Tăng cường kiểm soát nội bộ chi bảo hiểm xã hội tại bảo hiểm xã hội huyện phù cát, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ THỊ NGUYỆT MINH TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS Võ Văn Nhị LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan tất nội dung luận văn hoàn toàn hình thành phát triển từ quan điểm cá nhân tơi, hướng dẫn PGS.TS Võ Văn Nhị Các số liệu, kết luận văn trung thực, tài liệu trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Lê Thị Nguyệt Minh LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực đề tài "Tăng cường kiểm soát nội chi BHXH BHXH huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định" em nhận quan tâm, giúp đỡ thầy giáo, cô giáo, bạn bè đồng nghiệp Em xin bày tỏ lòng biết ơn đến thầy giáo, PGS.TS.Võ Văn Nhị, thầy hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi suốt q trình nghiên cứu, hồn thành đề tài Em xin trân trọng cảm ơn trường Đại học Quy Nhơn, phòng đào tạo sau đại học tạo điều kiện thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thành chương trình học tập khóa học Em xin chân thành cảm ơn đồng chí lãnh đạo, cán bộ, giáo viên trường Đại học Quy Nhơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến bổ ích, tạo điều kiện tài liệu trình nghiên cứu đề tài Mặc dù có nhiều cố gắng, song luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do tác giả mong nhận góp ý kiến thầy giáo, cô giáo bạn để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! , ngày tháng năm 2020 Tác giả Lê Thị Nguyệt Minh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Cách tiếp cận nghiên cứu Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 10 Kết cấu đề tài 10 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 11 1.1 Tổng quan kiểm soát nội khu vực cơng 11 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 11 1.1.2 Các phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội theo INTOSAI 201311 1.1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm soát nội 18 1.2 Bảo hiểm xã hội, chi Bảo hiểm xã hội kiểm soát nội chi Bảo hiểm xã hội 20 1.2.1 Giới thiệu chung Bảo hiểm xã hội 20 1.2.2 Chi BHXH quy trình chi bảo hiểm xã hội BHXH cấp huyện33 1.2.3 Kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội 36 KẾT LUẬN CHƯƠNG 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH 43 2.1 Khái quát chung BHXH huyện Phù Cát 43 2.1.1 Giới thiệu chung BHXH huyện Phù Cát 43 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH huyện Phù Cát 45 2.1.3 Cơ cấu tổ chức BHXH huyện Phù Cát 49 2.2 Thực trạng chi quản lý chi BHXH BHXH huyện Phù Cát 50 2.2.1 Quản lý đối tượng hưởng mức hưởng 50 2.2.2 Quản lý chế độ sách 53 2.2.3 Quản lý kế hoạch bảo hiểm chi trả BHXH 55 2.2.4 Công tác giải đơn khiếu nại 56 2.2.5 Kết thực kiểm soát chi BHXH 57 2.3 Thực trạng kiểm soát nội chi BHXH BHXH huyện Phù Cát 59 2.3.1 Quá trình khảo sát 59 2.3.2 Kết khảo sát 63 2.4 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội chi BHXH BHXH huyện Phù Cát 82 2.4.1 Kết đạt 82 2.4.2 Hạn chế tồn 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH 92 3.1 Căn đề xuất giải pháp tăng cường kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Phù Cát 92 3.2 Các giải pháp tăng cường KSNB chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Phù Cát 93 3.2.1 Môi trường kiểm soát 93 3.2.2 Đánh giá rủi ro 96 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 97 3.2.4 Thông tin truyền thông 101 3.2.5 Giám sát 102 3.3 Một số kiến nghị 103 3.3.1 Kiến nghị với BHXH huyện Phù Cát 103 3.3.2 Kiến nghị với đối tượng khác có liên quan 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG 106 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC 111 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa ATVSLĐ An toàn vệ sinh lao động BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BNN Bệnh nghề nghiệp DSPHSK Dưỡng sức phục hồi sức khỏe GĐYK Giám định y khoa NLĐ Người lao động HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội SDLĐ Sử dụng lao động TNLĐ Tai nạn lao động UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Số người hưởng số tiền chi BHXH chế độ BHXH ngắn hạn giai đoạn 2016-2019 51 Bảng 2.2 Số người hưởng số tiền chi BHXH lần giai đoạn 20162019 51 Bảng 2.3 Số người hưởng số tiền chi BHXH chế độ BHXH hàng tháng giai đoạn 2016-2019 52 Bảng 2.4 Phân bố mẫu nghiên cứu theo đặc điểm cá nhân 62 Bảng 2.5 Tính trực giá trị đạo đức ban lãnh đạo 63 Bảng 2.6 Bảng tổng hợp kết khảo sát sách nhân lực nhân viên 66 Bảng 2.7 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn, trách nhiệm 68 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp kết khảo sát xác định mục tiêu 71 Bảng 2.9 Bảng tổng hợp kết khảo sát nhận dạng rủi ro 72 Bảng 2.10 Bảng tổng hợp kết khảo sát phân tích đánh giá rủi ro 73 Bảng 2.11 Bảng tổng hợp kết khảo sát đặc điểm chung hoạt động kiểm soát 75 Bảng 2.12 Bảng tổng hợp kết khảo sát hoạt động kiểm soát nghiệp vụ chi BHXH 77 Bảng 2.13 Bảng tổng hợp kết khảo sát thông tin truyền thông 78 Bảng 2.14 Bảng tổng hợp kết khảo sát giám sát 81 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Chi trợ cấp BHXH hàng tháng 37 Sơ đồ 1.2 Chi trợ cấp BHXH lần 37 Sơ đồ 1.3 Chi chế độ ốm đau, thai sản, NDS - PHSK 38 Sơ đồ 1.4 Quy trình thực chi BHXH 40 Sơ đồ 1.5 Quy trình quản lý chi Bảo hiểm xã hội 40 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy BHXH huyện Phù Cát 49 Sơ đồ 3.1 Quy trình chi trả lương hưu trợ cấp BHXH hàng tháng 98 Sơ đồ 3.2 Quy trình chi trợ cấp BHXH lần 99 Sơ đồ 3.3 Quy trình kiểm sốt chi chế độ ốm đau, thai sản nghỉ dưỡng sức100 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Cơ cấu giới tính đối tượng khảo sát 60 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu độ tuổi đối tượng khảo sát 61 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu nghề nghiệp đối tượng khảo sát 61 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu thu nhập đối tượng khảo sát 62 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Lan Anh (2013), Hồn thiện hệ thống kiếm sốt nội Tập đồn Hóa chất Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đơn vị BHXH Kinh tế Quốc dân [2] Báo cáo INTOSAI 1992 [3] Bộ Bảo hiểm (2003), Luật Ngân sách Nhà nước văn hướng dẫn thực hiện, Nxb Bảo hiểm, Hà Nội [4] Bộ phận kế toán BHXH huyện Phù Cát (2014), Báo cáo toán chi ngân sách 2015 [5] Bộ phận kế toán BHXH huyện Phù Cát (2015), Báo cáo toán chi ngân sách 2016 [6] Bộ phận kế toán BHXH huyện Phù Cát (2016), Báo cáo toán chi ngân sách 2017 [7] Lương Tuấn Đức (2013), Quản lý Ngân sách Nhà nước huyện Gia Bình, tỉnh Bắc Ninh, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh [8] Trần Thị Thu Hà (2017), Kiểm sốt chi toán Bảo hiểm xã hội BHXH tỉnh Bình Định [9] Học viện Bảo hiểm (2014), Giáo trình Quản lý Bảo hiểm Công, Nxb Bảo hiểm, Hà Nội [10] Học viện Chính trị- Hành Quốc gia Hồ Chí Minh (2010), Giáo trình quản lý kinh tế - Hệ cử nhân Chính trị, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội [11] Huỳnh Xuân Lợi (2013) Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vừa nhỏ Bình Định [12] Đồn Ngọc Quang Minh, Tăng cường kiểm sốt nội cơng tác thu, chi NSNN Trung tâm chi BHXH thường xuyên-Đại học Đà 109 Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đơn vị BHXH Đà Nẵng [13] Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ [14] Nghị định 60/2003/NĐ-CP quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước, Chính phủ ban hành ngày 06/6/2003 [15] Quyết định 1354/QĐ-BNV ngày 22 tháng 10 năm 2008 việc ban hành Quy tắc ứng xử cán bộ, công chức, viên chức làm việc quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Nội vụ [16] Quyết định 2088/BYT-QĐ ngày 06 tháng 11 năm 1996 việc y đức [17] Trần Thị Tài (2010), Tăng cường kiểm soát nội thu, chi ngân sách đơn vị BHXH Quảng Nam, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đơn vị BHXH Đà Nẵng [18] Phạm Hồng Thái, Hoàn thiện hệ thống KSNB Ngành Y tế Tỉnh Long An, Luận văn thạc sĩ kinh tế, Đơn vị BHXH kinh tế Thành Phố Hồ Chí Minh [19] Lê Thị Minh Thảo (2014), “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội cơng tác kiểm sốt chi ngân sách Sở Bảo hiểm Phú Yên” Luận văn Thạc sỹ kinh tế - Đơn vị BHXH Kinh tế Tp.HCM [20] Đỗ Đức Thắng (2014), “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Sở tài nguyên môi trường tỉnh Đồng Nai”, Luận văn Thạc sỹ kế tốn - Đơn vị BHXH Lạc Hồng [21] Thơng tư số 04/2014/TT-BTC quy định quy trình thẩm tra tốn dự án hoàn thành dự án sử dụng vốn NSNN, Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 02/01/2014 [22] Thơng tư 08/2013/TT-BTC hướng dẫn thực kế tốn nhà nước áp dụng cho hệ thống thông tin quản lý ngân sách nghiệp vụ 110 kho bạc (tabmis), Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 10/01/2013 [23] Thông tư 59/2003-TT-BTC hướng dẫn thực Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước, Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 23/6/2003 [24] Thông tư 86/2011/TT-BTC Quy định quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước, Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 17/6/2011 [25] Thông tư 108/2008/TT-BTC hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm lập, báo cáo toán ngân sách nhà nước năm, Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 18/11/2008 [26] Thông tư số 161/2012/TT-BTC quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi NSNN qua Kho bạc Nhà nước, Bộ Bảo hiểm ban hành ngày 02/10/2012 [27] Lương Ngọc Tuyền (2005), “Hồn thiện cơng tác kiểm soát chi thường xuyên NSNN qua KBNN”, Luận văn Thạc sỹ kinh tế - Đơn vị BHXH Kinh tế Tp.HCM [28] Trần Thị Hải Yến (2017), Kiểm soát chi toán Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội thị xã AyunPa, tỉnh Gia Lai [29] COSO (2013), “Internal Control Integrated Framework”; [30] Eisenhardt, Kathleen M., Agency Theory: An Assessment and Review, The Academy of Management Review; Jan 1989; 14,1;57 [31] INTOSAI Internal Control Standards Committee, Intosai Gov 9100, Guidelines for Internal Control Standards for the Public Sector, 2004; [32] Malcolm Smith, Research method in Accounting, 2003; 111 PHỤ LỤC Phụ lục Danh sách đối tượng vấn Phụ lục Bảng vấn kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định PL-1 PHỤ LỤC DANH SÁCH CÁC ĐỐI TƯỢNG PHỎNG VẤN STT Năm sinh Họ tên Nam Nguyễn Văn Thiên Lê Thị Trưng 25/01/1978 Nguyễn Oanh Thị Kim Lý Vĩnh Long Huỳnh Thị Ly Ly 29/11/1986 Nguyễn Thành Vinh Thân Thị Ngọc Diễm 12/06/1989 Nguyễn Thị Thanh 10/01/1985 Thúy Cai Quốc Việt 10 Đặng Thị Xuân Hòa 11/07/1986 10/05/1988 13 Tạ Thị Thanh Tuyền 01/02/1988 14 Lương Khuê 03/09/1988 15/01/1991 15 Đỗ Trọng Phụng 05/05/1989 04/02/1987 Ngọc Chuyên viên chế độ Giám định Tổ phó thu Giám định Văn thư 05/06/1988 12 Thị Kim Phó Giám đốc Phó Giám đốc 20/06/1982 Nguyễn Thị Nhàn Lê Văn Mậu 11 Chức danh Giám đốc 10/09/1979 Nữ 07/04/1992 Chuyên viên thu Chuyên viên kế toán Chuyên viên kế toán TNHS&KQ Chuyên viên Sổ thẻ Chuyên viên Thu Chuyên viên Sổ thẻ PL-2 PHỤ LỤC BẢNG PHỎNG VẤN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH Nội dung vấn: A Tính trực giá trị đạo đức ban lãnh đạo BHXH huyện Phù Cát có tạo dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp nhằm nâng cao tính trực giá trị đạo đức nhân viên khơng? Có Khơng Nhà quản lý có đặt quyền lợi chung lên hàng đầu cách thực thi tính trực đạo đức lời nói việc làm khơng? Có Khơng BHXH huyện Phù Cát có ban hành quy định đạo đức nghề nghiệp (tính trung thực giá trị đạo đức thể điều mà nhà quản lý mong muốn) khơng? Có Khơng NQL có minh bạch, rõ ràng công tác quản lý, điều hành hoạt động BHXH huyện khơng? Có Khơng Các NQL BHXH huyện có hoạt động đắn việc thực quy định nhà nước khơng? Có Khơng Số lượng lực nhân chức then chốt (điều hành, kế toán xử lý liệu kiểm tốn nội bộ) có thỏa đáng khơng? Có Khơng Nhà quản lý có trọng đến độ tin cậy khoản chi BHXH an tồn tài sản khơng? Có Khơng PL-3 B Chính sách nhân lực nhân viên BHXH huyện Phù Cát có thực theo hệ thống văn quy định chi tiết tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân viên, đề bạt, trả lương, phụ cấp để khuyến khích nhân viên khơng? Có Không Cách thức tuyển dụng nhân viên BHXH huyện có đảm bảo người việc khơng? Có Khơng 10 Sau tuyển dụng, BHXH huyện có sách biện pháp để phát triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chuyên mơn khơng? Có Khơng 11 Khi phân cơng cơng việc ban giám đốc cấp quản lý có dự kỹ năng, kiến thức mạnh nhân viên khơng? Có Khơng 12 Nhân viên có hiểu trách nhiệm thủ tục áp dụng cho công việc họ hay khơng? Có Khơng 13 Nhân viên có biết hành động sai lệch so với quy định phải chịu biện pháp điều chỉnh khơng? Có Khơng 14 BHXH huyện Phù Cát có thường xuyên cử nhân viên tham gia khóa đào tạo tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên? Có Khơng 15 BHXH huyện Phù Cát có xây dựng quy chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng khơng? Có Khơng PL-4 16 BHXH huyện Phù Cát có thường xun luân chuyển cán phòng ban với khơng? Có Khơng 17 BHXH huyện Phù Cát có nhân viên đào tạo đầy đủ sẵn sàng thay cho vị trí quan trọng khơng? Có Khơng C Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn, trách nhiệm 18 Cơ cấu tổ chức có hợp lý tạo luồng thơng tin xun suốt cần thiết việc quản lý hoạt động BHXH huyện khơng? Có Khơng 19 Trong cấu tổ chức có xác định rõ trách nhiệm nhà quản lý then chốt có đủ kiến thức kinh nghiệm cần thiết để điều hành hoạt động BHXH huyện Phù Cát khơng? Có Khơng 20 Hệ thống báo cáo cấp sơ đồ tổ chức có hợp lý tạo kênh thơng tin hiệu đối tượng khơng? Có Khơng 21 Quyền hạn trách nhiệm có phân chia quy định cụ thể cho phận văn hay khơng? Có Khơng 23 Cơ cấu tổ chức phân định chức quyền hạn có bị chồng chéo, trùng lặp khơng? Có Khơng 24 Có xây dựng quy trình thực cơng việc hàng ngày hay khơng? Có Khơng 25 Cơ quan có cập nhật vận dụng kịp thời quy định chuyên môn khơng? PL-5 Có Khơng 26 Số lượng cán quản lý, giám sát phịng ban, phận có hợp lý khơng? Có Khơng 27 Phân cơng trách nhiệm rõ ràng ủy quyền cho cấp thích hợp thực mục tiêu chung BHXH huyện Phù Cát mục tiêu chức hoạt động? Có Không 28 Các nhân viên BHXH huyện Phù Cát hiểu rõ quan trọng phân chia trách nhiệm ảnh hưởng đến kiểm sốt nội khơng? Có Khơng D Xác định mục tiêu 29 Anh chị có biết mục tiêu phát triển chung BHXH huyện Phù Cát thời kỳ khơng? Có Khơng 30 BHXH huyện Phù Cát có xác định mục tiêu cụ thể cho hoạt động khơng? Có Khơng 31 Các mục tiêu BHXH huyện có truyền đạt, phổ biến đến phận, phịng ban khơng? Có Không E Nhận dạng rủi ro 32 BHXH huyện Phù Cát có xác định cụ thể loại rủi ro liên quan đến hoạt động chi BHXH BHXH huyện khơng? Có Khơng 33 BHXH huyện Phù Cát có quy định rõ ràng rủi ro khơng thể chấp nhận tồn BHXH huyện khơng? PL-6 Có Khơng 34 BHXH huyện Phù Cát có quy định rủi ro chấp nhận mục tiêu hoạt động khơng? Có Khơng 35 BHXH huyện Phù Cát có thường xuyên đánh giá kiện tiềm tàng (yếu tố bên ngồi, bên trong, trị, xã hội ) ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu khơng? Có Khơng 36 Các yếu tố liên quan đến kiện tiềm tàng có xem xét đầy đủ nhiều phương thức khác khơng? Có Khơng 37 Ban lãnh đạo, cấp quản lý có khuyến khích nhân viên quan tâm, phát hiện, đánh giá, phân định, định lượng tác hại loại rủi ro Có Khơng F Phân tích đánh giá rủi ro 38 Rủi ro có BHXH huyện Phù Cát phân tích thường xun thơng qua hoạt động khơng? Có Khơng 39 BHXH huyện Phù Cát có xác định nguyên nhân cụ thể gây loại rủi ro? Có Khơng 40 BHXH huyện Phù Cát có xem xét tác động ảnh hưởng lẫn loại rủi ro khơng? Có Khơng 41 BHXH huyện Phù Cát có xếp thứ tự ưu tiên cho tất loại rủi ro khơng? Có Khơng PL-7 42 BHXH huyện Phù Cát có đánh giá rủi ro xảy loại rủi ro xác định hành động cần thiết để đối phó với rủi ro Có Khơng 43 BHXH huyện có thực đánh giá rủi ro với vụ việc xảy rủi ro khơng? Có Khơng G Đặc điểm chung hoạt động kiểm sốt 44 BHXH huyện có xây dựng sách thủ tục kiểm sốt khơng? Có Khơng 45 BHXH huyện Phù Cát có thường xun đánh giá tính hiệu hoạt động kiểm sốt khơng? Có Khơng 46 BHXH huyện Phù Cát có giải pháp điều chỉnh thích hợp hoạt động kiểm sốt khơng hiệu khơng? Có Khơng 47 Các thủ tục kiểm soát áp dụng cho lĩnh vực hoạt động BHXH huyện Phù Cát khơng? Có Khơng 48 Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ BHXH huyện Phù Cát thực theo nguyên tắc “mọi công việc kiểm tra qua hai người”? Có Khơng 49 BHXH huyện có định lượng rủi ro nghiệp vụ để thiết kế thủ tục kiểm sốt thích hợp, đầy đủ? Có Khơng 50 Mọi nghiệp vụ BHXH huyện áp dụng hai loại: Kiểm sốt phịng ngừa kiểm sốt phát hiện? PL-8 Có Khơng 51 Có thủ tục kiểm sốt vật chất thích hợp nhằm hạn chế cá nhân tiếp cận phịng IT khơng? Có Khơng 52 Các nhân viên vận hành máy tính có bị hạn chế truy cập vào chương trình nguồn khơng? Có Khơng 53 Có hệ thống lưu liệu dự phịng khơng Có Không 54 Hệ thống thông tin xử lý nghiệp vụ máy tính có cập nhật kịp thời khơng? Có Khơng 55 Có đầy đủ liệu hệ thốn cho người quản lý người sử dụng khơng? Có Khơng 56 Hồ sơ lưu trữ có khoa học khơng? Có Khơng 57 Có quy định trình tự ln chuyển chứng từ khơng? Có Khơng H Hoạt động kiểm soát nghiệp vụ chi BHXH 58 Các hồ sơ chi BHXH có kiểm sốt chặt chẽ khơng? Có Khơng 59 Thời gian hưởng bảo hiểm có xác định đắn hợp lý khơng? Có Khơng 60 Kiểm tra khách hàng có sở khách quan khơng? Có Khơng 61 Mục đích chi BHXH nhu cầu chi BHXH có kiểm sốt chặt chẽ khơng? PL-9 Có Khơng 62 Có thủ tục kiểm sốt hạch tốn khoản chi khơng? Có Khơng 63 BHXH huyện Phù Cát có kiểm tra chặt chẽ mục đích sử dụng khoản trợ cấp sau chi khơng? Có Khơng 64 BHXH huyện Phù Cát có kiểm sốt việc thu bảo hiểm xử lý phát sinh không? Có Khơng I Thơng tin truyền thơng 65 Những thơng tin cần thiết có truyền đạt đến cá nhân, phận liên quan cách kịp thời? Có Khơng 66 Những cá nhân, tập thể có thành tích có thơng báo rộng rãi quan khơng? Có Khơng 67 Nhân viên quan có báo cáo cố xảy cho nhà quản lý khơng? Có Khơng 68 Các nhân viên có khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc, cán quản lý khơng? Có Khơng 69 Nhà quản lý có cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin bên bên nhằm phục vụ cho việc thiết lập mục tiêu, phân tích hoạt động định khơng? Có Khơng 70 Hệ thống trao đổi thông tin cấp thực từ cấp điều PL-10 hành cao đến cấp quản lý sở đến nhân viên? Có Khơng 71 Tồn kênh thông tin hiệu cấp trực tiếp nhân viên, cấp quản lý cao nhan viên khơng? Có Khơng 72 Các thơng tin bên ngồi có cập nhật kịp thời khơng? Có Khơng K Giám sát 73 Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động chi BHXH phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm khơng? Có Khơng 74 Ban giám đốc trưởng phận có thường xuyên tổ chức họp giao ban khơng? Có Khơng 75 Trưởng phịng, phận có trực tiếp kiểm tra, đơn đốc nhân viên thực nhiệm vụ thường xun khơng? Có Khơng 76 Đơn vị có thường xun cập nhật điều chỉnh công cụ giám sát chi BHXH cho phù hợp khơng? Có Khơng 77 Sau đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo đưa yếu hệ thống kiểm soát nội đưa giải pháp khắc phục không? Có Khơng 78 Tồn quy trình hoạt động BHXH huyện giám sát điều chỉnh cần thiết Có Khơng 79 Bộ phận kiểm tốn nội có đáp ứng yêu cầu số lượng chất PL-11 lượng khơng? Có Khơng 80 BHXH huyện có giám định định kỳ thơng qua đợt kiểm toán nội kiểm toán độc lập thực khơng? Có Khơng ... CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN PHÙ CÁT, TỈNH BÌNH ĐỊNH 92 3.1 Căn đề xuất giải pháp tăng cường kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Phù Cát... Bình Định - Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định 11 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ... khảo, nội dung luận văn gồm chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận chung Bảo hiểm xã hội kiểm soát nội chi Bảo hiểm xã hội - Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội chi bảo hiểm xã hội BHXH huyện Phù Cát, tỉnh