GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM Ngành: Tài Ngân hàng PHẠM THỊ PHƯƠNG DUNG Hà Nội - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM Ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 8340201 Họ tên học viên: Phạm Thị Phương Dung Người hướng dẫn: PGS TS Đặng Thị Nhàn Hà Nội - 2020 i MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iii LỜI CAM ĐOAN iv LỜI CẢM ƠN v TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm vai trò hoạt động tài trợ thương mại quốc tế .5 1.1.1 Khái niệm tài trợ thương mại quốc tế .5 1.1.2 Vai trò tài trợ thương mại quốc tế 1.1.3 Các loại tài trợ thương mại quốc tế 1.2 Khái niệm chứng từ vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 26 1.2.1 Khái niệm chứng từ .26 1.2.2 Vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế .26 1.3 Khái niệm gian lận giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 28 1.2 Khái niệm chứng từ vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 30 1.2.1 Khái niệm chứng từ .30 1.2.2 Vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế .31 1.3 Khái niệm gian lận hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 32 1.3.1 Khái niệm gian lận thương mại giả mạo chứng từ 32 1.3.2 Các dấu hiệu lừa đảo, gian lận thương mại chứng từ tài trợ thương mại quốc tế 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM 38 ii 2.1 Tình hình chung gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt Nam .38 2.1.2 Các tình gian lận giả mạo số loại chứng từ cụ thể 44 2.3 Nguyên nhân dẫn đến tình trạng chứng từ bị làm giả 54 2.3.1 Nguyên nhân chung .54 2.3.2 TỪ phía ngân hàng .55 2.3.3 Từ phía doanh nghiệp XNK 56 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NGĂN CHẶN GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 58 3.1 Giải pháp từ phía ngân hàng thương mại .58 3.1.1 Quản lý chặt chẽ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế .58 3.1.2 Nâng cao trình độ đội ngũ cán nghiệp vụ ngân hàng thương mại 59 3.1.3 Hoàn thiện hệ thống văn 60 3.2 Giải pháp từ phía doanh nghiệp xuất nhập 60 3.2.1 Đối với doanh nghiệp xuất 62 3.2.2 Đối với doanh ngiệp nhập 65 3.3 Một số kiến nghị 67 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước .67 3.3.2 Kiến nghị với ICC 68 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ ICC Phòng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce) ISBP Thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits) L/C Thư tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại UCP Quy tắc hợp thành Bộ tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) URC Quy tắc thống nhờ thu (The Uniform Rules for Collection) XNK Xuất nhập iv LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài: “Gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt Nam” tự thân thực Các thông tin thứ cấp sử dụng Luận văn có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm với lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 09 tháng năm 2020 Tác giả Phạm Thị Phương Dung v LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin trân trọng cảm ơn giáo viên hướng dẫn PSG TS Đặng Thị Nhàn tận tình giúp đỡ, định hướng cách tư duy, cách làm việc khoa học cho nhận xét quý báu, chỉnh sửa sai sót tơi thảo luận văn để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Thầy, Cơ thuộc khoa Tài Ngân hàng tận tình giảng dạy cho tơi thời gian học tập Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp Thầy, Cơ để luận văn tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 09 tháng năm 2020 Tác giả Phạm Thị Phương Dung vi TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Tồn cầu hố ngày trở thành xu tất yếu lôi quốc gia bao trùm hầu hết lĩnh vực, đặc biệt kinh tế Xu khơng thúc đẩy hợp tác mà cịn tăng sức ép cạnh tranh quốc gia Trong bối cảnh nay, hầu hết quốc gia tham gia vào hoạt động giao lưu thương mại quốc tế Hoạt động xuất nhập cầu nối quan trọng đưa nước bước chân thị trường kinh tế giới Cùng với phát triển vượt trội thương mại quốc tế, hoạt động tài trợ thương mại ngày đa dạng, phong phú với nhiều hình thức khác Tuy nhiên, việc phát triển hình thức tài trợ thương mại quốc tế kèm với rủi ro tiềm ẩn, đặc biệt tình trạng gian lận thương mại giả mạo chứng từ Đề tài nghiên cứu: “Gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt Nam” với mục đích phân tích thực trạng vấn đề diễn Việt Nam đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm đảm bảo an toàn cho bên tham gia Bằng phương pháp nghiên cứu, luận văn đạt kết sau: Thứ nhất, luận văn giới thiệu hoạt động tài trợ thương mại quốc tế, khái quát vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Bên cạnh đó, luận văn sâu vào phân tích khái niệm gian lận giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Thứ hai, luận văn phân tích, đánh giá thực trạng gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt Nam Vì phạm vi đề tài tương đối rộng quỹ thời gian hạn hẹp nên luận văn tập trung vào phân tích tình hình gian lận giả mạo chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam Từ đó, tổng hợp dấu hiệu lừa đảo, gian lận thương mại chứng từ nguyên nhân dẫn đến tình trạng chứng từ bị làm giả gây khó khăn tổn thất cho bên tham gia giao dịch thương mại quốc tế Thứ ba, từ phân tích thực trạng, luận văn đưa gợi ý giải pháp từ phía ngân hàng doanh nghiệp xuất - nhập nhằm ngăn chặn gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế vii Việt Nam Bên cạnh đó, luận văn đưa số kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Phòng Thương mại quốc tế nhằm sớm hoàn thiện văn pháp lý để bảo quyền lợi Ngân hàng thương mại doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào thị trường giới MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để phát triển kinh tế quốc gia khơng thể dựa vào hoạt động sản xuất trơng nước mà cịn phải tìm kiếm mối quan hệ, giao lưu thương mại với nước giới Do có khác điều kiện địa lý, trình độ phát triển mà quốc gia mạnh việc sản xuất mặt hàng định, quốc gia phải phụ thuộc lẫn loại hàng hóa cần thiết cho sản xuất tiêu dùng Chính từ nhu cầu có sản phẩm chất lượng cao với giá thành rẻ từ nước khác đồng thời mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm mạnh quốc gia hình thành nên hoạt động thương mại quốc tế Tài trợ thương mại mảng tách rời hoạt động thương mại quốc tế nói chung hoạt động xuất nhập nói riêng, song đánh giá lĩnh vực có nhiều rủi ro với việc lừa đảo hoạt động xuất nhập khẩu, gây thiệt hại không nhỏ doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập Hội nhập quốc tế góp phần quan trọng nâng tầm lực cho Việt Nam phát triển kinh tế - xã hội nâng cao thu nhập cho người dân; tạo sức ép điều kiện để tích cực hồn thiện thể chế kinh tế; nỗ lực nâng cao lực cạnh tranh quốc gia, doanh nghiệp sản phẩm… Bên cạnh thuận lợi, hội mà trình hội nhập kinh tế quốc tế mang lại, doanh nghiệp Việt Nam thường xuyên phải đối mặt với khó khăn, thách thức không nhỏ (Nguyễn Thị Quy, 2014) Một thách thức lớn phải giảm thiểu rủi ro gian lận thương mại tài trợ thương mại quốc tế mà phương thức tín dụng chứng từ (L/C) phương thức phổ biến nhiều doanh nghiệp lựa chọn Mặc dù thực tế tín dụng chứng từ có ý nghĩa tạo thuận lợi cho trình thương mại quốc tế, đặc điểm cụ thể chúng làm tăng rủi ro gian lận sử dụng tài trợ thương mại quốc tế Nhiều yếu tố sử dụng chứng từ làm sở toán, khoảng cách địa lý, đa dạng hệ thống pháp lý cấp độ toàn cầu áp dụng hạn chế quy tắc gian lận coi lý cho gian lận L/C Mặc dù hàng tỷ đô la bị hàng năm gian lận trình hoạt động 62 toán quốc tế L/C như: ICC UCP 600, 2007; ICC ISBP 745, 2013; URR 725, 2008, ICC…; văn luật Việt Nam liên quan tới tốn với nước ngồi; Pháp lệnh Ngoại hối nước CHXHCN Việt Nam 2005; luật lệ, tập quán thương mại quốc tế có liên quan tới hoạt động toán quốc tế kiến thức chung kinh doanh xuất nhập khẩu, xu hướng hàng hóa… Trong doanh nghiệp XNK thường khơng có phận chun trách quy trình giao dịch L/C có phận yếu, thiếu kinh nghiệm hoạt động không hiệu Để tránh rủi ro thương trường, doanh nghiệp cần hiểu rõ đối tác lực tài chính, q trình hoạt động; ký hợp đồng phải chặt chẽ tuân thủ quy định tiêu chuẩn quốc tế Khi có dấu hiệu khả nghi, địa đối tác không rõ ràng, hợp đồng thiếu cam kết cụ thể…, doanh nghiệp cần phối hợp chặt chẽ với ngân hàng tổ chức liên quan để xác minh kịp thời, tránh rủi ro gây thiệt hại cho doanh nghiệp Trước tham gia giao dịch chứng từ, bên mua bán phải nghiên cứu kỹ độ tin cậy đối tác tính chất thương vụ Trên thực tế, doanh nghiệp hạn chế việc tìm hiểu thơng tin đối tác uy tín, lực tài chính, khả thực hợp đồng… Cũng thiếu thơng tin hay việc tổ chức thực hợp đồng cách vội vã, doanh nghiệp khơng thể phát kịp thời tính bất thường hợp đồng lợi nhuận cao bất thường, không thực tế, rủi ro giao dịch phức tạp… Và mầm mống phát sinh rủi ro 3.2.1 Đối với doanh nghiệp xuất Giao dịch với đối tác kinh doanh đáng tin cậy coi biện pháp phịng chống gian lận hữu ích cho hai bên giao dịch quốc tế thư tín dụng Người bán truy cập thơng tin tình hình tài lịch sử kinh doanh người mua từ ngân hàng tổ chức chuyên nghiệp cung cấp thông tin uy tín kinh doanh Thơng tin vô quan trọng đối tác kinh doanh mua trung gian Do đó, nghiên cứu tình hình tài lịch sử kinh doanh doanh nghiệp trở nên quan trọng quản lý rủi ro gian lận Người xuất nên làm việc với đối tác uy tín đàm phán chặt chẽ điều kiện đóng giói 63 giao hàng (phải có ảnh chụp, video gửi cho nhà nhập khẩu) tham vấn ngân hàng lịch sử kinh doanh đối tác Tiến hành kiểm tra kỹ lưỡng chi tiết L/C trước chấp nhận điều khoản L/C Sau nhận thư tín dụng, người thụ hưởng cần kiểm tra tất chi tiết điều khoản L/C cách cẩn thận Ngoài ra, người thụ hưởng cần phân bổ đủ thời gian để áp dụng cho sửa đổi cần thiết, điều ngăn cản khó khăn việc chuẩn bị chứng từ xác nhận Khi kiểm tra điều khoản L/C, hai vấn đề cần xem xét người thụ hưởng Trước hết, hiệu lực thư tín dụng cần phê duyệt Kiểm tra tính hợp lệ L/C bao gồm điều khoản để thực toán, uy tín ngân hàng phát hành thời gian hiệu lực hợp lệ Sau đó, người thụ hưởng nhân viên nên tiến hành kiểm tra hạn phù hợp điều khoản L/C với hợp đồng mua bán quốc tế Trong trường hợp xác định khác biệt L/C, người thụ hưởng cần thông báo cho người mở L/C yêu cầu sửa đổi Ngoài ra, thời hạn sửa đổi phải làm rõ người bán bảo đảm bắt buộc gia hạn thời hạn sử dụng L/C chậm trễ gây sửa đổi bắt buộc Người xuất có quyền yêu cầu bồi thường thiệt hại vi phạm hợp đồng trường hợp người mua khơng có khả nhận L/C có sửa đổi bắt buộc từ chối thực sửa đổi gia hạn ngày hết hạn Thận trọng việc soạn thảo hợp đồng mua bán, hợp đồng bán hàng quốc tế sở hoạt động thư tín dụng Do đó, người bán phải ý đầy đủ việc soạn thảo hợp đồng mua bán quốc tế với nhấn mạnh đặc biệt vào rõ ràng chứng từ cần thiết vận đơn, hóa đơn thương mại, chứng từ bảo hiểm, chứng nhận xuất xứ chứng từ cần thiết khác Ngoài ra, việc lập kế hoạch kịch xác định kế hoạch dự phòng trường hợp xảy vấn đề hợp đồng khuyến nghị giải pháp người xuất sử dụng để giảm rủi ro gian lận Hoạt động toán L/C rủi ro doanh nghiệp xuất nên đảm bảo tất đơn vị nội nhận thức rủi ro có Điều đạt cách thiết lập mạng lưới nội hiệu đơn vị khác Bên 64 cạnh đó, người bán nên thiết lập quan hệ hợp tác với ngân hàng tư vấn Người xuất tìm hiểu uy tín Ngân hàng phát hành, tránh điều khoản mềm L/C chuyển rủi ro gian lận thư tín dụng thơng qua hợp tác với ngân hàng tư vấn Người bán nên sử dụng bảo hiểm tín dụng xuất để phịng ngừa rủi ro q trình xuất hàng hóa Bảo hiểm tín dụng xuất bảo vệ người bán khỏi rủi ro người mua khơng tốn, rủi ro thương mại rủi ro trị Các rủi ro thương mại bảo hiểm gồm có rủi ro người mua khơng tốn, khả tốn, rủi ro trì hỗn tốn - người mua khơng thể tốn thời hạn định theo hợp đồng Rủi ro trị liên quan tới việc hợp đồng xuất không tốn hành động quyền nước nhập việc can thiệp ngăn chặn trình toán, hủy bỏ giấy phép kinh doanh, gây chiến tranh hay hành động khác Nếu thu xếp mua bảo hiểm tín dụng hàng xuất tỷ lệ hàng xuất bán theo tiền hàng, bảo hiểm cước (Cost, Insurance and Freight - CIF) tăng lên Nếu doanh nghiệp không thu xếp nhà cung cấp bảo hiểm có tín nhiệm đối tác nước mua bảo hiểm nước ngồi Như vậy, tỷ lệ bán CIF khơng tăng lên nhiều, đồng nghĩa kim ngạch xuất tăng không lớn Hơn nữa, không mua bảo hiểm tín dụng, bán hàng cho doanh nghiệp từ nước ngồi, khơng may đối tác nước ngồi bị phá sản doanh nghiệp Việt Nam chịu nhiều rủi ro, chí trắng Nếu doanh nghiệp cẩn trọng mua bảo hiểm tín dụng xuất nhà bảo hiểm bồi thường thỏa đáng trường hợp xảy cố Vì vậy, để gia tăng kim ngạch xuất khẩu, khơng cịn cách khác doanh nghiệp Việt Nam phải tăng cường xuất theo phương thức CIF Nếu dùng hình thức doanh nghiệp chủ động việc thu xếp bảo hiểm, cụ thể việc mua bảo hiểm Tuy nhiên, doanh nghiệp phải chọn đại diện bảo hiểm có uy tín, có bề dày kinh nghiệm để có rủi ro xảy giải vấn đề theo hướng tốt Việc mua bảo hiểm tín dụng xuất tốt cho người bán, có đối tác nước ngồi khiến doanh nghiệp nước chưa tin tưởng nên không dám giao hàng cho họ Nhưng có bảo hiểm rủi ro tín dụng, doanh nghiệp yên tâm 65 giao hàng hóa cho đối tác nước ngồi, rủi ro xảy ra, doanh nghiệp khơng bị trắng Tuy nhiên phí bảo hiểm lớn ảnh hưởng đến giá thành xuất nhập tính cạnh tranh 3.2.2 Đối với doanh ngiệp nhập Trong thương mại quốc tế, trường hợp gian lận L/C có mục tiêu nhắm đến chủ yếu nhà nhập khẩu, người mua người u cầu mở L/C Các biện pháp phịng ngừa giúp người mở L/C giảm thiểu rủi ro gian lận giao dịch LC nghiên cứu tình hình tài người thụ hưởng, kiểm tra tính xác thực vận đơn, yêu cầu nhà vận chuyển gửi vận đơn đến ngân hàng, yêu cầu bảo lãnh thực sử dụng bảo hiểm tín dụng xuất Ngày nay, việc tìm kiếm bạn hàng mạng Internet tạo thuận lợi lớn, đồng thời cho phép doanh nghiệp tiết kiệm thời gian chi phí Tuy nhiên, khách hàng “ảo” xuất ngày nhiều Do vậy, nhà nhập tự tra cứu thơng tin mạng thơng qua Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam Với hệ thống ngân hàng đại lý hầu hết quốc gia giới, trường hợp cụ thể, ngân hàng cung cấp thơng tin đối tác cho khách hàng Lựa chọn phương thức tốn có lợi nhất, phương án tối ưu tốn hình thức chuyển tiền sau nhận hàng định phương tiện vận chuyển (hoặc ký hợp đồng vận chuyển) Khi phát chứng từ bị làm giả bị lừa đảo, người mua nên tiến hành biện pháp sau: Trước tốn người mua cần phải biết hàng hóa đâu Trường hợp khơng có tàu có tàu mà khơng có hàng phải báo với ngân hàng khẩn trương làm việc với tòa án khởi kiện xin áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời dừng toán Trường hợp giao hàng thiếu hàng phẩm chất lỗi người bán khởi kiện xin áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời dừng tốn để tìm cách xử lý Các trường hợp tổn thất trình chuyên chở nên nghiên cứu hợp đồng bảo hiểm chứng từ bảo hiểm để có cách xử lý thích hợp Ngồi ra, người mua nên lưu ý điều khoản vận chuyển khác phân bổ rủi ro trách nhiệm pháp lý cho bên tham gia vào giao dịch Kiến thức sâu 66 rộng điều khoản thương mại vận chuyển lợi lớn cho người mua Ví dụ, chuẩn bị hợp đồng mua bán, người mua khuyến nghị sử dụng điều khoản FOB thay điều khoản CIF để có quyền kiểm sốt tối đa lơ hàng vận chuyển Theo thông lệ, người mua yêu cầu người bán gửi vận đơn chứng từ khác qua email trước xuất trình với ngân hàng Việc xem trước chứng từ cho phép người mua xác định tính xác thực chúng người phát hành Người mua nên tiến hành xem xét tính xác thực địa số điện thoại nhà vận chuyển để xác nhận tính xác thực vận đơn Bên cạnh đó, phải ln cập nhật thông tin từ nhà vận chuyển xác nhận vị trí tàu ngày đến cảng tàu Trong số trường hợp, người vận chuyển cung cấp cho người gửi hàng trống vận đơn trước lô hàng diễn Trong điều kiện vậy, nguy lừa đảo cao người bán điền vào ký tên đại lý người vận chuyển Do đó, để giảm rủi ro gian lận, người mua nên đưa điều khoản vào hợp đồng mua bán có điều kiện gửi vận đơn đến ngân hàng Tuy nhiên, giống tất biện pháp phòng ngừa khác, việc gửi vận đơn đến ngân hàng biện pháp tuyệt đối để ngăn chặn gian lận, khơng kiểm sốt tình mà người vận chuyển người bán tham gia vào âm mưu cung cấp vận đơn giả cho ngân hàng Theo quy tắc UCP 600 có, người mua bảo vệ lợi ích đảm bảo ngân hàng không chấp nhận chứng từ vận tải mà chứng từ không người mua chấp nhận Trong trường hợp rủi ro liên quan đến thiếu hụt hàng hóa, để tránh rủi ro, người mua nên hướng dẫn cụ thể ngân hàng từ chối điều khoản liên quan đến tình trạng thiếu hàng hóa Để tránh rủi ro điều khoản “được kê khai gồm có”, người mua nên đưa vào yêu cầu L/C bắt buộc người thụ hưởng phải xuất trình danh sách đóng gói báo cáo khảo sát hàng hóa container niêm phong người gửi hàng Loại rủi ro cuối gây khiếm khuyết UCP Ngồi ra, việc có báo cáo khảo sát khơng đảm bảo bảo vệ quyền lợi người mua, đặc biệt người 67 khảo sát người bán lựa chọn (cũng nghi ngờ chất lượng dịch vụ cung cấp số nhà khảo sát) Người mua nên đặc biệt thận trọng người bán đưa hời thấp giá thị trường Kinh nghiệm dạy giá rẻ thường trở nên đắt đỏ Ngay biện pháp phịng ngừa tiên tiến thất bại thủ đoạn gian lận ngày trở nên tinh vi có tổ chức Do đó, bên tham gia vào giao dịch L/C nên có hệ thống để phản ứng kịp thời trường hợp phải đối mặt với tình trạng gian lận Hệ thống phòng chống gian lận phải bao gồm bước khác bao gồm: xác định tìm kiếm tín hiệu nghi ngờ xác định tình hình thực tế thông qua cách tiếp cận với ngân hàng nước ngồi, đại lý vận chuyển hàng hóa, mơi giới Bước điều tra thật quốc gia kẻ lừa đảo, thực hành động pháp lý chống lại kẻ lừa đảo, nộp đơn lên quan có thẩm quyền để tạm thời đóng băng tài sản kẻ lừa đảo 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước hoạt động với tư cách quan quản lý Nhà nước tiền tệ, tín dụng thực chức Ngân hàng Trung ương Hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động tài trợ thương mại nói tiêng NHTM chịu tác động trực tiếp từ phía Ngân hàng Nhà nước Do đó, Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng nỗ lực chung nhằm hạn chế rủi ro từ gian lận thương mại đưa sách đắn, kịp thời Theo thống kê, có 70% doanh nghiệp có kinh doanh XNK lựa chọn phương thức toán L/C hợp đồng ký kết Do vậy, cần có văn pháp lý giải thích rõ ràng mối quan hệ luật pháp nước tập quán quốc tế, đặc biệt có xung đột luật pháp xảy bên tham gia áp dụng nguồn luật nào? Sự hạn chế văn pháp luật điều chỉnh quan hệ bên toán XNK đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ lỗ hổng lớn làm gia tăng gian lận thương mại giả mạo chứng từ gây rủi ro mặt pháp lý làm giảm hiệu tài trợ thương mại quốc tế Hiện nay, Việt Nam UCP 68 600 số thông lệ quốc tế khác, nước ta khơng có văn pháp luật hướng dẫn chi tiết cho nghiệp vụ tài trợ thương mại quốc tế nói chung đề cập đến hành vi gian lận thương mại quốc tế chế tài xử phạt hành vi nói riêng Khi có tranh chấp xảy ra, trọng tài quốc tế bảo vệ người xuất nhập không đề cập đến vấn đề chi trả ngân hàng Điều cho thấy việc áp dụng UCP 600 chưa đủ ngân hàng thương mại Việt Nam Bên cạnh đó, đặc trưng L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng thương mại Nếu có tranh chấp thương mại xảy người mua người bán điều chỉnh luật kinh tế quốc gia, cịn tranh chấp L/C chưa đề cập đến Vì vậy, việc đề xuất với Chính phủ để bước tạo lập mơi trường pháp lý hoàn chỉnh thống cho hoạt động tài trợ thương mại quốc tế vấn đề vô cần thiết 3.3.2 Kiến nghị với ICC Trong UCP không đề cập đến vấn đề gian lận quy tắc gian lận Lý thường đưa cho điều khơng phải chức UCP để điều chỉnh vấn đề liên quan đến luật pháp quốc gia tòa án quốc gia Cả nội dung việc giải thích quy tắc thống ICC bị ảnh hưởng thực tế chức chúng phục vụ quy tắc thực hành ngân hàng tốt nhất, quy tắc pháp luật Do đó, luật pháp quốc gia nên giải biện pháp cứu trợ sở gian lận người thụ hưởng Nói cách khác, người soạn thảo ICC nhận thức rõ ràng vấn đề gian lận, họ cố tình bỏ qua Một số quan điểm cho rằng, nỗ lực để xây dựng quy tắc gian lận thống ICC khơng cần thiết chắn thất bại, quy tắc gian lận nhạy cảm với quy tắc địa phương quy tắc khác khu vực pháp lý Họ cho vị trí UCP tạo động lực cho khu vực pháp lý khác mà không can thiệp vào khả tiếp thị khoản tín dụng Tuy nhiên, có khó khăn với quan điểm Mặc dù UCP mặt kỹ thuật luật, mà tập hợp thông lệ thương mại chấp nhận, thực tế UCP dẫn chiếu vào tất L/C thương mại quốc tế, ngân hàng người dùng toàn giới dùng làm tài liệu tham 69 chiếu nghiên cứu, coi luật gần nhiều quốc gia có khơng có luật theo luật định điều chỉnh thư tín dụng Sự thành cơng UCP việc đạt chấp nhận toàn giới gánh nặng mà luật phải gánh chịu: phải công công cho tất bên Nói tóm lại, thành cơng có nghĩa UCP trở thành luật thực tế Bên cạnh đó, người soạn thảo UCP biết vấn đề gian lận; nhiên, họ chọn không giải nó, khiến người dùng L/C khơng có hướng dẫn việc xử lý vấn đề gian lận mà họ gặp phải Như đề cập, Điều UCP 600 quy định ngân hàng giao dịch dựa bề mặt chứng từ, khơng phải hàng hóa dịch vụ Theo Điều Điều 14 (a) UCP 600 tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ đề cập rằng: Một ngân hàng định hành động theo đề cử mình, ngân hàng xác nhận có ngân hàng phát hành phải kiểm tra việc xuất trình để xác định, dựa chứng từ, có hay khơng chứng từ xuất trình để tạo thành xuất trình bắt buộc Sự nhấn mạnh UCP 600 việc tách tín dụng khỏi liên hệ hạn chế nghĩa vụ ngân hàng để kiểm tra việc xuất trình tuân thủ bề mặt chứng từ theo mục tiêu tạo thuận lợi cho trình thương mại quốc tế tăng tốc độ giao dịch xuyên quốc gia Mặt khác, lí dẫn đến với hành vi gian lận người thụ hưởng sử dụng thư tín dụng chứng từ Nhìn chung, việc giới hạn nhiệm vụ ngân hàng kiểm tra dựa bề mặt chứng từ miễn trách trước nguy gian lận giao dịch L/C dẫn đến trích UCP 600 Vì vậy, ICC cần ban hành thêm quy tắc cách nhận biết dấu hiệu gian lận phiên UCP nhằm hạn chế gian lận thương mại quốc tế đặc biệt hành vi giả mạo chứng từ ngày tăng cao giới nói chung Việt Nam nói riêng Sự cần thiết phải gia hạn nghĩa vụ ngân hàng để kiểm tra hiệu suất người thụ hưởng việc thực hợp đồng thay xử lý chứng từ để ngăn ngừa rủi ro gian lận thương mại quốc tế vận hành thư tín dụng Ngồi ra, ICC cần sửa đổi số phần văn UCP để tránh rủi ro tiềm ẩn, nhầm lẫn vấn đề phát sinh từ khác biệt quy tắc 70 liên quan đến định nghĩa vận đơn hoàn hảo Định nghĩa xuất trình giới hạn khai báo đặt trước rõ ràng tình trạng khiếm khuyết hàng hóa bao bì chúng Các vấn đề nghiêm trọng phát sinh trường hợp đặt trước liên quan đến số lượng hàng hóa UCP thiếu hướng dẫn rõ ràng tình Việc đặt trước cho biết thiếu hụt số lượng thường không chấp nhận người mua thật khó hiểu UCP lại bỏ qua điều Giải pháp áp dụng quy tắc tương tự vận chuyển hàng hóa mở rộng ý nghĩa “khơng hồn hảo” số lượng đặt trước Điều 26 (b) UCP 600 có hỗ trợ tồn cộng đồng thương mại thiết lập cân nhà vận chuyển hưởng lợi từ việc thừa nhận tác động điều khoản “được kê khai gồm có” đến chủ hàng người nhận hàng đổi lấy giá cước thấp vận chuyển nhanh rõ ràng có lợi cho chủ hàng người vận chuyển Trong khoản tiền này, ngân hàng hưởng lợi cách tránh rủi ro họ tự chấp nhận điều khoản “được kê khai gồm có” Người thụ hưởng hưởng lợi họ dễ dàng nhận khoản toán từ ngân hàng, người yêu cầu mở L/C bảo vệ quyền lợi cách thuê nhà khảo sát để giám sát việc xếp hàng lên container Một số câu hỏi đặt liên quan đến vấn đề Trước hết, người vận chuyển không bị ảnh hưởng UCP, đặc biệt Điều 26 (b) Trách nhiệm người vận chuyển điều chỉnh việc vận chuyển theo quy tắc biển trái ngược hoàn toàn với UCP Việc xóa bỏ Điều 26 (b) khơng ảnh hưởng đến vị trí người vận chuyển giá cước vận chuyển vị trí ngân hàng khơng bị ảnh hưởng xóa bỏ Điều 26 (b) Từ đó, mức độ bảo mật ngân hàng cao rủi ro toán chứng từ gian lận giảm Mặt khác, vị trí người thụ hưởng thay đổi họ gặp khó khăn việc nhận tốn khác biệt có chứng từ Tuy nhiên, thay đổi làm giảm nguy gian lận người mở L/C hưởng lợi từ thay đổi Bằng cách xóa Điều 26 (b), nguy gian lận giảm bớt cách tránh quy tắc mặc định mà theo ngân hàng phải trả tiền chứng từ vận tải với điều khoản “được kê khai gồm có” 71 Quy tắc chứng minh cần thiết phải tránh chậm trễ chi phí bổ sung phát sinh từ việc kiểm tra hàng hóa container Thực tiễn làm hãng vận chuyển ngân hàng giảm trách nhiệm pháp lý, đồng thời cho phép người thụ hưởng có khoản tốn chứng từ Một biện pháp bảo vệ sử dụng đơn vị khảo sát để giám sát việc xếp hàng lên container Đây giải pháp thiết thực nhất: Người vận chuyển ngân hàng miễn trách nhiệm người thụ hưởng không gặp phải vấn đề liên quan đến việc từ chối chứng từ vận chuyển khơng rõ ràng, người mở L/C bảo vệ quyền lợi cách trả tiền cho đơn vị khảo sát Một giải pháp thay xóa Điều 26 (b) khơng thay đổi vị trí hãng vận tải họ không chịu trách nhiệm theo điều khoản “được kê khai gồm có”, ngân hàng chấp nhận hóa đơn với điều khoản đó, trừ có hướng dẫn khác người mở L/C Trong bối cảnh có nguy lừa đảo, tranh cãi xuất phát từ Điều 26 (b) tiêu chuẩn khác liên quan đến hiệu lực pháp lý điều khoản “được kê khai gồm có” Điều khoản làm cho vận đơn trở nên khơng hồn hảo theo theo quy tắc vận chuyển đường biển, không làm theo UCP Trên thực tế, Điều 26 (b) áp đặt cho ngân hàng nghĩa vụ toán chứng từ vận tải có chứa điều khoản đó, khiến người mua gặp rủi ro lớn Đặc biệt dễ bị lừa đảo người giao dịch thiếu kinh nghiệm chí khơng nhận thức rủi ro Các doanh nghiệp có kinh nghiệm thường biết cách bảo vệ lợi ích họ trước rủi ro Nhưng có thực cần thiết bên phải có biện pháp bảo vệ lợi ích kẽ hở UCP? Sẽ tốt để tránh rủi ro cách đóng lỗ hổng lại khơng? Vận đơn cần phải bảo mật để bảo vệ người mua bảo mật bị phá hoại ngân hàng chấp nhận hóa đơn khơng người mua chấp nhận UCP 600 cần sửa đổi để tránh rủi ro tiềm ẩn, nhầm lẫn vấn đề phát sinh từ khác biệt quy tắc áp dụng cho điều khoản “được kê khai gồm có” Một giải pháp khả thi xóa bỏ Điều 26 (b) để bên giải vấn đề trường hợp cụ thể Bằng cách xóa Điều 26, tình hình rõ ràng rủi ro cho 72 người mua giảm Nếu Điều 26 (b) bị xóa bỏ, số vấn đề phát sinh Chẳng hạn, nên chịu chi phí bổ sung? Điều phụ thuộc vào sức mạnh việc thương lượng Giấy chứng nhận chi phí kiểm sốt đưa vào giá - người mua cần chắn, họ nên trả tiền cho điều Vì thế, người mua tránh chi phí cách khơng u cầu chứng nhận kiểm sốt, trường hợp họ chịu rủi ro gian lận Vị trí ngân hàng khơng thay đổi nhiều thực tế ngân hàng phải làm theo hướng dẫn liên quan đến chứng từ bao gồm chứng nhận kiểm sốt Bên cạnh đó, tình hình trở nên rõ ràng khơng có quy tắc mặc định mà theo ngân hàng phải toán cho loại chứng từ định Một lợi rõ ràng việc xóa bỏ Điều 26 (b) UCP 600 nhầm lẫn gây quy tắc không quán vận chuyển đường biển L/C biến Kết hợp hài hịa quy tắc tín dụng với quy tắc áp dụng cho hợp đồng vận chuyển làm giảm không chắn pháp lý vấn đề phát sinh thực tế Tóm lại, việc xóa bỏ Điều 26 (b) UCP600 không giải vấn đề trừ Điều 27 UCP 600 thay đổi Các ngân hàng tiếp tục chấp nhận vận đơn với điều khoản “được kê khai gồm có” khơng tình trạng khiếm khuyết hàng hóa bao bì hàng hóa Vì vậy, cần phải sửa đổi định nghĩa chứng từ “hoàn hảo” Điều 27 theo quy tắc chứng từ “hoàn hảo” sử dụng vận chuyển hàng hóa Một lựa chọn thay triệt để đơn giản xóa bỏ thuật ngữ “hồn hảo” khỏi Điều 27 thay thuật ngữ khác ví dụ “vận đơn chấp nhận” Bằng cách này, nhầm lẫn gây mâu thuẫn thuật ngữ tránh được, cơng cụ pháp lý không đặt tên giống cho khái niệm khơng giống 73 KẾT LUẬN Trong q trình hội nhập mở rộng quan hệ hợp tác kinh tế với nước giới, hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tài trợ thương mại quốc tế nói riêng đóng vai trị quan trọng, khâu trung gian kết nối trình sản xuất, kinh doanh, tiêu thụ hàng hóa, nước có lợi so sánh, đồng thời điều tiết sử dụng hiệu nguồn vốn trình phát triển kinh tế Hoạt động tài trợ thương mại quốc tế ngày khẳng định vai trị đóng góp đáng kể vào kết hoạt động kinh doanh ngân hàng trở thành dịch vụ mũi nhọn ngân hàng thương mại Hành vi gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế thực mối đe doạ lớn đơn vị kinh doanh xuất nhập đơn vị thuộc ngành liên quan khác Từ tìm hiểu, nghiên cứu thực trạng nguyên nhân dẫn đến tình trạng gian lận thương mại giả mạo chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam, tác giả đề xuất số ý kiến nhằm góp phần phịng tránh giảm thiểu rủi ro hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Với đề tài tương đối rộng phức tạp với thời gian hạn chế nên dừng lại mức độ đề cập giải vấn đề thường gặp gian lận giả mạo chứng từ Tuy nhiên, với kinh nghiệm hiểu biết có hạn nên việc thực đề tài khơng khỏi gặp nhiều khó khăn khơng tránh khỏi hết sai sót Tơi mong nhận góp ý thầy/cơ, người có kinh nghiệm lâu năm lĩnh vực này, để luận văn hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! 74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ luật Thương mại Mỹ UCC, 1995 GS Đinh Xuân Trình, Giáo trình tốn quốc tế, Nhà xuất Giáo dục, Hà Nội 2006 GS Đinh Xuân Trình, Thanh toán quốc tế ngoại thương tài trợ thương mại quốc tế, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 2012 GS TS Võ Thanh Thu, Hỏi – đáp toán xuất nhập qua phương thức Tín dụng chứng từ, Nhà xuất Lao động – Xã hội, 2008 Hà Anh (2020), Hóa giải rủi ro từ L/C, địa chỉ: http://tapchitaichinh.vn/nganhang/hoa-giai-rui-ro-tu-lc-327078.html, truy cập ngày 12/6/2020 Hamed Alavi, Mitigating the Risk of Fraud in Documentary Letters of Credit, Baltic Journal of European Studies, Vol 6, No (20), 2016, tr 139 - tr 156 ICC, The Uniform Customs and Practice for Documentary Credit, 2007 revision ICC publication No - 600 ICC, The Uniform Rules for Collection, 1995 revision ICC publication No - 522 ICC, International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits, 2013 revision ICC publication No - 745 10 Kim Sindberg, From A to UCP: Key Documentary Credit concepts explained, Books on Demand GmbH, Norderstedt 2016 11 Lijia Yi (2012), Documentary Fraud under Letters of Credit - A Comparative Study of English and Chinese Law, địa chỉ: https://lup.lub.lu.se/luur/download?func=downloadFile&recordOId=2863347&f ileOId=2863348, truy cập ngày 20/5/2020 12 Nguyễn Thị Thúy Ngọc (2019), Hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam bối cảnh nay, địa chỉ: http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/hoi-nhapkinh-te-quoc-te-cua-viet-nam-trong-boi-canh-hien-nay-313373.html, truy cập ngày 22/5/2020 13 Nguyễn Thị Quy (2014), Tranh chập toán quốc tế L/C số gợi ý cho doanh nghiệp tham gia giao dịch, Tạp chí ngân hàng số 3/2014 75 14 Nguyễn Thị Quy, Thanh toán quốc tế L/C – Các tranh chấp thường phát sinh cách giải quyết, Nhà xuất Chính trị quốc gia, Hà Nội 2003 15 PGS TS Nguyễn Văn Tiến, Cẩm nang tài trợ thương mại quốc tế, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 2008 16 PGS TS Nguyễn Văn Tiến, Cẩm nang toán quốc tế L/C, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 2009 17 PGS TS Nguyễn Hồng Đàm, Vận tải giao nhận ngoại thương, Nhà xuất Giao thông vận tải, Hà Nội 2003 18 Pottengal Mukundan (2014), Bills of lading and trade finance fraud, địa chỉ: https://www.allaboutshipping.co.uk/2014/05/26/bills-of-lading-and-tradefinance-fraud-widespread-risks-spelled-out/, truy cập ngày: 10/5/2020 19 Tài liệu nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam 20 Tổng cục Hải quan, Tình hình xuất khẩu, nhập hàng hóa Việt Nam tháng 12 12 tháng năm 2016, địa chỉ: https://www.customs.gov.vn/Lists/ThongKeHaiQuan/ViewDetails.aspx?ID=10 38&Category=Ph%C3%A2n%20t%C3%ADch%20%C4%91%E1%BB%8Bnh %20k%E1%BB%B3&Group=Ph%C3%A2n%20t%C3%ADch, truy cập ngày 25/5/2020 21 Tổng cục Hải quan, Tình hình xuất khẩu, nhập hàng hóa Việt Nam tháng 12 12 tháng năm 2017, địa chỉ: https://www.customs.gov.vn/Lists/ThongKeHaiQuan/ViewDetails.aspx?ID=12 38&Category=Ph%C3%A2n%20t%C3%ADch%20%C4%91%E1%BB%8Bnh %20k%E1%BB%B3&Group=Ph%C3%A2n%20t%C3%ADch, truy cập ngày 25/5/2020 22 Tổng cục Hải quan, Tình hình xuất khẩu, nhập hàng hóa Việt Nam tháng 12 năm 2018, địa chỉ: https://www.customs.gov.vn/Lists/ThongKeHaiQuan/ViewDetails.aspx?ID=15 59&Category=Ph%C3%A2n%20t%C3%ADch%20%C4%91%E1%BB%8Bnh %20k%E1%BB%B3&Group=Ph%C3%A2n%20t%C3%ADch, truy cập ngày 25/5/2020 76 23 Tổng cục Hải quan, Tình hình xuất khẩu, nhập hàng hóa Việt Nam tháng 12 năm 2019, địa chỉ: https://www.customs.gov.vn/Lists/ThongKeHaiQuan/ViewDetails.aspx?ID=17 34&Category=Ph%C3%A2n%20t%C3%ADch%20%C4%91%E1%BB%8Bnh %20k%E1%BB%B3&Group=Ph%C3%A2n%20t%C3%ADch, truy cập ngày 25/5/2020 24 TS Phan Thị Hồng Hải PGS.,TS Đặng Thị Nhàn (2017), Gian lận giả mạo chứng từ hoạt động toán tài trợ thương mại quốc tế ngân hàng thương mại (số 5), địa chỉ: https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/links/cm100?dDocName=SBV287 775, truy cập ngày 02/5/2020 25 UNCTAD (1999), Documentary risk in commodity trade, UNCTAD/ITCD/COM/Misc 31, địa chỉ: https://unctad.org/system/files/official-document/itcdcommisc31_en.pdf, truy cập ngày: 10/5/2020 26 UNCTAD (2009), Trade and Development Report 2009, UNCTAD/TDR/2009 27 Wei-Xin Huang, Institutional Banking for Emerging Markets: Principles and Practice, Jonh Wiley & Sons Ltd, Chichester 2007 ... GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM 2.1 Tình hình chung gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt. .. VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM 38 ii 2.1 Tình hình chung gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương. .. TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm vai trò hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 1.1.1 Khái niệm tài trợ thương mại quốc tế Tài trợ thương mại quốc tế hoạt động hỗ trợ