Công tác kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty CP nước sạch bắc ninh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHENIKAA KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH BẮC NINH Sinh viên: Đinh Thị Phương Linh Mã số sinh viên: 16D3401010 Ngành: Kế tốn Khóa: 2016-2020 Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Kỳ Hệ: Chính quy Hà Nội – Năm 2020 NHIỆM VỤ CỦA KHĨA LUẬN Nhiệm vụ khóa luận nghiên cứu lý luận thực tiễn tổ chức công tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh để đánh giá thực trạng ưu điểm, nhược điểm công tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh, phân tích cần thiết khách quan phải tổ chức hạch tốn kế tốn chế nói chung tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ nói riêng Từ đưa phương hướng số giải pháp để hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Ngoài phần mở đầu kết luận khóa luận em gồm ba chương Chương Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp Chương em chủ yếu tập trung nghiên cứu lý thuyết nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp từ thấy q trình xuất nhập kho nguyên vật liệu, trình luân chuyển chứng từ sách liên quan Chương Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Trong chương em nghiên rõ kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Sạch Bắc Ninh để thấy q trình nhập, xuất ngun vật liệu, quy trình hạch tốn lên sổ Có thể hiểu rõ kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Từ thấy ưu nhược điểm kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ công ty Chương Một số nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Chương tổng hợp ưu nhược điểm kế toán nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ thiếu sót tồn để đưa kiến nghị giải pháp phù hợp với Công ty LỜI CẢM ƠN Trước tiên em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy ThS Nguyễn Văn Kỳ, anh chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần nước Bắc Ninh tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hồn thành khóa luậ tốt nghiệp Em xin cảm ơn thầy, cô giáo trường Đại học Phenikaa truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có đước hành trang vững cho nghiệp tương lai Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều hạn chế, kính mong nhận dẫn góp ý thầy giáo để em có khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2020 Sinh viên thực Đinh Thị Phương Linh MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BIỂU ii MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ nhiệm vụ hạch tốn 1.2 Phân loại tính giá nguyên vật liệu doanh nghiệp .4 1.3 Tổ chức lập luân chuyển chứng từ nhập, xuất kho nguyên vật liệu 1.4 Hạch tốn chi tiết ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp .7 1.5 Hạch toán tổng hợp tình hình ln chuyển ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp 14 1.6 Hạch toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho 17 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH BẮC NINH 19 2.1 Tổng quan công ty Cổ phần nước Bắc Ninh 19 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần nước Bắc Ninh 27 2.3 Tổ chức kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh 31 CHƯƠNG MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN HƠN CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH BẮC NINH 40 3.1 Nhận xét đánh giá khái quát công tác kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh 40 3.2 Một số kiến nghị góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh 41 KẾT LUẬN 45 DANH MỤC THAM KHẢO 46 PHỤ LỤC 47 i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt KKTX KKĐK GTGT TSCĐ TK UBND QĐ TNHH SXKD CBCNV ĐVT VNĐ PXK HĐKD NVL CCDC SP NXB Nguyên nghĩa Kê khai thường xuyên Kiểm kê định kỳ Giá trị gia tăng Tài sản cố định Tài khoản Ủy Ban Nhân Dân Quyết định Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất kinh doanh Cán công nhân viên Đơn vị tính Việt Nam Đồng Phiếu xuất kho Hoạt động kinh doanh Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Sản phẩm Nhà xuất ii DANH MỤC BIỂU Biểu 01 Hoá đơn bán hàng Biểu số 02 Phiếu nhập kho Biểu số 03 Phiếu yêu cầu cấp vật tư cho sản xuất Biểu 04 Phiếu lĩnh vật tư theo hạn mức Biểu Số 05 Phiếu xuất kho Biểu 06 Phiếu cấp vật tư Biểu 07: Hoá đơn GTGT Biểu số 08 Thẻ kho Biểu số 9: Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Biểu số 10: sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ Biểu số 11: Sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ Biểu số 12: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Biểu số 13: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Biểu số 14: Bảng tổng hợp nhập vật liệu Biểu số 15 Bảng tổng hợp xuất nguyên vật liệu Biểu số 16 Bảng phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Biểu số 17 Nhật ký chứng từ số Biểu 18: Sổ TK 152 Biểu 19: Sổ TK 153 Biểu số 20 Sổ chi tiết toán với người bán Biểu số 21 Nhât ký chứng từ số Biểu số 22 Nhật ký chứng từ số Biểu số 23: Sổ TK 111 Biểu số 24: Sổ TK 112 Phụ lục 01 Phụ lục 02 Phụ lục 03 Phụ lục 04 Phụ lục 05 Phụ lục 06 Phụ lục 07 Phụ lục 08 Phụ lục 09 Phụ lục 10 Phụ lục 11 Phụ lục 12 Phụ lục 13 Phụ lục 14 Phụ lục 15 Phụ lục 16 Phụ lục 17 Phụ lục 18 Phụ lục 19 Phụ lục 20 Phụ lục 21 Phụ lục 22 Phụ lục 23 Phụ lục 24 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm gần (2017-2019) 22 Biểu đồ 2.1: So sánh hoạt động kinh doanh công ty qua năm 23 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Error! Bookmark not defined 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần nước Bắc Ninh 27 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn cơng ty 27 Bảng 2.2 Một số NVL sử dụng trực tiếp cho xây dựng chủ yếu Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Error! Bookmark not defined Bảng 2.3 Một số NVL sử dụng trực tiếp cho phận chủ yếu Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Error! Bookmark not defined Bảng 2.4 Một số công cụ, dụng cụ sử dụng chủ yếu Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Error! Bookmark not defined MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hàng tồn kho phận tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn, biểu vốn doanh nghiệp luân chuyển chuẩn bị cho luân chuyển Hàng tồn kho bao gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ… yếu tố quan trọng để cấu thành nên sản phẩm công ty Nhằm tạo sản phẩm giá thành hợp lý vừa tiết kiệm chi phí cho doanh nghiêp vừa tạo điều kiện đưa sản phẩm thị trường thu hút nhiều khách hàng hàng Vì để đạt mục đích này, nhà quản trị doanh nghiệp đặc biệt coi trọng việc sử dụng cơng cụ kế tốn, kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ với chức năng, nhiệm vụ chủ yếu thu nhận, xử lý cung cấp thông tin cách có hệ thống, đầy đủ, xác, kịp thời tình hình có biến động nguyên vật liệu giúp ích nhiều cho nhà quản trị doanh nghiệp việc quản lý, sử dụng nguyên vật liệu cho tiết kiệm, hiệu nhất, góp phần tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm Vì lý nêu trên, doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao, hồn thiện việc tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ đơn vị Với nhận thức đó, sau thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần nước Bắc Ninh, em lựa chọn đề tài: “Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh” để nghiên cứu Mục đích nghiên cứu  Mục tiêu tổng thể Mục đích nghiên cứu đề tài nghiên cứu lý luận thực tiễn tổ chức cơng tác kế tốn nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh để đánh giá thực trạng ưu điểm, nhược điểm công tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh, phân tích cần thiết khách quan phải tổ chức hạch tốn kế tốn chế nói chung tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ nói riêng Từ đưa phương hướng số giải pháp cần thiết để hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh  Mục tiêu cụ thể Đối với Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh, qua nghiên cứu kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty, so sánh lý luận thực tiễn để thấy ưu nhược điểm cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ công ty, từ em xin đề xuất số giải pháp hồn thiện để cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ thực quy định đảm bảo xác, kịp thời Đối với Nhà nước, hồn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ giúp Nhà nước có nhìn tồn diện, đắn cơng tác kế tốn ngun vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp thương mại, từ xác định nghĩa vụ doanh nghiệp với Nhà nước thông qua việc nộp thuế Đối với thân sinh viên: Nghiên cứu đề tài giúp em vận dụng kiến thức lý thuyết học vào thực tế phục vụ cho công việc sau Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Phạm vi nghiên cứu + Về không gian: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh +Về thời gian: số liệu khảo sát phục vụ đề tài lấy năm 20172019, thời gian trích dẫn số liệu Tháng năm 2019 + Về nội dung: Tìm hiểu thực trạng hạch tốn kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ góc độ kế tốn tài Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu: Sử dụng phương pháp việc thu thập tài liệu từ sách vở, internet, giáo trình, phục vụ cho phần viết sở lý luận Số liệu khóa luận có sử dụng số liệu thứ cấp: Bao gồm tài liệu, sổ sách, chứng từ kế toán, báo cáo tài chính, liên quan đến tình hình sản xuất kinh doanh công ty qua năm nghiên cứu thu thập phịng kế tốn cơng Phương pháp phân tích xử lý số liệu: số liệu đề tài chủ yếu thu thập, tính tốn, xử lý phần mềm Số liệu sau xử lý tiến hành phân tích đánh giá tình hình thực kế hoạch biến động kết hoạt động kinh doanh Trong đề tài có sử dụng phương pháp chun mơn kế tốn như: phương pháp chứng từ, phương pháp đối ứng tài khoản, phương pháp tính giá, phương pháp kiểm kê đánh giá để ghi nhận nghiệp vụ kinh tê phát sinh - Đối với phương pháp chứng từ kế toán, phản ánh số nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm 2019 việc xuất nhạp kho nguyên vật liệu công cụ dụng cụ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT Các thông tin làm sở cho việc ghi sổ kế toán sổ chi tiết, sổ - Phương pháp đối ứng tài khoản dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản kế toán Mỗi đối tượng kế toán khác phản ánh tài khoản riêng, ghi chép số có, số phát sinh số dư - Phương pháp kiểm kê đánh giá: liệt kê nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ, đánh giá số liệu Báo cáo tài ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty Bố cục khố luận Ngồi lời mở đầu kết luận khố luận chia làm phần: Chương Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp Chương Thực trạng kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Chương Một số nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh STT 20 21 22 23 Tồn đầu kỳ Tên, quy cách vật liệu,dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa) Las Soda Muối (MgSO4) Phèn Số lượng 32 654 112 956.020 5.555.730 246.000 1.400.670 Cộng x 77.656.630 Số tiền Nhập kỳ Số Số tiền lượng 1.250 37.500.000 1.450 12.325.500 360 792.000 36 5.760.500 X 590.950.250 Xuất kỳ Số Số tiền lượng 1.100 33.302.300 1.990 16.915.562 411 904.200 35 5.547.500 x 589.288.500 Tồn cuối kỳ Số lượng 182 114 61 10 x Số tiền 5.153.720 965.668 133.800 1.613.670 79.318.380 Ngày 31 tháng năm 2019 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 13 Biểu số 13: Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Địa chỉ: Số Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh STT 10 13 14 Tên, quy cách vật liệu,dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa) Thùng phi Băng tan Dụng cụ đo PH Máy khuấy Gang tay Máy co màng Quần áo lao động Kéo cắt Cộng Người lập (Ký, họ tên) BẢNG TỔNG HỢP NHẬP, XUẤT, TỒN VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ) Tài khoản: 153 .Tên Tài khoản: Công cụ dụng cụ Tháng năm 2019 Đơn vị tính: đồng Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Số lượng 50 50 Số tiền 9.726.560 55.000 300.200 25.353.000 2.455.000 6.500.000 72.000 35.096.500 Số lượng 12 130 100 35 Số tiền 21.000.000 132.000 780.000 13.500.000 1.150.000 12.975.000 420.000 72.300.300 Số lượng Số tiền 10 145 50 20 33 Số lượng 23.769.350 110.000 845.600 35 25.353.000 575.000 50 10.040.000 2.600.000 30 396.000 84.090.560 Ngày 31 tháng năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền 6.957.210 77.000 234.600 13.500.000 575.000 5.190.000 3.900.000 96.000 24.306.240 Phụ lục 14 Biểu số 14: Bảng tổng hợp nhập vật liệu Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Địa chỉ: Số Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh BẢNG TỔNG HỢP NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng năm 2019 TT Chứng từ SH NT A 434 3 L125 L138 L140 … Thủ kho Diễn giải Mua ống nhựa 80x180 14/05 Mua hóa chất 21/05 Mua Phèn nhơm 28/05 Mua ốc, vít … … Cộng 02/05 TK Nợ TK Có Số tiền 152 331 10.250.000 152 152 152 … 331 331 331 … 11.450.281 1.891.587 1.891.587 … 4.121.000.150 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 15 Biểu số 15 Bảng tổng hợp xuất nguyên vật liệu Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Địa chỉ: Số Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh BẢNG TỔNG HỢP XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU Tháng năm 2019 T T Chứng từ SH NT BT04 01/05 BT28 11/05 BT32 22/05 BT33 28/5 … … Diễn giải Xuất phục vụ sản xuất ống nước 80x180 Xuất phục vụ sản xuất kẹp ống nước Xuất phục vụ sản xuất ống nước 80x180 Xuất phục vụ sản xuất ống nước 80x180 … Cộng Thủ kho Kế toán trưởng TK TK Nợ Có 6217 152 391.308 6212 152 4.540.000 6217 152 240.639 6217 152 5.240.639 … … Số tiền … 2.250.883.000 Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 16 Biểu số 16 Bảng phân bổ nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Địa chỉ: Số Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Tháng năm 2019 Ghi có TK TK 152 TT HT Đối tượng sử dụng TK 621: Các đối tượng trực tiếp TT 2.764.000 TK 627: Chi phí sx chung 53.835.000 TK 632: Chi phí giá vốn 18.420.000 TK 641: Chi phí bán bán hàng 10.807.250 TK 642: Chi phí quản lí DN 10.000.000 Kế tốn lập bảng TK 153 HT Kế toán trưởng TT Phụ lục 17 Biểu số 17 Nhật ký chứng từ số Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Mẫu số: S04a7- VT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Phần I: Tập Hợp Chi Phí Sản Xuất Kinh doanh Tồn Doanh Nghiệp Ghi Có TK 152 Tháng năm 2019 TT TK ghi Có TK ghi Nợ TK 152 TK 153 TK … Tổng cộng TK 621 2.764.000 TK 627 53.835.000 TK 641 10.807.250 TK 642 10.000.000 Cộng A 77.406.250 TK 632 18.420.000 Cộng B 18.420.000 Cộng A + B 95.826.250 Đã ghi sổ ngày 31 tháng năm 2019 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng Phụ lục 18 Biểu 18: Sổ TK 152 Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Địa chỉ: Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh Mẫu số: S05-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 152 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có Tk STT Ghi Tháng Tháng Nợ TK kỳ TK 621 Tháng Tháng… 2.764.000 TK 627 53.835.000 TK 641 10.807.250 TK 642 10.000.000 TK 632 18.420.000 ……………………… Cộng phát sinh Nợ 113,415,099 Cộng phát sinh Có 113,415,099 Nợ Số dư cuối tháng Có Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 19 Biểu 19: Sổ TK 153 Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Địa chỉ: Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh Mẫu số: S05-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 153 Số dư đầu Nợ năm Có Ghi có Tk STT Ghi Tháng Tháng Nợ TK kỳ TK 621 Tháng Tháng… 2.764.000 TK 627 53.835.000 TK 641 10.807.250 TK 642 10.000.000 ……………………… Cộng phát sinh Nợ 213,015,019 Cộng phát sinh Có 213,015,019 Nợ Số dư cuối tháng Có Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 20 Biểu số 20 Sổ chi tiết toán với người bán Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Mẫu số: S35-DN Địa chỉ: Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tài khoản 331 Năm 2019 Đối tượng: Tổng Công Ty Vôi Hà Nội Chứng từ TK Diễn giải ĐƯ Ngày Số 02/05 Số phát sinh Ngày 853 Số dư Nợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Mua vật tư 152 1483500 nhập kho 148350 133 Cộng 1631850 Dư cuối kỳ 1631850 Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toántrưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 21 Biểu số 21 Nhât ký chứng từ số Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Mẫu số: S04a1- DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ CÓ TK 111 – TIỀN MẶT Tháng năm 2019 ĐVT: VNĐ TT Ngày Ghi Có TK 111 – Ghi Nợ TK liên quan TK 331 TK 334 22/5 25/5 … TK 641 TK 642 111 840.540 250.890 1.091.430 40.250.120 28/5 30/5 Cộng Có TK 40.250.120 840.540 150.890 1.191.430 4.250.120 4.250.120 ……… Cộng … 56.028.000 31.038.012 48.947.017 236.013.029 Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ Kế toántrưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 22 Biểu số 22 Nhật ký chứng từ số Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Mẫu số: S04a2- DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Địa chỉ: Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ CÓ TK 112 – TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng năm 2019 ĐVT: VNĐ TT Ngày Diễn giải Ghi Có TK 112 - Ghi Nợ TK khác TK 311 2/5 10.000.000 12/5 4.000.000 22/5 TK 131 Cộng Có TK 112 TK 333 36.896.000 46.896.000 50.896.000 5.000.000 55.896.000 ……… Cộng 100.000.000 36.896.000 346.896.000 Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ Kế toántrưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 23 Biểu 23: Sổ TK 111 Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Địa chỉ: Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh Mẫu số: S05-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 111 Số dư đầu Nợ năm Có Ghi có Tk STT Tháng Ghi Tháng Tháng Nợ TK kỳ TK 334 56.028.000 TK 627 40.250.120 TK 641 31.038.012 TK 642 48.947.017 Tháng… ……………………… Cộng phát sinh Nợ 236.013.029 Cộng phát sinh Có 236.013.029 Nợ Số dư cuối tháng Có Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 24 Biểu 24: Sổ TK 112 Đơn vị: Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh Địa chỉ: Số 57 Ngô Gia Tự, Phường Thị Cầu, TP.Bắc Ninh, Tỉnh Bắc Ninh Mẫu số: S05-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK 112 Số dư đầu Nợ năm Có Ghi có Tk STT Ghi Tháng Tháng Nợ TK kỳ TK 311 Tháng Tháng… 100.000.000 TK 333 36.896.000 TK 641 31.038.012 TK 642 48.947.017 ……………………… Cộng phát sinh Nợ 346.896.000 Cộng phát sinh Có 346.896.000 Nợ Số dư cuối tháng Có Ngày 31 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 25 Hình 2.1 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 Phụ lục 26 Hình 2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 ... CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU VÀ CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH BẮC NINH 3.1 Nhận xét đánh giá khái qt cơng tác kế tốn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần nước Bắc Ninh. .. TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC SẠCH BẮC NINH 2.1 Tổng quan công ty Cổ phần nước Bắc Ninh 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần nước Bắc Ninh. .. kế toán sử dụng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần nước Bắc Ninh * Kế toán nguyên vật tư sử dụng tài khoản TK 152- ? ?nguyên liệu vật liệu? ?? Kế toán vật liệu mở tài khoản cấp TK 1521: nguyên vật