Bài giảng kinh tế học công cộng chương 9 PGS TS phí mạnh hồng

Chương 9: PHÂN PHỐI GÁNH NẶNG VỀ THUẾ 9.1 9.2 9.3 9.4 Khái niệm cách đo lường Phân phối gánh nặng thuế thị trường cạnh tranh hoàn hảo Phân phối gánh nặng thuế thị trường độc quyền Những yếu tố tác động đến việc phân phối gánh nặng thuế CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Khái niệm: Phân tích tác động thuế nhằm thực người chịu gánh nặng thuế? Gánh nặng thuế thực phân chia người có liên quan  Người nộp thuế danh nghĩa theo luật định khơng phải người thực chịu gánh nặng thuế dịch chuyển gánh nặng thuế cho người khác  Ví dụ: Giả sử trước có thuế, P chai bia 5000đ CP đánh thuế bia với mức thuế 3000đ/chai Người nộp thuế theo luật định người bán hàng Sau thuế P bia tăng thành 8000đ/chai Trong TH này, NTD thực người chịu toàn mức thuế 3000đ/chai  Nếu P sau thuế 7000đ/chai Gánh nặng thuế chia: NTD: 2000đ/chai; NSX (bán hàng): 1000đ/chai CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Đường cầu: Qd = f (Pd)  Đường cung: Qs = f (Ps)  Nếu P0 , Q0 mức giá, sl cân trước thuế, chúng nghiệm hệ pt: Qd = Qs Pd = Ps  Nếu phủ đánh thuế khối lượng T/đơn vị hàng hóa, P1 & Q1 P, Q cân sau thuế, chúng phải thỏa mãn: Qd = Qs Pd = Ps + T  ∆P = P1 - P0 gánh nặng thuế/đơn vị hh mà NTD chịu  T - ∆P: gánh nặng thuế/đơn vị hh mà NSX chịu CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Câu hỏi: PPGNT phụ thuộc vào gì? Khi gánh nặng     thuế rơi chủ yếu vào NTD? NSX? Trả lời: Tùy thuộc vào độ co giãn theo giá cầu (ed) cung (es).Nếu │ed│> es gánh nặng thuế rơi vào người tiêu dùng ngược lại Trường hợp đặc biệt: Nếu ed = - ∞ es = 0, gánh nặng thuế rơi hoàn toàn vào NTD? NSX? ed = es = ∞, gánh nặng thuế rơi hoàn toàn vào NTD? NSX? Thực chất nguyên tắc: Người linh hoạt, dễ dàng điều chỉnh hành vi để thích ứng với thuế chịu gánh nặng thuế => KL tổng quát hơn? CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Thuế giá trị (ad valorem): thuế xác định theo tỷ lệ phần trăm cố định giá trị hàng hóa  Giả sử Pd giá cuối mà NTD phải trả, cịn t thuế suất tính theo doanh thu Khi bán đơn vị hàng hóa, NSX phải nộp lượng thuế là: Tgt = t.Pd Mức giá sau thuế mà người sản xuất thực nhận là: Ps = Pd Tgt = Pd (1 – t)  Hệ phương trình cân sau thuế gt là: Qd = Qs ; Ps = Pd (1 – t)  Thiết kế tương đương: Tkl = Tgt = t.Pd CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Câu hỏi: Việc thiết kế để người tiêu dùng người nộp thuế có     khác để người sản xuất người nộp thuế? Quy định danh nghĩa người nộp thuế không quan trọng Sự PPGNT không phụ thuộc vào quy định mà phụ thuộc vào ed es Khi NSX phải nộp thuế: nhận được: Ps = Pd - Tkl Khi NTD phải nộp thuế, quan tâm đến giá sau thuế mà phải trả (Pd) khơng phải NSX địi (Ps) Mức giá Pd = Ps + Tkl Trong hai trường hợp, hệ pt cân sau thuế Giải thích đồ thị CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Đánh thuế cao vào hàng hóa thiết yếu, người chịu gánh nặng thuế chủ yếu? NSX? NTD?  Đánh thuế cao vào hàng hóa xa xỉ, người chịu gánh nặng thuế chủ yếu? NSX? NTD?  Vì mục tiêu phân phối lại, có nên đánh thuế cao vào thuốc chữa bệnh?  Các thiết kế thuế bảo trợ xã hội (thuế hưu trí) khác nhau: ví dụ 5% tiền lương NLĐ nộp 15% tiền lương người sử dụng LĐ nộp / 10% tiền lương NLĐ nộp 10% tiền lương người sử dụng LĐ nộp có dẫn đến kết khác nhau? CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Lựa chọn nhà độc quyền trước thuế: MC = MR  Lựa chọn NĐQ sau thuế KL: MC + Tkl = MR hay MC = MR – Tkl  Lựa chọn NĐQ sau thuế giá trị: MC = MR(1-t)  Các yếu tố ảnh hưởng đến phân phối gánh nặng thuế: + Độ dốc đường MC: MC dốc đứng, gánh nặng thuế rơi nhiều vào NSX + MC nằm ngang & Đường cầu tuyến tính: gánh nặng thuế phân chia NSX NTD - MC nằm ngang & Đường cầu có độ co giãn số: NTD chịu 100% thuế CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Nếu thiết kế loại thuế KL thuế GT cho ảnh hưởng chúng đến kết cục thị trường (P& Q thị trường), thuế giá trị đem lại nguồn thu nhiều cho phủ CM: G/ sử P1 & Q1 giá lượng sau thuế Ta có: MC (Q1) = MR(Q1) – Tkl = MR(Q1)(1 – t) Tkl = t.MR(Q1) < t P1 Tkl Q1 < t.P1 Q1 (đpcm)  Tương tự: Nếu thiết kế loại thuế KL thuế GT đem lại nguồn thu cho phủ nhau, thuế GT làm giảm sản lượng thuế khối lượng CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Chưa có lý thuyết giải thích rõ đưa dự đốn tác động phân phối thuế t/h độc quyền nhóm  Có hai khả năng: hãng cấu kết với nhau, đồng loạt tăng giá để phản ứng với thuế => tác động phân phối GN thuế t/h độc quyền + Các hãng cạnh tranh, không cấu kết với nhau: hãng khó tăng giá để phản ứng với thuế => gánh nặng thuế rơi nhiều vào NSX CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Tác động cân cục thuế khác tác động cân tổng thể thuế - Phân tích CB cục bộ: giả định thay đổi trạng thái CB thuế thị trường không ảnh hưởng qua lại với trạng thái CB thị trường khác - Phân tích CB tổng thể: thuế đánh vào hàng hóa A làm thay đổi trạng thái CB thị trường A => thay đổi CB thị trường có liên quan.=> GN thuế “ lan tỏa” sang thị trường khác  Tác động thuế ngắn hạn khác với tác động dài hạn: dài hạn nói chung cầu cung thường co giãn so với ngắn hạn CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Tác động thuế kinh tế mở khác với kinh tế đóng: kinh tế mở, cung yếu tố sản xuất thường co giãn  Sự thay đổi thuế thường gắn với thay đổi sách khác Những thay đổi kèm theo ảnh hưởng đến kết phân phối gánh nặng thuế - Khi CP tăng loại thuế, i) giảm loại thuế khác; ii) giảm vay nợ phủ; iii) tăng chi tiêu CP CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt ... ngắn hạn CuuDuongThanCong.com https://fb.com/tailieudientucntt  Tác động thuế kinh tế mở khác với kinh tế đóng: kinh tế mở, cung yếu tố sản xuất thường co giãn  Sự thay đổi thuế thường gắn với