CÔNG tác kế TÓAN NGUYÊN vật LIỆU, CÔNG cụ DỤNG cụ ở CÔNG TY t NHH SX TM DV XNK bình an

TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN 1.1 Khái niệm, đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .1.1 Khái niệm, phân loại,đặc điểm nguyên vật liệu - Khái niệm nguyên vật liêu: Nguyên vật liệu đối tượng lao động thể dạng vật hóa DN Nguyên vật liệu sử dụng phục vụ cho việc sản xuất chế tạo sản phẩm, thực lao vụ - dịch vụ hay sử dụng cho bán hàng quản lý doanh nghiệp - Đặc điểm nguyên vật liệu: + Nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ kinh doanh + Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh chúng bị tiêu hao tồn bị thay đổi hình thái vật chất ban đầu để tạo thành hình thái sản xuất sản phẩm + Nguyên vật liệu thuộc TSLĐ, giá trị NVL thuộc vốn lưu động dự trữ thường chiếm tỷ trọng lớn chii phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm công cụ dụng cụ - Khái niệm: CCDC TSLĐ không đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ (theo quy định hành giá trị nhỏ 10 Triệu đồng, thời gian sử dụng từ năm trở xuống) Những TSLĐ sau không phân biệt giá trị thời gian sử dụng coi CCDC + Các loại giàn giáo ván khuôn chuyên dung cho hoạt động xây lắp + Các dụng cụ đồ nghề thủy tinh sành sứ + Quần áo giầy dép chuyên dùng để làm việc + Các loại bao bì Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi - Đặc điểm CCDC: + CCDC tham gia vào nhiều chu kì hoạt động sản xuất kinh doanh, trình tham gia hoạt động sản xuất, giữ nguyên lúc bị hỏng + Trong trình sử dụng, giá trị CCDC chuyển dịch vào phần, vào chi phí sản xuất kinh doanh + Một số CCDC có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn, cần thiết phải dự trữ cho trình sản xuất kinh doanh • - Phân loại Phân loại NVL: + NVL NVL tham gia vào trình sản xuất cấu thành thực thể, vật chất, thực thể sản phẩm NVL bao gồm bán thành phẩm, mua ngồi với mục đích tiếp tục chế tạo sản phẩm + NVL phụ loaị vật liệu tham gia vào trình sản xuất khơng cấu thành thực thể sản phẩm mà kết hợp với vật liệu làm thay đổi hình dáng bề ngồi, tăng chất lượng sản phẩm + Nhiên liệu + Phụ thay loại vật tư sử dụng để thay sửa chửa, bảo dưỡng TSCĐ CCDC + Vật liệu thiết bị xây dựng loại vật liệu thiết bị sử dụng cho việc xây dựng + Phế liệu loại vật liệu bị loại trừ từ trình sản xuất, phế liệu thu hồi từ lý TSCĐ, chúng sử dụng bán + Vật liệu khác Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi - Phân loại CCDC + Bao bì luân chuyển + Đồ dùng cho thuê Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi 1.2 Nguyên tắc đánh giá nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ + Phân biệt kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên phương pháp kiểm kê định kỳ Phương pháp kê khai thường xuyên - Là phương pháp theo dõi phản ánh thường xuyên liên tục có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư hàng hóa tài khoản kế tốn hàng tồn kho “hàng tồn kho” Mọi tình hình biến động tăng giảm(nhập, xuất) số có vật tư, hàng hóa phản ánh tài khoản phản ánh hàng tồn kho(TK 151, 152, 153, 156, 157) Cuối kỳ kế toán đối chiếu số liệu kiểm kê thực tế vật tư hàng hóa tồn kho với số liệu vật tư hàng hóa tồn kho sổ kế tốn Tính giá vốn xuất kho: Căn chứng từ xuất kho phương pháp tính giá áp dụng: Giá thực tế xuất = Số lượng xuất (x) Đơn giá tính cho hàng xuất - Phương Pháp kiểm kê định kỳ: Không phản ánh,theo dõi thường xuyên, liên tục biến động hàng tồn kho tài khoản kế toán Căn vào kết kiểm kê thực tế để phản ánh trị giá vật tư hàng hóa tồn kho cuối kỳ sổ kế toán Các tài khoản phản ánh hàng tồn kho phản ánh trị giá vật tư, hàng hóa tồn đầu kỳ cuối kỳ Phản ánh tình hình mua vào, nhập kho vật tư, hàng hóa tài khoản 611- mua hàng Tính giá: Cuối kỳ tiến hành kiểm kê hàng tồn kho cuối kỳ Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Giá thực tế tồn kho cuối kỳ = SL tồn (x) đơn giá tính cho hàng tồn kho Giá thực tế xuất = Trị giá thực tế tồn đầu kỳ (+) trị giá thực tế mua vào, nhâp kỳ (-) trị giá thực tế tồn cuối kỳ - Nguyên tắc đánh giá vật tư: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02” Hàng tồn kho” hàng tồn kho doanh nghiệp đánh giá theo giá gốc ( trị giá vốn thực tế) trường hợp giá trị thực hiên thấp giá gốc phải tính theo giá trị thực Giá trị thực vật tư giá ước tính vật tư kỳ sản xuất kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hồn chỉnh sản phẩm chi phí ước tính phục vụ cho việc tiêu thụ sản phẩm Gía gốc vật tư xác định cụ thể cho loại bao gồm: chi phí mua, chi phí chế biến chi phí khác có liên quan đến việc sở hữu loại vật tư Chi phí mua vật tư bao gồm giá mua, loại thuế không hồn lại, chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trình mua vật tư trừ khoản triết khấu thương mại giảm giá hàng bán Chi phí chế biến vật tư bao gồm chi phí liên quan trực tiếp đến sản xuất chế biến loại vật tư Trường hợp sản xuất nhiều loại vật tư quy trình cơng nghệ thời gian mà ko thể tách chi phí chế biến phải phân bổ chi phí theo tiêu chuẩn thích hợp Trường hợp có sản phẩm phụ giá trị sản phẩm phụ tính theo giá trị thực được, giá trị loại khỏi chi phí chế biến tập hợp chung cho sản phẩm Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Các khoản chi phí ngun vật liệu, chi phí nhân cơng khoản chi phí phát sinh mức bình thường, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp khơng tính vào giá gốc vật tư Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi -Các cách đánh giá ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ • Đánh giá theo trị giá vốn thực tế Trị giá vốn thực tế nhập kho xác định theo nguồn nhập - Đối với vật tư mua ngoài,trị giá vốn thực tế bao gồm: Gía mua ghi hóa đơn( thuế nhập khẩu) cộng với chi phí mua thực tế Chi phí mua thực tế gồm chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản, chi phí phân loại, bảo hiểm, cơng tác phí cán mua hàng,chi phí phận mua hàng độc lập khoản hao hụt tự nhiên định mức thuộc trình mua vật tư - Nếu vật tư mua dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ giá trị vật tư phản ánh tài khoản vật tư( TK 152,153) theo giá mua chưa có thuế GTGT, số thuế GTGT khấu trừ phản ánh TK 133 – thuế GTGT khấu trừ - Nếu vật tư mua ngồi dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp không chịu thuế GTGT dùng cho hoạt động nghiệp, phúc lợi, dự án gvật tư (TK152,153) theo tổng giá toán - Đối với vật tư tự chế biến, trị giá vốn thực tế bao gồm giá thực tế vật tư chế biến cộng với chi phí chế biến - Đối với vật tư th ngồi gia công, trị giá vốn thực tế bao gồm giá thực tế vật tư xuất thuê chế biến, chi phí vận chuyển từ doanh nghiệp đến nơi chế biến ngược lại, chi phí th gia cơng chế biến - Đối với vật tư nhận vốn góp liên doanh, vốn góp cổ phần, trị giá vốn thực tế giá bên tham gia liên doanh, góp vốn chấp thuận • Đánh giá theo giá hạch tốn Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Đối với doanh nghiệp mua vật tư thường xuyên có biến động giá cả, khối lượng chủng loại sử dụng giá hạch tốn để đánh giá vật tư.Giá hạch toán giá ổn định doanh nghiệp tự xây dựng phục vụ cho công tác hạch tốn chi tiết vật tư Giá khơng có tác dụng giao dịch với bên ngoài.Sử dụng giá hạch toán, việc xuất kho hàng ngày thực theo giá hạch tốn,cuối lỳ kế tốn phải tính giá trị thực tế để ghi sổ kế toán tổng hợp - Phương pháp tính trị giá vật tư xuất kho Theo chuẩn mực kế toán số 02 – hàng tồn kho, tính trị giá vật tư xuất kho thực theo phương pháp sau: + Phương pháp tính theo giá đích danh: Theo phương pháp doanh nghiệp phải quản lý vật tư theo lô hàng Khi xuất lơ hàng lấy giá thực tế lơ hàng + Phương pháp bình qn gia quyền thời điểm xuất kho cuối kỳ: Theo phương pháp kế tốn phải tính đơn gía bình qn gia quyền thời điểm xuất kho thời điểm cuối kỳ, sau lấy số lượng vật tư xuất kho nhân với đơn giá bình quan tính + Phương pháp nhập trước, xuất trước: Theo phương pháp này, giả thuyết số vật tư nhập trước xuất trước lấy giá thực tế lần giá vật tư xuất kho Do vật tư tồn cuối kỳ tính theo đơn giá lần nhập kho sau + Phương pháp nhập sau, xuất trước: Phương pháp số vật tư nhập trước thifxuaats sau lấy giá thực tế lần giá vật tư xuất kho Viêc áp dụng phương pháp để tính giá trị vật tư xuất kho doanh nghiệp tự định Song cần đảm bảo tính qn niên độ kế tốn phải thuyết minh báo cáo tài Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi  CÁC LOẠI CHỨNG TỪ SỔ SÁCH KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ  Chứng từ kê toán nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ - Thẻ kho - Hóa đơn GTGT - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ - Bảng kê chi phí sản xuất  Các sổ kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ sử dụng - Nhật ký chung - Sổ chi tiết nguyên vật liệu - Sổ chi tiết công cụ dụng cụ - Sổ tài khoản 152 - Sổ tài khoản 153 - Bảng tổng hợp chi tiết Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN 2.1.Qúa trình hình thành phát triển Công Ty TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN 2.1.1.Đặc điểm tình hình đơn vị Cơng TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN Giới thiệu Doanh Nghiệp Công ty TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN công ty TNHH theo luật doanh nghiệp Công ty đăng ký vào 28/12/2006 mã số doanh nghiệp 0304759303 Người đại diện theo pháp luật Gám Đốc: Lê Viết Bình Trụ sở giao dịch chính: 239/4 Lê Văn Qưới , KP2,Phường Bình Trị Đông,TP HCM Công Ty TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN doanh nghiệp có tư cách pháp nhân đầy đủ, có dấu riêng, độc lập cho tài sản, mở tài khoản ngân hang tổ chức tín dụng khác, có quyền nghĩa vụ theo quy định pháp luật, tự chịu trách nhiệm phạm vi số vốn công ty quản lý nguồn vốn khác đoạn định Năm 2008 công ty mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh từ việc thành lập thêm trụ sở 10 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 10 Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Nguyễn Thị Ngân Người lập (Ký, họ tên) Hòa Lê Thị Hòa Đơn vị: CT TNHH SX TM DV XNK Bình Mẫu số S11 – DN An Địa chỉ: 239/4 Lê Văn Qưới,KP2,p Bình Trị (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – Đông,q.Bình Tân,TP.hcm BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HĨA Tài khoản: 153 – Cơng Cụ Dụng Cu Tháng 03 năm 2012 STT Tên, quy cách vật liệu, dụng Chia khoản mục Tồn đầu Nhập Trong Xuất Tồn Trong Kỳ Kỳ Kỳ 25.000.000 25.000.000 75.000.000 75.000.000 100.000.000 100.000.000 cụ, sản phẩm, hàng hóa A B Máy dập lỗ khoan Máy cắt sắt thép Cộng 45 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 45 Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Nguyễn Thị Ngân Người lập (Ký, họ tên) Hòa Lê Thị Hòa G: BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, CƠNG CỤ, DỤNG CỤ a Mục đích: - Dùng để phản ánh tổng giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất kho tháng theo giá thực tế giá trị hạch toán phân bổ giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng cho đối tượng sử dụng hàng tháng (Ghi có TK 152, 153/ Nợ TK có liên quan), Bảng dùng để phân bổ giá trị cơng cụ, dụng cụ xuất dùng lần có giá trị lớn thời gian sử dụng năm năm phản ánh TK 142 242 b Phương pháp trách nhiệm ghi - Bảng gồm cột dọc phản ánh loại nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng tháng tính theo giá hạch tốn giá thực tế, dòng ngang phản ánh đối tượng sử dụng nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ - Căn vào chứng từ xuất kho vật liệu hệ số chênh lệch gia hạch toán giá thực tế, dòng ngang phản ánh đối tượng sử dụng nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho - Giá trị nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho tháng theo giá thực tế phản ánh Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ theo đối tượng sử dụng làm để ghi vào bên có TK 152, 153, 142, 242 Số 46 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 46 Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi liệu Bảng phân bổ sử dụng để tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm, dịch vụ Đơn vị: CT TNHH SX TM DV XNK Bình Mẫu số 07 – DN An Địa chỉ:239/4 Lê Văn Qưới ,KP2,P.Bình Trị (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – Đông,Q.Bình Tân.tp.HCM BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆU, CÔNG CỤ, DỤNG CỤ Tháng 03 năm 2012 S T T Ghi có TK Tài khoản 152 Tài khoản 153 Giá thực tế Giá hạch toán Ghi Nợ TK A B 1 TK 154 Giá thực tế Tài Tài khoả khoản n 142 242 – 47 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 47 Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi CPSXKDDD TK 642 - CPQLKD TK 641 - CPBH TK 142 - CPTTNH 40.000.000 40.000.000 TK242 - CPTTDH TK621 – CP Vật 385.000.00 liệu 385.000.00 TK627 – CPSXC 15.000.000 15.000.000 150.000.000 150000000 Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Nguyễn Thị Ngân Người lập (Ký, họ tên) Hòa Lê Thị Hòa H: SỔ NHẬT KÝ CHUNG a: Mục đích - Dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh theo trình tự thời gian đơng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi chép sổ Số liệu ghi sổ Nhật Ký Chung dùng làm cư ghi vào 48 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 48 Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Sổ Cái b: Căn phương pháp ghi sổ - Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ - Cột B, C: Ghi số hiệu ngày, tháng lập chứng chứng từ kế toán dùng làm ghi sổ - Cột D: Ghi tóm tắt lại nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh chứng từ kế toán - Cột E: Đáng dấu nghiệp vụ ghi sổ Nhật Ký Chung ghi vào sổ - Cột H: Ghi số hiệu tài khoản ghi Nợ, ghi Có theo định khoản kinh tế nghiệp vụ phát sinh Tài khoản ghi Nợ ghi trước, tài khoản ghi Có ghi sau, tài khoản ghi dòng riêng - Cột 1: Ghi số tiền phát sinh tài khỏan ghi Nợ - Cột 2: Ghi số tiền phát sinh tài khoản Ghi Có Cuối trang sổ, cộng số phát sinh lũy kế để chuyển sang trang sau Đầu trang sổ, ghi số cộng trang trước chuyển sang Về nguyên tắc tất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật Ký Chung Tuy nhiên trương hợp đối tượng kinh tế có số lượng phát sinh lớn, để đơn giản giảm bớt số lượng ghi sổ cái, Doanh Nghiệp mở sổ Nhật Ký đặc biệt để ghi riêng nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến đối tượng kinh tế Đơn vị: CT TNHH SX TM DV XNK Bình An 49 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Mẫu số SO 3a – DN 49 Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Địa chỉ: 239/4 Lê Văn Qưới,kp2,p.Bình Trị Đông,q.Bình Tân,TP.hcm (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Ngày 28/12/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 Trang số: 01 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu A Diễn giải Ngà y thán g B C D Đã gh Số TT Số hiệu Số phát sinh i sổ dòng TK đối ứng Nợ E G H Có Sổ trang trước chuyển sang 22/3 PN01 22/3 Mua vật liệu sắt X 152 60.000.000 22/3 HĐ450 22/3 Thuế GTGT X 133 6.000.000 22/3 BN115 22/3 Thanh toán tiền mua NVL X 112 23/3 BBTL1 23/3 Xóa sổ TSCĐ X 214 80.000.000 - - - Giá trị lại X 811 20.000.000 - - - Ô tô X 211 23/3 PT01 23/3 Thu nhượng bán X 111 50 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 50 Lớp: CĐ8KE4 66.000.000 100.000.000 46.000.000 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi - - - Giá trị thu X 711 40.000.000 - - - Thuế GTGT X 333 46.000.000 25/3 PT02 25/3 Rút TGNH nhập quỹ TM X 10 111 25/3 BN01 25/3 Rút TGNH 11 112 X Cộng chuyển sang trang 150.000.000 150.000.000 402.000.000 402.000.000 - Số có trang, đánh từ số trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/04/2011 Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Hòa Ngân Bình Lê Thị Hòa Nguyễn Thị Ngân Lê Viết Bình Đơn vị: CTCP Vật Tư Kim Khí Tam Sơn Mẫu số SO 3a – DN Địa chỉ: 69 Trung liệt – Đ ống Đa – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Trang số: 02 Đơn vị tính: VNĐ Ngày thán g ghi Chứng từ Số hiệu Diễn giải Đ Số ã TT gh dòng Ngà 51 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Số hiệ u 51 Lớp: CĐ8KE4 Số phát sinh Nợ TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi sổ y thán g A B C i sổ D E G TK đối ứng Có 402.000.00 402.000.00 H Sổ trang trước chuyển sang 5/3 PN02 5/3 Mua hạt nhựa về nhập kho X 12 152 815.000.00 5/3 HĐ015 5/3 Thuế GTGT X 13 133 81.500.000 - - - Chưa toán X 14 331 6/3 PC01 6/3 Góp vốn liên doanh NH X 15 128 - - - Chi góp vốn X 16 111 7/3 PC02 7/3 Mua cổ phiếu NH X 17 121 - - - Chi mua cổ phiếu X 18 111 8/3 PX01 8/3 Xuất vật liệu dùng cho sx X 19 621 - - - Xuất vật liệu sắt X 20 152 9/3 BN110 9/3 Thanh toán tiền mua NL X 21 331 - - - TT tiền gửi NH X 22 112 52 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 896.500.00 150.000.00 150.000.00 50.000.000 50.000.000 60.000.000 60.000.000 200.000.00 52 Lớp: CĐ8KE4 200.000.00 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Cộng chuyển sang trang 1.758.500.0 1.758.500.0 00 00 - Số có trang, đánh từ số trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 1/03/2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Hòa Lê Thị Hòa 53 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Nguyễn Thị Ngân Ngày 30tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bình Lê Viết Bình 53 Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Đơn vị: CT TNHH SX TM DV XNK Bình An Địa chỉ: 239/4 Lê Văn Q ưới,KP2, P Bình Trị Đông, Q Bình Tân, TP Hcm Mẫu số SO 3a – DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 Trang số: 03 Đơn vị tính: VNĐ Ngày thán g ghi sổ Chứng từ Số hiệu A Diễn giải Đ Số Số ã TT hiệ gh dòng u i TK sổ đối cá ứng i Ngà y thán g B C D E G H Sổ trang trước chuyển sang Số phát sinh Nợ Có 1.758.500.0 1.758.500.0 00 00 11/3 PN03 10/3 Mua máy cắt sắt thép NK X 23 153 75.000.000 11/3 HĐ110 10/3 Thuế GTGT X 24 133 7.500.000 - - - Chưa toán X 25 331 12/3 PN04 12/3 Mua kẽm cột X 26 152 30.000.000 12/3 HĐ225 12/3 Thuế GTGT X 27 133 3.000.000 54 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 54 Lớp: CĐ8KE4 82.500.000 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi - - - Phải trả dn Bình kim X 28 331 13/3 PN05 13/3 Mua máy khoan lỗ dập X 29 153 25.000.000 13/3 HĐ315 13/3 Thuế GTGT X 30 133 2.500.000 13/3 PC03 13/3 Chi mua máy khoan lỗ dập X 31 111 14/3 NB210 14/3 Thanh toán cho Cty bk X 32 331 - - - TT chuyển khoản X 33 112 Cộng chuyển sang trang 55 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 55 Lớp: CĐ8KE4 33.000.000 27.500.000 33.000.000 33.000.000 1.934.500.0 1.934.500.0 00 00 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi - Số có trang, đánh từ số trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/03/2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Hịa Lê Thị Hịa Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Ngân Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bình Nguyễn Thị Ngân 56 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG 56 Lớp: CĐ8KE4 Lê Viết Bình TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Đơn vị:CT TNHH SX TM DV XNK Bình Mẫu số SO 3a – DN An Địa chỉ: 239/4 Lê Văn Q ưới,KP2, P Bình (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – Trị Đông, Q Bình Tân, TP Hcm BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 Trang số: 04 Đơn vị tính: VNĐ Ngày thán g ghi sổ Chứng từ Số hiệu A Diễn giải Đ Số Số ã TT hiệ gh dòng u i TK sổ đối cá ứng i Ngà y thán g B C D E G H Sổ trang trước chuyển sang PX02 15/3 s Xuất Hạt nhựa dùng cho SX X 34 621 - - - Xuất hạt nhựa X 35 152 16/3 PX03 16/3 Xuất máy khoan lỗ dập X 36 627 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Nợ Có 1.934.500.0 1.934.500.0 00 00 15/3 57 Số phát sinh 57 Lớp: CĐ8KE4 487.500.00 487.500.00 25.000.000 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi - - - Dụng cụ máy khoan dập lỗ X 37 153 18/3 PN05 18/3 Mua nhiên liệu xăng X 38 152 15.000.000 18/3 HĐ455 18/3 Thuế GTGT X 39 133 1.500.000 18/3 PC04 18/3 Chi mua nhiên liệu X 40 111 19/3 PT03 19/3 Rút TGNH nhập quỹ X 41 111 19/3 BN052 19/3 Tiền gửi NH X 42 112 20/3 PX04 20/3 Xuất máy cắt sắt thép X 43 627 - - - Xuất máy cắt sắt thép X 44 153 Cộng chuyển sang trang 25.000.000 16.500.000 150.000.00 150.000.00 75.000.000 75.000.000 2.201.00.00 2.201.000.0 00 - Số có trang, đánh từ số trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/03/2012 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Hòa Lê Thị Hòa 58 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngân Nguyễn Thị Ngân Ngày 30 tháng 03 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Bình Lê Viết Bình 58 Lớp: CĐ8KE4 TrýõÌng ði hc ti ngun v mơi trýõÌng H Nơịi Đơn vị: CT TNHH SX TM DV XNK Bình Mẫu số SO 3a – DN An Địa chỉ: 239/4 Lê Văn Q ưới,KP2, P Bình (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – Trị Đông, Q Bình Tân, TP Hcm BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2012 Trang số: 05 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu A Diễn giải Ngà y thán g B C D Đã gh i sổ Số TT dòng E G Số hiệu TK đối ứng Nợ H Sổ trang trước chuyển sang PX08 21/3 Xuất VL dùng cho BPBH X 45 641 - - - Xuất VL X 46 152 22/33 PC05 22/3 Chi trả lương cho CNV X 47 334 - - - Chi lương X 48 111 23/3 PX09 23/3 Xuất xăng X 49 627 Sinh viên: LÊ THỊ PHƯỢNG Có 2.201.00.000 2.201.000.00 21/3 59 Số phát sinh 59 Lớp: CĐ8KE4 40.000.000 40.000.000 50.000.000 50.000.000 15.000.000 ... CÔNG TY TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN 2.1.Qúa trình hình thành ph? ?t triển Công Ty TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN 2.1.1.Đặc điểm t? ?nh hình đơn vị Cơng TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN Giới thiệu Doanh Nghiệp Công. .. sổ sách kế toán) khối lượng cơng việc t? ?ng lên 2.3 Thực trạng cơng t? ?c kế t? ??n NVL – CCDC Cơng Ty TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN Chứng t? ?? sổ sách sử dụng Công Ty TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN - Thẻ kho... cuối tháng C uối tháng đối chiếu 2.3.1.Hạch t? ??n chi ti? ?t NVL – CCDC Cơng Ty TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN: Thủ t? ??c nhập kho, xu? ?t kho NVL – CCDC Công Ty TNHH SX TM DV XNK BÌNH AN: Thủ t? ??c chứng t? ??