Hoàn thiện phân tích hiệu quả hoạt động tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN LÊ HUYỀN TRÂN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định, năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN LÊ HUYỀN TRÂN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM- CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn: GS.TS NGUYỄN VĂN CÔNG LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Bình Định, ngày 17 tháng năm 2019 Tác giả NGUYỄN LÊ HUYỀN TRÂN MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết cấu đề tài Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNGTRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thương mại hiệu hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hiệu hoạt động ngân hàng thương mại 1.2 Tổ chức phân tích 1.2.1 Chuẩn bị phân tích 1.2.2 Tiến hành phân tích 11 1.2.3 Kết thúc phân tích 12 1.3 Phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích 13 1.3.1 Phương pháp Camel 13 1.3.2 Phương phápPearls 16 1.3.3 Các phương pháp phân tích khác 22 1.4 Nội dung phân tích 24 1.4.1 Phân tích tốc độ tăng trưởng huy động vốn 24 1.4.2 Phân tích tốc độ tăng trưởng đầu tư vốn 27 1.4.3 Phân tích khả sinh lợi 30 1.4.4 Phân tích mức độ an toàn sử dụng vốn 33 1.4.5 Phân tích tình hình chấp hành, thực sách, chế độ 35 1.4.6 Phân tích hiệu mặt hoạt động xã hội 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 38 Chương 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI 39 2.1 Tổng quan Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Phú Tài 39 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 39 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 40 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh 42 2.2 Thực trạng phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 42 2.2.1 Phân tích tốc độ tăng trưởng huy động vốn 42 2.2.2 Phân tích tốc độ tăng trưởng đầu tư vốn 45 2.2.3 Phân tích khả sinh lợi: 48 2.2.4 Phân tích mức độ an tồn sử dụng vốn 51 2.2.5 Phân tích tình hình chấp hành, thực sách, chế độ 53 2.2.6 Phân tích hiệu mặt hoạt động xã hội 55 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 58 2.3.1 Thành tựu đạt 58 2.3.2 Tồn tại, hạn chế: 59 KẾT LUẬN CHƯƠNG 62 Chương 3: YÊU CẦU , NGUYÊN TẮC VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 63 3.1 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện 63 3.1.1 Yêu cầu hoàn thiện phân tích hiệu hoạt động 63 3.1.2 Ngun tắc hồn thiện phân tích hiệu hoạt động 64 3.2 Các giải pháp hoàn thiện 65 3.2.1 Hồn thiện tổ chức phân tích hiệu hoạt động 65 3.2.2 Hoàn thiện nội dung phân tích hiệu hoạt động 67 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích hiệu hoạt động 70 3.3 Điều kiện thực giải pháp 71 3.3.1 Về phía nhà nước 72 3.3.2 Về phía Hội sở 74 3.3.3 Về phía Chi nhánh 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN CHUNG 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BIDV : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDVPhúTài : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài HQHĐ : Hiệu hoạt động QHKH : Quan hệ khách hàng QTTD : Quản trị tín dụng TCTD : Tổ chức tín dụng TMCP : Thương mại cổ phần NHTM : Ngân hàng thương mại NHNN : Ngân hàng nhà nước DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Cách xác định tiêu an toàn tiêu chuẩn đánh giá 17 Bảng 1.2: Chỉ tiêu phản ánh cấu trúc tài hiệu tiêu chuẩn đánh giá 18 Bảng 1.3 Chỉ tiêu phản ánh chất lượng tài sản có tiêu chuẩn đánh giá 18 Bảng 1.4 Chỉ tiêu phản ánh thu nhập chi phí tiêu chuẩn đánh giá 20 Bảng 1.5 Các tiêu phản ánh tính khoản tiêu chuẩn đánh giá 21 Bảng 1.6 Các tiêu phản ánh khả tăng trưởng tiêu chuẩn đánh giá 21 Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn BIDV Phú Tài qua năm 2016 – 2018 43 Biểu đồ 2.1: Tỷ lệ đầu tư vốn theo cấu cho vay Ngân hàng BIDV Phú Tài năm 2017 45 Bảng 2.2: Tình hình hoạt động cho vay giai đoạn 2016-2018 46 Bảng 2.3: Lợi nhuận mức tăng trưởng lợi nhuận Ngân hàng BIDV Phú Tài từ năm 2016 đến năm 2018 49 Bảng 2.4: Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản tốc độ tăng tỷ suất sinh lợi tổng tài sản Ngân hàng BIDV Phú Tài từ năm 2016 đến năm 2018 50 Bảng 2.5: Các số liệu tiêu tỷ lệ an toàn vốn, tỷ lệ nợ xấu 52 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày thời kỳ hội nhập, điền kiện kinh tế ngày phát triển, đặt cho Việt Nam nhiều thách thức.Năm 2007 Việt nam thức trở thành thành viên tổ chức thương mại giới (WTO) Theo đó, Việt Nam bước mở cửa tự hoá khu vực Ngân hàng, tổ chức, cho phép Ngân hàng nước hoạt động Việt Nam, bước dỡ bỏ hạn chế việc thành lập hoạt động Ngân hàng nước ngồi Sự có mặt Ngân hàng nước ngồi với khả tài dồi dào, loại hình dịch vụ Ngân hàng đa dạng dịch vụ Ngân hàng đại dựa công nghệ cao (như e- banking, mobile banking …) buộc Ngân hàng thương mại Việt Nam phải quan tâm đầu tư đại hoá, nghiệp vụ Ngân hàng phải tiện ích điều kiện kinh doanh này, Ngân hàng Thương mại Nhà nước buộc phải cạnh tranh, hoànthiện Trong năm qua Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài (sau gọi tắt BIDV Phú Tài) không ngừng thực theo chủ trương ngành việc đại hố cơng nghệ, phát triển sản phẩm dịch vụ áp dụng sách ưu đãi với khách hàng Chi nhánh tiếp sức cho nhiều cá nhân, doanh nghiệp vượt qua khó khăn, ổn định mở rộng sản xuất kinh doanh Trên sở nguồn vốn tạo lập được, Chi nhánh kịp thời đáp ứng nguồn vốn cho cá nhân, hộ gia đình, Doanh nghiệp địa bàn đặc biệt nhóm khách hàng truyền thống xuất dăm gỗ, đá, khống sản Ngồi Chi nhánh cịn đẩy mạnh cho vay dự án địa bàn Tỉnh : xây dựng nhà an sinh xã hội tập đoàn FICO, khu du lịch nghỉ dưỡng cao cấp tập đoàn FLC,cho vay đánh bắt tàu cá xa bờ theo nghị định 67/NĐCP… góp phần đẩy nhanh trình chuyển dịch cấu kinh tế, tạo việc làm ổn định, tăng thêm thu nhập cho đông đảo người lao động địabàn Để trở thành tập đồn tài ngân hàng đại, hiệu hàng đầu nước quốc tế đòi hỏi cơng tác phân tích hiệu hoạt động phải ngày hoàn thiện nữa, hỗ trợ việc hoạch định chiến lược phát triển lâu dài Tuy nhiên Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài việc phân tích hiệu hoạt động chưa thật coi trọng tồn nhiều hạn chế, nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích hiệu hoạt động ngân hàng nên em định chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam- Chi nhánh PhúTài” Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Đề tài: “Hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Sa Đéc”, Hà Hồng Sương [2] Đề tài thực thành cơng việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Đề tài hệ thống hóa sở lý luận phân tích hiệu kinh doanh ngân hàng, phân tích đầy đủ mặt, việc phân tích khơng dừng lại qui mô mà phần sâu phân tích mặt chất lượng kết luận đưa có tính khoa học sát với thực tế Tuy nhiên bên cạnh kết đạt đề tài khơng tránh hạn chế định: việc phân tích lặp lặp lại phương pháp truyền thống chưa có đổi mới, phận phân tích chưa sử dụng hết thơng tin báo cáo tài bảng phân tích khơng thể cho trước cách nhìn hoạt động thời gian tới Và thế, đề tài cũng chưa thực phục vụ cho phận quản trị ngân hàng mà tài liệu tham khảo cho cơng trình nghiên cứu Lê Kim Phượng, “Phân tích kết hoạt động kinh doanh NHTM Cổ phần Phương Đông-Chi nhánh Tây Đô”,(2009)luận văn tốt nghiệp 64 tin kịp thời, đầy đủ cho đối tượng quan tâm việc định Thứ ba, hồn thiện phân tích HQHĐ phải đảm bảo đánh giá HQHĐ theo cấp độ từ tổng hoạt động hoạt động cụ thể như: huy động vốn từ nguồn huy động, cho vay vốn theo đối tượng vay vốn,… để đánh giá hiệu xác Thứ tư, hồn thiện phân tích HQHĐ phải phù hợp với đặc thù tính chất hoạt động ngân hàng phi lợi nhuận; vậy, tiêu hồn thiện xây dựng để vận dụng phải dễ dàng linh hoạt cho hoạt động Thứ năm, nội dung tiêu phân tích HQHĐ hồn thiện phải đảm bảo người sử dụng dễ hiểu vận dụng vào thực tế.Đồng thời, phải đảm bảo thơng tin phân tích có đủ sở để so sánh đối chiếu Thứ sáu, hồn thiện phân tích HQHĐ phải đảm bảo hội nhập với xu hướng phát triển quốc tế phân tích HQHĐ, đặc biệt trọng đến tiêu phân tích HQHĐ mặt xã hội 3.1.2 Nguyên tắc hồn thiện phân tích hiệu hoạt động Hồn thiện phân tích HQHĐ BIDV Phú Tài cần thiết cấp bách để cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời xác cho đối tượng quan tâm sử dụng định Tuy nhiên, để q trình hồn thiện phân tích HQHĐ có hiệu quả, có tính thực tế cao địi hỏi việc hoàn thiện phải đảm bảo nguyên tắc sau: - Nguyên tắc phù hợp: Phù hợp với phát triển hoàn thiện quy chuẩn đánh giá HQHĐ tổ chức tín dụng tiến trình hội nhập.Đồng thời, phải phù hợp với đặc điểm hoạt động đặc thù NHPT Bởi hoạt động NHPT có tính đặc thù cao hiệu dự án đánh giá vay không đánh giá dựa vào tiêu tài mà cịn xem xét 65 tiêu xã hội, chí tiêu xã hội cịn đánh giá với trọng số cao hơn; vậy, tiêu phân tích HQHĐ xây dựng phải phù hợp với đặc thù NHPT Bên cạnh đó, hồn thiện phải phù hợp với điều kiện sở vật chất, đội ngũ cán làm công tác phân tích thực tế Chi nhánh - Nguyên tắc đồng bộ: Nguyên tắc đòi hỏi giải pháp đề xuất phải xem xét hợp lý nhiều khía cạnh từ chế độ, sách Nhà nước, quan quản lý trực tiếp hoạt động tín dụng ngân hàng - Nguyên tắc khả thi: Nguyên tắc đòi hỏi giải pháp đưa thực thực tế để Ban Giám đốc chi nhánh, Hội sở, quan quản lý nhà nước đối tượng quan tâm khác áp dụng tiêu phân tích nhằm phục vụ cho nhu cầu định đối tượng - Nguyên tắc linh hoạt: Với phát triển công nghệ thông tin cách mạng công nghệ 4.0 xu hướng tồn cầu hóa lĩnh vực tài địi hỏi giải pháp hoàn thiện phải theo hướng linh hoạt, có độ mở định để linh động vận dụng thay đổi cho phù hợp với thay đổi thực tế 3.2 Các giải pháp hoàn thiện 3.2.1 Hồn thiện tổ chức phân tích hiệu hoạt động Q trình phân tích hiệu hoạt động Chi nhánh ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam- chi nhánh Phú Tài nhiều bất cập Tại BIDV chưa có phận hay phịng phân tích hiệu hoạt động riêng mà cán kế tốn tài thc phịng Kế tốn Khi tiến hành phân tích hiệu hoạt động, Chi nhánh khơng có kế hoạch cụ thể mà làm theo định kỳ tháng theo quy định BIDV đưa kết khơng phân tích hoạt động chi nhánh 66 Tổ chức phân tích phải rõ ràng Qui trình phân tích thực sở bao gồm: phận chịu trách nhiệm thực phân tích, phạm vi thực phân tNgân hàng BIDV Phú Tài thực phân tích cuối năm tài chính, khơng cập nhật thường xun thay đổi ngân hàng ảnh hưởng tới hiệu hoạt động ngân hàng Vì vậy, ngân hàng nên tổ chức phân tích thường xun theo quý, song song với trình kinh doanh để đảm bảo q trình phân tích kết phân tích thực mang lại hiệu cao Mặt khác, q trình phân tích tiến hành cuối năm tài để đảm bảo thưc báo cáo thường nên phân tích mang tính chất khái quát tổng hợp sơ lược Do vậy, kết phân tích thực chưa mang lại nhìn tồn diện cho nhà quản trị ngân hàng Chính vậy, Ngân hàng BIDV Phú Tài cần phải xây dựng qui trình phân tích cụ thể thường xun, phích, đối tượng cần phân tích, thời gian kỳ phân tích, thời gian báo cáo kết phân tích Việc phân tích cần phải thực đơn vị trực thuộc, chi nhánh, sau tổng hợp tồn hệ thống Và tổ chức phân tích phải đảm bảo đủ nội dung sau: - Bước phân tích phải thu thập tất thông tin, liệu đầu vào từ tất nguồn Trong ngân hàng hồ sơ lực ngân hàng, quy định ngân hàng, thơng tin từ báo cáo tài chính, báo cáo quản trị ngân hàng, thông tin từ ngân hàng TMCP khác có quy mơ thơng tin, thơng tin sách chủ trương Đảng Chính phủ, thơng tin tình hình kinh tế trị nước quốc tế… - Tiếp sau trình xử lý thơng tin thu thâp được: từ thông tin thu thập được, ngân hàng tiến hành phân loại, tổng hợp so sánh, đánh để đưa kết luận kết hoạt động ngân hàng - Cuối dựa vào đánh giá đó, BIDV Phú Tài đưa kết luận cách xác Từ đề xuất kiến nghị để nhà quản trị ngân 67 hàng đưa định hướng chiến lược đắn cho kỳ kinh doanh Để tổ chức phân tích hiệu cách hiệu nhất, Ngân hàng BIDV Phú Tài cần phải ứng dụng công nghệ tin học đại, sử dụng phần mềm phân tích chun dụng kèm theo phải có phối hợp phòng ban ngân hàng 3.2.2 Hồn thiện nội dung phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng đạt hiệu hoạt động cao thiết phải có hướng đắn; kế hoạch, mục tiêu chiến lược rõ ràng Để đảm bảo cơng tác phân tích hiệu hoạt động tốt nhất, cần có nội dung thời gian phân tích kịp thời phù hợp BIDV Phú Tài khơng nên cuối kỳ phân tích hiệu hoạt động mà phân tích tiêu theo quý để đảm bảo có chiến lược phù hợp có biến động để đảm bảo hiệu hoạt động Như phận phân tích xem xét hệ số toán bao gồm: hệ số khả toán tổng quát, hệ số khả toán ngắn hạn, hệ số khả toán nhanh hệ số khả toán lãi vay phân tích theo q Các số xác định theo cơng thức sau: Tổng tài sản Hệ số khả toán = tổng quát [4.1] Nợ ngắn hạn nợ dài hạn Tài sản ngắn hạn đầu tư ngắn hạn Hệ số khả toán = ngắn hạn [4.2] Tổng nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn Hệ số khả = toán nhanh [4.3] Tổng nợ ngắn hạn 68 Lợi nhuận trước thuế lãi vay Hệ số toán lãi vay = [4.4] Lãi vay phải trả Bộ phận phân tích nên sử dụng phương pháp so sánh để xem xét tình hình thực kế hoạch, so sánh mục tiêu đạt kế hoạch đặt với tiêu hệ số khả tốn Khi có kết phân tích thường xun, nhà quản trị ngân hàng tìm sách phù hợp để điều chỉnh hoạt động ngân hàng để đảm bảo có chiến lược kịp thời trước biến động xảy Khi ngân hàng vào phân tích hiệu hoạt động, ngân hàng đánh giá hiệu hoạt động, đánh giá kết đạt Vậy để tìm nguyên nhân ảnh hưởng tới hiệu hoạt động hay tìm phương pháp để nâng cao hiệu hoạt động tìm hiểu nhân tố ảnh hưởng tới hiệu hoạt động Trước tiên phận phân tích phân tích hiệu sử dụng nguồn lực như: hiệu sử dụng tài sản cố định, hiệu sử dụng tài sản lưu động, hiệu sử dụng lao động…Đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định công thức sau: Doanh thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định = [4.5] Tài sản cố đinh bình quân Doanh thu Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn = [4.6] Tài sản ngắn hạn bình quân Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định đo lường hiệu quản trị phận tài sản dài hạn quan trọng trình sản xuất kinh doanh ngân hàng Thông thường ngân hàng có hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm, thể công tác quản lý tài sản cố định chưa tốt 69 Phân tích thêm tiêu khác khả sinh lợi ngân hàng tỷ lệ thu nhập lãi cận biên, tỷ lệ thu nhập lãi cận biên, tỷ lệ sinh lợi hoạt động cận biên Các tiêu thước đo tính hiệu khả sinh lợi Chúng lực hội đồng quản trị nhân viên ngân hàng việc trì tăng trưởng nguồn thu (chủ yếu thu từ khoản cho vay, đầu tư phí dịch vụ) so với mức tăng chi phí (chủ yếu chi phí trả lãi cho tiền gửi, khoản vay thị trường tiền tệ tiền lương nhân viên phúc lợi) Tỷ lệ sinh lợi lãi cận biên đo lường mức chênh lệch thu từ lãi chi phí trả lãi mà ngân hàng đạt thơng qua hoạt động kiểm sốt chặt chẽ tài sản sinh lòi theo đuổi nguồn vốn có chi phí thấp Trái lại, tỷ lệ thu nhập lãi cận biên đo lường mức chênh lệch nguồn thu ngồi lãi, chủ yếu nguồn thuphí từ dịch vụ với chi phí ngồi lãi mà ngân hàng phải chịu (gồm tiền lương, chi phí sửa chữa, bảo hành thiết bị, chi phí tổn thất tín dụng) Bên cạnh đó, nên phân tích tiêu chất lượng dịch vụ : dịch vụ tốn, dịch vụ thẻ… Và ngồi việc phân tích tiêu rủi ro tín dụng phận phân tích nên xem xét cụ thể rủi ro lãi suất, rủi ro tiền tệ, rủi ro khoản Và khơng thể khơng nhắc tới tiêu phản ánh hiệu hoạt động xã hội, Ngân hàng BIDV Phú Tài nên phân tích thêm góc độ định lượng, ví dụ đầu tư vốn để xây dựng dự án khu đô thị sinh thái y học dư nợ bệnh viện điện tử bao nhiêu, dự nợ viện nghiên cứu bệnh ung thư bao nhiêu…Phân tích đầu vào nhằm tìm nguyên nhân sâu sa phản ánh hiệu hoạt động, từ có sách phù hợp để nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng BIDV Phú Tài Các số liệu dùng q trình phân tích nên cập nhập thường xun theo q, để phân tích xem xét biến động quý 70 Đồng thời phải sử dụng thêm số liệu ngành, số liệu Ngân hàng TMCP có quy mơ tương đương để so sánh Từ đánh giá xác hiệu hoạt động Ngân hàng BIDV Phú Tài 3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích hiệu hoạt động Bất doanh nghiệp hoạt động chịu ảnh hưởng bên bên doanh nghiệp Bên ngồi doanh nghiệp tình hình kinh tế khu vực giới, tình hình trị khu vực giới, thay đổi sách vĩ mơ Đảng Nhà nước… Ngân hàng – doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực tiền tệ hoạt động kinh doanh ngân hàng nhạy cảm chịu tác động nhiều yếu tố: sách mà Đảng Nhà nước ban hành quy định hoạt động ngân hàng, tỷ lệ an toàn sử dụng vốn, mức lãi suất trần sàn …; tình hình kinh tế - trị nước giới, trình độ quản lý nhà quản trị; sách ngân hàng; thương hiệu ngân hàng …Bất thay đổi nhân tố ví dụ: sách đề điều chỉnh kinh tế (tiền tệ hay tài khóa – mở rộng hay thắt chặt); tình hình tăng trưởng hay suy thối kinh tế khu vực hay ngồi quốc tế; tình hình trị ổn định hay bất ổn; trình độ quản lý nhà quản trị ngân hàng tốt hay khơng tốt, sách ngân hàng có phù hợp hay khơng phù hợp, Ngân hàng quy mô lớn hay nhỏ… tất thay đổi ảnh hưởng tới hiệu hoạt động ngân hàng Như để trình phân tích hiệu hoạt động NHTM thực mang lại hiệu cần phải có nhiều phương pháp phân tích hợp lý hồn thiện Phương pháp phân tích hiệu hoạt động thống kê số liệu, so sánh sử dụng Ngân hàng BIDV Phú Tài dù phương pháp truyền thống phản ánh quy mơ tốc độ biến động tiêu phân tích, thực phân tích hiệu hoạt động phương pháp truyền thống thơi chưa đủ Những phương pháp cho 71 thấy bao quát bên hiệu hoạt động, biến động trước mắt ngân hàng, mà chưa cho thấy chưa dự đốn biến động tương lai, để tìm hướng đắn cho hoạt động ngân hàng, phương pháp chưa cho thấy ảnh hưởng nhân tố tới hiệu hoạt động ngân hàng Để có phương pháp phân tích hồn thiện hơn, Ngân hàng cần phải tiến hành nhiều phương pháp phân tích phương pháp phân tích hồi quy, phương pháp loại trừ, phương pháp liên hệ, phương pháp camels ( để đánh giá độ an toàn, khả sinh lợi khoản Ngân hàng), phương pháp pearls (là phương pháp nhằm giám sát hiệu hoạt động tài cho riêng tổ chức nhận tiền gửi, đặc biệt tổ chức tài quy mơ nhỏ)…nhằm đưa kết phân tích đầy đủ xác nhất, góp phần hồn thiện phân tích hiệu hoạt động nâng cao hiệu hoạt động BIDV Phú Tài Đặc biệt BIDV Phú Tài nên áp dụng phương pháp Camels để đánh giá độ an toàn, khả sinh lợi khoản ngân hàng Bên cạnh đó, phương pháp Pearls cần thiết ngân hàng để giám sát hiệu hoạt động tài cho riêng tổ chức nhận tiền gửi 3.3 Điều kiện thực giải pháp Q trình phân tích hiệu hoạt động ngân hàng chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố.Ngân hàng tổ chức tài kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ảnh hưởng đến toàn kinh tế.Và hoạt động ngân hàng chịu chi phối quan quản lý nhà nước Để q trình phân tích hiệu hoạt động ngân hàng thương mại nói chung Chi nhánh ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Phú Tài nói riêng ngày hồn thiện phải có kiến nghị cần thiết quan chức 72 3.3.1 Về phía nhà nước Chính phủ nên chuyển khoản vay phục vụ sách, định nhà nước sang cho ngân hàng sách Bên cạnh đó, hạn chế tối đa việc can thiệp trực tiếp gián tiếp đến định cho vay Ngân hàng doanh nghiệp nhà nước Cùng với việc nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng, biện pháp góp phần lớn vào việc giảm khoản nợ xấu doanh nghiệp nhà nước Ngân hàng nay, nhờ mà hoạt động ngân hàng minh bạch hiệu - Hoàn thiện hành lang pháp lý: Mặc dù thời gian qua, hệ thống pháp luật Việt Nam cải thiện nhiều, nhiên môi trường pháp luật Việt Nam chưa hồn tồn chặt chẽ Chính điều dẫn đến tượng nhiều khách hàng lợi dụng khe hở pháp luật để chiếm dụng vốn ngân hàng Trong thời gian tới, Chính phủ nên tiếp tục hồn thiện hệ thống pháp lý để đảm bảo mơi trường cạnh tranh cơng bằng, minh bạch an tồn cho hệ thống ngân hàng - Thống chương trình đào tạo phân tích tài kế tốn tài Tăng cơng phổ biến kinh nghiệm vận dụng phân tích tài nước khu vực giới - Có sách hỗ trợ ngân hàng phân tích tài cần cụ thể hóa văn hướng dẫn Nhà nước Chính phủ cần khuyến khích tổ chức tư vấn tài phát triển, xem xét cấp ngân sách để tổ chức hỗ trợ NHTM - Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát NHNN hoạt động kinh doanh NHTM: Trước hết hoàn thiện hệ thống tiêu đảm bảo an toàn hoạt động tổ chức tín dụng thơng số tài mang tính chuẩn mực theo loại hình hay quy mơ ngân hàng Hiện nay, cơng tác phân tích hiệu hoạt động NHTM nói chung chi nhánh nói riêng cịn gặp 73 nhiều khó khăn chưa có hệ thống tiêu trung bình ngành Các cán đánh giá cách so sánh tiêu năm để đánh giá tình hình hoạt động ngân hàng giai đoạn chưa đánh giá mức độ hoạt động chi nhánh so với toàn ngành Do vậy, việc xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành cần thiết để NHTM đánh giá cách tổng quát, xác thực trạng chi nhánh so sánh tương quan với chi nhánh khác ngân hàng khác hệ thống với mức trung bình ngành Khi việc phân tích tiêu thực có ý nghĩa, giúp cho NHNN kiểm soát hoạt động ngân hàng, đặc biệt kiểm soát tiêu phản ánh tính an tồn hiệu tài sản, nguồn vốn nhằm phục vụ tốt cho việc dự báo xu hướng phát triển NHTM để kịp thời điều chỉnh quy định biện pháp giám sát, đặc biệt hoạch định chiến lược phát triển toàn ngành - Tổ chức tốt việc cung cấp thông tin cho cácNHTM Mặc dù NHNN thành lập trung tâm thông tin CIC với chức thực tư vấn cung cấp thông tin cho NHTM, song thực tế CIC quan tâm đến thông tin từ phía doanh nghiệp mà chưa quan tâm mức dịng thơng tin nội hệ thống NHTM Bởi vậy, với chức CIC cần quan tâm đến việc nghiên cứu môi trường hoạt động thời NHTM Việt Nam, tiến hành phân tích, đánh giá, cơng bố thơng số tài số tiêu chủ yếu phản ánh tình hình thực tế hoạt động kinh doanh ngành ngân hàng nói chung nhóm ngân hàng có quy mơ, điều kiện hoạt động tương tự - Hỗ trợ việc nâng cấp hệ thống thông tin quản lý cho ngân hàng thương mại Nhà nước Có thể nói tồn hệ thống thơng tin quản lý NHTM chưa đáp ứng u cầu địi hỏi cung cấp thơng tin kế tốn, tài ban quản lý điều hành NHTM NHNN Tuy nhiên, việc nâng cấp hệ 74 thống thơng tin quản lý địi hởi khoản chi phí lớn vượt khả tài ngân hàng thương mại Nhà nước, NHNN Chính phủ cần có sách hỗ trợ tài cho ngân hàng thương mại Nhà nước để đầu tư đồng hệ thống công nghệ thông tin đào tạo cán khai thác xử lý theo yêu cầu quản lý 3.3.2 Về phía Hội sở Trong mơi trường hoạt động Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam nhiều tồn gây cản trở cho việc thực phân tích, tính tốn vân dụng hệ thống tiêu vào phân tích, đánh giá hoạt động NHTM - Về mặt tổ chức: Ngân hàng nên thành lập phòng chun trách thực cơng tác đánh giá, phân tích hiệu hoạt động ngân hàng với đội ngũ cán có trình độ cao Phịng chức đặt quản lý trực tiếp Hội đồng quản trị, tiến hành phân tích, đánh giá thường xuyên định kỳ hoạt động kinh doanh ngân hàng mình, đối thủ cạnh tranh theo quy trình chung - Với phịng chun mơn hóa lĩnh vực này, chắn cơng tác phân tích tiến hành cách thường xuyên có hiệu hơn, tạo nguồn thông tin qua xử lý cách nhanh chóng, xác hơn, từ giúp cho nhà quản lý điều hành hoạt động ngân hàng có định tài đắn - Chấn chỉnh nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn, cơng tác kiểm tốn nội từ quy trình kiểm tốn đến tính xác thực độ tin cậy thông tin, tiêu tài đề xuất để cải tiến cơng tác quản lý tài đào tạo lại cán kế toán, kiểm tra, kiểm toán theo tiêu chuẩn quốc tế - Hiện đại hóa hệ thống thông tin quản lý nhằm nâng cao suất hiệu thu thập, xử lý thông tin; thực nghiêm ngặt chế độ báo cáo tài chính, thống kê báo cáo khác theo quy định nội ngân hàng 75 3.3.3 Về phía Chi nhánh - Thực thị quy định Chính phủ, Thống đốc NHNN ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam - Nhanh chóng tiếp cận áp dụng chương trình quản lý thông tin TW - Hiện Chi nhánh ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Phú Tài chưa có phận riêng phân tích hiệu hoạt động mà cán thuộc phịng kế tốn Và chủ yếu lấy số liệu từ hệ thống chưa có phân phân tích tình hình tài chính, phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Chi nhánh Do đó, Chi nhánh nên trọng đào tạo cán lĩnh vực Điều tạo điều kiện thuận lợi cho Ban lãnh đạo Chi nhánh việc quản trị ngân hàng Khi có cán chuyên sâu, nắm bắt kịp thời thay đổi quy định hệ thống ngân hàng nước, hỗ trợ Ban lãnh đạo Chi nhánh nhìn nhận mặt tích cực cịn hạn chế q trình hoạt động Các tiêu phân tích hiệu hoạt động Chi nhánh chưa thật đầy đủ, Chi nhánh cần trọng đưa vào thêm số tiêu cần thiết để đảm bảo cho kết phân tích hiệu hoạt động đầy đủ xác Khi phân tích hiệu sử dụng chi phí, Chi nhánh chưa đưa mối quan hệ chi phí thu nhập Nhà phân tích phân tích mối quan hệ thơng qua tốc độ tăng giảm chi phí thu nhập Nếu tốc độ tăng chi phí lớn tốc độ tăng thu nhập đòi hỏi nhà quản trị phải xem xét, đánh giá lại hoạt động ngân hàng, tìm nguyên nhân ảnh hưởng để có biện pháp khắc phục kịp thời Ngược lại, tốc độ tăng chi phí nhỏ tốc độ tăng thu nhập chứng tỏ ngân hàng sử dụng chi phí cách hiệu quả, góp phần mang lại lợi nhuận cho ngân hàng 76 KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ kết nghiên cứu thực trạng phân tích hiệu hoạt động BIDV Phú Tài chương 2, luận văn rút số kết luận phát thiếu sót mà BIDV Phú Tài chưa làm q trình phân tích hiệu hoạt động ngân hàng Từ luận văn nêu số giải pháp hoàn thiện bổ sung số giải pháp cịn thiếu sót nghiên cứu phân tích hiệu hoạt động ngân hàng Thơng qua nghiên cứu phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng luận văn xem xét thực trạng phân tích hiệu hoạt động ngân hàng đưa giải pháp hoàn thiện giải pháp bổ sung hữu ích để nâng cao hiệu hoạt động BIDV Phú Tài 77 KẾT LUẬN CHUNG Qua thời gian nghiên cứu lý luận khảo sát thực tiễn cơng tác phân tích Hiệu hoạt động BIDV Phú Tài, đưa phân tích, đánh giá thực trạng phân tích HQHĐ, nêu thành tựu hạn chế cơng tác phân tích tài doanh nghiệp BIDV Phú Tài Trên sở đó, đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động BIDV Phú Tài, với mong muốn đóng góp phần nhỏ nghiên cứu vào chiến lược phát triển BIDV Phú Tài Việc thực Luận văn đạt mục tiêu, là: - Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích hiệu hoạt động BIDV Phú Tài Qua mặt hạn chế, cịn tồn tại, tìm ngun nhân hạn chế - Đề xuất số giải pháp thiết thực nhằm hồn thiện cơng tác phân tích hiệu hoạt động BIDV Phú Tài - Đưa số kiến nghị với Chính phủ, NHNN Bộ, ngành liên quan nhằm tạo điều kiện hoạt động tốt cho BIDV Phú Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] BaoC (2012), Phương pháp Camels dùng cho quản trị rủi ro ngân hàng, http://www.misa.com.vn [2] Hà Hồng Sương (2013), Hồn thiện phân tích hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Sa Đéc, Luận văn Thạc sỹ kinh doanh quản lý, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [3] Lê Kim Phượng, “Phân tích kết hoạt động kinh doanh NHTM Cổ phần Phương Đông-Chi nhánh Tây Đô”,(2009)luận văn tốt nghiệp Đại học Cần Thơ [4] Bộ phận kế hoạch tổng hợp- QLNB BIDV Phú Tài năm 2016 [5] Bộ phận kế hoạch tổng hợp- QLNB BIDV Phú Tài năm 2017 [6] Bộ phận kế hoạch tổng hợp- QLNB BIDV Phú Tài năm 2018 [7] Báo cáo thường niên Ngân hàng BIDV Phú Tài năm 2016 [8] Báo cáo thường niên Ngân hàng BIDV Phú Tài năm 2017 [9] Báo cáo thường niên Ngân hàng BIDV Phú Tài năm 2018 [10] Nguyễn Văn Công (2013), Giáo trình Phân tích kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội [11] Nguyễn Thị Hồng Vân (2009), Hồn thiện phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thông Việt Nam, Luận văn Thạc sỹ kinh doanh quản lý [12] Thông tư 49/2004/TT – BTC hướng dẫn tiêu đánh giá hiệu hoạt động tài tổ chức tín dụng Nhà nước, Bộ Tài ban hành ngày 03/06/2004 [13] Thơng tư số 36/2014/TT – NHNN quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngânhàng Nhà nước Việt nam ban hành ngày 20/11/2014 [14] Website:www.luanvancaohoc.com.vn ... : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDVPh? ?Tài : Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài HQHĐ : Hiệu hoạt động QHKH : Quan hệ khách hàng. .. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH PHÚ TÀI 39 2.1 Tổng quan Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Phú Tài ... Chương THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 2.1 Tổng quan Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam -Chi nhánh Phú Tài 2.1.1 Lịch