Phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH lập dung x trần phú h chương mỹ TP hà nội

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Mục đích ý nghĩa việc nghiên cứu tài 1.2 Khái niệm, chất, chức vai trị tài 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Bản chất tài 1.2.3 Chức tài 1.2.4 Vai trị tài 1.3 Nhiệm vụ, nội dung phương pháp chủ yếu phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Nhiệm vụ 1.3.2 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.4 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.4.1 Bảng cân đối kế toán 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH LẬP DUNG 10 2.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 10 2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 10 2.3 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất Công ty TNHH Lập Dung 10 2.4 Quy mô sở vật chất kĩ thuật công ty 15 2.4.1 Quy mô sở vật chất 15 2.4.2 Quy mô nguồn lao động 15 2.5 Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Lập Dung 17 2.5.1 Cơng tác tổ chức máy kế tốn cơng ty 17 2.5.2 Các chế độ kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Lập Dung 19 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH LẬP DUNG 21 3.1 Đánh giá khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Lập Dung năm ( 2015 – 2017 ) 21 3.2 Phân tích tình hình tài Công ty TNHH Lập Dung 24 3.2.1 Phân tích cấu tài sản cơng ty 24 3.2.2 Phân tích cấu nguồn vốn cơng ty 28 3.2.3 Đánh giá tình hình độc lập (tự chủ) vốn công ty 31 3.2.4 Phân tích tài trợ vốn công ty 34 3.2.5 Phân tích tình hình thừa ( thiếu ) vốn công ty 38 3.2.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định cơng ty 40 3.2.7 Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận 42 3.3 Phân tích khả tốn cơng ty 44 3.3.1 Phân tích khái qt khả tốn công ty 44 3.3.2 Phân tích tình hình khoản phải thu, nợ phải trả hàng tồn kho công ty 51 3.4 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn công ty 57 3.5 Phân tích khả tốn nợ dài hạn công ty 60 CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH LẬP DUNG 62 4.1 Nhận xét tình hình tài cơng ty 62 4.1.1 Nhận xét tình hình tài công ty 62 4.1.2 Nhận xét khả tốn cơng ty 62 4.2 Một số ý kiến, đề xuất nhằm nâng cao hiệu tình hình tài cơng ty 63 4.2.1 Một số biện pháp chung 63 4.2.2 Một số biện pháp cụ thể 64 KẾT LUẬN 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh X Xã TP Thành phố H Huyện VLXD Vật liệu xây dựng HĐQT Hội đồng quản trị TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sở vật chất kĩ thuật công ty 15 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động Công ty TNHH LẬP DUNG 16 Bảng 3.1: Kết SXKD qua tiêu giá trị năm 2014-2016 22 Bảng 3.2: Phân tích cấu tài sản công ty 25 Bảng 3.3: Phân tích cấu nguồn vốn công ty 29 Bảng 3.4: Tình hình độc lập (tự chủ) vốn cơng ty 32 Bảng 3.5: Tình hình vốn lưu động thường xuyên năm 2014-2016 35 Bảng 3.6: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm 2014-2016 37 Bảng3.7 Phân tích tình hình thừa (thiếu) vốn cơng ty 39 Bảng 3.8: Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định công ty 41 Bảng 3.9: Các tiêu tỷ suất lợi nhuận công ty 43 Bảng 3.10 Các tiêu thể khả toán công ty 46 Bảng 3.11: Tổng hợp nhu cầu khả tốn cơng ty 49 Bảng 3.12: Phân tích khoản phải thu công ty 52 Bảng 3.13: Phân tích khoản phải trả cơng ty 54 Bảng 3.14 Phân tích hàng tồn kho cơng ty 56 Bảng 3.15: Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty 59 Bảng 3.16: Phân tích khả tốn nợ dài hạn công ty 61 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức công ty TNHH Lập Dung 11 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Lập Dung 18 ĐẶT VẤN ĐỀ Nền kinh tế Việt Nam trình chuyển đổi theo hướng kinh tế thị trường, mở cửa hội nhập kinh tế khu vực toàn cầu Hệ thống doanh nghiệp không ngừng đổi phát triển theo dạng đa dạng hóa loại hình doanh nghiệp hình thức sở hữu Từ đặt yêu cầu cấp thiết nhà quản lý, quản trị doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao lực tài Nâng cao lực tài doanh nghiệp có ý nghĩa vơ quan trọng để trì hoạt động thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động kinh doanh kì doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng yếu tố để giúp doanh nghiệp đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao cơng tác quản lý, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, em chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp :“Phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Lập Dung – X.Trần Phú –H.Chương Mỹ - TP.Hà Nội“ * Mục tiêu nghiên cứu khóa luận - Mục tiêu chung: Phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty, tìm điểm mạnh điểm cịn yếu từ đề xuất biện pháp quản trị đắn kịp thời để phát huy mức cao hiệu sử dụng vốn - Mục tiêu cụ thể: + Đánh giá khái qt tình hình tài + Phân tích kết cấu tài tính đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh + Phân tích tình hình, khả tốn Cơng ty + Phân tích hiệu sản xuất kinh doanh + Phân tích tỷ số tài thơng qua báo cáo tài Cơng ty + Phân tích hiệu sử dụng vốn công ty * Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Trong đề tài đối tượng em tập chung nghiên cứu phân tích tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Lập Dung Địa thôn Tân Lập, xã Trần Phú, huyện Chương Mỹ, TP Hà Nội - Phạm vi thời gian:Số liệu thu thập thực khoảng thời gian từ năm 2015-2017 * Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập tài liệu: + Tài liệu thứ cấp: Kế thừa loại tài liệu thứ cấp bao gồm: Các bài báo khoa học, cơng trình nghiên cứu cơng bố vấn đề quản lý tài doanh nghiệp Các báo cáo tài chính, báo cáo kết SXKD Cơng ty qua năm Các giáo trình, sách chuyên khảo có liên quan + Tài liệu sơ cấp: Điều tra thu thập thông tin số liệu thông qua phương pháp chuyên gia vấn trực tiếp cán công nhân viên Công ty cách đặt câu hỏi, tìm hiểu quy định liên quan đến Cơng ty - Phương pháp phân tích, xử lý tài liệu: + Phân tích định lượng (phương pháp Phân tích thống kê) tài liệu thống kê số lượng, giá trị liên quan đến vốn lưu động doanh nghiệp + Phân tích định tính tài liệu thu thập từ vấn + Phương pháp mơ hình hố: sử dụng bảng biểu sơ đồ hoá + Phương pháp so sánh: so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối để thấy tình hình biến động tốc độ thay đổi cơng ty * Kết cấu khóa luận : Chương 1: Cơ sở lý luận tài khả toán doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm công ty TNHH Lập Dung Chương 3: Phân tích đánh giá tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Lập Dung Chương 4: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu tình hình tài Cơng ty TNHH Lập Dung CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀTÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Mục đích ý nghĩa việc nghiên cứu tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai doanh nghiệp Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do việc thường xun tiến hành phân tích tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp, phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động nhóm người có nhu cầu thơng tin khác nhau: + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền khoản chuyển nhanh thành tiền từ so sánh vơí nợ ngắn hạn để biết khả tốn tức thời doanh nghiệp Bên cạnh chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng biết quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu nguồn vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro toán + Đối với nhà cung cấp vật tư hàng hoá dịch vụ cho doanh nghiệp họ định xem có cho phép khách hàng tới có mua chịu hàng hay khơng họ cần biết khả toán doanh nghiệp thời gian tới + Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hoàn vốn, mức sinh lãi rủi ro Vì họ cần thơng tin điều kiện tài , tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngồi quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản nhà phân tích tài hoạch định sách, người lao động quan tâm tới thông tin tài doanh nghiệp 1.2 Khái niệm, chất, chức vai trị tài 1.2.1 Khái niệm Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân nhà nước thừa nhận, bao gồm mối quan hệ kinh tế phong phú phức tạp đòi hỏi nhà lãnh đạo, chủ doanh nghiệp phải am hiểu, nắm bắt, tận dụng có hiệu sản xuất kinh doanh Tài hệ thống luồng dịch chuyển giá trị, luồng vận động nguồn tài q trình tạo lập sử dụng quỹ tiền mặt doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận khuân khổ pháp luật 1.2.2 Bản chất tài Tài đặc trưng cho vận động độc lập tương đối tiền tệ với chức phương tiện cất giữ trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ, đại diện cho sức mua định chủ thể kinh tế Tài phản ánh 3.3.2.2.Phân tích khoản phải trả cơng ty Số vòng luân chuyển khoản phải trả tiêu phản ánh kỳ phân tích khoản phải trả quay vòng Ta thấy số vòng luân chuyển khoản phải trả có xu hướng giảm qua năm Cụ thể năm 2015 số vòng luân chuyển 1,7 vòng đến năm 2016 1,78 vòng, đến năm 2017 1,47 vòng Chỉ tiêu thấp chứng tỏ tốc độ toán tiền hàng công ty chậm, công ty chiếm dụng vốn nhiều Và tiêu có xu hướng giảm chứng tỏ cơng ty chiếm dụng vốn có xu hướng tăng dần gây ảnh hưởng đến uy tín cơng ty Các đơn vị mà cơng ty chiếm dụng vốn nhà cung cấp vật liệu xây dựng cho công ty Số vịng ln chuyển khoản phải trả có xu hướng giảm số ngày trung bình để trả khoản phải trả có xu hướng tăng lên Cụ thể năm 2015 số ngày trung bình khoản phải trả 212 ngày đến năm 2016 202 ngày, năm 2017 tăng lên 245 ngày Chỉ tiêu cao dẫn tới công ty chiếm dụng vốn nhiều, công nợ dây dưa kéo dài, ảnh hưởng chất lượng tài uy tín cơng ty Ngun nhân hàng tồn kho có giá trị lớn cơng ty chiếm dụng vốn nhà cung cấp mà cơng ty nên nhanh chóng giải phóng hàng tồn kho thời gian tới để tránh công nợ kéo dài 53 Bảng 3.13: Phân tích khoản phải trả cơng ty ĐVT: VNĐ 2016 so với 2015 TT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 ØLH (%) CL (%) 82,91 2.868.835.867 122,75 100,88 106,20 -4.082.705.237 83,49 94,16 100,97 101,19 -2.598.655.434 Tổng chi phí 23.288.077.612 24.730.918.226 20.648.212.989 1.442.840.615 13.714.480.667 13.906.922.157 14.042.012.374 192.441.491 bìnhquân ØBQ (%) 15.206.249.874 12.607.594.440 15.476.430.307 Khoản nợ phải trả ØLH CL Tổng nợ phải trả 2017 so với 2016 101,40 135.090.217 Số vòng luân chuyển khoản 1,70 1,78 1,47 212 202 245 phải trả (4=2/3) Thời gian vòng quay khoản phải trả (E=360/4) (Nguồn phịng Kế tốn - tài cơng ty TNHH Lập Dung) 54 3.3.2.3.Phân tích hàng tồn kho Hàng tồn kho tiêu chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản ngắn hạn công ty Do khối lượng hàng tồn kho lớn dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn, đồng vốn không đưa vào sử dụng để phát huy hết khả Hàng tồn kho cơng ty q lớn chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang nguyên nhiên vật liệu Hàng tồn kho năm 2016 có tốc độ phát triển liên hoàn 44,13% năm 2017 hàng tồn kho tăng đạt 194,49% có số cơng trình chưa nghiệm thu bàn giao làm cho tốc độ phát triển bình quân 92,65% Chi phí sản xuất kinh doanh chiếm 90% tổng giá trị hàng tồn kho có tốc độ phát triển bình qn 92,54%, ngun vật liệu lại có tốc độ phát triển bình qn 93,86%, cơng cụ dung cụ 173,39% thành phẩm 103,39% Số vòng luân chuyển hàng tồn kho cho biết kỳ phân tích hàng tồn kho quay vòng Cụ thể năm 2015 số vòng luân chuyển hàng tồn kho 4,97 vòng đến năm 2016 số vòng luân chuyển hàng tồn kho 6,79 năm 2016 số vòng luân chuyển hàng tồn kho 6,22 vòng Ta thấy số vòng luân chuyển hàng tồn kho cao chứng tỏ tình trạng bị ứ đọng vốn thấp nhiên ta thấy năm 2017 số vịng ln chuyển giảm năm 2016 có số cơng trình chưa nghiệm thu bàn giao, thấy cơng ty cố gắng giải phóng vốn để đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh Số vòng luân chuyển hàng tồn kho tăng lên dẫn đến số ngày bình qn vịng luân chuyển giảm Cụ thể năm 2015 số ngày bình qn vịng ln chuyển 72 ngày, đến năm 2016 53 ngày năm 2017 58 ngày Điều chứng tỏ cơng ty thấy tình trạng thiếu vốn nên cố gắng giải phóng nhanh hàng tồn kho 55 Bảng 3.14 Phân tích hàng tồn kho công ty ĐVT: VNĐ 2016 so với 2015 TT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 4.845.639.000 2.138.540.418 2017 so với 2016 ØBQ (%) CL ØLH (%) CL ØLH (%) 4.159.292.818 -2.707.098.583 44,13 2.020.752.401 194,49 92,65 28.547.285 119,95 -45.573.776 73,45 93,86 100,00 1.421.000 300,63 173,39 I Hàng tồn kho Nguyên liệu, vật liệu 143.087.076 171.634.360 126.060.584 Công cụ dụng cụ 708.255 708.255 2.129.255 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 4.682.343.670 1.955.449.432 4.010.051.088 -2.726.894.238 41,76 2.054.601.657 205,07 92,54 Thành phẩm 19.500.000 10.748.371 21.051.891 -8.751.629 55,12 10.303.520 195,86 103,90 II Giá vốn hàng bán 22.275.576.179 23.719.571.180 19.581.862.444 1.443.995.002 106,48 -4.137.708.736 82,56 93,76 III Hàng tồn kho bình quâ n 4.481.103.566 3.492.089.709 3.148.916.618 -989.013.858 77,93 -343.173.091 90,17 83,83 IV Vòng quay hàng tồn kho (IV=II / III) 4,97 6,79 6,22 V Số ngày vòng quay HTK (V=360 / IV) 53 58 72 (Nguồn phịng Kế tốn - tài chính) 56 3.4 Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty Năng lực trì khả nợ ngắn hạn công ty yếu tố quan trọng tất người sử dụng báo cáo tài phân tích để đưa định kinh doanh Khi cơng ty khơng trì khả tốn nợ ngắn hạn khả nợ dài hạn gặp khó khăn Khả nợ ngắn hạn khơng đáp ứng cơng ty làm ăn có lãi bị phá sản Khả tốn nợ ngắn hạn cịn liên quan đến khả tạo tiền cơng ty Để phân tích khả toán nợ ngắn hạn, ta xét tiêu tài sau: - Hệ số khả toán nhanh cho biết khả tốn nhanh cơng ty khoản nợ ngắn hạn Từ bảng phân tích khả nợ ngắn hạn cơng ty ta thấy khả tốn nợ ngắn hạn có xu hướng giảm qua năm Cụ thể năm 2015 hệ số khả toán nhanh 0,19 đến năm 2016 0,18 năm 2017 hệ số khả toán nhanh 0,11 Qua biểu phân tích ta thấy hệ số thấp lại có xu hướng xuống chứng tỏ cơng ty khơng đủ khả tốn khoản cơng nợ cần tốn Nếu tình trạng kéo dài xuống ảnh hưởng đến uy tín cơng ty dẫn đến tình trạng cơng ty bị giải thể phá sản - Hệ số khả toán nợ ngắn hạn cho biết với tổng giá trị tài sản ngắn hạn có cơng ty có đảm bảo tốn khoản nợ ngắn hạn khơng Ta thấy khả tốn nợ ngắn hạn công ty biến động không qua năm Cụ thể năm 2015 khả toán ngắn hạn 1,09 đến năm 2016 tiêu tăng lên 1,12 năm 2017 tiêu giảm xuống cịn 1,08 Ta thấy hệ số tốn nợ ngắn hạn thấp chứng tỏ khả toán nợ ngắn hạn không cao - Hệ số chuyển đổi tài sản ngắn hạn cho biết khả chuyển đổi thành tiền tài sản ngắn hạn Ta thấy hệ số chuyển đổi tài sản ngắn hạn liên tục giảm qua năm Cụ thể năm 2015 hệ số chuyển đổi tài sản ngắn hạn 0,17; đến năm 2016 hệ số 0,16 năm 2017 hệ số 0,1.Hệ 57 số thấp chứng tỏ tốc độ chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành vốn tiền chậm khó nâng cao khả toán - Vốn hoạt động ngắn hạn tiêu phản ánh phần chênh lệch tổng giá trị tài sản ngắn hạn so với tổng nợ ngắn hạn Muốn cho hoạt động kinh doanh công ty diễn cách liên tục cần thiết phải trì mức vốn hoạt động ngắn hạn phù hợp để thỏa mãn khoản nợ ngắn Ta thấy vốn biến động không năm Cụ thể năm 2016 vốn hoạt động ngắn hạn có tốc độ phát triển liên hoàn đạt 111,75% so với năm 2015 Đến năm 2017 có tốc độ phát triển liên hồn đạt 81,84% so với năm 2016 làm cho tốc độ phát triển bình quân vốn hoạt động ngắn hạn 95,63% Vốn hoạt động ngắn hạn thấp nên khả tốn cơng ty khơng cao 58 Bảng 3.15: Phân tích khả tốn nợ ngắn hạn công ty ĐVT: VNĐ TT Chỉ tiêu Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh (4 = 2/3) Năm 2016 so với 2015 2017 so với 2016 ØBQ Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 ØLH ØLH (%) CL CL (%) (%) 16.528.308.483 14.057.367.958 16.653.743.792 -2.470.940.525 85,05 2.596.375.834 118,47 100,38 2.821.476.699 2.206.353.518 1.629.548.933 -615.123.181 15.185.391.374 12.556.699.880 15.425.535.747 -2.628.691.494 0,19 0,18 0,11 1,09 1,12 1,08 0,16 0,10 1.500.668.078 1.228.208.045 78,20 -576.804.586 73,86 76,00 82,69 2.868.835.867 122,85 100,79 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (5=1/3) Hệ số khả chuyển đổi TSNH (6=2/1) Vốn hoạt động ngắn hạn (7=1-3) 0,17 1.342.917.109 157.750.969 111,75 -272.460.033 81,84 95,63 (Nguồn phịng Kế tốn - tài cơng ty TNHH Lập Dung) 59 3.5 Phân tích khả tốn nợ dài hạn công ty Nợ dài hạn công ty phận nguồn vốn ổn định dùng để đầu tư tài sản dài hạn tài sản cố định, bất động sản đầu tư, chứng khoán dài hạn Trước phân tích khả tốn nợ dài hạn công ty ta cần xác định tỷ trọng nợ dài hạn so với tổng với tổng khoản công nợ, tổng tài sản công ty để đánh giá khả toán tới Hệ số nợ dài hạn so với nợ phải trả công ty biến động không qua năm Cụ thể năm 2015hệ số 0,001, đến năm 2016 hệ số tăng lên 0,004 ; năm 2017 hệ số 0,003 Ta thấy tiêu thấp chứng tỏ khả toán cao nhiên hệ số có xu hướng tăng thấp doanh nghiệp có kế hoach tốn cho kỳ kỳ tới để tránh ảnh hưởng uy tín công ty Hệ số nợ dài hạn so với tổng tài sản biến động không qua năm Cụ thể năm 2015 hệ số nợ dài hạn so với tổng tài sản 0,001 đến năm 2016 0,004 năm 2017 hệ số 0.003 Chỉ số thấp chứng tỏ tài sản công ty không tài trợ từ vốn vay dài hạn, thể khơng ổn định hoạt động kinh doanh Hệ số toán bình thường tiêu đánh giá khái quát khả tốn cơng ty với khoản cơng nợ Hệ số tăng năm Cụ thể năm 2015 hệ số tốn bình thường 1,1 đến năm 2016 hệ số 1,13 năm 2017 hệ số 1,13 Chỉ tiêu cao chứng tỏ khả toán cơng ty tốt góp phần ổn định tài thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển Thông thường khoản vay dài hạn, nợ dài hạn doanh nghiệp đàu tư từ tài sản cố định nhà cửa, máy móc thiết bị thời gian thu hồi vốn dài Để đánh giá khả trả nợ công ty công nợ dài hạn ta sử dụng tiêu hệ số toán nợ dài hạn khái quát Chỉ tiêu cho biết khả tốn khoản cơng nợ dài hạn toàn giá trị tài sản cố định đầu tư dài hạn Hệ số biến đông không qua năm Năm 2015 hệ số 10,72 đến năm 2016 4,55 năm 2017 hệ số tăng lên 15,78 Chỉ tiêu cao khả toán cơng ty tốt góp phần ổn định tình hình tài 60 Bảng 3.16: Phân tích khả tốn nợ dài hạn cơng ty ĐVT: VNĐ 2016 so với 2015 TT Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 2017 so với 2016 ØLH CL (%) ØLH CL ØBQ (%) (%) Tổng giá trị tài sản 16.751.814.700 14.288.982.217 17.456.812.058 -2.462.832.484 85,30 3.167.829.841 122,17 102,08 Tổng nợ phải trả 15.206.249.874 12.607.594.440 15.476.430.307 -2.598.655.434 82,91 2.868.835.867 122,75 100,88 Nợ dài hạn 20.858.500 50.894.560 50.894.560 30.036.060 244,00 Tài sản dài hạn 223.506.218 231.614.259 803.068.266 8.108.042 103,63 0,001 0,004 0,003 0,001 0,004 0,003 1,10 1,13 1,13 10,72 4,55 15,78 100,00 156,20 571.454.007 346,73 189,55 Hệ số nợ dài hạn so với nợ phải trả (5=3/2) Hệ số nợ dài hạn so với tổng tài sản (6=3/1) Hệ số tốn bình thường (7=1/2) Hệ số toán nợ dài hạn khái quát (8=4/3) (Nguồn phịng Kế tốn - tài cơng ty TNHH Lập Dung) 61 CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH LẬP DUNG 4.1 Nhận xét tình hình tài cơng ty 4.1.1 Nhận xét tình hình tài cơng ty Qua nghiên cứu phân tích tình hình tài cơng ty tơi rút số nhận xét sau: Về cấu nguồn vốn công ty chưa hợp lý Nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn, nguồn vốn chủ sở hưu lại chiếm tỷ trọng nhỏ Điều cho thấy để đáp ứng hoạt động sản xuất kinh doanh công ty phải chiếm dụng vốn đơn vị khác lượng lớn Đồng thời nợ phải trả có xu hướng tăng lên có nghĩa nguồn vốn chiếm dụng tăng, nợ phải trả có xu hướng tăng lên nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên khả tự chủ cơng ty có phần cải thiện Về cấu tài sản công ty, TSNH chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Trong TSNH khoản mục tiền chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản Trong TSNH khoản mục tiền chiếm tỷ trọng không cao công ty đưa tiền mặt vào sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu sử dụng vốn điều tốt nhiên lượng tiền mặt thấp dẫn đến tình trạng khơng đáp ứng nhu cầu toán thời điểm Trong cấu TSNH tiêu hàng tồn kho khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn thời gian tới công ty cần đẩy mạnh việc thu hồi vốn 4.1.2 Nhận xét khả toán cơng ty Qua phân tích ta nhận thấy hệ số khả tốn cơng ty thấp, khả đáp ứng khoản nợ cần toán khơng cao lượng tiền tốn thấp, khả toán thời gian tới lại cao.Thực tế tình hình tài cơng ty chưa được, điều ảnh hưởng lớn đến khả tốn cơng ty Thơng qua việc phân tích khoản phải trả nhận thấy mức chênh lệch khoản phải thu – khoản 62 phải trả cao mức âm tức khoản phải trả lớn khoản phải thu năm Điều nói lên việc cơng ty khoản phải thu để đáp ứng khoản phải trả khơng có khả Như đồng nghĩa với việc khả tốn cơng ty 4.2 Một số ý kiến, đề xuất nhằm nâng cao hiệu tình hình tài cơng ty 4.2.1 Một số biện pháp chung Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh từ nâng cao tài khả tốn cơng ty Bởi việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh làm cho đồng vốn vay có ích đem lại hiệu Để làm điều Công ty cần phải: + Tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh, tránh lãng phí thơng qua việc giảm thời gian gián đoạn kỹ thuật + Nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm thời gian thi công việc đại hố cơng nghệ thi cơng máy móc cụ thể: Đối với máy móc thiết bị hết thời gian khấu hao Cơng ty nên tiến hành lý, mua sắm, đổi máy móc thiết bị có cơng suất lớn +Mở rộng thị trường kinh doanh thông qua việc thâm nhập vào khu công nghiệp +Tăng khả cạnh tranh thị trường, tạo khác biệt so với đối thủ cạnh tranh trình độ cơng nghệ thơng qua việc nâng cao trình độ tay nghề đội ngũ cán công nhân viên Công ty để nâng cao chất lượng cơng trình nhận thi công + Thực tốt công tác quản lý tiếp thị đấu thầu: Công ty phải xác định tiếp thị đấu thầu nhiệm vụ hàng đầu, tồn phát triển Công ty Công tác tiếp thị phải có chế rõ ràng, vừa phải tạo lợi khơng gây thiệt hại Các gói thầu phải đạo chặt chẽ Không tham gia đấu thầu dự án khơng bố trí vốn Cải tiến cơng tác lập hồ sơ dự thầu từ tăng tỷ lệ thắng thầu 63 4.2.2 Một số biện pháp cụ thể Qua việc phân tích tình hình tài cơng ty tơi xin đề xuất số giải pháp cụ thể sau nhằm đẩy mạnh hiệu sản xuất kinh doanh, cải thiện tình hình tài nâng cao khả tốn cho cơng ty Từ việc phân tích cấu nguồn vốn cơng ty ta thấy cấu nguồn vốn chưa hợp lý, vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng nhỏ tổng nguồn vốn cơng ty cần trích lợi nhuận bổ sung vào quỹ công ty nhằm tăng vốn chủ sở hữu -Đẩy mạnh công tác thu hồi vốn từ khách hàng để tăng vòng quay vốn, phát huy khả sinh lời cách : +Đôn đốc, thúc ép chủ nợ hạn toán +Cho hưởng chiết khấu toán tốn theo thời hạn +Ngồi cịn cam kết đơn vị vi phạm hợp đồng phải bồi thường -Thu hồi nợ nhằm trả bớt nợ nần, giảm khoản nợ phải trả để tình hình tài khả quan Cơng ty nên lập kể hoạch phân loại đối tượng toán, đồng thời phải tìm nguồn tìa trợ cho khoản nợ -Hàng tồn kho doanh nghiệp cao cần phải có giải pháp giải phóng hàng tồn kho cách: +Phải tính tốn lượng dự trữ hợp lí đặc biệt với ngun vật liệu khơng dự trữ nhiều gây ứ đọng vốn, tốn chi phí khâu dự trữ +Cơng ty cần xác định khách hàng cung ứng vật tư đầu vào ổn định có giá hợp lí, nguồn đầu cho sản phẩm để cân đói đầu đầu vào tránh tình trạng dự trữ nhiều cho sản xuất sau lại khơng tiêu thụ gây ứ đọng vốn tốn nhiều chi phí liên quan khác +Cơng ty cần phải đẩy nhanh tiến độ thi công dự án để giảm bớt lượng hàng hóa tồn kho +Cơng ty cần phải tính tốn xác định lượng hàng cần thiệt dự trữ cho sản xuất, lượng hàng tồn kho cần phải tiêu thụ để thu hồi vốn 64 -Công ty cân tăng cường đào tạo cán phải tinh giảm máy quản lí hoạt động cách hiệu cao nhằm giảm bớt chi phí quản lí chi phí quản lí mức cao -Cơng ty tiếp tục nâng cao uy tín sản phẩm, xây dựng thương hiệu để mở rộng thị trường nhằm tăng doanh thu tiêu thụ, tiếp tục đẩy mạnh tìm kiếm thị trường, tiết kiệm chi phí sản xuất tăng lợi nhuận cho công ty -Lập kế hoạch tài cho năm sau: kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh, kế hoạch sử dụng vốn lưu động cố định -Đẩy mạnh tiến độ thi cơng cơng trình sớm đưa cơng trình hồn thành bàn giao toán -Hạ giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm biện pháp để nâng cao lợi nhuận Cần lập kế hoạch giá thành theo cơng trình hạ mục hợp đồng kinh tế, ý tới khâu sản xuất nhằm hạn chế lãng phí nguyên vật liệu, khâu giám sát nghiệm thu cơng trình -Lượng tiền mặt không cần cao công ty cần phải ý tới việc dự trữ tiền mặt để thực việc toán khoản cần toán nhằm nâng cao hệ số tốn nhanh có tài doanh nghiệp đảm bảo  Cùng với phát triển chế thị trường, vai trị hoạt động tài khơng ngừng phát triển khẳng định Nổi bật môi trường cạnh tranh thời đại hoạt động tài hính giúp kình tế chủ động Nhìn góc độ vi mơ doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng 65 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài thiết phải hoạt động thường xuyên liên tục doanh nghiệp, phải trở thành hệ thống phân tích chung cho ngành nghề lĩnh vực riêng biệt, để doanh nghiệp vào mà điều chỉnh cho tình hình tài doanh nghiệp ngày vững phù hợp với quy mô chung ngành nghề kinh doanh Nếu phân tích tình hình tài chính xác mang lại hiệu cao cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua tồn q trình nghiên cứu thực đề tài “Phân tích tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Lập Dung“ Bản thân em thấy ngành thương mại & xây dựng có tiềm phát triển mạnh Tuy nhiên cơng ty thường gặp khó khăn vốn, vốn tự có khơng nhiều dẫn đến khoản vay việc trả lãi vay Điều ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình lợi nhuận hiệu sử dụng vốn công ty Đồng thời việc mở rộng quy mô hoạt động thời điểm cơng ty khó khăn hiệu quản lí chưa cao, chất lượng kinh doanh cịn hạn chế, khả tốn có nhiều rủi ro nên cơng ty gặp khó khăn việc thu hút vốn đầu tư từ bên Trên sở nghiên cứu tình hình tài khả tốn Công ty TNHH Lập Dung, em đề xuất số giả pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tình hình tài chình khả tốn Cơng ty 66 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Lan Anh (2014), khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài Cơng ty may XNK Mỹ An”, trường ĐH Lâm Nghiệp Hoàng Gia Bảo (2014), khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình tài Công ty TM&XD Hưng Thịnh”, trường ĐH Lâm Nghiệp PGS.TS Lưu Thị Hương (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kế PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Đào Lan Phương (2012) , Bài giảng tài doanh nghiệp, Trường Đại học Lâm Nghiệp, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài PGS TS Nguyễn Bá Thanh (2009), Giáo trình phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Nhà xuất Thống kê ... phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh năm ghi nhận vào doanh thu chi phí tài năm tài 20 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH H? ?NH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH LẬP DUNG 3.1 Đánh... nghiệp :? ?Phân tích tình h? ?nh tài khả tốn cơng ty TNHH Lập Dung – X. Trần Phú ? ?H. Chương Mỹ - TP .H? ? Nội? ?? * Mục tiêu nghiên cứu khóa luận - Mục tiêu chung: Phân tích đánh giá thực trạng tình h? ?nh tài. .. nghiên cứu tài Phân tích tình h? ?nh tài doanh nghiệp hay cụ thể h? ?? q trình phân tích tình h? ?nh tài doanh nghiệp hay cụ thể h? ?? q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp q trình kiểm tra đối chiếu,