Câu 1: 1. Đối tượng kế toán? Trình bày nội dung cụ thể đối tượng kế toán là “nguồn vốn” trong doanh nghiệp? Cho ví dụ 3 đối tượng kế toán cụ thể của “Vốn chủ sở hữu” có tổng giá trị 50.250.000.000 đ. 2. Vận dụng nội dung, trình tự luân chuyển chứng từ kế toán, hãy trình bày trình tự luân chuyển Phiếu xuất kho nguyên vật liệu của doanh nghiệp sản xuất? Câu 2: 1. Tìm X? 2. Lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ 3. Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh NV1: Chuyển TGNH trả nợ vay 125.000, trả lại tiền ứng trước cho khách hàng 15.000 NV2: Khách hàng thanh toán tiền mua hàng kỳ trước bằng TGNH 75.000 NV3: Mua 1 lô hàng giá mua chưa thuế 175.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng thanh toán bằng chuyển khoản đã có báo Nợ 167.500, số còn lại trừ vào tiền ứng trước, hàng đã nhập kho đủ. NV4: Xuất kho bán lô hàng trị giá xuất kho 325.000, giá bán chưa thuế 490.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng đã có giấy báo Có. NV5: Nhận góp vốn kinh doanh bằng TSCĐ hữu hình trị giá 125.000, bằng công cụ đồ dùng đã nhập kho 35.000 NV6: Trong kỳ có các chi phí kinh doanh phát sinh như sau: a. Tính lương phải trả nhân viên bộ phận bán hàng 18.500, bộ phận quản lý doanh nghiệp 14.000 b. Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn vào chi phí theo tỷ lệ quy định/ tiền lương. c. Trích khấu hao TSCĐ sử dụng bán hàng 9.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 7.500. d. Chi phí khác theo giá chưa thuế ở bộ phận bán hàng 2.500, bộ phận quản lý 1.750, thuế GTGT 10% đã chi bằng tiền mặt. NV7: Khấu trừ thuế GTGT, xác định thuế GTGT phải nộp. NV8: Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết quả kinh doanh và kết chuyển về tài khoản có liên quan. Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành 20%. 4. Mở tài khoản theo sơ đồ chữ T 5. Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ
Câu 1: Đối tượng kế tốn? Trình bày nội dung cụ thể đối tượng kế toán “nguồn vốn” doanh nghiệp? Cho ví dụ đối tượng kế tốn cụ thể “Vốn chủ sở hữu” có tổng giá trị 50.250.000.000 đ Đối tượng kế toán: Kế tốn mơn khoa học kinh tế có đối tượng nghiên cứu riêng Đối tượng hạch toán kinh tế trình tái sản xuất xã hội Kế toán phận hạch toán kinh tế, nghiên cứu đối tượng kế toán nghiên cứu nội dung, phận trình tái sản xuất xã hội mà kế toán phản ánh giám đốc Với vai trị kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế, giám sát chặt chẽ, có hiệu hoạt động kinh tế, tài chính, cung cấp thông tin đầy đủ, trung thực, kịp thời, công khai, minh bạch, đáp ứng yêu cầu tổ chức, quản lý điều hành quan nhà nước, doanh nghiệp, tổ chức cá nhân Và với đặc trưng kế toán sử dụng thước đo tiền tệ thước đo chuyên dùng Do đó, đối tượng kế tốn tài sản nguồn hình thành tài sản; vận động tài sản trình sản xuất kinh doanh; mối quan hệ pháp lý tài sản đơn vị Cụ thể: – Tài sản Nguồn hình thành tài sản: Mỗi đơn vị, tổ chức thành lập hoạt động thực chức năng, nhiệm vụ định cần lượng tài sản định Trong trình hoạt động đơn vị phải quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu tài sản có Quản lý tài sản cần thiết phải biết tài sản đơn vị có bao nhiêu, bao gồm loại gì, số lượng loại, đồng thời phải biết tài sản đơn vị hình thành từ nguồn nào? Tài sản nguồn hình thành tài sản hai mặt khác khối lượng tài sản Kế tốn cơng cụ quản lý đơn vị phải ghi nhận, phản ánh tài sản có nguồn hình thành tài sản, tài sản nguồn hình thành tài sản đối tượng hạch toán kế toán – Sự vận động tài sản trình sản xuất kinh doanh: Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 1/17 Trong trình hoạt động đơn vị tác động nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài sản nguồn hình thành, tài sản ln biến động, chuyển hóa từ hình thái sang hình thái khác Ví dụ: hàng hóa mua vào bán ra, tiền mặt thu vào chi ra, Quản lý tài sản phải biết tài sản có, mặt khác phải biết biến động tài sản qua trình hoạt động kinh tế, tài diễn Do đó, kế tốn phản ánh tài sản có đồng thời phản ánh biến động tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh, vận động tài sản trình sản xuất kinh doanh đối tượng kế toán – Mối quan hệ pháp lý tài sản đơn vị: Trong đơn vị, quan hệ kinh tế liên quan đến tài sản đơn vị phát sinh quan hệ kinh tế liên quan đến tài sản không thuộc quyền sở hữu đơn vị đơn vị có trách nhiệm quản lý, bảo quản (quan hệ kinh tế pháp lý ngồi tài sản đơn vị), ví dụ: quan hệ vật tư hàng hóa nhận gửi hộ, bán hộ, quan hệ tài sản cố định thuê ngoài, quan hệ hợp đồng kinh tế Kế tốn cơng cụ quản lý với việc phản ánh quan hệ kinh tế liên quan tài sản đơn vị phải phản ánh quan hệ kinh tế liên quan đến tài sản không thuộc quyền sở hữu đơn vị, quan hệ kinh tế pháp lý tài sản đơn vị đối tượng kế toán Nội dung cụ thể đối tượng kế toán “nguồn vốn” doanh nghiệp: Trong doanh nghiệp, tài sản hình thành từ nguồn khác là: - Nợ phải trả: Nợ phải trả nghĩa vụ doanh nghiệp phát sinh từ giao dịch kiện qua mà doanh nghiệp phải tốn từ nguồn lực Là phận thuộc nguồn vốn sử dụng tạm thời sử dụng để hỗ trợ cho số vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp dùng thời gian định, tới hạn phải trả cho chủ nợ (Trách nhiệm đơn vị đối tượng khác) Nợ phải trả gồm loại: Nợ phải trả ngắn hạn dài hạn Trong đó: + Nợ phải trả ngắn hạn khoản nợ dự kiến toán chu kỳ kinh doanh bình thường doanh nghiệp, tốn vòng 12 tháng kể từ ngày kết thúc Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 2/17 kỳ kế toán năm Gồm: Vay ngắn hạn, Phải trả người bán, Phải trả người lao động, Thuế khoản phải nộp NN + Nợ phải trả dài hạn khoản nợ khoản nợ ngắn hạn Gồm: Vay dài hạn, nợ dài hạn, Vay phát hành trái phiếu, Nhận kí quỹ kí cược dài hạn Thực chất, nợ phải trả tài sản đơn vị chiếm dụng cách hợp pháp hay không hợp pháp cá nhân, tổ chức, đơn vị khác - Nguồn vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền sử dụng lâu dài q trình hoạt động mà khơng phải cam kết toán Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp bao gồm nhiều loại khác nhau: Xét theo nguồn hình thành bao gồm: + Vốn nhà đầu tư vốn chủ doanh nghiệp, vốn góp, vốn cổ phẩn, vốn nhà nước + Thặng dư vốn cổ phần chênh lệch mệnh giá cổ phiếu với giá thực tế phát hành + Lợi nhuận giữ lại phần lợi nhuận sau thuế giữ lại để tích lũy bổ sung vốn + Các quỹ quỹ dự trữ, quỹ dự phòng, quỹ đầu tư phát triển + Lợi nhuận chưa phân phối phần lợi nhuận sau thuế chưa chia cho chủ sở hữu, chưa trích lập quỹ + Các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trình đầu tư xây dựng, doanh nghiệp hợp báo cáo tài hoạt động nước ngoài, khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản có định nhà nước, đưa tài sản góp vốn liên doanh Xét theo mục đích sử dụng, nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm: Nguồn vốn kinh doanh, Nguồn vốn đầu tư xây dựng bản, Các quỹ doanh nghiệp hình thành trình hoạt động quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 3/17 Ví dụ đối tượng kế tốn cụ thể “Vốn chủ sở hữu” có tổng giá trị 50.250.000.000 đ: Tài khoản TK 411 TK 414 TK 421 Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tiền 42.250.000.000 3.000.000.000 5.000.000.000 Vận dụng nội dung, trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn, trình bày trình tự ln chuyển Phiếu xuất kho nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất? Nội dung, trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn: Theo luật kế toán Việt Nam: Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh thực hồn thành, làm ghi sổ kế tốn Ví dụ: giấy tờ giấy như: phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, ; vật mang tin như: đĩa mềm loại 3.5 inch, - Nội dung chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán phương tiện chứng minh cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực hoàn thành, sở ghi sổ kế tốn thơng tin hoạt động kinh tế, tài chính, mang tính chất pháp lý Do đó, nội dung chứng từ kế tốn phải có yếu tố đặc trưng cho hoạt động kinh tế nội dung, quy mô, thời gian, địa điểm phát sinh, yếu tố thể trách nhiệm cá nhân, phận hoạt động kinh tế xảy Các yếu tố cấu thành nội dung chứng từ bao gồm: + Các yếu tố bản: Là yếu tố bắt buộc chứng từ kế tốn phải có: Tên gọi chứng từ Số chứng từ ngày, tháng, năm lập chứng từ Tên, địa cá nhân, đơn vị lập nhận chứng từ Nội dung tóm tắt nghiệp vụ kinh tế: thể tính hợp lệ, hợp pháp nghiệp vụ kinh tế Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 4/17 5 Số lượng, đơn giá số tiền nghiệp vụ kinh tế tài Chữ ký người lập người chịu trách nhiệm tính xác nghiệp vụ + Các yếu tố bổ sung: yếu tố không bắt buộc chứng từ, tùy thuộc vào yêu cầu quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ kế tốn mà số chứng từ có yếu tố bổ sung khác như: Mã số thuế, thuế suất thuế GTGT, Phương thức toán, Thời gian bảo hành, - Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán: Xử lý, luân chuyển chứng từ trình chuyển giao, sử dụng chứng từ, từ sau lập nhận chứng từ đến đưa vào bảo quản lưu trữ Quá trình xử lý, luân chuyển chứng từ phải đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, tránh trùng lặp, chồng chèo Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán gồm bước sau: Kiểm tra chứng từ: Tất chứng từ kế toán chuyển tới phận kế toán phải kiểm tra, khâu khởi đầu để đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, nội dung kiểm tra chứng từ gồm: + Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu yếu tố ghi chép chứng từ + Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ kinh tế ghi chứng từ + Kiểm tra việc tính tốn chứng từ Hoàn chỉnh chứng từ: bước sau kiểm tra chứng từ bao gồm việc ghi yếu tố cần bổ sung, phân loại chứng từ lập định khoản chứng từ phục vụ cho việc ghi sổ kế toán Chuyển giao sử dụng chứng từ ghi sổ kế toán: + Các chứng từ kế toán sau kiểm tra, hoàn chỉnh cần chuyển giao cho phận có nhu cầu thu nhận, xử lý thơng tin nghiệp vụ kinh tế phản ánh chứng từ + Trình tự thời gian chuyển giao chứng từ phải tuân thủ kế hoạch luân chuyển chứng từ, quy định cụ thể doanh nghiệp Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 5/17 4 Bảo quản lưu trữ chứng từ: +Chứng từ kế toán sau ghi sổ kế toán phải xếp theo nội dung kinh tế, trình tự thời gian bảo quản an toàn theo quy định Nhà nước + Chứng từ lưu giữ phải chứng từ gốc + Thời hạn lưu trữ chứng từ kế toán quy định điều 40 - Luật Kế tốn (tối thiểu năm, 10 năm vĩnh viễn) + Đối với chứng từ điện tử băng từ, đĩa từ, thẻ toán phải xếp theo thứ tự thời gian, bảo quản với đủ điều kiện kỹ thuật chống thoái hoá chứng từ điện tử chống tình trạng truy cập thơng tin bất hợp pháp từ bên ngồi + Ngồi ra, trước đưa vào lưu trữ chứng từ điện tử phải in giấy để lưu trữ theo quy định lưu trữ tài liệu kế toán Hủy chứng từ kế toán: + Phải thành lập “Hội đồng tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ” + Tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ theo quy định phép tiêu huỷ theo định người đại diện theo pháp luật đơn vị kế toán, quan nhà nước có thẩm quyền +Hình thức tiêu huỷ: đốt cháy, cắt, xé nhỏ máy thủ công, đảm bảo tài liệu kế tốn tiêu huỷ khơng thể sử dụng lại thơng tin, số liệu + Sau hủy tài liệu kế toán, Hội đồng phải lập “Danh mục tài liệu kế toán tiêu huỷ” “Biên tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ” Trình tự luân chuyển Phiếu xuất kho nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất: - Lập chứng từ phiếu xuất kho - Tổ chức luân chuyển chứng từ phiếu xuất kho Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 6/17 Bước 1: Khi có nhu cầu sử dụng nguyên vật liệu, nhân viên (trưởng phận sản xuất) có thẩm quyền có nhu cầu lập phiếu đề nghị xuất kho Đề nghị xuất kho lập thành mẫu miệng, tùy theo quy định doanh nghiệp Bước 2: Đối với nguyên vật liệu, phiếu đề nghị phải trình lên giám đốc trưởng phận Kế hoạch sản xuất để phê duyệt Kế toán kho sau nhận phiếu đề nghị tiến hành kiểm tra hàng tồn kho, cụ thể kiểm kê nguyên vật liệu cần xuất để xác định xem số lượng kho có đáp ứng yêu cầu xuất kho hay không Nếu thiếu nguyên vật liệu cần thơng báo cho phịng ban liên quan để xử lý, nhập thêm nguyên vật liệu chủng loại số lượng cần thiết Sau xác nhận bổ sung đầy đủ nguyên vật liệu để xuất kho, kế toán kho tiến hành lập Phiếu xuất kho chuyển cho Thủ kho Phiếu xuất kho lập thành nhiều liên: Một liên lưu quyển, liên lại giao Thủ kho Tùy quy định đơn vị để quy định số liên Phiếu Xuất kho Bước 3: Khi phiếu xuất kho lập xong, người lập phiếu, kế tốn trưởng ký sau chuyển sang Giám đốc, người có uỷ quyền xác nhận ghi rõ họ tên Và giao cho người nhận cầm phiếu xuất kho xuống kho gặp thủ kho để nhận nguyên vật liệu Thủ kho nhận Phiếu xuất kho tiến hành xuất kho cho nhân viên yêu cầu xuất kho Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 7/17 Bước 4: Nhân viên nhận nguyên vật liêu nhận hàng ký vào Phiếu xuất kho nhận liên Bước 5: Thủ kho nhận lại liên Phiếu xuất kho, tiến hàng ghi thẻ kho, trả lại Phiếu xuất kho cho kế toán Bước 6: Kế toán ghi sổ kho hạch toán hàng xuất Kế toán tổ chức bảo quản lưu trữ chứng từ Câu 2: Tìm X? Tổng tài sản = TK 131 (dư nợ) + TK 141 + TK 156 + TK 111 + TK 153 + TK 112 + TK 211 + TK 331 (dư nợ) – TK 214 = 375.000 + 15.000 + 805.000 + 400.000 + 25.000 + 825.000 + 1.050.000 + 25.000 – 50.000 = 3.470.000 Tổng nguồn vốn = TK 131 (dư có) + TK 331 (dư có) + TK 338 + TK 336 + TK 421 + TK 341 + TK 411 = 15.000 + 450.000 + 85.000 + 205.000 + 15.000 + 1.100.000 + X = 1.870.000 + X Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn ⟺ 3.470.000 = 1.870.000 + X ⟺ X = 1.600.000 Lập bảng cân đối kế toán đầu kỳ Tài sản A – Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền 2.470.000 400.000 825.000 Phải thu khách hàng 375.000 Ứng trước tiền hàng cho người 25.000 bán Tạm ứng 15.000 Công cụ, dụng cụ 25.000 Hàng hóa 805.000 B – Tài sản dài hạn 1.000.000 Tài sản cố định hữu hình 1.050.000 Hao mịn tài sản cố định (50.000) Tổng tài sản 3.470.000 Nguồn vốn A – Nợ phải trả Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Tiền 1.855.000 450.000 15.000 Vay nợ thuê tài 1.100.000 205.000 85.000 B – Vốn chủ sở hữu 1.615.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.600.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 15.000 phối Tổng nguồn vốn 3.470.000 Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 8/17 NV1: Chuyển TGNH trả nợ vay 125.000, trả lại tiền ứng trước cho khách hàng 15.000 Nợ TK 341: 125.000 Nợ TK 131 dư có: 15.000 Có TK 112: 140.000 NV2: Khách hàng toán tiền mua hàng kỳ trước TGNH 75.000 Nợ TK 112: 75.000 Có TK 131 dư nợ: 75.000 NV3: Mua lô hàng giá mua chưa thuế 175.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng toán chuyển khoản có báo Nợ 167.500, số cịn lại trừ vào tiền ứng trước, hàng nhập kho đủ Nợ TK 156: 175.000 Nợ TK 133: 17.500 Có TK 112: 167.500 Có TK 331 dư nợ: 25.000 NV4: Xuất kho bán lô hàng trị giá xuất kho 325.000, giá bán chưa thuế 490.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng có giấy báo Có - Giá vốn Nợ TK 632: 325.000 Có TK 156: 325.000 - Doanh thu Nợ TK 112: 539.000 Có TK 511: 490.000 Có TK 333: 49.000 NV5: Nhận góp vốn kinh doanh TSCĐ hữu hình trị giá 125.000, công cụ đồ dùng nhập kho 35.000 Nợ TK 211: 125.000 Nợ TK 153: 35.000 Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 9/17 Có TK 411: 160.000 NV6: Trong kỳ có chi phí kinh doanh phát sinh sau: a Tính lương phải trả nhân viên phận bán hàng 18.500, phận quản lý doanh nghiệp 14.000 Nợ TK 641: 18.500 Nợ TK 642: 14.000 Có TK 334: 32.500 b Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn vào chi phí theo tỷ lệ quy định/ tiền lương Nợ TK 641: 18.500 x 23,5% = 4347,5 Nợ TK 642: 14.000 x 23,5% = 3290 Có TK 338: 32.500 x 23,5% = 7637,5 c Trích khấu hao TSCĐ sử dụng bán hàng 9.000, phận quản lý doanh nghiệp 7.500 Nợ TK 641: 9.000 Nợ TK 642: 7.500 Có TK 214: 16.500 d Chi phí khác theo giá chưa thuế phận bán hàng 2.500, phận quản lý 1.750, thuế GTGT 10% chi tiền mặt Nợ TK 641: 2.500 Nợ TK 642: 1.750 Nợ TK 133: 425 Có TK 111: 4.675 NV7: Khấu trừ thuế GTGT, xác định thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT phải nộp: Tổng bên có TK 333: 49.000 Thuế GTGT khấu trừ: Tổng bên nợ TK 133: 17.925 Doanh nghiệp phải nộp = 49.000 – 17.925 = 31.075 Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 10/17 Định khoản: khấu trừ thuế GTGT: Nợ TK 333: 17.925 Có TK 133: 17.925 NV8: Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết kinh doanh kết chuyển tài khoản có liên quan Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành 20% - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511: 490.000 Có TK 911: 490.000 - Kết chuyển giá vốn, chi phí: Nợ TK 911: 385.887,5 Có TK 632: 325.000 Có TK 641: 34.347,5 Có TK 642: 26.540 - Xác định kết kinh doanh: Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu – Chi phí = 490.000 – 385.887,5 = 104.112,5 Thuế TNDN phải nộp = Lợi nhuận trước thuế x 20% = 104.112,5 x 20% = 20.822,5 Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế TNDN = 104.112,5 – 20.822,5 = 83.290 - Ghi nhận chi phí thuế TNDN: Nợ TK 821: 20.822,5 Có TK 333: 20.822,5 - Kết chuyển chi phí thuế TNDN: Nợ TK 911: 20.822,5 Có TK 821: 20.822,5 - Kết chuyển lợi nhuận: Nợ TK 911: 83.290 Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 11/17 Có TK 421: 83.290 Mở tài khoản theo sơ đồ chữ T TK 111 SDĐK SPS Cộng số PS SDCK SDĐK SPS Cộng số PS SDCK 400.000 4.675 nv6d 395325 4675 TK 131 dư nợ 375.000 75.000 nv2 300000 75000 SDĐK SPS Cộng số PS SDCK Cộng số 15.000 SDĐK SPS Cộng số PS SDCK SDĐK SPS 0 614000 1131500 nv1 nv2 nv3 nv4 307500 TK 133 TK 141 SDĐK SPS TK 112 825.000 140.000 75.000 167.500 539.000 Cộng số Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 17.500 425 nv3 nv6d 17.925 nv7 17925 17925 TK 153 25.000 35.000 35000 nv5 Trang 12/17 PS SDCK 15000 PS SDCK 60000 SDĐK TK 211 1.050.000 TK 156 SDĐK 805.000 SPS 175.000 nv3 325.000 nv4 Cộng số PS SDCK 175000 655000 325000 SDĐK SPS Cộng số PS SDCK TK 331 dư nợ 25.000 25.000 nv3 0 25000 SPS 125.000 Cộng số PS SDCK 125000 1175000 Cộng số 18.500 4347,5 9.000 2.500 34347,5 TK 632 SDĐK SPS 325.000 nv4 325.000 nv8 Cộng số PS SDCK 325000 325000 TK 641 SDĐK SPS nv5 TK 642 nv6a nv6b nv6c nv6d 34.347,5 nv8 34347,5 SDĐK SPS Cộng số Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 14.000 3.290 7.500 1.750 nv6a nv6b nv6c nv6d 26.540 nv8 26540 26540 Trang 13/17 PS SDCK PS SDCK 0 TK 821 SDĐK SPS 20.822,5 nv8 20.822,5 nv8 Cộng số PS SDCK 20822,5 20822,5 SDĐK SPS Cộng số PS SDCK SDĐK SPS TK 214 50.000 16.500 nv6c 16500 66500 TK 331 dư có 450.000 SDĐK SPS Cộng số PS SDCK TK 131 dư có 15.000 15.000 15000 0 450000 0 TK 333 SDĐK SPS 17.925 Cộng số PS SDCK nv1 Cộng số PS SDCK 17925 Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 49.000 nv4 nv7 20.822,5 nv8 69822,5 51897,5 Trang 14/17 TK 334 SDĐK SPS Cộng số PS SDCK SDĐK SDĐK SPS Cộng số PS SDCK 32500 32500 Cộng số PS SDCK TK 338 85.000 SPS Cộng số PS SDCK 32.500 nv6a SDĐK SPS 0 SDĐK SPS 125.000 7637,5 92637,5 Cộng số PS SDCK 125000 160000 1760000 205000 TK 341 1.100.000 7637,5 nv6b TK 411 1.600.000 160.000 nv5 TK 336 205.000 SDĐK SPS Cộng số PS SDCK Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 nv1 975000 TK 421 15.000 83.290 Nv8 83290 98290 Trang 15/17 TK 511 SDĐK SPS 490.000 Cộng số PS SDCK 490.000 nv4 nv8 490000 490000 TK PS kết chuyển- 911 SDĐK SPS 385.887,5 20.823 83.290 Cộng số PS SDCK 490.000 nv8 nv8 nv8 nv8 490000 490000 Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ Tài sản A – Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền 2.556.825 395.325 1.131.500 Phải thu khách hàng Tạm ứng Công cụ, dụng cụ Hàng hóa B – Tài sản dài hạn Tài sản cố định hữu hình 300.000 15.000 60.000 655.000 1.108.500 1.175.000 Nguồn vốn A – Nợ phải trả Phải trả người bán ngắn hạn Thuế khoản phải nộp cho nhà nước Phải trả người lao động Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài B – Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Tiền 1.807.035 450.000 51.897,5 32.500 205.000 92.637,5 975.000 1.858.290 1.760.000 Trang 16/17 2 Hao mòn tài sản cố định (66.500) Tổng tài sản 3.665.325 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 98.290 phối Tổng nguồn vốn 3.665.325 -Hết - Họ tên SV/HV: Nguyễn Thị Hồng Nhung - Mã LHP: H2101FACC0111 Trang 17/17 ... từ kế tốn, trình bày trình tự luân chuyển Phiếu xuất kho nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất? Nội dung, trình tự luân chuyển chứng từ kế toán: Theo luật kế toán Việt Nam: Chứng từ kế toán. .. lưu trữ theo quy định lưu trữ tài liệu kế toán Hủy chứng từ kế toán: + Phải thành lập “Hội đồng tiêu huỷ tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ” + Tài liệu kế toán hết thời hạn lưu trữ theo quy định... phục vụ cho việc ghi sổ kế toán Chuyển giao sử dụng chứng từ ghi sổ kế toán: + Các chứng từ kế tốn sau kiểm tra, hồn chỉnh cần chuyển giao cho phận có nhu cầu thu nhận, xử lý thông tin nghiệp vụ