Hoàn thiện phân tích hiệu quả hoạt động tại ngân hàng phát triển việt nam chi nhánh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ KIM THOA HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN BÌNH ĐỊNH – 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ KIM THOA HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 Người hướng dẫn: TS NGUYỄN NGỌC TIẾN Bình Định - Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu Luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng chưa công bố cơng trình khác Tác giả Luận văn Nguyễn Thị Kim Thoa LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài luận văn thạc sĩ, xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc Thầy, Cơ Trường Đại học Quy Nhơn, đặc biệt Thầy, Cơ Khoa Kinh tế Kế tốn tận tình truyền đạt kiến thức quý báu tạo điều kiện thuận lợi cho suốt trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn Đặc biệt xin gửi đến thầy giáo Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Tiến, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn lời cảm ơn sâu sắc Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn đến anh chị em bạn đồng nghiệp hỗ trợ cho tơi nhiều suốt q trình học tập, nghiên cứu thực đề tài luận văn thạc sĩ cách hoàn chỉnh Quy Nhơn, ngày 24 tháng 07 năm 2017 Học viên thực Nguyễn Thị Kim Thoa MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu 3 Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6.1 Thiết kế nghiên cứu 6.2 Phương pháp thu thập xử lý liệu 10 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu 10 Kết cấu đề tài nghiên cứu 11 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG HOẠT ĐỘNG PHI LỢI NHUẬN 12 1.1 Tổng quan ngân hàng phi lợi nhuận 12 1.1.1 Khái niệm đặc điểm hoạt động ngân hàng phi lợi nhuận 12 1.1.2 Vai trò nguyên tắc hoạt động ngân hàng phi lợi nhuận 14 1.1.3 Quan điểm đánh giá hiệu hoạt động ngân hàng phi lợi nhuận 19 1.2 Nội dung phân tích hiệu hoạt động ngân hàng hoạt động phi lợi nhuận 24 1.2.1 Phân tích hiệu hoạt động huy động vốn 24 1.2.2 Phân tích hiệu hoạt động tín dụng đầu tư Nhà nước 26 1.2.3 Phân tích hiệu hoạt động tín dụng xuất Nhà nước 31 1.2.4 Phân tích hiệu hoạt động bảo lãnh vốn vay ngân hàng thương mại doanh nghiệp vừa nhỏ 34 1.2.5 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 36 1.2.6 Phân tích tình hình thực kế hoạch giao 38 1.3 Phương pháp phân tích hiệu hoạt động ngân hàng phi lợi nhuận 39 1.3.1 Phương pháp so sánh 39 1.3.2 Phương pháp loại trừ 41 1.3.3 Phương pháp chi tiết tiêu nghiên cứu 42 1.3.4 Phương pháp liên hệ cân đối 43 1.3.5 Phương pháp Dupont 43 1.3.6 Các phương pháp phân tích khác 44 1.4 Tổ chức phân tích hiệu hoạt động ngân hàng phi lợi nhuận 44 1.4.1 Cơng tác chuẩn bị phân tích 44 1.4.2 Trình tự tiến hành phân tích 46 1.4.3 Kết thúc q trình phân tích 47 KẾT LUẬN CHƯƠNG 48 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 49 2.1 Tổng quan ngân hàng phát triển Việt Nam - Chi Nhánh Bình Định 49 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển 49 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ đặc điểm tổ chức hoạt động 52 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 54 2.2 Thực trạng phân tích hiệu hoạt động Ngân Hàng Phát Triển Việt Nam - Chi Nhánh Bình Định 57 2.2.1 Phân tích hiệu hoạt động huy động vốn 57 2.2.2 Phân tích hiệu hoạt động tín dụng đầu tư 61 2.2.3 Phân tích hiệu hoạt động tín dụng xuất 66 2.2.4 Phân tích hiệu hoạt động bảo lãnh vốn vay ngân hàng thương mại doanh nghiệp vừa nhỏ 68 2.2.5 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn 70 2.2.6 Phân tích tình hình thực kế hoạch giao 72 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích hiệu hoạt động Ngân Hàng Phát Triển Việt Nam - Chi Nhánh Bình Định 75 2.3.1 Các mặt đạt 75 2.3.2 Các tồn nguyên ngân 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 82 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 83 3.1 Định hướng phát triển gắn kết với phân tích hiệu hoạt động 83 3.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện phân tích hiệu hoạt động Ngân Hàng Phát Triển – Chi Nhánh Bình Định 84 3.2.1 u cầu hồn thiện phân tích hiệu hoạt động 85 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện phân tích khả sinh lợi 86 3.3 Các giải pháp hoàn thiện điều kiện thực 87 3.3.1 Các giải pháp hoàn thiện 87 3.3.2 Điều kiện thực giải pháp 97 3.4 Những hạn chế đề tài nghiên cứu định hướng nghiên cứu tương lai 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 102 KẾT LUẬN CHUNG 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ HQHĐ Hiệu hoạt động NHPT Ngân hàng phát triển NĐ-CP Nghị định phủ GDP Tổng sản phẩm quốc nội QĐ- NNNH Quyết định - Ngân hàng nhà nước ODA Vốn Chính Phủ vay nước theo hiệp định vay lại DANH MỤC CÁC HÌNH, BẢNG BIỂU Hình: Hình 1.1: Quy trình nghiên cứu Hình 2.1: Hình thành phát triển NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định 49 Hình 2.2: Bộ máy tổ chức NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định 54 Hình 2.3: Tăng trưởng nguồn vốn huy động nợ NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định giai đoạn 2014 - 2016 59 Hình 2.4: Tình hình dự nợ tín dụng đầu tư NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định 66 Bảng biểu: Bảng 2.1: Quy mô cấu vốn nợ NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định theo phương thức huy động vốn 56 Bảng 2.2: Quy mô cấu vốn nợ NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định theo đối tượng huy động vốn 57 Bảng 2.3: Quy mô cấu vốn nợ NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định theo kỳ hạn nợ 58 Bảng 2.4: Quy mô huy động vốn chủ sở hữu NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định 60 Bảng 2.5: Các tiêu liên quan đến huy động vốn NHPT – Chi nhánh Bình Định 61 Bảng 2.6: Tình hình hoạt động tín dụng đầu tư Nhà nước NHPT Việt Nam Chi nhánh Bình Định 63 Bảng 2.7: Tình hình hoạt động tín dụng xuất NHPT Việt Nam - Chi nhánh Bình Định 67 Bảng 2.8: Tình hình hoạt động bảo lãnh doanh nghiệp vừa nhỏ vay vốn ngân hàng thương mại NHPT Việt Nam – Chi nhánh Bình Định 70 95 khu vực nhằm thu hút thêm khách hàng, mở rộng quy mô hoạt động huy động thêm nguồn vốn Hàng năm nên tổ chức hội nghị khách hàng để tuyên truyền thay đổi sách tín dụng, qua tìm hiểu nhu cầu, lấy ý kiến đóng góp khách hàng để có biện pháp nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động tín dụng Chủ động phối hợp với địa phương để tìm hiểu thông tin vùng nguyên liệu, kế hoạch, định hướng phát triển ngành nghề nông nghiệp, công nghiệp Tham gia tích cực vào hoạt động xúc tiến thương mại, hội nghị tổng kết hàng năm địa phương tổ chức nhằm tìm kiếm thêm khách hàng - Cần xây dựng quy trình quản trị tín dụng chặt chẽ, từ khâu tiếp cận ban đầu đến khâu kết thúc chủ đầu tư trả hết nợ: quảng bá sách tín dụng, tiếp cận khách hàng, tiếp nhận thẩm định, định cho vay, ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay, giải ngân thu hồi xử lý nợ Đơn giản hóa cơng khai quy trình cho vay quy định cụ thể trình tự thời gianthực bước quy trình vay vốn Khi quy trình thay đổi, phải bổ biến công khai cho khách hàng - Cần thực chế phân biệt lãi suất theo đối tượng nhóm đối tượng vay vốn cụ thể để thúc đẩy hoạt động đầu tư vào ngành nghề, địa bàn theo danh mục cần khuyến khích Điều tạo hai nhóm lãi suất lãi suất ưu đãi lãi suất cao tiệm cận lãi suất thị trường Lãi suất cao tiệm cận lãi suất thị trường áp dụng ngành nghề, lĩnh vực có khả sinh lời cao Thực chế lãi suất thả lãi suất cho vay dự án phù hợp với biến động lãi suất huy động vốn áp dụng cho toàn dư nợ dự án thay cho dư nợ lần giải ngân Đồng thời thực phân biệt lãi suất cho vay theo khách hàng vay vốn nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp có uy tín lực sản xuất kinh doanh vay vốn với lãi suất thấo so với doanh nghiệp khác - Để nâng cao hiệu hoạt động, cần phải áp dụng đồng giải pháp quản trị rủi ro Với mục tiêu giảm tỷ lệ nợ xấu từ 4% -5% vào năm 2020, cần sớm nghiên cứu thực đồng giải pháp sau: 96 + Nâng cao chất lượng công tác thẩm định khách hàng vay vốn dự án vay vốn Chủ động tìm kiếm nguồn thơng tin khác từ quan thuế, tài chính, kiểm tốn, thơng tin từ ngân hàng tổ chức tín dụng địa bàn khách hàng có quan hệ vay vốn Giám sát khách hàng việc sử dụng vốn vay thực nghĩa vụ trả nợ sở tiến hành tính điểm tín dụng, đánh giá, xếp loại khách hàng để có định cho vay + Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội nhằm phát nhanh khoản vay có vấn đề, q trình kiểm sốt nghiêm túc cẩn thận đảm bảo đánh giá tất đặc tính quan trọng khoản vay, từ phát rủi ro tiềm tàng + Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng , phương pháp chấm điểm quán dựa số tài nhân tố phi tài hoàn cảnh thực tế ngân hàng theo loại hình khách hàng khác nhằm đánh giá rủi ro liên quan đến khách hàng vay vốn + Chú trọng việc thực trích lập dự phịng rủi ro, mục đích việc trích lập dự phịng rủi ro đảm bảo đủ nguồn để xử lý rủi ro người vay không trả nợ Để đáp ứng u cầu mở rộng quy mơ hoạt động tín dụng NHPT xem nhẹ việc trích quỹ dự phịng rủi ro, NHPT phải có sách trích dự phịng rủi ro phù hợp Việc trích lập phải dựa tính tốn thực tế khả rủi ro tín dụng xảy hệ thống NHPT, nên vào kết phân loại nợ kết chấm điểm xếp hạng tín dụng, để trích lập sử dụng dự phịng rủi ro, khơng nên trích lập dự phịng rủi ro sở dư nợ bình quân Thứ hai: Nâng cao trình độ, lực chun mơn đạo đức nghề nghiệp cán nhân viên Tiếp tục hồn thiện mơ hình quản trị tổ chức máy phù hợp với tính chất, đặc thù ngân hàng sách, chuẩn hóa chun nghiệp đội ngũ cán bộ, nâng cao lực chuyên môn nghiệp vụ, đạo đức nghề nghiệp đảm bảo đáp ứng đủ nguồn nhân lực chất lượng thực nhiệm vụ giao tăng cường 97 công tác giáo dục trị tư tưởng cho cán bộ, nhân viên; xử lý nghiêm minh kịp thời vụ việc, vụ án…Đồng thời tăng cường công tác đào tạo, đào tạo lại cán làm công tác nghiệp vụ, đặc biệt đội ngũ cán tín dụng, kiểm soát nội đội ngũ quản trị rủi ro, trọng đào tạo chỗ Cần chuẩn hóa đội ngũ cán tín dụng; có sách đào tạo, đào tạo lại đãi ngộ hợp lý thông qua chế độ tiền lương, tiền thưởng, chế độ đào tạo… 3.3.2 Điều kiện thực giải pháp 3.3.2.1 Về phía Ngân hàng Phát triển Việt Nam Theo Nghị định 75/2011/NĐ-CP, ngày 30/08/2011 việc cho vay tín dụng đầu tư tín dụng xuất Nhà nước Theo đối tượng giới hạn lại tập trung chủ yếu vào dự án trọng điểm nhóm A, B Các dự án thuộc đối tượng cho vay địa phương chủ yếu dự án nhỏ vừa nên không đáp ứng yêu cầu quy mô theo quy định Trên sở định hướng Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội đến năm 2010 tầm nhìn đến năm 2030, đồng thời để chuyển dịch cấu ngành nghề theo hướng phát huy lợi ngành then chốt, có tính cạnh tranh, có lợi so sánh phát triển vùng kinh tế có sức lan tỏa làm động lực cho vùng khác phát triển, thời gian tới NHPT cần đề nghị Chính phủ sửa đổi đối tượng vay vốn theo hướng mở rộng nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn ưu đãi để đầu tư nhằm nâng cao lực sản suất, doanh nghiệp đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn đặc biệt khó khăn dự án đầu tư xây dựng kết cấu hạn tầng kinh tế - kỹ thuật nông nghiệp, nông thôn dự án môi trường Cần trao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho NHPT Tính tự chủ tổ chức nói chung hay ngân hàng nói riêng cần xem xét phương diện hành động kết trách nhiệm Ở phương diện hành động ngân hàng có tính tự chủ phải đảm bảo quyền chủ động định huy động vốn cho vay khuôn khổ pháp luật Đối với huy động vốn, tính tự chủ bao gồm quyền định ngân hàng khía cạnh: đối tượng, kỳ hạn, đồng tiền lãi suất huy động Đối với hoạt động cho vay, tính tự chủ thể quan trọng 98 quyền định ngân hàng việc chấp thuận cho vay hay không điều kiện tín dụng cụ thể mức vốn cho vay, đồng tiền, kỳ hạn, lãi suất cho vay tài sản bảo đảm tiền vay, việc trích lập dự phịng rủi ro xử lý rủi ro Ở phương diện kết trách nhiệm, ngân hàng phải thể tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm thơng qua việc phải đảm bảo đầy đủ kịp thời nghĩa vụ theo cam kết với khách hàng, phù hợp với quy định pháp luật Đây nội dung mang tính cốt lõi, động lực quan trọng để ngân hàng không ngừng nâng cao lực quản trị, nâng cao hiệu hoạt động mình, có hiệu tài Phải có chế sách tách bạch cho hoạt động tín dụng thơng thường hoạt động theo Luật tổ chức tín dụng Luật Ngân sách nhà nước Từ NHPT xây dựng quy trình nghiệp vụ thẩm định cho vay, thu nợ, quản trị rủi ro, xử lý nợ cụ thể cho hai loại hình để giảm bớt thủ tục hồ sơ Hạn chế việc NHPT kiểm soát làm thay quan quản lý Nhà nước nội dung liên quan đến dự án đầu tư xây dựng Chúng ta thực quản lý vốn tín dụng đầu tư khơng phải thực nhiệm vụ quản lý đầu tư thuộc chức quản lý Nhà nước NHPT tổ chức tài hoạt động ngân hàng cần cho phép triển khai đầy đủ nghiệp vụ ngân hàng có đủ điều kiện, đặc biệt nghiệp vụ tốn nói chung tốn quốc tế nói riêng, sở để NHPT có cơng cụ quản trị hiệu an toàn cho vay, đồng thời rút ngắn thủ tục thời gian cho công tác giải ngân, trả nợ doanh nghiệp ngân hàng Phân cấp cho Chi nhánh định cho vay sở uy tín, lực Chi nhánh với quy mô dự án, khoản vay phù hợp Giao hạn mức định giải ngân cho Giám đốc Chi nhánh Ngồi ra, Chính phủ nên cho phép NHPT phép sử dụng thêm số công cụ, nghiệp vụ như: + Nghiệp vụ đầu tư gián tiếp khác: tham gia mua cổ phần chuyển nhượng cổ phần số vốn tín dụng Nhà nước đơn vị vay gặp khó khăn hoàn trả nợ vay + Cho phép NHPT dễ dàng thực huy động tiền gửi từ dân cư, tiết kiệm nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế khác 99 3.3.2.2 Về phía Ngân hàng phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định - Phát huy tư lấy khách hàng làm đối tượng phục vụ, thiết lập mơi trường tín dụng an tồn doanh nghiệp, giữ chân khách hàng tốt Tích cực tìm kiếm phát triển dự án có chế giữ chân dự án tốt có nguồn thu ổn định - Xây dựng phân loại khách hàng để có sách phù hợp với đối tượng khách hàng Chủ động làm việc với khách hàng có lực, uy tín có quan hệ tín dụng với Chi nhánh để tìm hiểu, xúc tiến việc cho vay phát triển dự án Khi tiếp xúc với khách hàng phải truyền tải ưu đãi nguồn vốn tín dụng đầu tư như: thời hạn cho vay, điều kiện tài sản đảm bảo, ổn định lãi suất… - Nâng cao vai trò trách nhiệm người đứng đầu, tiên phong gương mẫu đầu việc từ đạo đức lối sống gương đơn vị, dám nghĩ dám làm, dám chịu trách nhiệm, phải truyền nhiệt huyết cho cấp dưới, khơng hoang mang nhụt chí gặp khó khăn Tổ chức đào tạo lại chỗ đội ngũ cán - nhân viên nhằm tránh tụt hậu kiến thức trang bị kiến thức Đảm bảo tính tuân thủ, làm việc khơng tùy tiện theo cảm tính Thay đổi tư nhận thức phải chủ động tìm đến khách hàng, khách hàng tháo gỡ khó khăn hoạt động Có chế đãi ngộ, tiền lương phù hợp với vị trí chịu nhiều áp lực, rủi ro, tương xứng với kết công việc để vừa mang tính chất cơng cụ tài Chính phủ, đồng thời tạo động lực cho cán an tâm cơng tác - Nâng cao vai trị tinh thần trách nhiệm công tác kiểm tra nội Chi nhánh, có chế tài cụ thể cán kiểm tra không phát sai sót để Đồn kiểm tra khác phát hiện, nhằm hạn chế rủi ro tín dụng xảy - Cán tín dụng cần tuân thủ tuyệt đối quy trình nghiệp vụ từ xét duyệt cho vay đến thu nợ, xử lý nợ Phải thường xuyên cở sở, mặt để nắm bắt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp kịp thời giải vấn đề khó khăn, vướng mắc, mặt khác qua tìm hiểu tình hình tài 100 chính, sớm phát khó khăn để có biện pháp tham mưu cho Lãnh đạo đạo thu hồi nợ vay - Cần đa dạng hóa đối tượng khách hàng; từ trước đến khách hàng có quan hệ tín dụng với NHPT – Chi nhánh Bình Định chủ yếu doanh nghiệp nhà nước, thời gian tới cần tập trung hướng tới doanh nghiệp quốc doanh Đặc điểm doanh nghiệp quốc doanh đa số có quy mơ nhỏ vừa, động, có khả thích ứng nhanh với thay đổi thị trường, máy kinh doanh thường gọn nhẹ, hiệu kinh tế ln gắn liền với lợi ích người sản xuất kinh doanh Đối với đối tượng khách hàng giúp cho ngân hàng đa dạng hoạt động phân tán rủi ro - Cần có sách chăm sóc đối tượng khách hàng Bởi tùy theo đối tượng khách hàng mà Chi nhánh thực hoạt động chăm sóc phù hợp nhằm kích thích nhu cầu, thu hút, giữ vững khách hàng Cụ thể: Đối với khách hàng tiềm cần tuyên truyền quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng, tiếp thị qua điện thoại, gửi thư, gửi tờ rơi, tài liệu hướng dẫn đến khách hàng; thực điều tra, nghiên cứu nhu cầu số khách hàng tiêu biểu nhằm tìm hiểu nắm bắt cầu yêu cầu khách hàng Đối với khách hàng chủ yếu thực hoạt động chăm sóc khách hàng hình thức khuyến riêng, gọi điện thoại trực tiếp chúc mừng, tặng quà kiện lớn khách hàng Còn khách hàng mục tiêu, khách hàng có vai trị quan trọng mang lại nguồn thu lớn ổn định cho Chi nhánh Hoạt động chăm sóc khách hàng phải đặc biệt quan tâm như: ưu tiên giải nhanh yêu cầu, ý kiến đóng góp khách hàng, chủ động liên hệ trực tiếp với khách hàng để tìm hiểu nhu cầu mức độ hài long sản phẩm dịch vụ; vào cuối năm Chi nhánh nên tổ chức hội nghị riêng cho đối tượng khách hàng Cần thường xuyên cập nhật, phân tích liệu khách hàng có, qua nắm bắt được tình hình kinh doanh để phân loại khách hàng Tổ chức điều tra theo định kỳ, đột xuất hài lòng khách hàng sản 101 phẩm dịch vụ theo loại khách hàng, cở sở ý kiến khách hàng, Chi nhánh thực giải pháp trì nâng cao hài lòng khách hàng 3.4 NHỮNG HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU VÀ ĐỊNH HƯỚNG NGHIÊN CỨU TRONG TƯƠNG LAI Mơ hình NHPT mơ hình mới, cịn gây nhiều tranh cãi, NHPT định chế đặc biệt, không theo thông lệ cứng nhắc không thuộc hệ thống ngân hàng kinh tế cách thống Cho nên lý luận NHPT hạn chế, chưa có giáo trình viết NHPT Lý luận NHPT nói chung quy định văn Chính phủ, Hội đồng quản trị Các nghiên cứu NHPT Vấn đề hiệu hoạt động NHPT dừng báo cáo hệ thống báo phân tích mang tính cục đơn lẻ mảng nghiệp vụ, với tiêu định tính chủ yếu, tiêu định lượng hiệu xã hội chưa có Tại NHPT – Chi nhánh Bình Định, việc phân tích hiệu hoạt động chưa quan tâm, chưa có cơng trình nghiên cứu phân tích Cơ sở liệu số liệu theo dõi để làm sở phân tích tiêu chưa đầy đủ Do kết phân tích hiệu hoạt động thông qua tiêu lợi nhuận chưa thật xác Nguyên nhân chế, Hội sở quản lý tồn nguồn vốn, quỹ dự trữ, quản lý khoản chi phí liên quan đến nguồn vốn, tài sản… Đồng thời, số tiêu đánh giá hiệu mặt xã hội có liên quan đến ngành Lao động thương binh xã hội, thống kê, nông nghiệp, công thương… nên gây trở ngại cho công tác lấy số liệu nghiên cứu Vì vậy, tương lai nghiên cứu cần trọng đến tiêu phân tích chất lượng hiệu hoạt động tiêu phân tích hiệu mặt xã hội để giúp NHPT đánh giá đầy đủ hơn, toàn diện mặt hoạt động 102 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận chung HQHĐ phân tích HQHĐ trình bày Chương thực trạng phân tích HQHĐ đánh giá HQHĐ NHPT – Chi nhánh Bình Định trình bày Chương Trong nội dung chương này, tác giả làm rõ nội dung sau: - Tác giả tổng hợp định hướng phát triển gắn kết với phân tích HQHĐ NHPT - Trình bày đầy đủ yêu cầu nguyên tắc cần tuân thủ đề xuất giải pháp hồn thiện phân tích HQHĐ NHPT – Chi nhánh Bình Định - Trình bày đầy đủ giải pháp hồn thiện phân tích HQHĐ khía cạnh: tiêu nội dung phân tích, phương pháp phân tích, tổ chức phân tích giải pháp nâng cao hiệu hoạt động, đặc biệt tiêu phân tích phi tài phân tích hiệu mặt xã hội - Bên cạnh đó, tác giả đề xuất điều kiện cụ thể để thực giải pháp tác giả NHPT NHPT – Chi nhánh Bình Định - Đồng thời, tác giả trình làm rõ hạn chế nghiên cứu tác giả đề xuất định hướng nghiên cứu tương lai 103 KẾT LUẬN CHUNG Hiệu hoạt động VDB Bình Định đảm bảo an tồn hiệu hoạt động tín dụng, tự chủ tài tăng trưởng hoạt động Trong giai đoạn vừa qua, bên cạnh thành tựu NHPT – Chi nhánh Bình Định đóng góp vào nghiệp phát triển kinh tế đất nước thực tế hoạt động Chi nhánh tồn nhiều hạn chế Những hạn chế ảnh hưởng đáng kể đến khả gia tăng HQHĐ, đồng thời đe dọa đến khả bền vững Chi nhánh Đó hạn chế lực huy động vốn thị trường, lực thẩm định dự án, lực quản lý rủi ro Nguyên nhân hạn chế xuất phát từ hai phía, NHPT NHPT – Chi nhánh Bình Định Trên sở đó, đề tài có đóng góp mặt lý luận thực tiễn NHPT nói chung NHPT - Chi nhánh Bình Định sau: Thứ nhất, hệ thống hóa sở lý luận nội dung phân tích hiệu hoạt động ngân hàng phi lợi nhuận Thứ hai, phân tích đánh giá thực trạng hiệu hoạt động NHPT- Chi nhánh Bình Định giai đoạn 2014 – 2016 Qua rút hạn chế hoạt động ngân hàng phân tích nguyên nhân hạn chế Thứ ba, sở nghiên cứu lý luận thực trạng cơng tác phân tích hiệu hoạt động NHPT – Chi nhánh Bình Định nay, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện phân tích HQHĐ giải nâng cao HQHĐ điều kiện cần thiết để thực giải pháp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Báo cáo tổng kết hoạt động 10 năm VDB (2006-2016) [2] Nguyễn Văn Công (2009), Giáo trình Phân tích kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [3] Trần Cơng Hịa (2007), nâng cao hiệu hoạt động tín dụng đầu tư Nhà nước, luận án tiến sĩ kinh tế, Trường đại học kinh tế quốc dân Hà Nội [4] Nguyễn Sĩ Thịnh, Lê Sĩ Thiệp, Nguyễn Kế Tuấn (1985), Hiệu kinh tế xí nghiệp cơng nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [5] Japan Economics reasrch institude (2003), Jery - Yoichi & yzumida [6] Huỳnh Đức Lộng (1999), Hoàn thiện tiêu đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp nhà nước, Luận án Tiến sĩ [7] Trương Thị Hoài Linh (2006), nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam, luận án tiến sĩ kinh tế, Trường đại học kinh tế quốc dân Hà Nội [8] Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 17/06/2010 [9] Ngân hàng phát triển Châu Á (1997), hướng dẫn phân tích kinh tế dự án, Trung tâm kinh tế nguồn lực phát triển [10] Phạm Phúc, “Bàn vấn đề tăng trưởng kinh tế tồn cầu”, Tạp chí Lao động xã hội, 2004 [11] Paul A Samuelson Wiliam Dnorlhau (1997), Kinh tế học, lần thứ 15, Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội [12] Đinh Nguyễn An Khương (2007) với đề tài, Thực trạng huy động vốn Ngân hàng phát triển Việt Nam, luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường đại học kinh tế quốc dân Hà Nội [13] Cầm Thị Quyên (2012), phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam – chi nhánh Sơn La, luận văn thạc sĩ kế toán, Trường đại học kinh tế quốc dân Hà Nội [14] Lương Thị Thanh Thúy (2012), phát triển dịch vụ bảo lãnh BIDV Bình Định, luận văn thạc sĩ, Trường đại học Quy Nhơn [15] Mai Thị Yến (2014), phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam – chi nhánh Bình Định, luận văn thạc sĩ kế toán, Trường đại học Quy Nhơn [16] Viện ngôn ngữ học (2010), Từ điển tiếng việt, Nhà xuất từ điển bách khoa PHỤ LỤC Phụ lục 01 : DANH SÁCH CÁC CHUYÊN GIA PHỎNG VẤN STT Họ tên Chức vụ Bộ phận công tác 01 Võ Thanh Đức Giám đốc 02 Lê Văn Lự Phó giám đốc 03 Nguyễn Thị Trinh Lương Phó giám đốc 04 Nguyễn Thị Lan Trưởng phịng Phịng Tín dụng 05 Ngơ Đình Nam Trưởng phịng Phịng HC&QLNS 06 Khưu Đại Vệ Trưởng phòng Phòng Kiểm tra 07 Nguyễn Thị Kim Thoa Trưởng phịng Phịng Tài kế tốn 08 Bùi Đức Trung Phó phụ trách phịng Phịng Tổng hợp 09 Nguyễn Thị Thu Hà Phó trưởng phịng Phịng Tín dụng 10 Nguyễn Thị Mỹ Lộc Phó trưởng phịng Phịng HC&QLNS 11 Võ Thanh Tồn Phó trưởng phịng Phịng Tổng hợp 12 Nguyễn Thị Hạnh Phó trưởng phịng Phịng Kế tốn 13 Đặng Đức Hùng Chun viên Phịng Tín dụng 14 Võ Thị Hải Định Chuyên viên Phòng Tổng hợp 15 Trương Thị Hà Chun viên Phịng Tín dụng PHỤ LỤC 02: CÁC CÂU HỎI CHỦ YẾU KHI PHỎNG VẤN SÂU DÙNG CHO PHƯƠNG PHÁP CHUYÊN GIA CỦA TÁC GIẢ - Các câu hỏi hoàn thiện bảng câu hỏi khảo sát: Chào Anh (Chị), Nguyễn Thị Kim Thoa, thực luận văn thạc sĩ Trường Đại học Quy Nhơn Hiện tại, thực đề tài: “Hồn thiện phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định” Tơi q trình hồn thiện bảng câu hỏi khảo sát cho đề tài nghiên cứu, mục đích nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định để đề xuất giải pháp hồn thiện Tơi biết anh (chị) chuyên gia lĩnh vực nên xin phép hỏi anh (chị) số câu hỏi mong nhận góp ý anh (chị) để tơi hồn thiện q trình nghiên cứu đề tài Câu hỏi 1: Anh (chị) có nhận xét đặc điểm hệ thống tiêu phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định? Mục đích câu hỏi này, tác giả muốn tham vấn ý kiến chuyên gia quan điểm họ việc nhận xét đặc điểm tiêu phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Để qua đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống tiêu phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Ở câu hỏi này, tác giả nhận nhiều lời nhận xét khác đặc điểm tiêu phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Phần lớn ý kiến cho tiêu phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định cịn đơn điệu, chưa tồn diện đầy đủ Câu hỏi 2: Hỏi cán lãnh đạo kinh nghiệm phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Mục đích câu hỏi để tham vấn ý kiến Anh (chị) với vai trị đại diện ban lãnh đạo có kinh nghiệm cơng tác phân tích hiệu hoạt động ngân hàng thể với yêu cầu tiêu phân tích chưa?, hợp lý đầy đủ chưa? cần bổ sung thêm để hoàn thiện? Ở câu hỏi này, tác giả nhận góp ý liên quan đến tiêu phân tích hiệu hoạt động theo quy định pháp luật cập nhật quy định chế độ báo cáo thống kê Đồng thời, tác giả nhận góp ý nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Câu hỏi 3: Hỏi cán quản lý Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Anh (chị) với vai trị người quản lý, anh (chị) cho biết câu hỏi với thực trạng chưa?, hợp lý chưa?, đầy đủ chưa? cần bổ sung thêm cho hồn thiện? Mục đích câu hỏi để tham vấn ý kiến chuyên gia câu hỏi khảo sát để hoàn thiện bảng hỏi từ phía nhà quản lý Ở câu hỏi này, tác giả nhận góp ý liên quan đến tiêu phân tích hiệu hoạt động áp dụng ngân hàng Các góp ý nhận chủ yếu số lượng tiêu phân tích, tên gọi tiêu phân tích, cách tính tiêu phân tích Đồng thời, tác giả nhận góp ý nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động phân tích hiệu hoạt động ngân hàng phi lợi nhuận cho câu hỏi phần bảng hỏi yếu tố: thể chế, sách địa phương, trạng sở vật chất nhân lực ngân hàng Câu hỏi 4: Hỏi chuyên viên phòng nghiệp vụ Anh (chị) cho biết ngân hàng có sử dụng tiêu phi tài việc đánh giá hiệu hoạt động? Mục đích câu hỏi nhằm trả lời cho câu hỏi nghiên cứu tác giả đặt Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định có sử dụng hệ thống tiêu phân tích phi tài phân tích hiệu hoạt động hay khơng? có tiêu nào? Ở câu hỏi này, tác giả nhận câu trả lời hầu hết chuyên viên không hiểu rõ khái niệm tiêu phân tích phi tài đánh giá tiêu phi tài nên không sử dụng tiêu phi tài phân tích hiệu hoạt động Xét khía cạnh xã hội, chuyên viên cho giá trị ngân hàng mang lại cho xã hội giải việc làm cho người lao động, đầu tư sở hạ tầng, đóng góp ngân sách nhà nước,… tiêu phi tài khó đánh giá giá trị đóng góp Đồng thời, tác giả sử dụng số câu hỏi tình khác để làm rõ vấn đề hỏi trả lời trình vấn tác giả để hồn thiện bảng câu hỏi cuối trình bày Phụ lục -Câu hỏi tiến hành thu thập phiếu khảo sát Câu hỏi 5: Hỏi cán quản lý Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định trình thu thập ý kiến trả lời cho bảng câu hỏi khảo sát tác giả Mục đích việc hỏi nhằm so sánh, đối chiếu đánh giá thực trạng việc sử dụng tiêu phân tích tính tốn tiêu phân tích Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định để tác giả tổng hợp nhận xét đánh giá thực trạng hệ thống tiêu phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định khía cạnh như: phạm vi phản ánh tiêu, số lượng tiêu, tên gọi tiêu, cách tính tiêu Kết tổng hợp từ trả lời chuyên gia kết hợp với phần phân tích thực trạng mục 2.2 luận văn tác giả trình mục 3.3 đánh giá thực trạng hệ thống tiêu phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định ... 2.2 Thực trạng phân tích hiệu hoạt động Ngân Hàng Phát Triển Việt Nam - Chi Nhánh Bình Định 57 2.2.1 Phân tích hiệu hoạt động huy động vốn 57 2.2.2 Phân tích hiệu hoạt động tín dụng... luận phân tích hiệu hoạt động ngân hàng hoạt động phi lợi nhuận Chương 2: Thực trạng phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định Chương 3: Các giải pháp hồn thiện. .. giải pháp hồn thiện phân tích hiệu hoạt động Ngân hàng Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bình Định 12 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG HOẠT ĐỘNG PHI LỢI NHUẬN