Phân Tích Chỉ Số Tài Chính Để Phát Hiện Gian Lận, Sai Sót Trong Báo Cáo Tài Chính

BÌA

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài
2. Mục tiêu nghiên cứu
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
4. Phương pháp nghiên cứu
5. Khả năng ứng dụng (tính thực tế) của đề tài
6. Kết cấu đề tài:

CHƯƠNG I: GIAN LẬN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ KHAI PHÁ DỮ LIỆUTRÊN TỶ SỐ TÀI CHÍNH

1.1. Gian lận và tỷ số tài chính:
- 1.1.1 Các phương pháp gian lận phổ biến
- 1.1.2 Tỷ số tài chính và ý nghĩa
- 1.1.3 Công cụ mới để phát hiện gian lận nhằm hoàn thiện quy trình kiểmtoán BCTC:
- 1.1.4 Những tỷ số tài chính được sử dụng để xác định phát hiện gian lận saisót trong BCTC:
1.2 Phân loại lĩnh vực doanh nghiệp niêm yết:
1.3. Các công trình nghiên cứu về sử dụng tỷ số tài chính để phát hiện gianlận sai sót trong BCTC:
1.4. Kỹ thuật khai phá dữ liệu:
- 1.4.1. Khai phá dữ liệu (Data mining) là gì?
- 1.4.2. Quá trình khai phá dữ liệu:
- 1.4.3 Công cụ khai phá dữ liệu
- 1.4.4. Phương pháp khai phá dữ liệu
- 1.4.5. Tóm tắt về khai phá dữ liệu - vai trò và ý nghĩa
Kết luận chương 1:

CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG GIAN LẬN VÀ PHÂN TÍCH CHỈ SỐ TÀICHÍNH ĐỂ PHÁT HIỆN GIAN LẬN TRÊN CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNHCỦA CÁC DOANH NGHIỆP NIÊM YẾT TẠI VIỆT NAM

2.1. Thực trạng gian lận và sai sót trên BCTC tại các công ty niêm yết
- 2.1.1 Các phương pháp gian lận trên BCTC tại các công ty niêm yết ở ViệtNam thường gặp
- 2.1.2 Thực trạng sử dụng chỉ số tài chính/thực hiện thủ tục phân tích trongcác công ty kiểm toán:
2.2. Sử dụng kỹ thuật khai phá dữ liệu để phát hiện gian lận trong trình bàybáo cáo tài chính
- 2.2.1 Môi trường thực nghiệm
  - 2.2.1.1 Lựa chọn công cụ hỗ trợ cho khai phá dữ liệu:
  - 2.2.1.2 Tiền xử lý dữ liệu
  - 2.2.1.3 Mô hình hóa công việc
- 2.2.2 Tính hữu ích khi sử dụng tỷ số tài chính phân tích BCTC gian lận
  - 2.2.2.1 Sử dụng mô hình Bayesian Network
  - 2.2.2.2 Sử dụng mô hình cây quyết định
    - 2.2.2.2.1 Phân loại báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trong tất cả mẫu(7 ngành):
    - 2.2.2.2.2 Phân loại báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trong ngành côngnghiệp:
    - 2.2.2.2.3 Phân loại báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trong ngành Côngnghệ thông tin:
    - 2.2.2.2.4 Phân loại báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trong ngành Dịch vụtiêu dùng
    - 2.2.2.2.5 Phân loại báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trong ngành hàngtiêu dùng
    - 2.2.2.2.6 Phân loại báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trong ngành Nănglượng
    - 2.2.2.2.7 Phân loại báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trong ngành nguyênvật liệu:
    - 2.2.2.2.8 Phân loại báo cáo tài chính của các công ty niêm yết trong ngành Y tế:
  - 2.2.2.3 Sử dụng mô hình Multilayer Perceptron
- 2.2.3 Áp dụng các luật phân lớp tìm được để phân lớp báo cáo tài chính mới
Kết luận chương 2:

CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÍNH HỮU ÍCH KHI VẬN DỤNGTỶ SỐ TÀI CHÍNH ĐỂ PHÁT HIỆN GIAN LẬN, SAI SÓT TRONG BCTC

3.1. Giải pháp nâng cao tính hữu ích khi vận dụng tỷ số tài chính để pháthiện gian lận, sai sót trong BCTC
- 3.1.1 Tăng cường, bổ sung công cụ cho các thủ tục kiểm toán tiêu chuẩntruyền thống
- 3.1.2 Sử dụng hiệu quả nguồn cơ sở dữ liệu ngày càng nhiều để cạnh tranh
- 3.1.3 Ứng dụng khoa học công nghệ, nâng cao trình độ kiểm toán viên
- 3.1.4 Khai phá dữ liệu hỗ trợ thêm cho dịch vụ, ngành nghề mới
- 3.1.5 Nghiên cứu về khả năng dự báo gian lận
- 3.1.6 Quản trị công ty
- 3.1.7 Quản lý chất lượng dịch vụ kiểm toán
3.2. Hiệu đính, bổ sung và hướng dẫn chi tiết các chuẩn mực kiểm toán
- 3.2.1 Nâng cao trách nhiệm của kiểm toán viên
- 3.2.2 Ban hành hướng dẫn chi tiết về thủ tục phân tích
- 3.2.3 Khai thác dữ liệu – sự cần thiết một khung pháp lý
3.3. Hạn chế và đề xuất nghiên cứu sâu hơn
- 3.3.1 Hoàn thiện mẫu dữ liệu
- 3.3.2 Phân tích các biến số (tỷ số tài chính và phi tài chính):
- 3.3.3 Sự “vận dụng ngược”:
- 3.3.4 Nâng cao kiến thức phần mềm và lý thuyết về kiểm toán gian lận
Kết luận chương 3

KẾT LUẬN

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

DANH MỤC HÌNH VẼ1.

TÀI LIỆU THAM KHẢO