Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH giao nhận HH Jupiter Pacific chi nhánh Hà Nội

Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH giao nhận HH Jupiter Pacific chi nhánh Hà Nội

LỜI MỞ ĐẦU

Trước ngưỡng cửa của tiến trình hội nhập kinh tế, để đứng vững trên thị trườngcác doanh nghiệp cần nâng cao năng lực cạnh tranh Một tất yếu họ cần phải có uytín với nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…Đó sẽ là những người quan tâm đếntình hình tài chính của doanh nghiệp, tuy nhiên mục đích quan tâm khác nhau vớitừng đối tượng: đối với chủ doanh nghiệp thì mục đích quan tâm đến tình hình tàichính, để biết chính xác thực trạng tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó đưa racác quyết định kinh doanh, đối với các chủ đầu tư là để có thể đưa ra các quyếtđịnh đầu tư, đối với đối tác là có nên hợp tác hay không …

Báo cáo tài chính cung cấp thông tin đầy đủ nhất cho một người quan tâmđến tình hình tài chính của doanh nghiệp Tuy nhiên để có thể hiêủ được tình hìnhcụ thể về tài chính thông qua hệ thống báo cáo Tài chính của doanh nghiệp đó làđiều không đơn giản Vì vậy công tác phân tích tình hình tài chính thông qua hệthống báo cáo tài chính có một ý nghĩa quan trọng, giúp cho những người quan tâmbiết được cụ thể về tình hình tài chính và những lĩnh vực mà họ quan tâm

Trong thời gian thực tập tại Chi Nhánh em đã chọn đề tài “ Phân tích tìnhhình tài chính thông qua hệ thống báo cáo tài chính tại Công Ty TNHH GiaoNhận Hàng Hoá JuPiTer Pacific Chi nhánh Hà Nội” là nội dung cho chuyên đề

với mong muốn học hỏi được phần nào thực tế công tác phân tích tình hình tàichính tại Chi nhánh.

Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong phòng kế toán và sự chỉ bảonhiệt tình của cô giáo hướng dẫn THS Lê Kim Ngọc giúp em hoàn thành chuyênđề của mình Tuy nhiên do thời gian và kiến thức có hạn nên bài viết của em cònnhiều sai sót em mong được sự góp ý của thầy cô để bài viết của mình hoàn thiệnhơn.

Nội dung của bài chuyên đề được chia thành các phần sau:

Trang 1

Lời Mở ĐầuNội Dung Chính

Phần 1: Khái quát chung về hoạt động sản xuất kinh doanh và công tác kế toáncủa Chi nhánh.

Phần 2: Phân tích tình hình tài chính thông qua hệ qua hệ thống báo cáo tài chính.Phần 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Chi nhánh.

Kết Luận

PHẦN I

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀCÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CHI NHÁNH

1 - Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh

Chi nhánh- Hà Nội là một bộ phận trực thuộc Tổng Công Ty TNHH giaonhận hàng hoá JuPiTer Pacific Vì vậy tìm hiểu về Tổng Công Ty sẽ giúp chochúng ta hiểu hơn về quá trình hình thành và phát triển của Chi Nhánh

Dưới đây là những nét sơ lược về Tổng Công Ty:

Tổng Chi nhánh có tên là: Chi nhánh TNHH giao nhận hàng hoáJupiterpacific

Tên giao dịch là : Jupiter Pacific Forwarding LTD

Được thành lập theo quyết định số 2014/ GP Của bộ kế hoạch và Đầu tưNgày 19/12/1997.

Trụ sở đặt tại 112 đường Hồng Hà, Quận Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh Với số vốn đầu tư của Doanh nghiệp liên doanh là 349.624USD

Trong đó : - Bên Việt Nam góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định - Bên nước ngoài góp 174.812USD chiếm 50% vốn pháp định bằng tiềnnước ngoài

Cụ thể về các bên tham gia gia góp vốn như sau:

Bên Việt Nam

Tên doanh nghiệp : Chi nhánh Hàng Không Cổ Phần Pacific Đại diện hợp pháp : Ông Dương Cao Thái Nguyên

Chức vụ : Giám đốc điều hành Quốc tịch Việt Nam

Trụ sở chính : 112 Đường Hồng Hà, Phường 2, Q Tân Bình,Thành Phố Hồ Chí Minh

Trang 3

Điện thoại : 84-8-845-0091 Fax : 84-8-845-0085

Mở tại ngân hàng Viêtcombank Thành phố HCM

Bên nước ngoài :

Tên Chi nhánh : Jupiter Air LTD (Tên mới Jupiter Global LTD)Đại diện hợp pháp : Ông Masahiro Sakurai

Chức vụ Chủ tịch và VCĐH cao cấp Quốc tịch Nhật Bản

Trụ sở chính : Suite 3002, 30/F Tower 6 The Gate way, HaborCity Tsimshasui, Kowloon, HongKong

Điện thoại : 852-2735-1886

Phạm vi kinh doanh :

- Dịch vụ chuyển nhanh bưu phẩm

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường hàng không- Dịch vụ xử lý hàng hoá tại sân bay

- Dịch vụ tổng đại lý cho các hãng hàng không

Giấy phép thành lập: Do cơ quan đăng ký Chi nhánh của Hồng Kông cấp17/5/1983.

Tài khoản : Số 434- 204- 5030- 5

Mở tại ngân hàng Standard Charted Bank

Chi nhánh của Tổng Công Ty mở tại Hà Nội có tên là CôngTy liên doanhTNHH giao nhận hàng hoá Jupiter Pacific Chi nhánh Hà Nội được thành lập theogiấy phép số 24/GP-UB ngày 21/03/2002.

Địa chỉ đăng ký của Chi nhánh: Sân bay quốc tế Nội Bài, Hà Nội Tel : 84.4.5622804/ 5622805/5622806

E- mail : Hanoiffice@Jupiterpacific.com.vnWebsite : www.Jupitergroups.com

Hiện Chi nhánh đã có một văn phòng đại diện tại Hải Phòng thực hiện cácgiao dịch hàng hoá tại cảng Hải Phòng.

Trang 5

Do Chi nhánh được thành lập chưa lâu nên cũng chưa có sự thay đổi lớn vềphướng hướng kinh doanh, đội ngũ nhân sự, cơ cấu tổ chức Nhưng Chi nhánh đãcó được sự mở rộng lớn về phạm vi kinh doanh, điều đó được thể hiện qua thunhập tăng qua các năm của Chi nhánh ( Qua bảng kê khai thu nhập)

Bảng kê khai thu nhập qua các năm

2- Chức năng nhiệm vụ của Chi nhánh

Trước xu thế toàn cầu hoá, nước ta đang từng bước gia nhập vào tổ chứcthương mại thế giới WTO, các hoạt động xuất khẩu hàng hoá trong nước ngàycàng được khuyến khích và hàng hoá được nhập vào nước ta cũng được ưu đãi vềthuế hơn Do đó nhu cầu về dịch vụ giao nhận hàng hoá qua đường hàng không vàđường biển tăng lên nhanh chóng và đây là một xu thế tất yếu.

Vì vậy, Chi nhánh Jupiter Pacific Chi nhánh Hà nội đã được thành lập vớimục đích cung cấp các dịch vụ cho các tổ chức và cá nhân trong nước và nướcngoài tại Việt Nam

- Cung cấp các dịch vụ làm tổng đại lý cho các hãng hàng không - Cung cấp các dịch vụ xử lý hàng hóa cho các hãng hàng không

3 - Đặc điểm bộ máy quản lý của Chi nhánh

Giám đốc

PhòngKế toánPhòng

Giao dịchPhòng

Khách hàng

Văn phòng trực thuộcPhòng

Phòng hành chính

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lớp: Kế toán 44B

Qua sơ đồ tổ chức của Chi nhánh chúng ta cũng có thể nhận thấy các phòngban có liên hệ mật thiết với giám đốc và giám đốc sẽ chịu trách nhiệm giám sátmọi hoạt động của các phòng ban này Tuy nhiên giữa các phòng ban cũng có mốiliên hệ chặt chẽ với nhau điều đó được thể hiện qua những quy định của Chi nhánhvề chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban, cụ thể như sau:

- Thực hiện các hoạt động kinh doanh hàng ngày của Chi nhánh theo sựhướng dẫn của TGĐ.

- Giám đốc Chi nhánh được phép tuyển dụng, chỉ định và đuổi việc nhân viêncủa Chi nhánh phù hợp với luật pháp Việt Nam và phải có sự đồng ý của TGĐTổng Công ty.

- Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiệm lập ngân sách và kế hoạch kinhdoanh năm của Chi nhánh cho mỗi năm tài chính và được gửi về trụ sở chính đểtrình lên TGĐ để xin sự chấp thuận và phải bao gồm các thông tin khái quát về:

+ Huy động và sử dụng vốn

+ Dự toán về các khoản thu, chi tổng thể của Chi nhánh + Tuyển dụng và phát triển nhân viên

Phòng Marketing & Sale:

Là một phòng quan trọng và nằm dưới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Chinhánh Chức năng nhiệm vụ của phòng này:

- Đưa ra các kế hoạch, tổ chức, chỉ đạo và kiểm soát về các chiến lược quảngcáo và bán hàng trong nước cũng như nước ngoài

Giám Đốc

- Thực hiện việc xúc tiến các hoạt động cho vận chuyển hàng hoá

- Xác định các chính sách về giá, chính sách về hải quan cho việc chở hàng.- Làm việc với hàng không để đặt được chỗ tốt nhất trong chuyến bay, vớibên hàng hải để có được chỗ trên các chuyến tàu.

- Xem xét sự thay đổi về giá cả và những khả năng thay đổi tiềm ẩn có thểảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Chi nhánh.

- Báo cáo với giám đốc Chi nhánh toàn bộ các công việc thực hiện và cácchính sách về vận chuyển hàng hoá

Trên đây là nhiệm vụ chung của phòng nhưng cụ thể hơn về lĩnh vựcMarketing là:

- Phải phối hợp với các phòng ban khác để dự đoán, xác định và thoả mãn lợiích của khách hàng mục tiêu.

- Trợ giúp cho giám đốc bán hàng tìm kiếm cơ hội để mở rộng dịch vụ củaChi nhánh chặt lọc thông tin xuất nhập khẩu để vạch kế hoạch quảng cáo kịp thời.

- Giám sát các điều kiện thị trường và phản ánh yêu cầu đặc điểm của kháchhàng với giám đốc.

- Luôn liên lạc với hải quan để biết kế hoạch xuất nhập khẩu và duy trì mốiquan hệ tốt với họ.

- Tìm kiếm các khách hàng mới cho Chi nhánh.

- Khi chấp nhận đơn đặt hàng của khách hàng phòng này phải gửi bảng dự kêgiá, đưa ra tất cả cước phí vận chuyển hàng không và những phí liên quan kháccho khách hàng.

- Thông báo với phòng khách hàng về chỗ cho lô hàng và kiểm tra với hàngkhông về việc đặt chỗ Trao đổi với khách hàng về cách tốt nhất và tiết kiệm nhấtcho việc vận chuyển hàng hoá của họ.

- Trợ giúp giám đốc liên lạc với mạng lưới đại lý của nước ngoài để thực hiệnđược việc gửi hàng một cách tốt nhất.

Trang 9

Phòng khách hàng:

Với đặc điểm kinh doanh là các dịch vụ giao nhận hàng hoá nên phòng kháchhàng của Chi nhánh có vai trò quan trọng trong việc giúp cho Chi nhánh giữ đượckhách hàng và duy trì mối quan hệ tốt với họ Chức năng nhiệm vụ cụ thể củaphòng khách hàng như sau :

- Chịu trách nhiệm sắp xếp chỗ đặt hàng trên tàu và đặt chỗ trong nhữngchuyến tàu sắp tới.

- Liên hệ với những người lãnh đạo trong tổ chức để có được chỗ trong cácchuyến bay của JAL.

- Trợ giúp giám đốc Chi nhánh liên lạc với mạng lưới đại lý nước ngoài trongviệc gửi hàng hoá.

- Gửi nhận tất cả những chỗ đã đặt và đã được xác nhận bởi hàng không vàFax đến khách hàng.

- Gửi cho khách hàng những thông tin về thời hạn cuối cùng để giao hàngđến sân bay, thông báo thời gian bốc dỡ hàng thích hợp để tránh phải trả phí lưuhàng.

- Chuẩn bị các thông tin cần thiết và làm giảm bớt hàng hoá trong kho hảiquan.

- Sắp xếp, kiểm tra chi tiết và fax đến các đại lý nước ngoài trong việc xếphàng xuất nhập khẩu.

- Chuyển tất cả các thông tin về những chỗ đã đặt cho chuyến hàng, và nhữngdịch vụ đã được khách hàng yêu cầu tới phòng giao dịch.

- Trợ giúp cho phòng Marketing liên lạc thường xuyên với những đơn vị vậnchuyển để sắp xếp các chỗ trên các chuyến bay, chuyến tàu.

- Phối hợp với phòng Marketing và phòng giao dịch để mở rộng dịch vụ củaChi nhánh.

- Trợ giúp cho các nhân viên trong phòng giao dịch trong việc yêu cầu khách

- Báo caó các công việc trực tiếp với giám đốc Chi nhánh.

- Kiểm tra sự sắp xếp những dịch vụ được khách hàng yêu cầu với phòngkhách hàng để chuẩn bị cho việc xếp hàng.

- Kiểm tra với hải quan về những thông tin bốc dỡ hàng tại Nội Bài.

- Đề nghị với khách hàng những điều kiện để có thể thực hiện việc thanh toáncác khoản thuế với hải quan.

- Trợ giúp khách hàng trong việc sắp xếp và làm các thủ tục giao nhận hànghoá ở hải quan.

- Cung cấp các dịch vụ cho khách hàng nếu khách hàng yêu cầu Thực hiệnviệc hỏi ý kiến của khách hàng trong một số tình huống như về : loại hình vậnchuyển, các điều kiện cần thiết cho phù hợp với yêu cầu xếp hàng của họ.

- Trợ giúp phòng Marketing báo gửi các dịch vụ đưa ra những lời khuyên vềthị trường và giải quyết các dịch vụ hỗ trợ tăng thêm với khách hàng.

- Nhận tiền từ thủ quỹ để làm thanh toán phí lưu trữ hàng, gửi hàng, và cácphí khác phải trả.

- Chịu trách nhiệm phê chuẩn tài liệu xuất nhập khẩu cho việc bốc dỡ hàngtheo định kỳ.

- Nhận tất cả tài liệu cần thiết từ khách hàng.

- Duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng, hàng không , hải quan - Chuẩn bị các số liệu thống kê về hàng hoá xuất nhập khẩu

Trang 11

- Báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi nhánh về mọi hoạt động và các kế hoạchcủa phòng

Phòng hành chính:

Cũng như các phòng hành chính trong các doanh nghiệp khác phòng hànhchính của Chi nhánh chịu trách nhiệm trong việc nhận sắp xếp kiểm tra, lưu trữ cáctài liệu và thực hiện việc báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi nhánh Chức năngnhiện vụ cụ thể của phòng hành chính là:

- Nhận tài liệu về việc xếp hàng từ phòng giao dịch, kiểm tra với phòngkhách hàng để làm giấy đòi nợ.

- Gửi tất cả các giấy đòi nợ và tài liệu về việc xếp hàng đồng thời chuyển chophòng kế toán để làm hoá đơn.

- Kiểm tra tất cả các hoá đơn, tài liệu của các yêu cầu thanh toán.- Làm các báo cáo hàng hoá trong và ngoài kho hải quan

- Lập danh sách những khách hàng được hưởng hoa hồng trên cơ sở nhữngthông tin mà phòng kế toán và phòng khách hàng cung cấp

- Chuẩn bị các báo cáo về việc xếp hàng hoá

- Giải quyêt tất cả các công việc quản lý kinh doanh trong phòng và chuẩn bịcác tài liệu về các Chi nhánh khác liên quan đến Chi nhánh

- Báo cáo trực tiếp các công việc lên giám đốc của Chi nhánh

Phòng Kế toán:

Với chức năng nhiệm vụ của mình phòng kế toán đóng một vai trò không thểthiếu trong mọi doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ Với vai trò là một phòng tập hợp cácsố liệu phân tích tình hình về kết quả kinh doanh, lập các báo cáo lên giám đốc củaChi nhánh phòng kế toán đã khẳng định vị trí quan trọng không thể thiếu tronghoạt động của Chi nhánh Chi nhánh Có thể nói cụ thể về chức năng nhiệm vụ củaphòng kế toán như sau :

- Kiểm tra với khách hàng những hóa đơn đưa ra

- Lập hoá đơn trên cơ sở các tài liệu về hàng hoá đã được xếp dỡ

- Liên lạc với các Chi nhánh của nước ngoài về các khoản phải trả và thựchiện việc thanh toán với các nhà cung cấp

- Làm báo cáo hàng tháng về các hoá đơn đã được sử dụng

- Làm các báo cáo tài chính theo quy định ( bảng cân đối kế toán , báo cáokết quả kinh doanh , bảng lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối tài khoản, các báo cáothuế )

- Làm các báo cáo theo yêu cầu của giám đốc Chi nhánh

- Cập nhật tất cả các số liệu kế toán vào phần mền Chi nhánh sử dụng - Giải quyết tất cả các khoản phải thu & phải trả kế toán

- Báo cáo trực tiếp với giám đốc Chi nhánh những vấn đề liên quan đếnphương hướng và tình hình hoạt động của Chi nhánh

Văn phòng đại diện của Chi nhánh tại Hải Phòng:

- Sẽ thay mặt Chi nhánh thực hiện các giao dịch hàng hoá liên quan đến việcvận chuyển hàng hoá qua đường biển.

- Văn phòng này sẽ chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Chi nhánh và phảibáo cáo các hoạt động cho giám đốc Chi nhánh.

- Sẽ đảm nhiệm các công việc giống như phòng giao dịch của Chi nhánh - Mọi số liệu, các chứng từ sẽ được tập hợp lên Chi nhánh của Chi nhánh Như vậy chúng ta có thể nhận thấy mỗi phòng ban trong Chi nhánh điều cónhững chức năng và nhiệm vụ riêng tuy nhiên tất cả đều nhằm dưới sự quản lý trựctiếp của giám đốc Chi nhánh và giữa các phòng ban này đều có mối quan hệ chặtchẽ với nhau trong quá trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng

Trang 13

4 - Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh

Chi nhánh cung cấp dịch vụ giao nhận hàng hóa, đó là một loại hình dịch vụmới ở Việt Nam hiện nay, tuy nhiên trong tương lai có thể là một trong những loạihình phát triển ở nước ta khi nước ta tham gia vào tổ chức thương mại thế giới

Cụ thể các dịch vụ Chi nhánh cung cấp:

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường hàng không trong nước và quốc tế.- Khi khách hàng có nhu cầu nhận hàng hoá nhập khẩu hoặc xuất khẩu Chinhánh nhận hàng hoá và giao trực tiếp cho khách hàng hoặc giao hàng cho bên đốitác của khách hàng thông qua mạng lưới đại lý ở nước ngoài nếu khách hàng cóyêu cầu.

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá bằng đường biển trong nước và quốc tế

- Hàng hoá của khách hàng vận chuyển thông qua đường biển, Chi nhánh sẽcung cấp dịch vụ trợ giúp cho khách hàng trong dịch vụ giao nhận

- Dịch vụ giao nhận hàng hoá hiện đại bằng đường bộ trong nước và quốc tế - Dịch vụ kho bãi ( lưu kho, đóng gói lại/ tân trang trước khi xuất khẩu, dánnhãn và ghi mã hiệu trên bao bì, phân phối thu gom hàng hoá ).

Ngoài dịch vụ giao nhận hàng hóa Chi nhánh còn cung cấp cho khách hàngmột hệ thống kho bãi bảo quản hàng hoá khi khách hàng yêu cầu, giúp cho kháchhàng trong việc đóng gói lại sản phẩm hàng hóa hoặc dán nhãn hiện.

- Dịch vụ xử lý hàng hoá nhập khầu, là thủ tục hải quan của hàng hoá xuấtnhập khẩu và thực hiện việc phân phối hàng hoá

- Dịch vụ làm tổng đại lý cho các hãng hàng không.

- Dịch vụ tổng đại lý xử lý hàng hoá cho các hãng hàng không.

Các dịch vụ Chi nhánh cung cấp khác với loại hình dịch vụ được cung cấpbởi các doanh nghiệp xuất nhập khẩu uỷ thác Chi nhánh chỉ làm các thủ tục xuấtnhập khẩu hàng hoá của khách hàng, không chịu trách nhiệm về các giao dịch muabán hàng.

Một số loại hàng hoá Chi nhánh thực hiện các thủ tục giao nhận:  Các loại hàng hoá xuất khẩu

 Các loại hàng hoá nhập khẩu

 Các loại hàng hoá nhập khẩu đầu tư

 Các loại hàng hoá nhập khẩu đầu tư gia công  Các loại hàng hoá tạm nhập tái xuất

Với loại hình dịch vụ cung cấp thị trường của Chi nhánh cũng có những đặctrưng riêng Khách hàng của Chi nhánh là tất cả các doanh nghiệp trong và ngoàinước có nhu cầu giao nhận, lưu trữ hàng hoá, các doanh nghiệp có nhu cầu xuất,nhập khẩu hàng hoá trong quá trình hoạt động của mình

Thời gian thành lập không lâu nhưng Chi nhánh đã có được những bạn hàngthường xuyên, luôn giữ được mối quan hệ tốt

Một trong những bạn hàng thường xuyên của Chi nhánh: - Chi nhánh TNHH Ban Dai Viet Nam

- Chi nhánh TNHH JoHoKu Hải Phòng - Chi nhánh TNHH Denso Viet Nam - Tổng Chi nhánh Diệt May

- Chi nhánh TNHH SD Việt Nam - Vi Con Ship Hồ Chí Minh - Tas Express CO.,LTD - HaNo Trans

- Chi nhánh CP Giầy Đông Anh

- Chi nhánh TNHH TM & Vận Tải MeGa - Chi nhánh TNHH Ganet Nam Định - Chi nhánh 8/3

Trang 15

-Chi nhánh giầy Hà Nội

Bên cạnh các khách hàng Chi nhánh luôn có mối quan hệ tốt với các đối tác: - Jupiter Air services ( Malaysia)

- Jupiter Japan - Jupiter Hong kong

- Quang zhou Jupiter World- Link INTL Forwarding CO.,LTD - JAL Trans INC- New york

Với loại hình dịch vụ giao nhận hàng hóa, thị trường tiềm năng mở ra choChi nhánh là lớn, đòi hỏi Chi nhánh cần tạo cho mình một dịch vụ tôt nhất chokhách hàng giữ được những khách hàng thường xuyên, tạo thêm cho mình kháchhàng mới

Quy trình dịch vụ Chi nhánh cung cấp (chỉ xin nói về loại hình dịch vụ xử lýhàng hoá xuất khẩu):

- Khi xuất hiện đơn đặt hàng, khách hàng yêu cầu làm thủ tục xuất khẩu mộtlô hàng, yêu cầu đó sẽ được tiếp nhận ở phòng Marketing & Sale, phòng này sẽ cótrách nhiệm tư vấn cho khách hàng về hình thức và loại hình xuất khẩu hàng hoá &cách thức để xuất khẩu hàng hoá

- Phòng Marketing& Sale chuyển những những thông tin và yêu cầu củakhách hàng tới phòng khách hàng, phòng này có trách nhiệm liên lạc với hàngkhông (đường biển) về các chuyến bay, thực hiện việc đặt chỗ cho các lô hàng, sauđó phòng này sẽ thông báo cho khách hàng về thời gian và địa điểm

- Sau khi hàng được chuyển đến sân bay phòng giao dịch trên Nội Bài sẽ cótrách nhiệm dán nhãn ghi mã hiệu trên bao bì và thu gom hàng hoá và làm các thủtục hải quan cần thiết cho việc xuất khẩu lô hàng

- Trên cơ sở các vận đơn mà phòng giao dịch gửi, phòng hành chính sẽ tậphợp và viết giấy đòi nợ khách hàng.

- Phòng hành chính sẽ gửi cho phòng kế toán để viết hoá đơn và vào sổ

Trên đây toàn bộ quy trình của một loại hình dịch vụ Chi nhánh cung cấp

5 Khái quát chung về công tác kế toán tại Công Ty TNHH Jupiter pacific Chinhánh Hà Nội

a/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Chúng ta đều biết để quản lý hiệu quả các hoạt động sản xuất kinh doanh cácdoanh nghiệp không phân biệt thành phần kinh tế, loại hình kinh doanh, lĩnh vựchoạt động hay hình thức sở hữu đều phải sử dụng hàng loạt các công cụ quản lýkhác nhau trong đó kế toán được coi là một công cụ quản lý hữu hiệu nhất.Trongmỗi loại hình Doanh Nghiệp bộ máy kế toán được tổ chức mang những đặc trưngriêng.

Do đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý, bộ máy kế toán của Chi nhánhđược tổ chức theo mô hình tập trung

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán trong Chi nhánh:0

Trang 17

Kế toán trưởng Kế toán

thanh toán

Kế toán trưởng

Kế toán tiền lương

Kế toán ngân hàngKế toán

giá thành dịch vụ

Thủ quỹ

Sơ đồ 2: Sơ đồ hạch toán của tổ chức bộ máy kế toán của Chi nhánh

Chức năng nhiệm vụ của kế toán các phần hành trong bộ máy kế toán củaChi nhánh:

Kế toán trưởng:

- Kế toán trưởng thực hiện nhiệm vụ quản lý, điều hành chung bộ máy kếtoán, trợ giúp giám đốc đưa ra các quyết định kinh doanh và trình lên giám đốc cácbáo cáo và định hướng về kết quả cần đạt được của Chi nhánh trong thời gian sắptới

- Kế toán trưởng thực hiện việc tổng hợp số liệu để lên các báo cáo tài chính - Kế toán trưởng theo dõi chung về các khoản thanh toán với khách hàng - Kế toán trưởng là người trực tiếp phân công công việc cho các kế toán viênphần hành và chịu trách nhiệm trước giám đốc Chi nhánh về những công việc củaphòng kế toán

Kế toán giá thành dịch vụ

- Kế toán giá thành dịch vụ thực hiện công việc tập hợp các chi phí liên quanđến giá thành của dịch vụ để lên bảng tính giá thành, công việc tập hợp và theo dõicác chi phí khác mà không được tính vào giá thành dịch vụ như các chi phí vềquản lý, các chi phí về tiền lương các chi phí bất thường khác

- Kế toán giá thành sẽ chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công việc đãđược phân công

Kế toán tiền lương

- Thực hiện theo dõi hạch toán tiền lương của cán bộ công nhân viên trongChi nhánh và theo dõi các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT trong Chinhánh không có thực hiện trích kinh phí công đoàn

- Bên cạnh việc hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương kế toántiền lương còn thực hiện theo dõi về vật tư và tài sản cố định của Chi nhánh vì vậttư và tài sản cố định của Chi nhánh chỉ có một số lượng nhỏ và số lượng nghiệp vụ

- Kế toán phần hành tiền lương chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng vềcông việc được giao

Kế toán thanh toán

- Kế toán thanh toán theo dõi các khoản phải thu phải trả của từng kháchhàng, nhà cung cấp, lập các báo cáo về các khoản phải thu phải trả của các kháchhàng thường xuyên.

- Theo dõi các khoản phải thu phải trả nội bộ

- Theo dõi doanh thu của dịch vụ và các khoản thu nhập khác liên quan - Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về các công việcđã được giao

- Chịu trách nhiệm giữ tiền mặt của Chi nhánh

- Thu tiền mặt, thanh toán tiền cho cán bộ công nhân viên trong Chi nhánhtrên cơ sở các hoá đơn thanh toán

- Làm báo cáo quỹ tiền mặt hoặc các báo cáo khác theo yêu cầu của giámđốc

- Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc Chi nhánh

- Từng phần hành kế toán có chức năng nhiệm vụ riêng song đều thực hiệnnhiệm vụ chung của bộ máy kế toán:

Trang 19

- Phản ánh các chứng từ, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quátrình sản xuất kinh doanh một cách đầy đủ, trung thực, kịp thời, theo đúng nguyêntắc, chuẩn mực và chế độ quy định

- Thu thập phân loại, xử lý tổng hợp thông tin về hoạt động kinh doanh củaChi nhánh

- Tổng hợp số liệu, lập hệ thống báo cáo tài chính cung cấp cho các đối tượngsử dụng liên quan

- Lập các báo cáo định kỳ theo yêu cầu của giám đốc Chi nhánh

b/- Tình hình vận dụng chế độ kế toán

Chi nhánh cũng như các doanh nghiệp khác tại Việt Nam áp dụng theo hệthống chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam được Bộ Tài Chính chấp thuận theocông văn số 493 TC/ CĐKT Ngày 17/8/1998 Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm

Chi nhánh sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng USD, ghi chép kế toángồm tiếng Việt và tiếng Anh

 Nguyên tắc quy chuyển đổi các đồng tiền khác:

Đồng USD được sử dụng làm tiền tệ để ghi chép và lập các báo cáo tài chínhcác nghiệp vụ phát sinh bằng đồng tiền khác được chuyển đổi thành đồng USDtheo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh chênh lệch tỷ giá phát sinh do việcchuyển đổi trong kỳ được kết chuyển vào lãi lỗ trong kỳ

Những tài sản bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả có gốc đồng tiền khácđược chuyển đổi thành đồng USD theo tỷ giá thực tế vào ngày lập BCKT

Chênh lệch phát sinh do việc chuyển đổi được kết chuyển vào lãi lỗ trong kỳ.Chi nhánh áp dụng hình thức ghi sổ là Nhật Ký Chung, sử dụng phần mềm kế toánpeachtre trong hạch toán.

 Cụ thể về tình hình vận dụng chế độ chứng từ tại Chi nhánh

Các chứng từ kế toán sử dụng trên cơ sở ban hành theo quyết định số

Các loại chứng từ Chi nhánh sử dụng trong hoạt động kinh doanh của mình

- Phiếu thu, Phiếu chi

- Giấy báo nợ, có của ngân hàng - Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng - Biên lai thu tiền

- Bảng thanh toán tiền lương, tiền thưởng - Hợp đồng giao khoán

- Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH - Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH - Hoá đơn GTGT

- Hợp đồng kinh tế - Vận đơn

- Các giấy đòi nợ - Hợp đồng kinh tế

- Biên bản bàn giao TSCĐ

- Các bảng thanh toán tiền lương

Do loại hình kinh doanh đặc trưng của mình nên các hoá đơn chứng từ màChi nhánh sử dụng cũng có thay đổi cho phù hợp với hình thức kinh doanh củamình

Các chứng từ được luân chuyển theo quy trình luân chuyển chứng từ chunglà:

Trang 21

Phòng kế toánVào sổ và lưu trữ chứng từPhòng hành chínhchứng từ chungTập hợp các

Sơ đồ 3: Quy trình luân chuyển chứng từ chung

 Tài khoản Chi nhánh sử dụng:

Chi nhánh có quy mô không lớn nên hệ thống tài khoản sử dụng không phứctạp

Cụ thể nhóm tài khoản được sử dụng tại chi nhánh như sau: - Nhóm tài khoản vốn bằng tiền: TK 111, 112, 113

- Nhóm tài khoản thanh toán: TK 131, 133, 136, 331, 336, 139- Tài khoản tạm ứng: TK 141

- Nhóm tài khoản liên quan đến TSCĐ &vật tư: TK 211, 214, 152, 153- Nhóm tài khoản về tiền lương: TK 334, 338(3382, 3383, 3384), 521- Nhóm tài khoản về doanh thu: TK 511, 711, 721,

- Nhóm tái khoản về chi phí: TK 642, 641, 811, 821 - Nhóm tài khoản về nguồn vốn: TK 411, 413, 415, 421 - Các tài khoản khác: TK 144, 142, 241,242, 911 Các loại sổ kế toán Chi nhánh sử dụng:

Chi nhánh áp dụng hình thức nhật ký chung, các loại sổ mà Chi nhánh ápdung cũng theo chế độ quy định với các loại sổ sau : Sổ nhật ký chung, Sổ cái , Sổchi tiết và Bảng tổng hợp chi tiết, Chi nhánh không áp dụng hình thức nhật ký đặcbiệt

Trang 23

Trình tự ghi sổ của Chi nhánh

Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ của Chi Nhánh Các loại báo cáo được lập tại Chi nhánh

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo thuế GTGT

- Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp.- Báo cáo hoá đơn sử dụng

Chứng từ kế toán

Sổ Cái

Sổ Nhật Ký Chung

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối kế toán

Sổ chi tiết

Bảng cân đối sốphát sinh

PHẦN 2

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNGBCTC CỦA CHI NHÁNH

I Hệ thống báo cáo tài chính Chi nhánh sử dụng.

Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với công tác quản lý doanhnghiệp cũng như đối với các cơ quan chủ quản và các đối tượng quan tâm Điềuđó, được thể hiện ở những nội dung sau:

Báo cáo tài chính là những báo cáo được trình bày hết sức tổng quát, phảnánh một cách tổng hợp nhất về tình hình tài sản, các khoản nợ, nguồn hình thànhtài sản, tình hình chính cũng như kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính cung cấp các chỉ tiêu, các số liệu đáng tin cậy để tính ra cácchỉ tiêu kinh tê khác nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả của các quátrình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Báo cáo Tài chính là căn cứ quan trọng trong việc phân tích, nghiên cứu pháttriển những khả năng tiềm tàng và là căn cứ quan trọng đề ra các quy định về quảnlý điều hành hoạt động sản xuất - kinh doanh hoặc đầu tư của CSH.

Báo cáo Tài chính là những căn cứ quan trọng để xây dựng các kế hoạch kinhtế - kỹ thuật, tài chính của doanh nghiệp, là những căn cứ đề ra kế hoạch hệ thốngcác biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp, không ngừng nângcao hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất - kinh doanh, tăng lợi nhuậncho doanh nghiệp.

Hệ thống Báo cáo tài chính được lập tại Chi Nhánh tuân theo những sửa đổimới nhất của Bộ Tài Chính dựa trên cơ sở chuẩn mực số 21 trong CMCĐKTVN

Hệ thống BCTC được lập tại Chi nhánh: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kếtquả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính.

1 Bản cân đối kế toán (Mẫu B01-DN.).

a) Nội dung của BCĐKT như sau:

Trang 25

Phần “Tài sản”: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp đếncuối kỳ hoạch toán, đang tồn tại dưới các hình thái và trong tất cả các giai đoạn,các khâu của quá trình kinh doanh Các chỉ tiêu phản ánh trong phần tài sản đượcxắp xếp theo nội dung kinh tế.

Phần “Nguồn vốn”: phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản của doanhnghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các chỉ tiêu ở phần nguồn vốn được xắp xếp theotừng nguồn hình thành tài sản của đơn vị.

Cụ thể nội dung trong phần tài sản và phần nguồn vốn như sau: Phần “Tài sản”:

Bao gồm các chỉ tiêu phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của Chi nhánhtại thời điểm lập báo cáo và được chia thành 2 loại:

Loại A: Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Thuộc loại này gồm các chỉtiêu phản ánh tài sản của Chi nhánh là tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.Các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản lưu động khác.

Loại B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn:

Thuộc loại này có các chỉ tiêu phản ánh tài sản của Chi nhánh là Tài sản cốđịnh, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, chi phí xây dựng CB dở dang, các khoảnký cuợc ký quỹ dài hạn và chi phí trả trước dài hạn.

Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu Phản ánh các nguồn vốn, các quỹ của doanhnghiệp và nguồn kinh phí, thể hiện mức độ độc lập tự chủ về việc sử dụng các loạinguồn vốn của doanh nghiệp.

Ngoài các chỉ tiêu trong phần chính, bảng cân đối kế toán còn các chỉ tiêungoài bảng cân đối kế toán.

b) Cơ sở số liệu:

Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán ngày cuối niên độ kế toán kỳ trước.

- Số dư của các tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4 Trên các số kế toán chitiết, số kế toán tổng hợp của kì lập bảng cân đối kế toán.

- Số dư của các tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán (loại 0)

c) Phương pháp lập bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán của Chi nhánh được lập thông qua phần mềm kế toánPeachtre Trên cơ sở tổng hợp các số liệu tổng hợp từ số dư trên sổ chi tiết của tàikhoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4.

Công Ty Liên Doanh TNHH Giao nhận Hàng hoá Jupiter Pacific Chi nhánhHà Nội

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Ngày 31 tháng 12 năm 2005đơnvị:USD

số

Số cuối kỳSố đầunăm

III Các khoản phải thu1301.189.6341.418.972

1 Phải thu khách hàng 131 1.114.648 952.615

-4 Phải thu theo tiến độ hợpđồng xây dựng

1 Chi phí trả trước ngắnhạn

-4 Dự phòng phải thu dàihạn khó đòi

-IV Các khoản đầu tư tàichính dài hạn

-2 Đầu tư vào công ty liênkết, liên doanh

-4 Dự phòng giảm giáchứng khoán đầu tư dài hạn

-2 Tài sản thuế thu nhậphoãn lại

Trang 29

-4 Thuế và các khoản phải nộp Nhànước

8 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 418 -

-9 Lợi nhuận chưa phân phối 419 728.084 664.671

-3 Nguồn kinh phí đã hình thànhTSCĐ

Trang 31

Phần ngoài bảng: Mẫu số 02

Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán

CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾTOÁN

Minh Số cuối kỳ

Số đầunăm

-2 Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công -

-2 Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02-DN).

Báo cáo “Kết quả hoạt động kinh doanh” Với vai trò là một báo cáo tài chínhphản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả của các hoạt động kinh doanhtrong Chi nhánh Ngoài ra báo cáo này cũng phản ánh hình thực hiện nghĩa vụ củaChi nhánh đối với Nhà nước, tình hình thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lạivà được giảm Và thuế GTGT hàng bán nội địa trong kỳ

chính và các hoạt động bất thường cũng như toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanhcủa Chi nhánh.

- Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước.

Phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của Chi nhánh đối với Nhà nước gồm các chỉtiêu liên quan đến các loại thuế, các khoản phí và các khoản phải nộp khác Các chỉtiêu này cũng được chi tiết thành số còn phải nộp kỳ trước, số phải nộp kỳ này, sốđã nộp trong kỳ này và số còn phải nộp đến cuối kỳ này cùng với số phải nộp, sốđã nộp luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo.

- Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm, thuế GTGThàng bán nội địa

Phần phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được giảm vàthuế GTGT hàng bán nội địa, phần này chi tiết các chỉ tiêu liên quan đến thuế giátrị gia tăng được khấu trừ, đã khấu trừ, được hoàn lại, đã hoàn lại, được giảm, đãgiảm

b) Cở sở số liệu:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập dựa trên nguồn số liệu sau:- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trước.

- Sổ kế toán kỳ này các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.

- Sổ kế toán các tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ” và tài khoản 333“Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước”.

- Sổ kế toán chi tiết thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm.

c) Phương pháp lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Được lập trên cơ sở tổng hợp số liệu của các tài khoản loại 5, loại 6, loại 7,loại 8, loại 9, thực hiện thông qua phần mền kế toán peachtree.

Trang 33

Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter PacificBáo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005

Năm 2005 Năm 2004

1 Doanh thu bán hàng vàcung cấp dịch vụ

6 Doanh thu hoạt động tàichính

10 Lợi nhuận (lỗ) thuần từhoạt động kinh doanh

424.040

12 Chi phí khác 32 - 93

13 Lợi nhuận (lỗ) khác 32)

15 Thuế thu nhập doanhnghiệp

16 Lợi nhuận (lỗ) sau thuếTNDN (50-51)

Phần II – Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước

ãsố

Số cònphải nộpkỳ trước

Số cònphải nộpkỳ này

Số đã nộpkỳ này

Số cònphải nộpcuối kỳ

1 Thuế GTGT hàng bánnội địa

2 Thuế GTGT hàng nhậpkhẩu

-5 Thuế thu nhập doanhnghiệp

Thuyết minh báo cáo đính kèm là bộ phận không thể tách rời báocáo tài chính

Phần III – Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại, thuế GTGT hàng bánnội địa

I Thuế GTGT được khấu trừ

1 Thuế GTGT còn được khấu trừ, còn được hoànlại đầu kỳ

Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàngmua

4 Số thuế GTGT còn được khấu trừ, còn được hoànlại cuối kỳ

II Thuế GTGT được giảm

1 Số thuế GTGT còn được hoàn lại đầu kỳ 20

-4 Số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ 23

-III Thuế GTGT được giảm

1 Số thuế GTGT còn được giảm đầu kỳ 30

-Trang 37

3 Số thuế GTGT đã được giảm 32 4 Số thuế GTGT còn được giảm cuối kỳ 33 -

-IV Thuế GTGT hàng bán nội địa

1 Số thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộpđầu kỳ

2 Số thuế GTGT đầu ra phát sinh 41 14.4833 Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ 42 10.1414 Số thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 43 -5 Số thuế GTGT được giảm trừ vào số thuế phải

-7 Số thuế GTGT nội địa còn phải nộp cuối kỳ 46 (2.201)

3- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ :

Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh việc hìnhthành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của Chi nhánh Thông tinvề lưu chuyển tiền tệ của Chi nhánh cung cấp cho người sử dụng thông tin để cócơ sở để đánh giá khả năng tạo ra các khoản tiền và việc sử dụng những khoản tiềnđã tạo ra đó Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập bằng cách xác định và phân tích trực tiếpcác khoản thực thu, thực chi bằng tiền theo từng nội dung thu, chi trên các sổ kếtoán tổng hợp và chi tiết của Chi nhánh được lập thông qua phần mềm Peachtree.

Trang 39

Công ty Liên Doanh TNHH Giao Nhận hàng hoá Jupiter PacificBáo cáo lưu chuyển tiền tệ

Năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2005

Đơn vị tính:USD

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinhdoanh

Lợi nhuận trước thuế

Điều chỉnh cho các khoản

-Lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thựchiện

Lợi nhuận thay đổi vốn lưu động 08475.956537.796

(Tăng)/giảm các khoản phải thu 09 267.995 (238.344)

-(Tăng)/giảm các khoản phải trả 11 (100.294) 121.331(Tăng)/giảm chi phí trả trước 12 (3.746) 2.764

-Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 (124.375) (133.441)