Thuế GTGT Công ty đã tổ chức thực hiện đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán về thuế GTGT như: Hóa đơn GTGT, bảng kê hóa đơn chứng từ của HHDV mua vào, bán ra, tờ khai thuế GTGT Kê khai đầy đủ và đúng thời gian quy định Việc khấu trừ thuế GTGT và nộp thuế GTGT đều thực hiện đúng theo quy định Hóa đơn, chứng từ được lập đúng, được lưu trữ bảo quản lâu dài tại công ty, không gian lận, không tẩy xóa nhằm phục vụ tốt cho việc kiểm tra giám sát cũng như theo dõi của công ty cũng như cơ quan thuế Phương pháp khấu trừ thuế GTGT đem lại cho công ty những thuận lợi trong việc trừ đi các chi phí được trừ. Bên cạnh đó việc nộp thuế của Công ty đúng thời gian quy định Thuế TNDN Thực hiện theo dõi và hạch toán doanh thu, chi phí đầy đủ hàng tháng, hàng quý để kịp thời tính và nộp thuế TNDN tạm tính hàng quý theo quy định của Cơ quan thuế Công ty đã tổ chức thực hiện đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán thuế TNDN, sổ chi tiết theo dõi thuế TNDN được phản ánh hàng quý căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh mỗi quý và cả năm Công ty thực hiện đầy đủ và đúng thời gian quy định về việc quyết toán thuế 3.1.2.2. Nhược điểm Thuế GTGT Công ty chưa tiến hành lập bảng kê bán lẻ theo theo quy định tại cửa hàng bán lẻ mà tất cả các nghiệp vụ bán hàng đều phản ánh chung vào vào bảng kê hóa đơn chứng từ HHDV bán ra, do vậy sẽ khó khăn trong việc theo dõi chi tiết doanh thu bán lẻ dẫn đến hạn chế trong công tác quản lý các kênh phân phối sản phẩm cũng như việc thúc đẩy tiêu thụ. Trường Đại học Kinh tế Huế
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ cK in h tế H uế KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN họ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ Đ ại GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HUỲNH THỊ NGÂN Tr ườ ng TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ Niên khóa: 2016-2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ in h tế H uế KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN họ cK KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA Đ ại TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG ng TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ Giảng viên hướng dẫn Huỳnh Thị Ngân TS Nguyễn Đình Chiến Tr ườ Sinh viên thực hiện: Lớp: K50D-Kế tốn Niên khóa: 2016-2020 Huế, tháng 12 năm 2019 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu, điều tra số liệu hoàn thành luận văn tốt uế nghiệp đại học, cố gắng thân, tơi cịn nhận quan tế H tâm giúp đỡ cá nhân trường Trước hết với tình cảm chân thành lịng biết ơn sâu sắc, xin gởi lời cảm ơn đến TS Nguyễn Đình Chiến - người trực tiếp hướng dẫn h suốt thời gian thực tập in Tôi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới tồn thể thầy giáo khoa Kế tốn-Kiểm tốn trực tiếp tham gia giảng dạy, dìu dắt giúp đỡ cK tơi q trình học tập rèn luyện trường Tiếp đến xin chân thành cảm ơn đến tồn thể anh chị phịng kế họ tốn Cơng ty Cổ phần Dệt May Huế giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành tốt luận văn Đ ại Cuối tơi xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè quan tâm động viên với giúp đỡ tận tình suốt q trình học tập hồn ng thành tốt luận văn Do cịn hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm, đề tài khơng ườ thể tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận bảo, ý kiến đón góp chân thành q Thầy, Cơ bạn Một lần xin chân Tr thành cám ơn! Huế, ngày 23 tháng 12 năm 2019 Sinh viên thực Huỳnh Thị Ngân :Bảo hiểm thất nghiệp BHXH :Bảo hiểm xã hội BHYT :Bảo hiểm y tế CBCNV :Cán công nhân viên CCDC :Công cụ dụng cụ CNV :Cơng nhân viên CPSX :Chi phí sản xuất ĐTXDCB :Đầu tư xây dựng GĐĐH GTSP HHDV :Hàng hóa dịch vụ KHCN :Khoa học công nghệ tế H h in :Giám đốc điều hành :Giá trị gia tăng :Giá thành sản phẩm Tr ườ ng Đ ại họ GTGT uế BHTN cK DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT KPCĐ :Kinh phí cơng đồn NSNN :Ngân sách Nhà nước NVL :Ngun vật liệu P.TGĐ :Phó Tổng Giám Đốc SP :Sản phẩm TM :Thương mại TNCN :Thu nhập cá nhân TNDN :Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ :Tài sản cố định XNK :Xuất nhập i DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty giai đoạn 2016-2018 39 Bảng 2.2 Tình hình Tài sản - Nguồn vốn Công ty qua năm 2016 - 2018 42 uế Bảng 2.3 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty qua năm 2016 - 2018 46 Biểu 2.1 Trích sổ chi tiết tài khoản 1331-1 52 tế H Biểu 2.2 Trích sổ tổng hợp tài khoản 133 .53 Biểu 2.3 Trích bảng kê hóa đơn mua vào tháng 10/2019 Công ty Cổ phần Dệt May Huế 54 h Biểu 2.4 Trích sổ chi tiết tài khoản 33311-1 .58 in Biểu 2.5 Trích sổ tổng hợp tài khoản 3331 59 Biểu 2.6.Trích bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán tháng 10/2019 Cơng ty cK Cổ phần Dệt May Huế 60 Biểu 2.7 Sổ tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh 67 họ Biểu 2.8 Sổ chi tiết tài khoản 3334 .72 Biểu 2.9 Sổ tổng hợp tài khoản 3334 73 Biểu 2.10 Sổ tổng hợp tài khoản 821 74 Tr ườ ng Đ ại Biểu 2.11 Sổ tổng hợp tài khoản 421 128 ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ uế Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Dệt May Huế 33 tế H Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Dệt May Huế .36 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hình thức kế tốn máy tính 37 Sơ đồ 2.4: Kế toán xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh 69 h Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản 2016 – 2018 .44 Tr ườ ng Đ ại họ cK in Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn 2016 – 2018 45 iii MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG, BIỂU ii uế DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ iii PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ tế H 1.Lý lựa chọn đề tài 2.Mục tiêu nghiên cứu .2 3.Đối tượng nghiên cứu 4.Phạm vi nghiên cứu h 5.Phương pháp nghiên cứu in 6.Tình hình nghiên cứu cK 7.Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ GTGT, THUẾ TNDN TẠI họ CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ .5 1.1.Cơ sở lý luận thuế GTGT .5 Đ ại 1.1.1.Khái niệm thuế GTGT 1.1.2 Đặc điểm thuế GTGT 1.1.3 Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế đối tượng nộp thuế GTGT 1.1.3.1 Đối tượng chịu thuế GTGT ng 1.1.3.2 Đối tượng không chịu thuế GTGT 1.1.3.3 Đối tượng nộp thuế GTGT ườ 1.1.4 Căn phương pháp tính thuế GTGT Tr 1.1.4.1 Căn tinh thuế 1.1.4.2 Phương pháp tính thuế 1.1.5 Kê khai, nộp thuế hoàn thuế GTGT 1.1.5.1 Kê khai thuế 1.1.5.2 Nộp thuế 10 1.1.5.3 Hoàn thuế GTGT .10 1.2.Cơ sở lý luận kế toán thuế GTGT .11 iv 1.2.1.Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 11 1.2.1.1.Kế toán thuế GTGT đầu vào .11 1.2.1.1.Kế toán thuế GTGT đầu 14 1.2.Cơ sở lý luận thuế TNDN 16 uế 1.2.1.Khái niệm thuế TNDN 16 1.2.2.Đặc điểm thuế TNDN .16 tế H 1.2.3.Đối tượng nộp thuế TNDN .16 1.2.4.Căn phương pháp tính thuế TNDN 17 1.2.4.1.Căn tinh thuế 17 1.2.4.2.Phương pháp tính thuế 21 h 1.2.5.Thủ tục kê khai, toán thuế TNDN 21 in 1.2.5.1.Kê khai thuế TNDN 21 cK 1.2.5.2.Quyết toán thuế TNDN .22 1.3.Kế toán thuế TNDN .23 1.3.1.Phương pháp tính thuế 23 họ 1.3.2.Quy trình hạch tốn 24 1.3.3.Kế toán xác định kết kinh doanh 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ Đ ại TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ .28 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần dệt May Huế 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 28 ng 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 29 2.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty Cổ phần Dệt May Huế .29 ườ 2.1.3.1 Chức 29 2.1.3.2 Nhiệm vụ 30 Tr 2.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Dệt May Huế 30 2.1.5 Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty Cổ phần Dệt May Huế 34 2.1.5.1 Tổ chức máy kế toán 34 2.1.5.2.Tổ chức vận dụng chế độ kế tốn cơng ty .37 2.1.6 Tình hình nguồn lực Cơng ty qua năm 2016 – 2018 39 2.1.6.1 Tình hình lao động 39 v 2.1.6.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 41 2.1.6.3 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh .45 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Dệt May Huế 48 uế 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT 48 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán thuế GTGT 48 tế H 2.2.1.2 Kế toán thuế GTGT 50 2.2.1.3 Kê khai, khấu trừ nộp thuế 61 2.1.2.4 Hoàn thuế 63 2.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 64 h 2.2.2.1 Đặc điểm tỏ chức công tác Thuế Thu nhập doanh nghiệp 64 in 2.2.2.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 65 cK CHƯƠNG 3:MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ .128 họ 3.1 Đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: .128 3.1.1 Đánh giá chung cơng tác tổ chức kế tốn Công ty .128 3.1.2 Đánh giá cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty 129 Đ ại 3.1.2.1 Ưu điểm 129 3.1.2.2 Nhược điểm .130 3.1.2.3 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN ng Công ty 131 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .132 ườ 1.Kết luận 133 Tr 2.Kiến nghị 133 vi GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ Lý lựa chọn đề tài Thuế công cụ tài vơ quan trọng, gắn liền với tồn phát triển Nhà nước mà quốc gia sử dụng công cụ thuế để tham gia vào uế việc thực thi chức năng, nhiệm vụ Những hiểu biết chất, đặc điểm tế H vai trị thuế nói chung hay hiểu biết chất, đặc điểm vai trò quy định pháp luật loại thuế hành nói riêng cần thiết tổ chức, cá nhân xã hội Những hiểu biết góp phần giúp cho tổ chức, cá nhân sở thông tin thuế tiếp cận đưa định in nhân khuôn khổ tuân thủ pháp luật thuế h phù hợp mang lại kết góp phần gia tăng lợi ích kinh tế tổ chức, cá cK Tại Công ty Cổ phần Dệt May Huế thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thuế nói riêng, hai sắc thuế phát sinh thường xun Cơng ty Việc tìm hiểu thuế họ Công ty không giúp hiểu rõ thuế mà biết nhiều thông tin khác Công ty chẳng hạn Công ty kinh doanh mặt hàng Đ ại chịu thuế khơng chịu thuế, tìm hiểu doanh thu để xác định doanh thu tính thuế, biết chi phí hợp lý chí phí khơng hợp lý tồn q trình sản xuất kinh doanh, biết cụ thể quy trình nghiệp vụ vận hành Công ty ng Bên cạnh năm qua cơng tác kế tốn thuế gặp nhiều khó khăn thay đổi liên tục sách, luật thuế, địi hỏi phận kế tốn ườ phải cố gắng tiếp thu cập nhật để hoàn thiện Là sinh viên năm cuối nhận thức tầm quan trọng thuế Tr đam mê hứng thú với mảng này, tơi định chọn đề tài thuế với mong muốn dùng kiến thức học với hướng dẫn bảo giáo viên anh chị phịng kế tốn để hồn thành tốt đề tài “Thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhâp doanh nghiệp Công ty Cổ phần Dệt May Huế” làm khóa luận tốt nghiệp cho SVTH: Huỳnh Thị Ngân uế tế H h in cK họ Đ ại ng ườ Tr Phụ lục số 06: Hóa đơn GTGT số 0001383 uế tế H h in cK họ Đ ại ng ườ Tr Phụ lục số 07: Hóa đơn GTGT số 0001216 uế tế H h in cK họ Đ ại ng ườ Tr Phụ lục số 08: Hóa đơn GTGT số 0001219 uế tế H h in cK họ Đ ại ng ườ Tr Phụ lục số 09: Tờ khai thuế GTGT ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục số 10: Giấy đề nghị hoàn trả thu ngân sách nhà nước ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục số 11: Quyết định việc hoàn thuế GTGT ng ườ Tr Đ ại h in cK họ uế tế H Phụ lục số 12: Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh tờ khai toán thuế TNDN năm 2018 Công ty Cổ phần Dệt May Huế PHỤ LỤC 03-1A/TNDN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH uế Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN) tế H [01] Kỳ tính thuế: Năm 2018 [02] Tên người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ [03] Mã số thuế: 3300100628 [04] Tên đại lý thuế (nếu có): h [05] Mã số thuế Số tiền [01] 1.733.843.500.285 Trong đó: Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất [02] 1.401.765.458.235 Các khoản giảm trừ doanh thu ([03]=[04]+[05]+[06]+[07]) [03] 325.884.973 a Chiết khấu thương mại [04] b Giảm giá hàng bán [05] 325.884.973 c [06] [07] Giá trị hàng bán bị trả lại Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp phải nộp Doanh thu hoạt động tài [08] 11.103.828.902 Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ([09]=[10]+[11]+[12]) [09] 1.686.675.422.629 a Giá vốn hàng hóa [10] 1.588.538.053.514 b Chi phí bán hàng [11] 53.925.126.576 Chi phí quản lý doanh nghiệp [12] 44.212.242.539 Chi phí tài [13] 22.429.454.175 Trong đó: Chi phí lãi tiền vay dùng cho sản xuất kinh doanh [14] 17.750.690.574 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ([15]=[01]-[03]+[08]-[09]-[13]) [15] 35.516.567.410 Thu nhập khác [16] 3.591.361.301 Chi phí khác [17] 2.871.620.400 Lợi nhuận khác ([18]=[16]-[17]) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp ([19]=[15]+[18]) [18] 719.740.901 [19] 36.236.308.311 STT Chỉ tiêu cK Mã tiêu ng in Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài c họ Tr Đ ại d Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ườ 10 Phụ lục số 13: Tờ khai tốn thuế TNDN năm 2018 Cơng ty Cổ phần Dệt May Huế tế H uế CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: Năm 2018 [02] Lần đầu: [X] [03] Bổ sung lần thứ: [] q Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ [] Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thông tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao [05] Tỷ lệ (%): 0,00% STT (1) Chỉ tiêu (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6+B7) Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế ng A Đ ại họ cK in h [06] Tên người nộp thuế : CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ [07] Mã số thuế: 3300100628 [08] Địa chỉ: 122 Dương Thiệu Tước, Phường Thủy Dương [09] Quận/huyện: TX Hương Thủy [10] Tỉnh/Thành phố: Thừa Thiên Huế [11] Điện thoại: [12] Fax: [13] Email: [14] Tên đại lý thuế (nếu có) [13] Mã số thuế: [16] Địa chỉ: [17] Quận/huyện: [18] Tỉnh/Thành phố: [19] Điện thoại: [20] Fax: [21] Email: [22] Hợp đồng đại lý thuế: số ngày: ườ Tr B 1.1 1.2 1.3 Mã số (3) Số tiền (4) A1 36.236.308.311 B1 13.461.891.181 B2 B3 10.097.691.133 B4 766.258.075 2.3 3.1 3.2 C ng ườ Tr 6.1 6.2 6.3 B7 2.597.941.973 B8 11.389.761.611 B9 11.324.872.874 uế B6 tế H 2.2 B10 B11 64.888.737 h 2.1 B5 B12 in cK 1.6 họ 1.5 Đ ại 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) Thu nhập miễn thuế Lỗ từ năm trước chuyển sang Thu nhập tính thuế (C4=C1-C2-C3) Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất khơng ưu đãi khác + Thuế suất không ưu đãi khác Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10=(C7*22%)+(C8*20%)+(C9*C9a)) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức 38.308.437.881 B13 38.308.437.881 B14 C1 C2 C3 38.308.437.881 3.753.550.599 C4 34.554.887.282 C5 C6 34.554.887.282 C7 C8 34.554.887.282 C9 C9a C10 6.910.977.456 C11 E G ng ườ H Tr I C14 C15 uế C13 C16 6.910.977.456 D 6.910.977.456 D1 tế H D h 12 C12 D2 in 11 cK 9.2 họ 9.1 Đ ại thuế suất ưu đãi Thuế TNDN miễn, giảm kỳ Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định + Số thuế miễn, giảm không theo Luật Thuế TNDN Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Số thuế TNDN tạm nộp năm (E=E1+E2+E3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Tổng số thuế TNDN phải nộp (G=G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1=D1-E1) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2=D2-E2) Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3=D3-E3) 20% số thuế TNDN phải nộp (H=D*20%) Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I=G-H) 6.910.977.456 D3 E 5.500.000.000 E1 5.500.000.000 E2 E3 G 1.414.977.456 G1 1.414.977.456 G2 G3 H 1.382.195.491 I 32.781.965 Phụ lục số 14: Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước ng Đ ại họ cK in h tế H uế Mẫu số: C1-02/NS (Ban hành kèm theo Thơng tư số 84/2016/TT-BTC Bộ Tài chính) Không ghi Mã hiệu: GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC vào khu vực Tiền mặt □ Chuyển khoản: X HUE192419 Loại tiền: VND: X USD □ Khác: ……… Số: 0000548 Số tham chiếu(1):………………… Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ Mã số thuế: 3300100628 Địa chỉ: 122 Dương Thiệu Tước, Phường Thủy Dương Quận/Huyện: …Thị xã Hương Thủy………………… Tỉnh, TP: Thừa Thiên Huế Người nộp thay: Địa chỉ: …………………………………………… Quận/Huyện: …………………… Tỉnh, TP: Đề nghị NH/ KBNN: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam trích TK số: 113000020492……………………… thu tiền mặt để nộp NSNN theo: TK thu NSNN: X TK tạm thu □ TK thu hồi hoàn thuế GTGT □ vào tài khoản KBNN: KBNN Hương Thủy – Thừa Thiên Huế…Tỉnh, TP: Thừa Thiên Huế Mở NH ủy nhiệm thu: Nộp theo văn quan có thẩm quyền: Kiểm tốn nhà nước □ Thanh tra tài □ Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □ Tên quan quản lý thu: Cục thuế Tỉnh Thừa Thiên Huế Phần dành cho NH ủy Phần dành cho người nộp thuế ghi nhiệm thu/ NH phối hợp thu/ KBNN ghi Số tờ khai/ Kỳ thuế/ Số Ngày Nội dung Số nguyên STT Số tiền VND Mã NDKT Mã chương định / Số định/ Ngày khoản nộp NSNN tệ thông báo thông báo Thuế TNDN từ hoạt động SXKD (gồm dịch vụ lĩnh vực 1.382.195.491 1052 558 dầu khí); Kỳ 12/2018; Ghi chú: Quyết tốn 2018 Tr ườ Tổng cộng 1.382.195.491 Tổng số tiền ghi chữ (2): MỘT TỶ BA TRĂM TÁM MƯƠI HAI TRIỆU MỘT TRĂM CHÍN MƯƠI LĂM NGHÌN BỐN TRĂM CHÍN MƯƠI MỐT ĐỒNG PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN: Mã CQ thu: ……………………… Nợ TK: …………………… Mã ĐBHC: ……………………… Có TK: …………………… NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày tháng năm Người nộp Kế toán Thủ trưởng tiền trưởng đơn vị NGÂN HÀNG/ KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày tháng năm Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng ... cơng tác Kế tốn thu? ?? GTGT thu? ?? TNDN Cơng ty Cổ phần h Dệt May huế in Đối tượng nghiên cứu cK Đối tượng nghiên cứu đề tài cơng tác kế tốn thu? ?? GTGT thu? ?? TNDN Công ty Cổ phần Dệt May Huế Ở loại thu? ??. .. tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THU? ?? GTGT VÀ THU? ?? TNDN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần dệt May Huế uế 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công. .. Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh .45 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thu? ?? GTGT thu? ?? TNDN Công ty Cổ phần Dệt May Huế 48 uế 2.2.1 Thực trạng công tác kế toán thu? ?? GTGT