II. Phân tích tình hình tài chính cua Chi Nhánh.
4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán.
Tình hình thanh toán của doanh nghiệp phản ánh rõ nét chất lượng hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nếu hoạt động tài chính tốt, doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn cũng như ít đi chiếm dụng vốn.
Để phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán ta sẽ đi vào phân tích trên các góc độ sau:
a) Phân tích tình hình thanh toán:
Phân tích tình hình thanh toán của Chi nhánh ta có bảng phân tích ( Bảng 5)
Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối kỳ Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng
Số tiền Tỷ trọng
Số tiền Tỷ lệ
I. Các khoản phải thu
1.Phải thu khách hàng 952.615 67,13 1.114.648 93,69 162.633 117 2. Phải thu khác 490.165 34,54 1045.575 8,79 (385.590) 21,33 3. Dự phòng phải thu khó đòi (23809) (1,67) (29.589) (2,48) (5780) 24,27
Tổng Cộng 1.418.972 100 1.189.634 100 (229.338) 83,83
II. Các khoản phải trả
2. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
118.817 10,39 103.283 9,69 (15.534) 86,92
3. Phải trả CNV 820 0,07 1.820 0,17 1.000 221,95
4. Chi phí phải trả 21.015 1,83 31.657 2,97 10.642 150,64 5. Các khoản phải trả phải
nộp khác
6702 0,58 6.296 0,59 (406) 93,94
Tổng Cộng 1.143.205 100 1.065.636 100 (77.569) 93,21
Bảng 5: Phân tích tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu và các khoản
nợ phải trả.
Qua số liệu bảng phân tích cho thấy:
Trong các khoản phải thu, phải thu khách hàng luôn chiếm tỷ trọng lớn tỷ trọng này là 67,13%(2004), tăng lên 93,69% (2005) chứng tỏ Chi Nhánh đang bị khách hàng chiếm dụng vốn khá lớn, đòi hỏi Chi Nhánh cần có chính sách thu hồi nợ kịp thời để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh ổn định.
Trong các khoản phải trả, phải trả khách hàng có tỷ trọng tương đối lớn với 87,11%(2004), 86,57%(2005) chứng tỏ Chi Nhánh đang chiếm dụng vốn của khách hàng là lớn, nên có kế hoạch trả những khoản nợ đến hạn cần thanh toán.
Để có thể đánh giá sự biến động vác khoản phải thu, phải trả đến tình hình tài chính của chi nhánh cần xem xét các chỉ tiêu tài chính sau:
- Tỷ lệ các khoản nợ phải thu so với nợ phải trả. Công thức tính:
Tỷ lệ các khoản phải thu so với nợ phải trả (P) =
TổngNợ phải thu Tổng nợ phải trả
P2004 = 1.418.972 1.418.972 1.143.205 x 100 =124,12% P2005 = 1.189.634 1.065.636 X 100 =111,63% Tỷ lệ các khoản nợ phải thu so với nợ phải trả đều lớn hơn 100% chứng tỏ khoản vốn Chi Nhánh đi chiếm dụng nhỏ hơn khoản vốn Chi Nhánh bị chiếm dụng, đó là một bất lợi cho Chi Nhánh khi muốn đầu tư mở rộng quy mô kinh doanh, vì vậy Chi Nhánh cần có biện pháp để thu hồi tốt khoản nợ để nâng cao khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Đánh giá khả năng của Chi Nhánh trong thu hồi các khoản nợ ta có chỉ tiêu tài chính sau:
- Số vòng luân chuyển các khoản phải thu(vòng). Công thức tính:
Số vòng luân chuyển các
khoản phải thu =
∑ Doanh thu thuần