II. Phân tích tình hình tài chính cua Chi Nhánh.
Thời gian quay vòng các khoản phải trả (2005) =
7.792.950
1.104.420,5 = 7,076 vòng Thời gian quay vòng các khoản phải trả
Công thức tính:
Thời gian quay vòng các khoản phải trả = các khoản phải trả =
Thời gian kỳ phân tích
Số vòng luân chuyển các khoản phải trả
Thời gian quay vòng các khoản phải trả (2004) = khoản phải trả (2004) =
360
6,6 = 54 ngày
Thời gian quay vòng các khoản phải trả (2005) = khoản phải trả (2005) =
360
7 = 51 ngày
Trong năm 2005, năng lực trả nợ của Chi Nhánh tốt hơn so với năm 2004 thể hiện: Số vòng luân chuyển các khoản phải trả tăng 1,07 (vòng). Thời gian quay vòng các khoản phải trả giảm 3 ngày, tác động làm quy mô khoản phải trả giảm 77 569 USD.
Từ những phân tích cho chúng ta thấy được tình hình thanh toán của Chi Nhánh. Tuy nhiên chưa thể đánh giá khả năng thanh toán của Chi Nhánh, ta sẽ phân tích kỹ trong phần sau.
b, Phân tích khả năng thanh toán của Chi Nhánh.
Phân tích khả năng thanh toán của Chi Nhánh ta sẽ tính một số chỉ tiêu tài chính: “Hệ số thanh toán hiện hành”, “hệ số thanh toán ngắn hạn”, “hệ số thanh toán nhanh”, “hệ số thanh toán tức thời”, “hệ số thanh toán vốn lưu động”.
Qua số liệu trên Bảng cân đối kế toán Ngày 31/12/2005 ta có Bảng phân tích (Bảng 6):
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
1. Tiền và các khoản tương đương tiền 476.698 660.539 2. Các khoản phải thu 1.418.972 1.189.634
3. Hàng tồn kho 230 350 4. Tài sản Ngắn hạn khác 2.302 5.752 5. Tổng tài sản 2.200.686 2.186.529 6. Tài sản lưu động 1.898.202 1.856.276 7. Nợ ngắn hạn 1.143.205 1.065.636 8. Tổng nợ ngắn hạn 1.143.205 1.065.636
9. Hệ số thanh toán hiện hành 1,92 2,05
10. Hệ số thanh toán Ngắn hạn 1,66 1,74
11.Hệ số thanh toán nhanh 1,65 1,73
12. Hệ số thanh toán tức thời 0,41 0,61
13. Hệ số thanh toán vốn lưu động 0,25 0,35
Bảng 6: Bảng phân tích khả năng thanh toán của Chi Nhánh.
Cụ thể cách tính các chỉ tiêu trên: Hệ số thanh toán hiện
hành = Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Hệ số thanh toán ngắn hạn = Tải sản lưu động Tổng nợ ngắn hạn