Kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp tại công ty TNHH nhật minh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN THỊ NHƯ NGÂN KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT MINH Chun ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn : TS HỒ VĂN NHÀN LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn đến Thầy Cô khoa Sau Đại Học, Ban Giám hiệu Trường Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp đỡ tơi suốt khóa học; Tôi xin cảm ơn đến bạn học viên cao học lớp nhiệt tình giúp đỡ, trao đổi kiến thức, kinh nghiệm học tập; Tôi xin cảm ơn đến cán Ban kiểm soát, phịng Tài - Kế tốn Ban Giám đốc Cơng ty TNHH Nhật Minh thảo luận, cung cấp số liệu kịp thời cho tơi để hồn thành luận văn; Và đặc biệt xin chân thành cảm ơn đến TS Hồ Văn Nhàn tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tác giả luận văn Nguyễn Thị Như Ngân LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các kết nêu Luận văn chưa cơng bố cơng trình khác Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy trung thực Tác giả luận văn Nguyễn Thị Như Ngân MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan đề tài nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa kiểm soát nội 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.2 KHÁI QUÁT VỀ CHI PHÍ XÂY LẮP TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 14 1.2.1 Khái niệm phân loại chi phí xây lắp 14 1.2.2 Đặc điểm chi phí xây lắp ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt 16 1.3 KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 18 1.3.1 Môi trường kiểm soát 18 1.3.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát 20 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 21 1.3.4 Thông tin truyền thông 33 1.3.5 Giám sát hoạt động kiểm soát 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY TNHH NHẬT MINH 35 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHẬT MINH 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Tầm nhìn sứ mệnh Công ty 35 2.1.3 Năng lực tài 36 2.1.4 Các lĩnh vực hoạt động kinh doanh 36 2.1.5 Những cơng trình, dự án tiêu biểu 37 2.2 THỰC TẾ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT MINH 38 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 38 2.2.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát 48 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 50 2.2.4 Thông tin truyền thông 72 2.2.5 Giám sát hoạt động kiểm soát 76 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT MINH 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 79 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT MINH 3.1 HỒN THIỆN MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT 81 3.2 HỒN THIỆN Q TRÌNH XỬ LÝ THÔNG TIN 82 3.2.1 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt thơng tin dự tốn 82 3.2.2 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt thơng tin thực 84 3.2.3 Hoàn thiện phân tích chi phí xây lắp phục vụ yêu cầu kiểm sốt chi phí xây lắp 94 KẾT LUẬN CHƯƠNG 105 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (BẢN SAO) DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp CCDC : Công cụ dụng cụ CP : Chi phí KPCĐ : Kinh phí cơng đồn KSNB : Kiểm soát nội MTC : Máy thi công NC : Nhân công NVL : Nguyên vật liệu TSCĐ : Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 28 Bảng 1.2 Phân tích biến động chi phí nhân cơng trực tiếp 30 Bảng 1.3 Phân tích biến động chi phí sử dụng máy thi cơng 31 Bảng 1.4 Phân tích biến động chi phí sản xuất chung 32 Bảng 2.1 Các tiêu tài Công ty qua năm 36 Bảng 2.2 Những cơng trình, dự án tiêu biểu Công ty 37 Bảng 2.3 Tổng hợp dự tốn chi phí (Gía trị chi phí trực tiếp) 52 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp kinh phí theo dự tốn 53 Bảng 2.5 Tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực hạng mục cơng trình 59 Bảng 2.6 Tổng hợp chi phí nhân cơng trực hạng mục cơng trình 62 Bảng 2.7 Tổng hợp chi phí máy thi cơng theo hạng mục cơng trình 67 Bảng 2.8 Tổng hợp chí phí sản xuất chung hạng mục cơng trình 69 Bảng 2.9 Tổng hợp chí phí sản xuất kinh doanh dở dang hạng mục cơng trình 70 Bảng 3.1 Phân tích biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 96 Bảng 3.2 Phân tích biến động nhân cơng trực tiếp 100 Bảng 3.3 Phân tích biến động chi phí sử dụng máy thi công 103 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý Công ty TNHH Nhật Minh 40 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Nhật Minh 44 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán Công ty TNHH Nhật Minh 46 Sơ đồ 2.4 Lưu đồ quy trình mua vật tư Công ty 54 Sơ đồ 2.5 Lưu đồ quy trình mua vật tư cơng trình Cơng ty 56 Sơ đồ 2.6 Lưu đồ quy trình xuất kho vật tư 58 Sơ đồ 2.7 Lưu đồ quy trình kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 61 Sơ đồ 2.8 Lưu đồ quy trình kiểm sốt ca máy hoạt động 64 Sơ đồ 3.1 Lưu đồ mua vật tư Công tyư 85 Sơ đồ 3.2 Lưu đồ quy trình tự khai thác vật liệu công trường 86 Sơ đồ 3.3 Lưu đồ xuất kho vật tư sử dụng thi công 88 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kiểm sốt nội (KSNB) chi phí xây lắp vấn đề đặc biệt quan trọng, có ý nghĩa sống cịn hoạt động doanh nghiệp lợi nhuận thu chịu ảnh hưởng trực tiếp từ chi phí sản xuất Do đặc thù riêng hoạt động xây lắp sản phẩm xây lắp có giá trị lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất lâu dài nên việc theo dõi tập hợp chi phí khó khăn; Mỗi sản phẩm, cơng trình địi hỏi kết cấu, u cầu kỹ thuật, hình thức, địa điểm, biện pháp thi công riêng, hoạt động xây lắp thường phát sinh thêm chi phí ngồi dự toán, khoảng cách địa lý khiến việc kiểm soát chi phí gặp nhiều khó khăn… nên cơng tác KSNB chi phí xây lắp mang đặc thù riêng, khó kiểm soát Thực tế doanh nghiệp lĩnh vực xây lắp cho thấy, vấn đề KSNB chi phí xây lắp doanh nghiệp quan tâm hàng đầu hiệu cịn khơng có hiệu lực Hầu hết doanh nghiệp hoạt động xây lắp lâm vào tình trạng chậm tiến độ vượt q dự tốn chi phí so với ban đầu, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu lực cạnh tranh doanh nghiệp Nếu thừa thiếu chi phí so với dự tốn duyệt, doanh nghiệp bị quan thuế xuất toán làm ảnh hưởng đến chất lượng cơng trình doanh nghiệp bị thiệt hại Do đó, KSNB chi phí xây lắp cần quan tâm, trọng, xây dựng quy trình kiểm sốt chặt chẽ, khoa học, phù hợp với quy định đặc thù hoạt động xây lắp Đối với Công ty TNHH Nhật Minh hoạt động lĩnh vực xây lắp hệ thống KSNB hiệu vô quan trọng Sản phẩm Cơng ty cơng trình xây dựng có quy mơ giá trị lớn nhà đầu tư đánh giá cao mặt chất lượng, kỹ thuật tiến độ bàn giao cơng trình Tuy nhiên, thực tế năm qua, công tác kiểm sốt nói chung cơng tác KSNB nói riêng Cơng ty TNHH Nhật Minh cịn tồn số hạn chế, chưa đáp ứng yêu cầu ban quản lý công ty Chẳng hạn thơng tin kế tốn tổng hợp chi phí xây lắp theo tồn cơng trình, hợp đồng giao khốn nội kiểm sốt chi phí xây lắp theo hạng mục cơng trình nên khó khăn việc đối chiếu kiểm tra xác định nguyên nhân chênh lệch Hoặc việc kiểm sốt chi phí xây lắp dừng lại việc ghi chép, hạch tốn, phản ánh số liệu có thực hay khơng chưa sâu vào kiểm tra, phân tích việc thực chi phí nào, tiết kiệm hay lãng phí thất bao nhiêu, hiệu để tìm biện pháp khắc phục, nâng cao hiệu hoạt động Xuất phát từ lý đó, tác giả chọn đề tài: “Kiểm sốt nội chi phí xây lắp Cơng ty TNHH Nhật Minh” để nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ Đề tài hướng tới xem xét thực trạng KSNB chi phí xây lắp Công ty TNHH Nhật Minh Trên sở đánh giá, phát vấn đề hoạt động đề xuất giải pháp sở khoa học cho hoạt động KSNB chi phí Cơng ty, khiến trở thành cơng cụ hữu hiệu nâng cao hiệu hoạt động, góp phần giúp Công ty đứng vững ngày phát triển điều kiện môi trường kinh doanh, pháp lý có nhiều biến động Mục tiêu nghiên cứu + Hệ thống hóa lý luận KSNB chi phí xây lắp + Đánh giá thực trạng cơng tác KSNB chi phí xây lắp Cơng ty TNHH Nhật Minh + Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSNB chi phí xây lắp Công ty TNHH Nhật Minh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu cơng tác KSNB chi phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp bao gồm việc kiểm sốt từ khâu lập hồ sơ dự tốn cơng trình, kiểm sốt q trình thi cơng đánh giá kết thực so với dự tốn sau hồn thành cơng trình Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu Công ty TNHH Nhật Minh Hệ thống số liệu sử dụng từ năm 2017 đến năm 2019 Phụ lục 04: Biên giao nhận hàng hóa CÔNG TY VLXD HỒNG NHUNG Địa chỉ: 420 Nguyễn Thái Học, Quy Nhơn Quy Nhơn, ngày 12 tháng năm 2018 BIÊN BẢN GIAO NHẬN HÀNG HÓA Số: 87 Bên giao: CÔNG TY VLXD HỒNG NHUNG Đại diện: Bà Nguyễn Thị Hồng Nhung Chức vụ: Giám đốc Địa chỉ: 420 Nguyễn Thái Học, Quy Nhơn Bên nhận: CÔNG TY TNHH NHẬT MINH Đại diện: Ông Lê Văn Lân Chức vụ: Thủ kho Ông Nguyễn Thanh Hải Chức vụ: Chỉ huy trưởng Địa chỉ: 819 Hùng Vương, Quy Nhơn Số lượng, chủng loại vật tư, hàng hóa giao: TT Tên vật tư Thép Que hàn ĐVT Kg Kg Số Tiêu chuẩn kỹ thuật lượng 1.000 Thép miền nam, khơng gỉ 50 Xác nhận tình trạng hàng hóa: + Đủ số lượng: có + Mới 100%: có + Khơng gỉ: có + Hàng đảm bảo chất lượng: tốt + Đúng theo đơn đặt hàng: Có Bên giao hàng P Kinh doanh Bên nhận hàng Thủ kho CB kỹ thuật Phụ lục 05: Phiếu nhập kho Công ty TNHH Nhật Minh Mẫu số: 01 – VT CT: Đường trục kinh tế nối dài (Ban hành theo TT: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày: 12 tháng 06 năm 2018 Số: 75 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Thị Hồng Nhung Đơn vị: CÔNG TY VLXD HỒNG NHUNG Theo: Hóa đơn ngày 05 tháng 06 năm 2018 Kho: Đường trục kinh tế nối dài Địa điểm: 819 Hùng Vương, Quy Nhơn Tên, nhãn hiệu, Số lượng S quy cách, phẩm T chất vật tư, dụng T cụ, sản phẩm, hàng Mã số ĐVT B chứng từ hóa A Theo C D Thực nhập Đơn giá Thành tiền Thép Kg 1.000 1.000 14.391 14.391.000 Que hàn Kg 50 50 22.727 1.136.350 Cộng 15.527.350 Tổng số tiền (Viết chữ): (Mười lăm triệu, năm trăm hai mươi bảy ngàn, ba trăm năm mươi đồng) Số chứng từ gốc kèm theo: Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 06: Phiếu đề nghị xuất vật tư Công ty TNHH Nhật Minh CT: Đường trục kinh tế nối dài PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Ngày 20 tháng năm 2018 Tổ: – Tổ nhân công Người đề nghị: Lê Văn Long Chức vụ: CB kỹ thuật cơng trình Tên vật tư STT Đơn vị tính Số lượng Nhựa đường nhũ tương Kg 300 Thép Kg 200 Cát M3 10 Dầu diezen Kg 30 Lý do: Xuất vật tư làm đường Khối lượng thành phẩm dự kiến:……………………………………………… Vật tư thừa nhập lại:……………………………………………………………… Chỉ huy trưởng CT (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người đề nghị (Ký, họ tên) Phụ lục 07: Phiếu xuất kho Công ty TNHH Nhật Minh Mẫu số 02- VT (Ban hành theo TT: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: PX 206 Ngày 20 tháng năm 2018 Nợ TK 6211: Có TK 1521: Họ tên người nhận hàng: Lê Văn Long Địa chỉ: Tổ trưởng tổ Lý xuất kho: Xuất vật tư làm đường Xuất kho: Đường trục kinh tế nối dài S T Tên vật tư, thiết bị T Nhựa đường nhũ tương Số lượng Đơn Mã số Thành tiền vị u Thực tính cầu xuất Đơn giá (nghìn đồng) ND Kg 300 300 11.400 3.420.000 TT Kg 200 200 14.391 2.878.200 Thép Cát CAT M3 10 10 163.764 1.637.640 Dầu diezen DAU Kg 30 30 18.589 557.670 Cộng 8.493.510 Tổng số tiền (viết chữ): (Tám triệu, bốn trăm chín mươi ba ngàn, năm trăm mười đồng) Số chứng từ gốc kèm theo: (Phiếu đề nghị xuất vật tư - tổ ngày 20 tháng 6) Ngày 20 tháng năm 2018 Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 08: Biên kiểm kê kho Công ty TNHH Nhật Minh Mẫu số 05- VT Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài (Ban hành theo TT: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CƠNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HĨA I Thời gian kiểm kê: 00 phút ngày 30 tháng năm 2018 II Thành phần tham gia kiểm kê: Ông: Nguyễn Thanh Hải Chức vụ: Chỉ huy trưởng công trường Trưởng ban Ông: Lê Văn Lân Bà: Nguyễn Ngọc Lan Bà: Hồ Thị Tuyết III Chức vụ: Thủ kho Chức vụ: Kế toán dự án Chức vụ: Kế tốn Địa điểm: Kho cơng trình Đường trục kinh tế nối dài Tên vật STT I tư, sản phẩm, CCDC Mã số ĐVT Đơn giá Theo sổ kế kiểm kê toán Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền Nguyên Xi măng XM01 Kg 5.000 Chênh lệch Số lượng theo vật liệu Ủy viên Ủy viên Ủy viên 5.000 Thừa Số lượng Phẩm chất Thiếu Còn Kém Mất tốt phẩm phẩm Thành Số Thành 100% chất chất tiền lượng tiền Tên vật STT tư, sản phẩm, CCDC Mã số Đơn ĐVT giá Theo sổ kế Nhựa đường ND01 Kg Đá 1x2 DA1x2 Đá 2x4 DA2x4 Thừa toán Số Thành Số Thành lượng tiền lượng tiền Chênh lệch Số lượng theo kiểm kê 200 180 M3 7 M3 5 Số lượng Phẩm chất Thiếu Còn Kém Mất tốt phẩm phẩm Thành Số Thành 100% chất chất tiền lượng tiền 20 Ngày 30 tháng năm 2018 Ý kiến xử lý chênh lệch: Giám đốc Kế toán trưởng Thủ kho Trưởng ban kiểm kê Phụ lục 09: Bảng chấm công hàng ngày Công ty TNHH Nhật Minh CT: Đường trục kinh tế nối dài BẢNG CHẤM CÔNG HÀNG NGÀY Ngày 28 tháng năm 2018 Tổ 3: Tổ xe máy STT Họ tên Chấm công Sáng Chiều Nguyễn Hồng Hảo X X Lê Văn Lý X X Trần Văn Nam X X Lý Thanh Hải X X Lê Tiến Đạt P P Trần Văn Thông X X Nguyễn Văn Bé X X Nguyễn Trọng Trí X X Tổ trưởng CB kỹ thuật giám sát Nội dung cơng việc làm ngày, kết Kế tốn dự án Phụ lục 10: Biên nghiệm thu Công ty TNHH Nhật Minh CT: Đường trục kinh tế nối dài BIÊN BẢN NGHIỆM THU Ngày 28 tháng năm 2018 Tổ: 2- Tổ xe máy Nội dung nghiệm thu công việc hồn thành ngày: STT Tên cơng việc Đơn vị Số tính lượng Đánh giá chất lượng Tổng số công nhân thực công việc ngày: cơng nhân Kết luận đánh giá: Tổ hồn thành công việc giao ngày, sản phẩm đạt yêu cầu chất lượng Tổ trưởng CB kỹ thuật giám sát Chỉ huy trưởng CT Phụ lục 11: Bảng chấm công tháng Công ty TNHH Nhật Minh Mẫu số 01a-LĐTL Công trình: Đường trục kinh tế nối dài BẢNG CHẤM CƠNG Tháng năm 2018 Tổ 3: Tổ xe máy Ngạch bậc ST T Họ tên Ngày tháng lương cấp bậc, Tổng số 20 27 28 29 30 31 công chức vụ Nguyễn Hồng Hảo Công nhân x x x x x x X x x x x 25 Lê Văn Lý Công nhân x x x x x x X x x x x 25 Trần Văn Nam Công nhân x x x x P x X x x x x 26 Lý Thanh Hải Công nhân x x x x x x X x x x x 26 Lê Tiến Đạt Công nhân x x x x x x X x x x x 24 Trần Văn Thông Công nhân x x x x x x P x x x x 22 Nguyễn Văn Bé Công nhân x x x x x x X x x P x 25 Nguyễn Trọng Trí Cơng nhân x x x x x x X x x x x 26 Cộng Ngày 30 tháng năm 2018 Người chấm công Phụ trách phận Người duyệt Phụ lục 12: Bảng toán tiền lương tháng 6/2018 tổ Cơng ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài Mẫu số: 02-LĐTL BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tổ 3: Tổ xe máy Tháng năm 2018 S T T Lương thời gian Họ tên Nguyễn Hồng Hảo Lê Văn Lý Trần Văn Nam Lý Thanh Hải Lê Tiến Đạt Trần Văn Thông Nguyễn Văn Bé Nguyễn Trọng Trí Cộng Hệ số Số cơng Số tiền 25 25 26 26 24 22 25 26 199 4.266.000 4.266.000 4.436.640 4.436.640 4.095.360 3.754.080 4.266.000 4.436.640 33.957.360 Người lập biểu Nghỉ, ngừng việc hưởng % lương Số Số côn tiền g Phụ cấp làm thê m Phụ cấp khác Tổng số Tạ m ứng kỳ I Các khoản khấu trừ lương BHXH 4.266.000 4.266.000 4.436.640 4.436.640 4.095.360 3.754.080 4.266.000 4.436.640 33.957.360 Kế toán trưởng BHYT BHTN 341.280 63.990 341.280 63.990 354.931 66.550 354.931 66.550 327.628 61.430 300.326 56.311 341.280 63.990 354.931 66.550 2.716.589 509.360 42.660 42.660 44.366 44.366 40.953 37.540 42.660 44.366 339.574 Kỳ II lĩnh Tổng Số tiền 447.930 3.818.070 447.930 3.818.070 465.847 3.970.793 465.847 3.970.793 430.011 3.665.349 394.177 3.359.903 447.930 3.818.070 465.847 3.818.070 3.565.523 30.391.837 Ngày 30 tháng năm 2018 Giám đốc Ký nhận Phụ lục 13: Nhật trình xe máy Cơng ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài NHẬT TRÌNH XE MÁY Xe máy: Máy ủi 110 cv Ngày 20 tháng năm 2018 Nội dung công việc: ủi san đất Địa điểm làm việc: 830 - 870 Hùng Vương Số làm việc: Sáng: + Từ 05 phút đến 11 35 phút; Công việc chi tiết: Ủi đất san + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: Chiều: + Từ 13 30 phút đến 14 30 phút; Công việc chi tiết: Ủi đất san + Từ 15 00 phút đến 17 00 phút; Công việc chi tiết: Ủi đất san + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: Tăng ca: + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: + Từ phút đến phút; Công việc chi tiết: Tổng số làm việc ngày: 30 phút Khối lượng nhiên liệu cấp: + Dầu: 200 lít Thời gian cấp: 14 45 phút + Nhớt thủy lực: 10 lít Thời gian cấp: 05 phút + Mỡ: kg Thời gian cấp: phút Nhiên liệu tiêu hao: Dầu: cm, tương đương…t Nhiên liệu tồn cuối ngày: + Dầu: 25 cm, tương đương 110 lít Tình trạng xe máy: tốt Đề nghị (nếu có): Chỉ huy trưởng CT Thủ kho Tổ trưởng tổ xe máy CN điều khiển máy Phụ lục 14: Bảng theo dõi hoạt động máy thi công Công ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài BẢNG THEO DÕI HOẠT ĐỘNG CỦA MÁY THI CÔNG Tổ xe máy Tháng năm 2018 S T T Xe máy thi cơng Đơn vị tính Máy đào 1.6 m3 Máy ủi 110 cv Đầm lốp 16 T Ơ tơ 10 Ngày 8 8 8 21 Tổng số Tổng chạy máy Số ca máy HM 27 28 29 30 9 208 26 26 7,5 8 198 24,75 24,75 10 7,5 155 19,37 19,37 8 8,5 140 17,5 17,5 87,62 87,62 Cộng 701 Ngày 30 tháng năm 2018 Người lập Tổ trưởng tổ xe máy Chỉ huy trưởng CT Cán phịng KTKT Kế tốn trưởng Phụ lục 15: Bảng tính phân bổ khấu hao máy thi công Công ty TNHH Nhật Minh Mẫu số 06-TSCĐ Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO MÁY THI CÔNG Tháng năm 2018 S T T Máy thi công Máy đào 1.6 m3 Máy ủi 110 cv Số năm sử dụng 10 Nguyên giá 2.000.000.000 KHLK Giá trị lại 800.000.000 1.200.000.000 ĐVT: đồng Khấu hao tháng Phân bổ khấu hao cho CT, HMCT HM 16.666.667 16.666.667 9.375.000 900.000.000 337.500.000 562.500.000 9.375.000 Đầm lốp 16 T 200.000.000 75.000.000 125.000.000 2.083.333 Ơ tơ 10 Cộng 440.000.000 220.000.000 220.000.000 4.583.333 32.708.333 HM 2.083.333 4.583.333 26.041.667 6.666.666 Ngày 30 tháng năm 2018 Người lập bảng Kế tốn trưởng Phụ lục 16: Bảng tính đơn giá ca máy thi công Công ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài BẢNG TÍNH ĐƠN GIÁ CA MÁY THI CƠNG Tên máy: Máy đào gầu, bánh xích 1,6m3 Nội dung chi phí STT Chi phí nhân cơng điều khiển máy Chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Chi phí khấu hao máy thi cơng Số tiền Số ca máy Đơn giá ca máy 101.010.000 150 673.400 139.860.000 150 932.400 77.700.000 150 518.000 Chi phí sửa chữa máy 50.505.000 150 336.700 Chi phí khác 19.425.000 150 129.500 Tổng cộng 388.500.000 2.590.000 Ngày 25 tháng năm 2018 Người lập Trưởng phịng KT- KH KT Kế tốn trưởng Phụ lục 17: Bảng phân bổ công cụ dụng cụ Cơng ty TNHH Nhật Minh Cơng trình: Đường trục kinh tế nối dài BẢNG PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng năm 2018 S T T Tên CCDC Nguyên giá Máy quạt Bàn Ghế 600.000 800.000 50.000 Thời gian phân bổ 24 tháng 24 tháng 12 tháng Đã phân bổ 400.000 233.333 12.450 Giá trị lại 200.000 566.667 37.550 Phân bổ tháng Tổng 25.000 33.333 4.166 HM HM 25.000 33.333 4.166 Tổng cộng Ngày 30 tháng năm 2018 Kế toán vật tư Kế toán trưởng Giám đốc ... luận KSNB chi phí xây lắp + Đánh giá thực trạng cơng tác KSNB chi phí xây lắp Công ty TNHH Nhật Minh + Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSNB chi phí xây lắp Cơng ty TNHH Nhật Minh Đối... động kiểm soát 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CƠNG TY TNHH NHẬT MINH 35 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH NHẬT MINH. .. LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm, mục tiêu ý nghĩa kiểm soát nội 1.1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Trong quy