Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính của các doanh nghiệp vay vốn tín dụng đầu tư tại ngân hàng phát triển việt nam chi nhánh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ VĂN TỒN HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN •• VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN •• BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO BÌNH ĐỊNH - 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ VĂN TỒN HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN •• VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành : Kế tốn Mã số : 60.34.03.01 Người hướng dẫn: TS Huỳnh Thị Hồng Hạnh PGS TS Trần Đình Khơi Ngun BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO Bình Định - Năm 2017 1 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác rp f _ _• /s Tác giả luận văn Lê Văn Toàn MỤC LỤC •• LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG .vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài: Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan: Mục đích nghiên cứu 4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRUNG VÀ DÀI HẠN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm, mục đích ý nghĩa phân tích báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn NHTM 1.1.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn NHTM 1.2 Cơ sở liệu sử dụng phân tích 1.2.1 Hệ thống Báo cáo tài 1.2.2 Các nguồn thơng tin khác có tác động đến HĐKD doanh nghiệp10 1.3 Tổ chức phân tích 11 1.3.1 Sưu tầm tài liệu xử lý số liệu 11 1.3.2 Tính tốn số phục vụ cho việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 11 1.3.3 Lập báo cáo phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 12 1.4 Phương pháp phân tích 12 1.5 Nội dung phân tích 15 1.5.1 Quy trình phân tích Báo cáo tài khách hàng 15 1.5.2 Nội dung phân tích cụ thể 16 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng tới phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn NHTM 33 1.6.1 Các nhân tố chủ quan 33 1.6.2 Các nhân tố khách quan 37 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TDĐT TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 40 2.1 Khái quát VDB Bình Định 40 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 40 2.1.2 Chức nhiệm vụ 41 2.1.3 Đặc điểm máy quản lý VDB Bình Định 42 2.1.4 Những hoạt động VDB Bình Định 45 2.2 Thực trạng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 46 2.2.1 Khái quát quy trình cho vay VDB Bình Định 46 2.2.2 Các phương pháp sử dụng phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 48 2.2.3 Thơng tin sử dụng phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 50 2.2.4 Cơng tác phân tích BCTC Doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 51 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích BCTC doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Tín dụng đầu tư VDB Bình Định 59 2.3.1 Những kết đạt 59 2.3.2 Những hạn chế 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 65 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TDĐT TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 66 3.1 Phương hướng hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 66 3.1.1 Sự cần thiết phải hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 66 3.1.2 Phương hướng hồn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 66 3.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 68 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích 68 3.2.2 Hồn thiện phương pháp phân tích 68 3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn thơng tin sử dụng phân tích 69 3.2.4 Hồn thiện nội dung phân tích 70 3.2.5 Hoàn thiện phương pháp chấm điểm xếp hạng nội doanh nghiệp 82 3.3 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 83 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Bộ ngành có liên quan 83 3.3.2 Về phía Ngân hàng phát triển Việt Nam Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Bình Định 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG .86 KẾT LUẬN CHUNG 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT DAF VDB VDB Bình Định TDĐT Hệ thống Quỹ hỗ trợ phát triển Ngân hàng Phát triển Việt Nam Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Bình Định Tín dụng đầu tư TDXK Tín dụng xuất BCTC Báo cáo tài TMCP Thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại DN Doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh BTC Bộ Tài VAT Thuế giá trị gia tăng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu ĐTNH Đầu tư ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động CVĐT Cho vay đầu tư TCTD Tổ chức tín dụng CBVC Cán viên chức UBND Ủy ban nhân dân CNH-HĐH Cơng nghiệp hóa- Hiện đại hóa KT-XH TNHH Kinh tế - Xã hội Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Bảng đánh giá khái quát tình hình huy động vốn doanh nghiệp 18 Bảng 1.2 Bảng đánh giá khái quát mức độ độc lập tài doanh nghiệp 20 Bảng 1.3 Bảng phân tích cấu tài sản doanh nghiệp 22 Bảng 1.4 Bảng phân tích cấu nguồn vốn doanh nghiệp 24 Bảng 1.5 Bảng phân tích tình hình cơng nợ doanh nghiệp 25 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức VDB Bình Định 43 Bảng 2.1 Bảng phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Thiên Tâm 53 Bảng 2.2 Bảng phân tích cấu trúc tài Cơng ty TNHH Thiên Tâm 54 Bảng 2.3 Bảng phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Thiên Tâm 56 Bảng 2.4 Bảng phân tích tốc độ tăng trưởng Cơng ty TNHH Thiên Tâm 58 Bảng 3.1 Bảng phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Thiên Tâm 72 Bảng 3.2 Bảng phân tích cấu tài sản Công ty TNHH Thiên Tâm 74 Bảng 3.3 Bảng phân tích cấu nguồn vốn Cơng ty TNHH Thiên Tâm 76 Bảng 3.4 Bảng đánh giá khái quát hiệu kinh doanh Công ty TNHH Thiên Tâm 78 Bảng 3.5 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH Thiên Tâm 79 Bảng 3.6 Bảng phân tích tình hình cơng nợ Cơng ty TNHH Thiên Tâm 81 Bảng 3.7 Bảng phân tích rủi ro tài Cơng ty TNHH Thiên Tâm 81 82 Tỷ suất tự tài trợ lớn khẳng định khả đảm bảo nguồn tài tự có Chủ đầu tư cho dự án cao, thời gian vay vốn rút ngắn khả thu hồi nợ vay tốt - Đánh giá tính khả thi nguồn vốn chủ sở hữu tham gia dự án: + Đối với doanh nghiệp thành lập chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh (doanh nghiệp thành lập để thực dự án) việc xác định nguồn vốn chủ sở hữu tham gia dự án xác định thông qua xác nhận số dư tài khoản ngân hàng doanh nghiệp mở tài khoản vốn tự có hệ thống VDB để VDB kiểm sốt giải ngân với vốn vay VDB + Đối với doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh, việc xác định nguồn vốn chủ sở hữu tham gia dự án thực giống cách xác định doanh nghiệp thành lập nêu Bên cạnh xác định nguồn khác từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua tiêu báo cáo tài chính, thơng qua tài khoản tài sản ngắn hạn có tính khoản cao : tiền tương đương với tiền, khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho (được doanh nghiệp báo cáo giải trình để đánh giá có tính khoản tốt), 3.2.5 Hồn thiện phương pháp chấm điểm xếp hạng nội doanh nghiệp Ngân hàng phát triển Việt Nam sử dụng phương pháp chấm điểm, xếp hạng nội doanh nghiệp cho vay ngắn hạn Chính VDB cần xây dựng lại hệ thống chấm điểm, xếp hạng nội doanh nghiệp để áp dụng cho cho vay TDĐT Hệ thống chấm điểm, xếp hạng nội doanh nghiệp cần xây dựng thành phần mềm chuyên dụng để bảo đảm tính khách quan xác q trình chấm điểm doanh nghiệp, cá nhân sử dụng chương trình khơng thể can thiệp vào kết chấm điểm Thang điểm xây dựng sở chia thành phần gồm hệ thống tiêu phi tài hệ 83 thống tiêu tài Các tiêu xếp theo mức độ quan trọng Điểm tính theo tiêu, sau nhân với hệ số quan trọng tiêu để tính tổng điểm tín dụng mà khách hàng đạt được: M = X(hi x Ti) Với: - hi hệ số quan trọng tiêu thứ i - Ti điểm số tiêu thứ i - M tổng số điểm khách hàng 3.3 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nhà nước Bộ ngành có liên quan Với hoạt động VDB, tổ chức tài Chính phủ thành lập hoạt động lĩnh vực ngân hàng nên ảnh hưởng mối quan hệ với Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Bộ ngành liên quan lớn Để thực tốt giải pháp hồn thiện phân tích BCTC doanh nghiệp, Tác giả có số kiến nghị liên quan đến tổ chức sau: - Ngân hàng Nhà nước cần kiện toàn tổ chức cấu hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) thống thông tin phạm vi nước, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng thương mại việc cung cấp tiếp nhận thông tin - Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường xúc tiến, mở rộng quan hệ đối ngoại với tổ chức thông tin quốc tế để thu thập thông tin tổ chức nước muốn đầu tư vào Việt Nam - Ngân hàng Nhà nước tích cần tích cực tăng cường trao đổi thông tin nước với tổ chức có liên quan Tổng cục Thống kê, Bộ Công thương, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính, Văn phịng Chính phủ để tạo nguồn thông tin đa dạng, không thông tin tín dụng mà cịn 84 thơng tin thị trường, quy hoạch phát triển, định hướng sách phát triển kinh tế - xã hội thời kỳ 3.3.2 Về phía Ngân hàng phát triển Việt Nam Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Bình Định 3.3.2.1 Đào tạo nâng cao chất lượng cán tín dụng Cán tín dụng coi nhân tố quan trọng định chất lượng cho vay họ người trực tiếp thực công việc thu thập thông tin, phân tích, đánh giá đề xuất phương án thực khoản vay Kết thẩm định khoản vay cho độ tin cậy cao thực cách khách quan, khoa học công tâm, điều lại phụ thuộc chủ yếu vào lực đạo đức cán tín dụng Cán tín dụng phải có trình độ từ đại học trở lên, có kiến thức kinh tế - xã hội, kinh tế thị trường, hoạt động tín dụng, tài doanh nghiệp, tài dự án, có khả tính tốn, phân tích tiêu kinh tế tài khả trả nợ dự án, am hiểu kiến thức, phương pháp thẩm định ứng dụng vào thực tế Bên cạnh đó, cán tín dụng phải có khả đánh giá tổng hợp nhạy bén với yêu cầu đòi hỏi cơng tác thẩm định; có kỹ ứng dụng phần mềm hỗ trợ đại phục vụ cho công tác thẩm định Cán tín dụng phải có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, trung thực, có tinh thần trách nhiệm kỷ luật nghề nghiệp cao Để đáp ứng yêu cầu VDB cần phải quan tâm đến đội ngũ cán tín dụng - nâng cao chất lượng cho cán tín dụng 3.3.2.2 Thành lập phận phụ trách thông tin khách hàng vay vốn Hồn thiện hệ thống lưu trữ thơng tin khách hàng vay vốn toàn hệ thống VDB, từ tiến tới thành lập phận phụ trách thông tin khách hàng vay vốn Thông qua phận này, cán tín dụng dễ dàng truy cập, khai thác thông tin hay bổ sung, cập nhật thông tin khách hàng vay vốn 85 Bên cạnh đó, phận phụ trách thơng tin cịn cung cấp cho cán tín dụng thông tin kinh tế, pháp luật, môi trường kinh doanh vấn đề liên quan đến ngành, lĩnh vực kinh tế Bộ phận phụ trách thơng tin khách hàng vay vốn có trách nhiệm thu thập thông tin hiệu hoạt động dự án hoàn thành để làm liệu so sánh với trình thẩm định trước so sánh với dự án khác VDB cần thường xuyên cập nhật thông tin doanh nghiệp vay vốn khơng tình hình tài mà cịn phải bổ sung thơng tin phi tài thân doanh nghiệp vị tín dụng, thương hiệu, lực quản lý để từ dự đoán xu hướng phát triển tương lai doanh nghiệp, áp lực cạnh tranh, đối thủ doanh nghiệp để từ đánh giá xác khả trả nợ doanh nghiệp 3.3.2.3 Xây dựng phần mềm hỗ trợ Xây dựng phần mềm Excell để tính tốn số giúp giảm bớt thời gian lấy số liệu phân tích tờ trình khoản vay Nhằm giúp cán tín dụng loại trừ rủi ro đạo đức khách hàng, bảo đảm thống sách tín dụng tồn hệ thống, VDB cần xây dựng phần mềm mà cán tín dụng truy cập danh sách khách hàng gửi hồ sơ vay Chi nhánh VDB toàn quốc mà Chi nhánh từ chối nguyên nhân từ chối cho vay KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương dựa hạn chế mà cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp VDB Bình Định gặp phải với định hướng hoạt động kinh doanh, định hướng cơng tác phân tích BCTC doanh nghiệp Chi nhánh, luận văn đưa giải pháp sau: - Hồn thiện tổ chức phân tích theo bước: Lập kế hoạch phân tích, tiến hành phân tích theo trình tự: thu thập thơng tin, tính tốn tiêu phân tích, tổng hợp kết nhận xét kết đạt được, lập báo cáo phân tích, trình báo cáo phân tích lên lãnh đạo thơng qua báo cáo lưu hồ sơ phân tích - Duy trì phương pháp phân tích đánh giá tại, đề xuất sử dụng phương pháp Dupont xem xét tác động tương hỗ tỷ số tài cách biến tiêu tổng hợp thành hàm số loạt biến số Đồng thời, đề xuất bổ sung Phương pháp đồ thị cung cấp cho cán tín dụng nhìn trực quan, rõ ràng biến động tiêu phân tích Cán tín dụng dễ dàng nhận điểm khác biệt, không theo xu hướng phát triển sơ đồ - Ngồi cịn thực giải pháp nhân sự, công nghệ kỹ thuật nhằm hỗ trợ cơng tác thu thập phân tích thơng tin Đồng thời, để hổ trợ cơng tác phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp VDB Bình Định, tác giả đưa số giải pháp đề xuất số kiến nghị Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước VDB nhằm hồn thiện phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp VDB Bình Định KẾT LUẬN CHUNG Qua thời gian nghiên cứu lý luận khảo sát thực tiễn cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT quan VDB Bình Định, tơi đưa phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT, nêu thành tựu hạn chế cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp VDB Bình Định Trên sở đó, đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT với mong muốn đóng góp phần nhỏ nghiên cứu vào chiến lược phát triển VDB Bình Định, góp phần phục vụ cho nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa, đưa đất nước hội nhập sâu rộng vào kinh tế quốc tế Việc thực Luận văn đạt mục tiêu, là: - Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT VDB Bình Định Qua mặt hạn chế, tồn tại, tìm ngun nhân hạn chế - Đề xuất số giải pháp thiết thực nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay TDĐT VDB Bình Định - Đưa số kiến nghị với Chính phủ, NHNN Bộ, ngành liên quan nhằm tạo điều kiện hoạt động tốt cho VDB Bình Định DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO •• [1] Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Thà (2010), Đọc phân tích Báo cáo tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội [2] Nguyễn Văn Cơng (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất giáo dục Việt Nam, Hà Nội [3] Cơng ty TNHH Thiên Tâm, Báo cáo tài năm 2015, năm 2016, Bình Định [4] Phạm Việt Hịa (2012), Hồn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định, luận văn thạc sĩ, Đà Nẵng [5] Nguyễn Thị Bích Ngọc (2012), "Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài Doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Hàng Hải Chi nhánh Đà Nẵng” luận văn thạc sĩ, Đà Nẵng [6] Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích Báo cáo tài , Nhà xuất tài chính, Hà Nội [7] Sổ tay nghiệp vụ cho vay hệ thống Ngân hàng Phát triển Việt Nam [8] Võ Thị Minh Tâm (2014), Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nơng thơn tỉnh Quảng Bình, luận văn thạc sĩ, Đà Nẵng [9] Võ Thị Thảo Vân (2013), Hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Việt Á - Chi nhánh Hội An, luận văn thạc sĩ, Đà Nẵng PHỤ LỤC •• PHỤ LỤC 01 ĐƠN VỊ BÁO CẢO: CƠNG TỴ TNHH THIÊN I ÂM l)|A CHÍ: 18 PHẠM CÂN ( HĨNH, QVY NHƠN, BÌNH ĐỊNH Mầu sổ B01 - DN (Ban hành theo TT200/20ì4/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùa BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN Năm: 2015 Mã số Chĩ tiêu A Tài sản ngăn hạn(100=110+120+130+140+150) Tiền khoán tương đương tiền Thuyết minh Số cuối năm 100 110 1,554,000,9 00 2,389,000,4 00 2,330,892,8 00 5,176,677,7 39 2,026,640,7 304,252, 89 3,668,246,3 1,508,431,4 III III Các khoán phái thu ngắn han Phải thu ngán hạn cùa khách hàng 130 131 Trà trước cho người bán ngẳn hạn IV Hàng tồn kho 132 140 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 141 149 \ Tài sán ngắn hạn khác 150 Tài sàn ngăn hạn khác 155 B Tài săn dài hụn (200=210+220+240+250+260) 200 II Tài sân co định 220 TSCĐ hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá tri hao liiyke (*) Tổng CỘI1R lái săn (270-100+200) < Nự phai Irá (300=310+330) 223 270 300 Nợ ngán hạn 310 Phài trà người bán ngăn hạn 311 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuê cảc khoản phái nộp nhà nước 312 313 Phãi trà ngán hạn khác 319 10 Vay nợ thuê tài chinh ngăn hạn II Nợ dài hạn 320 330 1) Vôh chu sỏ- hữu (400=410+430) 400 6,670,864,184 Vốn chũ sỡ hữu Von J>op chủ sở hừu II Nguồn kinh phí quỹ khác 410 411 430 6,635,677,381 6,635,677,381 35 186,803 Nguồn kinh phi Tồng cộng nguồn vồn (440=300+400) 431 440 35,186,803 21.855.055,546 Kế toán trướng 10,089,318,216 2,389,000,4 00 Tiền Quy Nhơn, ngày 26 tháng 03 năm 2016 Ngiròi lập biểu SỔ đầu năm 17,354,565,084 1,554,000,9 63 076 13,450,568,872 13,450,568,872 56 33 46 46 19,102, 473 473 63 63 63 4,500,490,4 4,500,490,4 15,184,191,362 366,824, 00 74 74 74 3,745,982,9 3,745,982,9 3,745,982,9 74 21,855.055,547 15,184,191,362 052 40 117,176,081 3,745,982,9 4,500,490,4 63 570 117,176,081 19,102, 4,500,4904 2,406,463,9 2,406,463,9 2,813,926.000 77,017, 7,275,423,7 4,651.000,0 Giảm Đốc 79 79 64 30 00 11 51 51 13,835,301.190 9,847,681.2 9,847,681,2 443,863,000 1,639,846,2 712,227,385 4,686,744.6 2,365.000,0 3,987,619,9 3,984,939,5 3,984,939,5 2,680,360 2,680,360 13,835,301,190 PHỤ LỤC ĐƠN VỊ BẢO CẢO: CƠNG TY TN HU THIÊN TÂM ĐỊA CHÍ: 18 PHẠM CẢN CHỈNH, QVY' NHƠN, BÌNH ĐỊNH Máu số R02- DN (Ban hành theo TT200/20I4 /QĐ-BTC ngày 22/12/2014 cùa BTC) BẢNG BÁO CÁO KÉT QUẢ KINH DOANH Năm: 2015 Chi Tiêu M.sổ 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dich vụ 2 Các khoán giảm trừ doanh thu Doanh thu bán háng vá cung cằp dich vụ( 10=01-02) Chi phi tài chinh - Trong dó: Chi phi lãi vay Chi phi bán hảng Chì phi quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh(30 = 20+21 -25-26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 14 Tồng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) 15 Chi phi thuê TNDN hành 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 -52 ) 18 Lài bàn cồ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cồ phiếu (*) 160 10 160 2 0 Năm Trước i 9,566,099, 01 II 16 Chi phi thue TNDN hoân lại Năm Nay Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán háng cung cấp d)ch vụ(20 = 10-11) Doanh thu hoạt động tái Thuyết Minh 8,350,460, 765 9,566,099, 489 8,307,534, 1,258,564, 8,350,460, 765 469 6,648.563 1,701,897, 671 296 425,907,005 826.438,046 356,823,856 662,496.368 805,268,235 783.638,133 255,762,7 95 2 2 96,472,580 3 5 96,472,580 24,118,145 255,762,7 95 63.940.699 71 72,354,435 191,822,0 96 PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC ĐƠN V| BÁO CÁO: CƠNG ¥ TNHH THIÊN TẤM ĐỊA CHÌ: 1« PHẠM CẰN ( HÌNH, QUY NHƠN, BÌNH ĐỊNH Mẫu số B01 - DN (Ban hành lheo TT 200/20Ị 4/TT‘BTC ngày 22/ỉ 2/20 ì cùa BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN Nàm: 2016 Mã Chỉ tiêu Thuyết minh Số cuối năm SỐ đầu năm số ỊA rài sãn ngăn hạn (100=110+120+130+140+150) 28.211^283,088 100 IIMHiHR H RII Tiên khoản tương đương tiên 2,942,737,7 1,544,000,900 110 70 Tiên 2,942,737,7 1,544,000,900 111 70 III Các khoán phải thu ngăn hạn 130 5,346,874,0 2,330,892,8 14 39 2,026,640,7 Phai thu ngăn hạn cúa khách hàng 131 3,433,382,5 47 63 304,252,076 Trá trước cho người bán ngăn hạn 132 1,913,491,4 67 19,862,833,099 IV Hàng tôn kho 140 13,450,568,872 Hàng tồn kho 141 19,862,833,099 13.450,568.872 Dự phịng giám giá hàng tơn kho (*) 149 V Tài sán ngăn hạn khác ISO 58,838, 19,102,473 205 Tài săn ngăn han khác 155 58,838,205 19,102,473 200 B TSĨSir dái hạn (200=210+220+240+250+260) 5.254.391.6 4,500,490,4 II Tài sản cô định 5,254,391,6 63 220 24 4,500,490,4 TSCĐ hữu hình 5,254,391,6 4,500,490,463 221 24 - Nguyên gỉầ 222 5,254,391,624 4.500.490,4 63 - Giã trị hao mòn lũy kê (*) 223 lõng cộng tài sản (270=100+200) _ 270 _ 33.465,674.712 2Ũ8T5,055.547 CNyj)hai trả (300-3-10+330) poo 1 26.806^878J52 I5.I84J9L362 NỢ ngăn hạn 310 26,806,878,452 15,184,191,362 Phải trá người bán ngăn hạn 311 529,552,363 366^824,570 Người mua trà tiên trước ngăn hạn 312 9,405,488,000 2,813,926,000 Thuê khoán phải nộp nhà nước 712,227,385 77,017,052 315 Phải tra ngăn hạn khác 9,580,010,704 7,275,423,740 510 10 Vay nợ thuê tài ngăn han 320 6,579,600,000 4,651,000,000 ĩ) Vòn >0 hũT(400=410+430) - 400 6,635,677,3 Vôn sỏ’ hữu 410 6,655,777,346 81 Vơn góp cúa sớ hữu 411 6,655,777,346 6,635,677,3 81 II Nguon kinh phí quỷ khác 430 3,018,914 35,186,803 Ngn kinh phí 431 3,018,914 35,186,803 ĨAng c?ng ‘‘g.MẺ.11 v5n (4402300+400) 440 jj,4o_>,6 /4, /1/ 21.855,055,546 Quy Nhơn, ngày 28 thảng 03 năm 20 Ị Ngi lập biêu Ke tốn truởng Giám Đốc PHỤ LỤC DƠN VỊ BÁO CẢO: CÔNG TY TNIIH THIÊN TÂM Mẩu SỐB02- DN ĐỊA CHÍ: 18 PHẠM CÀN CHÍNH, QƯY NHƠN, BÌNH ĐỊNH (Ban hành theoTT200/20l4 /QĐ-BTC ngáy 22/12/2014 BTC) BẢNG BÁO CÁO KÉT QUẢ KINH DOANH Năm: 2016 Chí Tiêu M.số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giàm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ(10=01-02) Lợi nhuận gộp bán hàng cung cằp dịch vụ(20 = 10-11) Doanh thu hoạt động tải chinh Chi phi tài chinh Chi phi bán háng Chi phi quán lý doanh nghiệp 12 Chi phi khác 15 Chi phi thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 117 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 - 51 -52 ) 18 Lãi bàn cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giâm cổ phiếu (*) 9,566,099,1 707 60 9,566,099,1 707 60 15,784,063, 882 307534,489 1,258,564,6 71 2,084,096,8 25 926,164, 425,907, 945 Năm Trước 17,868,160, 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) Năm Nay 17,868,160, 10 Lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh(30 = 20+21 -25-26) 11 Thu nhập khác 13 Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 10 11 Giá vốn hàng bán - Trong đỏ: Chi phi lãi vay Thuyết Minh 3 005 746,884, 320 97 356,823, 856 1,292,259,9 235 44,952,5 08 805,268, 96,472,5 80 44,952,5 5 08 11,238,127 96,472,5 80 24,118,145 33,714,3 81 72,354,4 35 Quy Nhơn, ngày 28 tháng 03 năm 2017 Người lập biếu Ke toán trưởng Giám Đổc Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRỨỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUYẾT ĐỊNHSố:GIAO ĐỀ TÀI LUẬN Bình VĂN SĨ 02 năm 2017 Định,THẠC ngày 07 tháng 154/QĐ-ĐHQN QUYÉT ĐỊNH việc giao đề tài cử người hướng dẫn luận văn thạc sĩ HIỆU TRƯỞNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN Căn Quyết định số 221/2003/QĐ-TTg ngày 30/10/2003 Thủ tướng Chinh phủ việc đổi tên Trường Đại học sư phạm Quy Nhơn thành Trường Đại học Quy Nhơn; Căn nhiệm vụ quyền hạn Hiệu trưởng Trường đại học quy định Điều 11 “Điều lệ trường đại học” ban hành kèm theo Quyết định số 70/2014/QĐ- TTg ngày 10/12/2014 cùa Thù tướng Chính phủ; Căn Thông tư số 15/2014/TT-BGDĐT ngày 15/5/2014 việc ban hành Quy chế đào tạo trình độ thạc sĩ Bộ trưởng Bộ Giáo dục Đào tạo Quyêt định số 5508/QĐĐHQN ngày 12/11/2015 Hiệu trưởng việc ban hành Quy định đào tạo trinh độ thạc sĩ Trường Đại học Quy Nhơn; Căn Quyết định số 5163/QĐ-ĐHQN ngày 21/10/2015 việc công nhận học viên khóa đào tạo trình độ thạc sĩ 2015-2017 chun ngành Kế toán Hiệu trưởng Trường Đại học Quy Nhơn; Xét đề nghị Trưởng phòng Đào tạo sau đại học, QUYẾT ĐỊNH: Điều Giao đề tài luận văn thạc sĩ: Hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn tín dụng đầu tư Ngân hàng Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bình Định - chun ngành Kế tốn, mã số: 60 34 03 01, cho học viên Lê Văn Tồn - Khóa 18 (2015- 2017) cử TS Huỳnh Thị Hồng Hạnh — người hướng dẫn thứ PGS.TS Tràn Đình Khơi Ngun — người hướng dẫn thứ hai luận văn thạc sĩ Điều Học viên người hướng dẫn thực nhiệm vụ hưởng quyền lợi theo quy chế, quy định đào tạo trình độ thạc sĩ hành Điều Các Ông (bà) Trưởng phòng Đào tạo sau đại học, Hành - lổng hợp, Ke hoạch - Tài chính, Trưởng khoa Kinh tế Kế toán, người hướng dẫn học viên có tên Điều chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ /Vơí lìliận: - Hiệu trưởng (đề b/c); - Như Điều 3; ■ Lưu: VT, ĐTSĐH /1® TRƯỞNG \T RƯỜNG ĨRỮONG V ,, —"" PGS.TS Nguyễn Đình Hiền ... bảng số tài doanh nghiệp 1.3.3 Lập báo cáo phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Sản phẩm cuối phân tích báo cáo tài doanh nghiệp báo cáo kết phân tích Báo cáo phân tích báo cáo tài doanh nghiệp. .. TAO BÌNH ĐỊNH - 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ VĂN TOÀN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN •• VIỆT NAM - CHI NHÁNH... PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP VAY VỐN TDĐT TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 66 3.1 Phương hướng hoàn thiện phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vay vốn TDĐT