nhận của phòng kỹ thuật và phòng kinh tế- kế hoạch Thanh toán tạm ứng - Chứng từ thnah toán đảm bảo hợp pháp hợp lệ - Phân theo các khoản mục NVL trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung Hoàn thành công trình Sau khi bàn giao toàn bộ công trình cho chủ đầu t , tiến hành quyết toán giá trị công trình III.c im t chc kinh doanh 1. c im t chc kinh doanh ca cụng ty Sụng 11 * S * Mi quan h gia cụng ty vi cỏc xớ nghip v cỏc n v trc thuc: Cụng ty cú cỏc chi nhỏnh, xớ nghip trc thuc (sau õy gi l n v trc thuc) cú quan h gn bú vi nhau theo Iu hnh chung ca Cụng ty, hot ng trong phm vi c nc. Cụng ty giao vn v cỏc ngun lc khỏc cho cỏc n v trc thuc trờn c s s vnv cỏc ngun lc Tng cụng ty ó giao cho n v, phự hp vi nhim v kinh doanh ca tng n v trc thuc v phng ỏn s dng vn c Giỏm c Cụng ty phờ duyt. Cỏc n v trc thuc chu trỏch nhim trc Tng cụng ty v Cụng ty v hiu qu s dng vn v cỏc ngun lc c giao. Cụng ty chu s kim tra, giỏm sỏt v mt ti chớnh ca B Ti chớnh vi t cỏch l c quan qun lý Nh nc v i din ch s hu v vn v ti sn Nh nc ti doanh nghip theo u quyn ca Chớnh ph.Cụng ty chu s kim tra, giỏm sỏt ca Tng cụng ty theo ni dung ó quy nh ti iu l T chc v hot ng ca Tng cụng ty v co quan ti chớnh v cỏc hot ng ti chớnh, qun lý vn ti sn Nh nc. Trong phõn cp qun lý v hch toỏn kinh doanh xớ nghip cú con du riờng v c m mt ti khon tin gi ti ngõn hng, cú bng cõn i k Tổng công ty Sông Đà Công ty Sông Đà 11 Xí Nghiệp Sông Đà 11-1 Xí Nghiệp Sông Đà 11-2 Xí Nghiệp Sông Đà 11-3 Xí Nghiệp sông Đà 11-4 Xí Nghiệp Sông Đà 11-5 Trung Tâm Thí Nghiệm đIện Nhà Máy Thuỷ đIện Thác trắng Ban quản lý các dự án đầu t toỏn riờng. Xớ nghip cú quyn t ch v kinh t ti chớnh trong phm vi phõn cp ca Cụng ty, cỏc quy nh ca Tng cụng ty v Nh nc. Xớ nghip l n v hch toỏn kinh t ni b, hot ng theo nguyờn tc ly thu bự chi v m bo cú lói, mc ti thiu phi bng k hoch cụng ty giao. 2. c Im t chc kinh doanh ca Xớ nghip 11-3 * S t chc * Mi quan h gia Xớ nghip vi cỏc i trc thuc Cỏc i trc thuc cụng ty hot ng theo nguyờn tc ly thu bự chi, m bo cú lói, mc lói s c quy nh theo tng Hp ng giao khoỏn cụng trỡnh, thc hin hch toỏn bỏo s theo quy nh Cụng ty v phỏp lnh k toỏn Thng kờ. c b trớ nhõn viờn k toỏn i thu thp chng t v theo dừi hch toỏn ti xớ nghip. Công ty Sông Đà11 Xí nghệp 11-3 Thuỷ điện bản vẽ Đội xây lắp 1 Đội xây lắp 2 Đội xây lắp 3 Đội xây lắp 4 Đội xây lắp 5 Đội xây lắp 6 X ởng cơ khí 1 IV. c im t chc b mỏy qun lý 1. c im t chc b mỏy ca Cụng ty C phn Sụng 11 1.1. S t chc hội đồng quản trị tổng giám đốc ban kiểm soát phó tổng giám đốc kế hoạch - tài chính kỹ thuật - công nghệ phó tổng giám đốc thi công phó tổng giám đốc kinh doanh phó tổng giám đốc phòng tchc phòng ktcg phòng tckt phòng ktkh phòng dự án phòng kd Chc nng, nhim v * Tng giỏm c: Chc nng:+Chu trỏch nhim trc nh nc, trc Tng cụng ty v kt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty; chm lo i sng cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty; +lónh o cụng ty thc hin tt chc nng nhim v c Hi ng qun tr v Tng cụng ty giao; ch o v cung cp ngun lc thc hin d ỏn qun lý cht lng. Nhim vụ: + Chu trỏch nhim lónh o ton din cỏc mt hot ng sn xuõut kinh doanh, i sng vn hoỏ xó hi , an ninh trt t ca cụng ty; [...]... chc h thng ti khon Danh mc ti khon doanh nghip ang dựng Doanh nghip s dng h thng ti khon k toỏn theo quyt nh s 114 1 / TC/Q/CTC ban hnh ngy 1 /11/ 1995 v cú s thay i theo quyt nh s 167/2000/Q ca B ti chớnh S hiu 111 111 1 112 112 1 112 101 112 102 113 121 128 129 131 1 311 1 3110 1 1 3110 2 1 3110 3 1 3110 4 133 136 138 138801 138802 138803 Tờn Ti Khon Tin mt Tiờn VN TGNH Tin VN Tin gi NH ng a Tin gi NH T& PT H Tõy... Tờn Ti Khon 155 156 157 159 211 212 213 214 221 228 229 311 315 331 3 311 3 3110 1 3 3110 2 3 3110 3 3 3110 4 3 3110 5 3 3110 6 3 3110 7 Thnh phm Hng hoỏ Hng gi bỏn DP gim giỏ hng tn kho Ti sn c nh hu hỡnh Ti sn c nh thuờ ti chớnh Ti sn c nh vụ hinh Khu hao ti sn c nh u t di hn u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t DH Vay ngn hn N ngn hn Phi tr ngi bỏn N phi tr TT mỏy tớnh truyn thụng Cụng ty xõy lp H Tõy Phc v xng c... in lc H Tõy 138804 138805 138806 141 14101 14102 14103 14104 151 152 153 154 15401 15402 15403 15404 15405 341 342 411 4111 4112 412 413 415 421 431 441 511 5112 5112 02 5112 03 5112 14 5112 15 512 5122 515 51501 51503 521 531 532 Tin ng h cỏc qu Thu gc, lói trờn vn mua c phn Phi thu ca cụng ty Tm ng Ban t chc hnh chớnh Ban k thut Ban kinh t k hoach Ban ti chớnh k toỏn Hng mua i ng Nguyờn vt liu Cụng cụ... tscđ sổ chi tiết tscđ sổ kế toán tổng hợp 1.3 T chc tng, gim TSC trờn h thng s k toỏn: * Quy trỡnh ghi s: chứng từ tăng giảm & khtscđ nhật ký chung thẻ tscđ sổ cái tk 211, 213 sổ chi tiết tscđ theo đơn vị sử dụng bảng cân đối số phát sinh sổ tổng hợp tscđ báo cáo kế toán Ghi hng ngy Ghi cui k i chiu * S sỏch k toỏn s dng: - S k toỏn tng hp: + S nht ký chung + S cỏI TK 211, TK 214, 213) + Bng cõn i s phỏt... cụng ty * Vi phũng ti chớnh k toỏn cụng ty + Chu s ch o v chuyờn mụn ca k toỏn trng cụng ty + Chu trỏch nhim trc k toỏn trng Cụng ty v ton b cụng tỏc ti chớnh k toỏn ca n v + Thc hin mi quy nh liờn quan n vic vay tr vn ngn hn, trung hn, di hn theo ỳng quy nh qun lý ti chớnh tớn dng, u t ca Tng cụng ty v Cụng ty + Tham gia cỏc lớp tp hun, chng trỡnh o to v ti chớnh k toỏn- k toỏn trng do Tng cụng ty t... khỏc Xỏc nh kt qu HKD Xớ nghip 11- 3 s dng phng phỏp ghi s theo hỡnh thc nht ký chung v ỏp dng phn mm k toỏn do tng cụng ty Sụng thit k * Quy trỡnh ghi s: chứng từ gốc sổ quỹ nhật ký chung sổ cái tài khoản bảng cân đối số phát sinh sổ kế toán chi tiết sổ tổng hợp chi tiết hệ thống báo cáo kế toán ghi hàng ngày ghi cuối kỳ quan hệ đối chiếu Hng ngy cn c vo chng t gc, k toỏn ghi vo nht ký chung, trờn c... Lói vay ca i sn xut Chit khu thng mi Gim giỏ hng bỏn Hng bỏn b tr li 4 c im h thng s k toỏn 3 3110 8 3312 333 334 3341 3342 335 33501 33502 33508 33509 33526 336 33601 33602 337 338 611 621 62123 62125 62127 62145 62146 622 62223 62225 62227 62246 62247 623 6231 6232 6234 627 635 63501 63502 641 642 711 811 911 Cụng trỡnh Ngha Lộ Yờn Bỏi Tr trc cho ngi bỏn Thu GTGT phi nộp Phi tr cụng nhõn viờn Lng Tm... phỏt sinh - S k toỏn chi tit: + S chi tit TSC chi tit cho tng i + S chi tit TSC dựng cho xớ nghip + S chi tit khu hao TSC 1.4 S hch toỏn tng gim TSC: TK 111 TK 211 540.000.000 TK133 54.000.000 TK 811 45.320.000 TK 214 420.321.562 TK 642 420.321.562 TK 411 126.960.000 TK 336 121.320.000 2 K toỏn vt t cụng c dng c: 2.1 Nhim v hch toỏn vt liu cụng c dng c: cung cp y , kp thi v chớnh xỏc thụng tin cho cụng... nhp xut tn 2.3 T chc hch toỏn vt t , cụng c dng c trờn h thng s k toỏn 2.3.1 T chc hch toỏn chi tit: Xớ nghip 11- 3 hch toỏn chi tit vt t, cụng c dng c theo phng phỏp th song song: * Trỡnh t hch toỏn chi tit: phiếu nhập thẻ kho phiếu xuất sổ chi tiết vật tƯ sổ tổng hợp NXT kế toán tổng hợp ghi hàng ngày ghi cuối kỳ quan hệ đối chiếu * S k toỏn chi tit gm: - Th kho: c s dng phn ỏnh tỡnh hỡnh nhp ... hung chin lc ca cụng ty, cụng tỏc thi ua khen thng * Phú tng giỏm c kinh t : Chc nng : + Giỳp vic cho tng giỏm c cụng ty v cụng tỏc kinh t + m bo thỳc y ton b t chc nhn thc c cỏc yờu cu ca khỏch hng Nhim vụ : + Phụ trỏch cụng tỏc kinh t k hoch + Cụng tỏc tip th ỏu thu + Ký cỏc vn bn, giy tờ , chng t ca Tng giỏm c cụng ty u quyn + Kim duyt v ký cỏc phiu giỏ cỏc cụng trỡnh do cụng ty trúng thu m nhn thi