Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại nhà nghỉ công đoàn chùa hương

LỜI CẢM ƠN Sau bốn năm học tập nghiên cứu trường Đại học Lâm Nghiệp, để đánh giá kết học tập rèn luyện đồng ý nhà trường khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, em thực đề tài “ Phân tích tình hình tài khả tốn Nhà nghỉ cơng đồn chùa Hương’’ Qua em xin bày tỏ biết ơn chân thành sâu sắc tới GVHD Chu Thị Thu trực tiếp hướng dẫn truyền đạt kiến thức chuyên ngành kinh nghiệm cá nhân giúp em nhiều q trình hồn thiện khóa luận Xin gửi lời cảm ơn tới giảng viên khoa KT&QTKD, chuyên ngành kế tốn giúp em có kiến thức chuyên sâu ngành để áp dụng vào thực tiễn q trình hồn thiện khóa luận Cảm ơn ban lãnh đạo, tồn thể cán cơng nhân nhân viên phịng kế tốn Nhà Nghỉ Cơng đồn Chùa Hương hết lịng giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để em có trải nghiệm thực tiễn hồn thành khóa luận Dù cố gắng để hoàn thành khóa luận với đề tài giao, song làm quen với thực tiễn ngành kế tốn, chưa có kinh nghiệm cơng tác ngành khơng khỏi thiếu xót Rất mong nhận giúp đỡ góp ý Thầy, Cơ để khóa luận hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Đỗ Thu Trang MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG LỜI NÓI ĐẦU 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Nội dung nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu: 4.2 Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: 5.1 Phương pháp thu thập số liệu 5.2 Phương pháp phân tích, xử lý số liệu: Kết cấu khóa luận: PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, chất, chức vai trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trị tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.2.3 Đánh giá khả độc lập, tự chủ tài doanh nghiệp 1.2.4 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 1.2.5 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn doanh nghiệp 11 1.2.6 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 11 1.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 14 1.3.1 Phân tích khoản phải thu 14 1.3.2 Phân tích khoản phải trả 14 1.3.3 Các hệ số toán: 16 1.3.4 Phân tích mối quan hệ nhu cầu khả toán 17 PHẦN II ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA NHÀ NGHỈ CƠNG ĐỒN CHÙA HƯƠNG 18 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương 18 2.2 Đặc điểm ngành, nghề kinh doanh Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương 19 2.3 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương 19 2.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương 19 2.3.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn Nhà Nghỉ cơng đoàn Chùa Hương 25 2.3.3 Cơ cấu tổ chức lao động Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương 25 2.3.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật Nhà Nghỉ 27 2.3.5 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh Nhà nghỉ 28 2.4 Đánh giá kết tình hình SXKD Nhà Nghỉ qua năm (2015-2017) 28 PHẦN III THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA NHÀ NGHỈ CƠNG ĐỒN CHÙA HƯƠNG 32 3.1 Phân tích tình hình tài Nhà nghỉ 32 3.1.1 Phân tích cấu tài sản Nhà nghỉ 32 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn Nhà nghỉ 35 3.1.3 Đánh giá khả độc lập tự chủ Nhà nghỉ 37 3.1.4 Tình hình tài trợ vốn nhà nghỉ 39 3.1.5 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn Nhà nghỉ 40 3.1.6 Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Nhà Nghỉ 42 3.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 48 3.2.1 Phân tích khoản phải thu Nhà nghỉ 48 3.2.2 Phân tích khoản phải trả Nhà nghỉ 50 3.2.3 Mối quan hệ khoản phải thu với khoản phải trả Nhà nghỉ 51 3.3.Phân tích nhu cầu khả tốn 52 3.3.1 Phân tích hệ số toán 52 3.3.2 Phân tích nhu cầu khả toán Nhà nghỉ 54 3.4 Đánh giá chung tình hình kinh doanh, tài khả tốn Nhà nghỉ 57 3.4.1 Thành công 57 3.4.2 Hạn chế, yếu 57 3.5 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả toán Nhà nghỉ 58 3.5.1 Giải pháp giảm lượng tiền mặt quỹ 58 3.5.2 Giải pháp hàng tồn kho 59 3.5.3 Giải pháp nợ phải trả 59 3.5.4 Giải pháp tăng lợi nhuận 59 3.5.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ lao động 60 KẾT LUẬN 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải CSH Chủ sở hữu DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên NV Nguồn vốn SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Biểu 2.1: Cơ cấu tổ chức lao động Nhà Nghỉ năm 2017 26 Biểu 2.2: Tình hình sở vật chất kỹ thuật Nhà Nghỉ 27 Biểu 2.3: Tình hình biến động vốn Nhà nghỉ cơng đồn Chùa Hương qua năm (2015-2017) 28 Biểu 2.4: Kết hoạt động kinh doanh năm 2015-2017 31 Biểu 3.1: Phân tích cấu tài sản Nhà nghỉ năm (2015-2017) 34 Biểu 3.2: Phân tích cấu nguồn vốn Nhà nghỉ năm (2015-2017) 36 Biểu 3.3: Phân tích khả độc lập, tự chủ Nhà nghỉ năm (20152017) 38 Biểu 3.4: Tình hình tài trợ vốn Nhà nghỉ năm (2015-2017) 39 Biểu 3.5: Tình hình thừa, thiếu vốn Nhà nghỉ năm (2015-2017) 41 Biểu 3.6: Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh Nhà nghỉ 43 Biểu 3.7: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Nhà nghỉ giai đoạn 45 Biểu 3.8: Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Nhà nghỉ giai đoạn 47 Biểu 3.9: Phân tích khoản phải thu Nhà nghỉ năm (2015-2017)49 Biểu 3.10: Phân tích khoản phải trả Nhà nghỉ năm (2015-2017) 50 Biểu 3.11: Tỷ lệ khoản phải thu với khoản phải trả năm (2015-2017) 52 Biểu 3.12: Phân tích tiêu tốn Nhà nghỉ năm 53 Biểu 3.13: Phân tích nhu cầu khả toán Nhà nghỉ 56 LỜI NĨI ĐẦU Lí chọn đề tài Ngày phạm vi toàn giới, du lịch trở thành nhu cầu thiếu đời sống văn hóa, xã hội Hoạt động du lịch phát triển cách mạnh mẽ trở thành ngành kinh tế quan trọng nhiều nước giới Việt Nam nước nằm khu vực Châu Á Thái Bình Dương có vị trí địa lý, có điều kiện tự nhiên, điều kiện trị, văn hố, xã hội thuận lợi cho việc phát triển du lịch nhằm hoà nhập vào trào lưu phát triển du lịch khu vực giới Trong năm qua, với phát triển kinh tế đất nước, hoạt động lĩnh vực khách sạn, nhà nghỉ du lịch Việt Nam ngày phát triển mạnh mẽ trở thành ngành kinh tế mũi nhọn Sự phát triển ngành du lịch khơng mang lại lợi ích cho hoạt động kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ mà tạo điều kiện cho ngành khác phát triển theo Điều địi hỏi doanh nghiệp phải đổi mới, hồn thiện cơng cụ quản lý kinh tế, tài cơng cụ quản lý kinh tế quan trọng doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu sở hệ thống tài lẽ trực tiếp gắn liền phục vụ trình sản xuất kinh doanh đơn vị sở, mặt khác cịn có tác động định đến thu nhập khâu tài khác hệ thống tài Việc phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý doanh nghiệp nắm rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận điểm mạnh, yếu doanh nghiệp làm hoạch định phương án chiến lược tương lai, đồng thời đề xuất giải pháp để ổn định, tăng cường chất lượng hoạt động doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng cấp thiết vấn đề nên em định chọn đề tài: "Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Nhà Nghỉ Cơng Đoàn Chùa Hương" để làm đề tài thực tập Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận tình hình tài khả tốn - Phân tích đặc điểm Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương - Phân tích, đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Nhà Nghỉ - Đề xuất số ý kiến nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, ổn định tình hình tài đảm bảo khả tốn Nhà Nghỉ Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Đặc điểm Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương - Thực trạng tình hình tài khả tốn Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương - Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu kinh doanh, ổn định tình hình tài đảm bảo khả tốn Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu: - Tình hình tài khả tốn Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương 4.2 Phạm vi nghiên cứu: - Thời gian nghiên cứu: năm (2015- 2017) - Không gian nghiên cứu: Địa bàn hoạt động Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương thôn Yến Vĩ – xã Hương Sơn - Mỹ Đức - Hà nội Phương pháp nghiên cứu: 5.1 Phương pháp thu thập số liệu + Thu thập số liệu từ báo cáo tài sổ sách có liên quan + Phương pháp quan sát, vấn, lấy ý kiến cán công nhân viên + Kế thừa tài liệu có liên quan đến vấn đề nghiên cứu 5.2 Phương pháp phân tích, xử lý số liệu: - Phương pháp thống kê: phương pháp thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp so sánh: phương pháp dựa vào số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh năm liền để tìm tăng giảm giá trị + Tốc độ phát triển liên hồn: LH = Trong : Yi giá trị (sản lượng) năm thứ i Yi -1 giá trị (sản lượng) năm thứ i-1 + Tốc độ phát triển bình quân: BQ = Trong : n số năm tính tốc độ phát triển bình quân + Tỷ trọng : di = Trong : Ti giá trị (khối lượng) cần tính tỷ trọng Ti tổng giá trị (khối lượng) cần tính tỷ trọng - Phương pháp phân tích kinh doanh: phương pháp dựa số liệu có sẵn để phân tích ưu nhược điểm cơng tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm ngun nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp liên hệ cân đối: phương pháp thường thể hình thức phương thức trình kinh tế bảng cân đối kinh tế Nội dung chủ yếu bảng cân đối kinh tế gồm hai hệ thống tiêu có quan hệ trực tiếp với mặt tiêu Khi thay đổi thành phần hệ thống tiêu dẫn tới thay đổi thành phần khác thay đổi đảm bảo cân bảng cân đối kinh tế phân tích thường dùng để kiểm tra việc ghi chép để tính tốn tiêu Kết cấu khóa luận: Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm phần sau:  Phần I: Cơ sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp  Phần II: Đặc điểm Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương  Phần III: Thực trạng tình hình tài khả tốn Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, chất, chức vai trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế, biểu hình thái giá trị, phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn cho Nhà nước 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp Bao gồm chức sau:  Xác định tổ chức nguồn vốn nhằm bảo đảm nhu cầu sử dụng vốn cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực sản xuất kinh doanh điều kiện chế thị trường có hiệu địi hỏi doanh nghiệp phải có vốn có phương án tạo lập, huy động vốn cụ thể - Thứ nhất, phải xác định nhu cầu vốn (vốn cố định vốn lưu động) cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh - Thứ hai, phải xem xét khả đáp ứng nhu cầu vốn giải pháp huy động vốn: Biểu 3.9: Phân tích khoản phải thu Nhà nghỉ năm (2015-2017) Chỉ tiêu Năm 2015 ĐVT Giá trị Phải thu khách hàng Đồng Tổng Năm 2016 Năm 2017 θ BQ (%) Giá trị θLH (%) Giá trị θLH (%) 36.822.032 30.618.000 83,15 11.000.000 35,93 54,66 Đồng 36.822.032 30.618.000 83,15 11.000.000 35,93 54,66 Doanh thu Đồng 888.846.671 1.399.676.526 157,47 1.470.376.344 105,05 128,62 Số dư bq khoản phải thu Đồng 52.195.386 33.720.016 64,6 20.809.000 61,71 63,14 Vòng 17,03 41,51 243,75 70,66 170,23 203,7 Ngày 0,41 2,61 636,59 2,48 95,02 245,94 Số vòng quay khoản phải thu (2/3) Kỳ thu tiền bq (365/2) (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 49 3.2.2 Phân tích khoản phải trả Nhà nghỉ Biểu 3.10: Phân tích khoản phải trả Nhà nghỉ năm (2015-2017) ĐVT: đồng Năm 2015 TT Chỉ tiêu Năm 2016 Tỷ Giá trị trọng Tỷ Giá trị (%) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Phải trả người lao động Các khoản phải trả ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Tổng 481.825.756 Năm 2017 trọng (%) 100 376.103.421 100 Tỷ  LH (%) 78,06 289.337.117 60,05 351.337.117 93,42 121,43 20.369.083 5,42 481.825.756 4,03 trọng (%) 747.968.920  LH  BQ (%) (%) 100 198,87 124,59 520.534.117 69,59 148,16 134,13 31.025.078 173.057.769 35,92 19.430.870 Giá trị 4,15 152,31 182.637.445 24,42 4.397.221 1,16 22,63 13.772.280 100 376.103.421 100 78,06 747.968.920 1,84 313,2 84,19 100 198,87 124,59 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 50 Qua số liệu tổng hợp biểu 3.10 khoản phải trả nhà nghỉ ta thấy tổng khoản phải trả Công ty qua năm biến động khơng với TĐPTBQ 124,59% Trong năm 2016 giảm với TĐPTLH 78,06% so với năm 2015 Chủ yếu khoản nợ nhà nghỉ nợ ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn có hai khoản nợ phải trả người lao động phải trả người bán tăng lại khoản nợ phải trả khác có biến động theo xu hướng giảm qua năm Điều nhận thấy khả tốn công ty tương đối tốt Nhưng để thấy rõ ta phân tích cụ thể biến động tiêu năm qua Trong tổng số nợ ngắn hạn khoản phải trả cho người bán chiếm tỷ trọng tương đối cao với TĐPTBQ đạt 134,13% Và tốc độ tăng mạnh năm 2017 với TĐPTLH 148,16 % Điều chứng tỏ Nhà nghỉ không chiếm dụng vốn người mua mà chủ yếu chiếm dụng người bán Đối với khoản phải trả người lao động năm 2015 tỷ trọng chiếm 35,92%, sang tới năm 2017 giá trị phải trả người lao động tăng lên lại chiếm 24,42% tổng số nợ phải trả Nguyên nhân dẫn đến tăng năm 2017 công ty tập trung huy động vốn công nhân viên để bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh Điều thể rõ chiến lược Nhà nghỉ hạn chế việc vay vốn bên Nhận xét: Qua việc phân tích ta thấy khoản nợ phải trả nhà nghỉ mức cao Nhìn chung số nợ phải trả cơng ty khoản phải trả công nhân viên nợ phải trả người bán, điều cho ta thấy rõ Nhà nghỉ chứng tỏ tên tuổi uy tín thị trường 3.2.3 Mối quan hệ khoản phải thu với khoản phải trả Nhà nghỉ Để so sánh chênh lệch khoản phải trả với khoản phải thu ta tổng hợp phân tích qua bảng số liệu biểu 3.11 sau: 51 Biểu 3.11: Tỷ lệ khoản phải thu với khoản phải trả năm (2015-2017) ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Các khoản phải thu 36.822.032 30.618.000 11.000.000 Các khoản phải trả 481.825.756 376.103.421 747.968.920 Phải thu - phải trả - 445.003.724 - 345.485.412 - 736.968.920 Phải thu / phải trả 0,08 0,08 0,02 (Nguồn: Phịng tài kế toán) Qua kết tổng hợp ta thấy tỷ lệ khoản phải thu thay đổi với khoản phải trả năm qua Từ 0,08 năm 2015 năm 2016 giảm xuống 0,02 năm 2017 Tỷ lệ nhỏ chứng tỏ nhà nghỉ chiếm dụng vốn nhiều số vốn bị chiếm dụng Việc chiếm dụng vốn thể tình hình tài khơng chủ động, cịn phụ thuộc nhiều vào bên ngồi Như theo biểu ta thấy khoản phải thu có xu hướng giảm xuống từ năm 2015 đến năm 2017, cho thấy tình hình thu tiền hàng nhà nghỉ đáp ứng tính kịp thời chủ động, cịn khoản phải trả lại có xu hướng tăng dần 3.3.Phân tích nhu cầu khả tốn 3.3.1 Phân tích hệ số tốn Tình hình tài doanh nghiệp chịu ảnh hưởng tác động trực tiếp đến tình hình tốn Phân tích hệ số toán xem xét tài sản doanh nghiệp có đủ trang trải khoản nợ phải trả thời gian ngắn hay không Qua biểu 3.12 ta có nhận xét sau: 52 Biểu 3.12: Phân tích tiêu tốn Nhà nghỉ năm (2015-2017) ĐVT: đồng Năm 2015 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017  LH  BQ (%) Giá trị Tổng TSNH 173.058.927 425.071.406 245,62 385.326.138 90,65 149,22 Tiền khoản tương đương tiền 109.330.466 365.046.979 333,89 241.325.671 66,11 148,57 Tổng nợ ngắn hạn 481.825.756 376.103.421 78,06 747.968.920 198,87 124,59 26.906.427 29.406.427 109,29 133.000.467 452,28 222,33 7.320.954.889 16.456.718.370 224,79 18.303.273.102 111,22 157,9 15,19 43,76 288,08 24,47 55,92 126,92 Hệ số toán tức thời (2/3) 0,23 0,97 421,74 0,32 32,99 117,95 Hệ số toán nhanh (1-4 )/3 0,3 1,05 350 0,34 32,38 106,46 Hệ số toán tạm thời (1/3) 0,36 1,13 313,89 0,52 46,02 120,19 Hàng tồn kho 5.Tổng tài sản Hệ số toán tổng quát (5/3) (%) Giá trị  LH Giá trị (%) (Nguồn: Phòng tài kế tốn) 53 Theo biểu 3.12 ta thấy hệ số toán tổng quát qua năm tăng giảm không nhiên hệ sô cao lớn tổng tài sản lớn tổng nợ chứng tỏ nhà nghỉ có khả toán khoản nợ kịp thời Hệ số toán tức thời nhà nghỉ biến động tăng giảm qua năm Năm 2015 hệ số toán nhỏ 0,5 sang năm 2016 nhà nghỉ khắc phục khó khăn khả tốn nên hệ số tăng lên 0,97 Đây dấu hiệu tốt cho khả toán Đến năm 2017 hệ số giảm cịn nhỏ 0,5 nên nhìn chung khả tốn cơng nợ cịn gặp khó khăn Tiền khoản tương đương tiền nhiều gây ứ đọng vốn, hiệu sử dụng vốn Hệ số toán nhanh phản ánh khả toán thời gian gần nhà nghỉ dựa tiềm vốn tiền khả chuyển đổi tiền thời gian ngắn để toán nợ ngắn hạn Nhìn vào biểu ta thấy hệ số tốn nhanh tăng giảm khơng qua năm đạt giá trị lớn vào năm 2016 1,05 Cho thấy nhà nghỉ có lượng tiền cần thiết để toán khoản nợ ngắn hạn Nhà nghỉ cần tiếp tục phát huy lợi Về hệ số toán tạm thời hệ số thể mức độ toán nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn Qua biểu ta thấy hệ số nợ tạm thời nhà nghỉ năm qua có xu hướng tăng lên lớn Điều cho thấy mức độ đảm bảo tài sản lưu động nợ ngắn hạn khả quan Nhà nghỉ hồn tồn có khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn kỳ Qua phân tích tiêu khả tốn ta thấy nhà nghỉ hồn tồn có khả tốn khoản nợ ngắn hạn vịng năm tài Tuy nhà nghỉ cần có biện pháp để trì khả tốn 3.3.2 Phân tích nhu cầu khả tốn Nhà nghỉ Doanh nghiệp muốn tồn phát triển vững mạnh cần phải nắm rõ tình hình tốn doanh nghiệp Chủ doanh nghiệp phải biết thân doanh nghiệp có khả tài tới đâu, có đảm bảo cho 54 nhu cầu toán thời điểm thời gian tới hay khơng Phân tích nội dung giúp doanh nghiệp xử lý tốt nhu cầu khả tốn, đảm bảo tính ổn định tài doanh nghiệp Qua biểu 3.13 ta thấy năm qua có hệ số khả tốn nhà nghỉ tăng giảm khơng ổn định Trong năm 2016 tốc độ tăng hệ số khả toán 325,78% so với năm 2015 Nhu cầu tốn nhà nghỉ có xu hướng tăng qua năm với TĐPTBQ đạt 121,98% (tăng 21,98%) Đặc biệt năm 2017 nhu cầu toán nhà nghỉ tăng mạnh với TĐPTLH 213,54% so với năm 2016 Về khả toán nhà nghỉ năm qua nhìn chung ta thấy có xu hướng tăng Trong khả toán ta thấy khả toán thời gian tới năm tăng giảm khơng Khả tốn thời gian tới có tăng giảm năm : năm 2016 giảm với TĐPTLH đạt 94,19% so với năm 2015 sang tới năm 2017 lại tăng lên mạnh với TĐPTLH đạt 239,9% Nguyên nhân năm 2017 nhà nghỉ để lại lượng hàng tồn kho lớn năm qua khoản phải thu nhà nghỉ lại giảm nhiều Khả tốn cơng ty đánh giá xác qua hệ số khả toán Năm 2015 2017 hệ số nhỏ chứng tỏ năm nhà nghỉ khơng đủ khả tốn phải trả người bán tăng cao Trong năm 2016 khoản phải trả lại giảm nên khả tốn có khả quan chút Khả tốn nhà nghỉ khơng đủ nên nhà nghỉ cần trọng để làm giảm khoản phải trả 55 Biểu 3.13: Phân tích nhu cầu khả toán Nhà nghỉ năm (2015-2017) ĐVT: đồng Chỉ tiêu A Nhu cầu toán I Các khoản toán Phải trả người bán 2.Phải trả người lao động 3.Phải trả khác II Nợ đến hạn B.Khả toán I Khả toán 1.Tiền mặt 2.Tiền gửi ngân hàng II Thanh toán thời gian tới Các khoản phải thu Hàng tồn kho Hệ số khả toán (B/A) Hệ số toán (BI/AI) Năm 2015 Giá trị 481.825.756 481.825.756 289.337.117 173.057.769 19.430.870 Năm 2016 Giá trị  LH (%) 335.734.338 69,68 335.734.338 69,68 351.337.117 121,43 4.397.221 22,63 173.058.925 109.330.466 4.096.720 105.233.746 63.728.459 36.822.032 26.906.427 0,36 0,23 425.071.406 365.046.979 1.588.231 363.458.748 60.024.427 30.618.000 29.406.427 1,27 1,09 245,62 333,89 38,77 345,38 94,19 83,15 109,29 352,78 473,91 56 Năm 2017  BQ (%) Giá trị  LH (%) 716.943.842 213,54 121,98 716.943.842 213,54 121,98 520.534.117 148,16 134,13 182.637.445 13.772.280 313,2 84,19 385.326.138 90,65 149,22 241.325.671 66,11 148,57 3.362.479 211,71 90,6 237.963.192 65,47 150,37 144.000.467 239,9 150,32 11.000.000 35,93 54,66 133.000.467 452,28 222,33 0,54 42,52 122,48 0,34 31,19 121,58 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Trong khoản tốn thời gian tốn vấn đề cần quan tâm, có khoản nhà nghỉ cần tốn thời gian ngắn, có khoản thời hạn toán dài Do nhà nghỉ cần cân đối nhu cầu khả toán cho hợp lý Hệ số toán nhà nghỉ tăng giảm qua năm Hệ số toán năm 2015 năm 2017 nhỏ tỷ trọng vốn tiền tổng khả toán chiếm phần lớn mà lại có xu hướng giảm Trong lượng vốn đơn vị khác chiếm dụng lớn Mặc dù năm 2016 hệ số toán lớn bù đắp Điều địi hỏi nhà nghỉ phải có biện pháp thúc đẩy nhanh tiến độ, đảm bảo chất lượng để tốn thời hạn, có kế hoạch cụ thể để giảm bớt khoản phải trả tới mức độ tối thiểu 3.4 Đánh giá chung tình hình kinh doanh, tài khả tốn Nhà nghỉ 3.4.1 Thành cơng Nhà nghỉ cơng đồn Chùa Hương từ thành lập tới luôn phấn đấu cố gắng mặt Cùng với phát triển thị trường nhà nghỉ ngày mở rộng quy mơ đa dạng hóa loại hình kinh doanh Tổng doanh thu Nhà nghỉ tăng năm qua với TĐPTBQ đạt 133,35% Chứng tỏ Nhà nghỉ hoạt động tốt, tạo uy tín với khách du lịch Đời sống công nhân viên không ngừng cải thiện, thu nhập bình quân đầu người tăng qua năm đồng thời với việc tham gia đầu tư vốn trực tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhà nghỉ làm cho công nhân viên ý thức công việc 3.4.2 Hạn chế, yếu - Tình hình tài nhà nghỉ khơng khả quan Nhà nghỉ để nguồn vốn bị ứ đọng nhiều lượng hàng tồn kho lớn bị đơn vị khác chiếm dụng vốn 57 - Khả toán mức thấp, gặp khó khăn tạm thời mặt tài nên nhà nghỉ chưa thực tốt nghĩa vụ với nhà nước thời hạn - Về tình hình sử dụng vốn Nhà nghỉ sử dụng vốn chưa hiệu nhà nghỉ dùng nhiều vốn dài hạn đầu tư cho tài sản ngắn hạn Trong q trình hoạt động nhà nghỉ khơng sử dụng địn bẩy tài mà chủ yếu sử dụng vốn tự có Chi phí trực tiếp cao, làm cho giá vốn hàng bán cao - Tình hình sử dụng tài sản: Tiền khoản tương đương tiền Nhà nghỉ chiếm tỷ trọng cao, tính khoản cao lại khơng an tồn, cần phải có kế hoạch để sử dụng khoản tiền hợp lý mà đảm bảo an tồn cho khả tốn nhà nghỉ Và cần có kế hoạch sử dụng tương lai - Các khoản phải trả nhà nghỉ cao cần có biện pháp để tránh tình trạng ngày tăng sau - Trình độ lao động cịn thấp chưa đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng Vì nhà nghỉ cần phải có kế hoạch đào tạo nguồn lao động, nâng cao tay nghề trình độ lao động 3.5 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Nhà nghỉ Trong q trình thực tập nghiên cứu Nhà nghỉ thấy ưu điểm tồn tình hình tài khả tốn Nhà nghỉ Tôi mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài khả toán nhà nghỉ sau: 3.5.1 Giải pháp giảm lượng tiền mặt quỹ Như biết lượng tiền mặt lớn quỹ giúp Nhà Nghỉ chủ động việc toán khoản chi trả, gây bất lợi hậu tồn quỹ Để khắc phục nhược điểm Nhà nghỉ nên gửi vào tài khoản để thu lượng doanh thu tài góp phần vào lợi nhuận củ Nhà nghỉ 58 3.5.2 Giải pháp hàng tồn kho Hàng tồn kho tồn đọng nhiều ảnh hưởng lớn đến sức sinh lời vốn lưu động ảnh hưởng khơng nhỏ đến khả tốn Nhà nghỉ Nếu hàng tồn kho nhiều phải tốn chi phí kho bãi, chi phí vận chuyển bốc dỡ Tuy nhiên hàng tồn kho không đáp ứng nhu cầu khách hàng Do vậy, cần giữ lượng hàng vừa phải phục vụ mục tiêu quản lý hàng tồn kho Nhà nghỉ Trong năm tỷ lệ hàng tồn kho tăng mạnh chiếm lượng lớn 133.000.467 đồng, thời gian tới Nhà nghỉ nên giảm lượng hàng tồn kho xuống thấp Nhà nghỉ xem xét hướng giải quyết: Hàng tháng, quý, năm Nhà nghỉ lập kế hoạch dự trữ hàng cách bám sát kế hoạch tiêu thụ hàng kết hợp với việc nghiên cứu thị trường Điều tra, nắm bắt tình hình biến động thị trường nhu cầu khách hàng 3.5.3 Giải pháp nợ phải trả Để tạo uy tín tốn, Nhà nghỉ phải đảm bảo thời hạn trách nhiệm mình, Nhà nghie phải có kế hoạch trả nợ khoản chiếm dụng từ vay ngân hàng Nhà nghỉ nên theo dõi thời hạn nợ, phân thành nhóm nợ đến hạn trả Nhà nghỉ phải ưu tiên tốn trước Nhà nghỉ nên mở rộng quy mô vay từ ngân hàng khác nhau, không nên chiếm dụng số lượng vốn lớn từ ngân hàng Từ có kế hoạch trả nợ, đảm bảo nguyên tắc toán để tạo uy tín cho Nhà nghỉ tốn Nhà nghỉ cần áp dụng biện pháp sử dụng vốn có hiệu hơn, hạn chế lượng vốn vay, vốn chiếm dụng lượng vốn bị chiếm dụng để dần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Khi khoản nợ phải trả giải quyết, giảm nợ ngắn hạn hệ số tốn Nhà nghỉ tăng lên thể khả toán tốt Nhà nghỉ tương lai 3.5.4 Giải pháp tăng lợi nhuận Qua phân tích tiêu hiệu tổng thể tiêu hiệu chi tiết để đánh giá hiệu chi tiết để đánh giá hiệu kinh doanh 59 Nhà nghỉ năm vừa qua ta thấy tiêu liên quan đến lợi nhuận toàn âm Như ta thấy, lợi nhuận tiêu phản ánh rõ hiệu kinh doanh Nhà nghỉ Vì muốn nâng cao tình hình tài Nhà nghỉ cần có giải pháp tăng lợi nhuận để từ nâng cao lực tài Nhà nghỉ Tăng cung cấp dịch vụ theo nhu cầu sở phấn đấu nâng cao chất lượng dịch vụ Nhu cầu thị trường đòi hòi nâng cao chất lượng dịch vụ điều kiện để tăng nhanh khả cạnh tranh doanh nghiệp từ giúp tăng lợi nhuận doanh nghiệp Tổ chức tốt tiêu thụ dịch vụ nhằm giảm chi phí tiêu thụ Để thấy kết rõ rệt hoạt động kinh doanh thiết phải làm tốt khâu tiêu thụ dịch vụ Dù cho chất lượng dịch vụ có tốt nào, hiệu đến mà không tiêu thụ khơng có lợi nhuận Để thực cơng tác Nhà nghỉ cần có biện pháp xúc tiến quảng cáo, 3.5.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ lao động Đội ngũ lao động nhân tố định đến chất lượng sản phẩm Nhà nghỉ Nhân viên Nhà nghỉ giống người thợ làm bánh, bánh có ngon hay không, không phụ thuộc vào nguyên liệu làm bánh mà phụ thuộc vào tay nghề vào khéo léo người thợ làm bánh Chất lượng sản phẩm Nhà nghỉ tốt hay khơng, có bán hay khơng phụ thuộc vào trình độ khả giao tiếp nhân viên Để hoàn thiện nâng cao chất lượng đội ngũ lao động nay, Nhà nghỉ cần tiến hành số công việc sau: * Về trình độ chun mơn - Địi hỏi nhân viên phải biết cơng việc phải làm gì, nắm bắt kĩ thuật cần thiết: phân tích cơng việc, u cầu cơng việc, phân loại & bước tiến hành thực công việc để đảm bảo thực tốt cơng việc giao 60 - Mở lớp đào tạo để nâng cao trình độ nghiệp vụ khách sạn, kết hợp hình thức vừa học vừa làm, dựa thực tế để thu kết tốt nhất, hiệu - Mời người có kinh nghiệm & trình độ cao nghiệp vụ tới giảng dạy, nâng cao trình độ đội ngũ lao động Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương nằm Hiệp hội Khách sạn cơng đồn Việt Nam Vì lên dựa vào yếu tố lợi để học hỏi giao lưu, trao đổi kinh nghiệm với Khách sạn khác nước - Tuyển dụng thêm nhân viên có trình độ đại học chun ngành du lịch, khuyến khích nhân viên có trình độ trung cấp Nhà nghỉ nâng cao trình độ học vấn Nhà nghỉ nên tạo điều kiện thuận lợi cho họ có thời gian để nâng cao kiến thức Với kinh nghiệm thực tế họ có móng vững cho họ q trình học tập - Đào tạo thêm kĩ phận khác cho nhân viên nhằm tạo cho nhân viên kiến thức thiết yếu nhất, giúp họ thích nghi với mơi trường mới, cơng việc lưu chuyển giữu phận - Tạo điều kiện cho nhân viên có đủ tiêu chuẩn huấn luyện chương trình nâng cao, giúp họ có hội thăng tiến công việc * Về khả giao tiếp Khả giao tiếp phụ thuộc vào thân nhân viên, vào học hỏi, rèn luyện nhân viên trình làm việc Để nâng cao khả giao tiếp nhân viên cần: - Học hỏi hệ trước tiếp thu ý kiến & kinh nghiệm họ sở cho nhân viên trình làm việc - Nên có buổi họp mặt nhân viên để họ trao đổi kinh nghiệm cơng việc hàng ngày, đồng thời tạo nên môi trường làm việc thân mật 61 KẾT LUẬN Qua thời gian nghiên cứu tình hình tài Nhà nghỉ cơng đồn Chùa Hương ta biết thực trạng tình hình tài khả tốn tình hình hoạt động kinh doanh Nhà nghỉ giai đoạn 2015-2017 Việc phân tích tài doanh nghiệp điều quan trọng, giúp cho doanh nghiệp năm tình hình tài cụ thể mà doanh nghiệp gặp phải nhằm giúp đưa biện pháp kịp thời Trên sở lý thuyết tích luỹ kết hợp với thực tiễn, em đưa số ý kiến đề xuất nhằm gúp phần cải thiện tình hình tài Nhà nghỉ Mặc dù cố gắng song hoạt động tài hoạt động phức tạp, phạm vi nghiên cứu rộng cộng với thân lại thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên khóa luận khơng tránh khái thiếu sót Rất mong nhận đóng góp ý kiến thầy bạn để khố luận hồn thiện Qua khóa luận tốt nghiệp em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới cô giáo Chu Thị Thu, thầy cô giáo khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trường ĐHLN tồn thể cán cơng nhân viên Nhà nghỉ cơng đồn Chùa Hương giúp đỡ em hồn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Đỗ Thu Trang 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Trần Ngọc Bình (2002), Quản trị tài doanh nghiệp NXB Nơng nghiệp - Hà Nội Th.S Nguyễn Văn Đệ (2002), Phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp NXB Nông nghiệp - Hà Nội Nhà nghỉ cơng đồn Chùa Hương ( 2015-2017), Bảng cân đối kế tốn Nhà nghỉ cơng đồn Chùa Hương ( 2015-2017), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nhà nghỉ cơng đồn Chùa Hương ( 2015-2017), Bảng cân đối tài khoản TS Nguyễn Văn Tuấn (2002), Quản lý doanh nghiệp lâm nghiệp NXB Nông nghiệp ... tốn -Nhà nghỉ cơng đồn Chùa Hương) 31 PHẦN III THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA NHÀ NGHỈ CƠNG ĐỒN CHÙA HƯƠNG 3.1 Phân tích tình hình tài Nhà nghỉ 3.1.1 Phân tích cấu tài. .. giá kết tình hình SXKD Nhà Nghỉ qua năm (2015-2017) 28 PHẦN III THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA NHÀ NGHỈ CƠNG ĐỒN CHÙA HƯƠNG 32 3.1 Phân tích tình hình tài Nhà nghỉ ... Phần II: Đặc điểm Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương  Phần III: Thực trạng tình hình tài khả tốn Nhà Nghỉ Cơng Đồn Chùa Hương PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH