Thực trạng công tác kế toán và quản lý nguyên vật liệu tại công ty cổ phần dệt may huế

Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN tế H uế - - ại họ cK in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY Đ CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ TRẦN THỊ NGỌC ANH Huế, tháng 05 năm 2016 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ại họ cK in h tế H uế - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ Đ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ Sinh viên thực Giáo viên hướng dẫn Trần Thị Ngọc Anh Th.S Nguyễn Thị Thanh Bình Lớp: K46A KTDN Niên khóa: 2012 – 2016 Huế, tháng 05 năm 2016 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình LỜI CẢM ƠN Với quan điểm “học đôi với hành”, bên cạnh việc trang bị cho chúng em khối lượng kiến thức không nhỏ năm ngồi ghế nhà trường trường Đại học Kinh Tế Huế với khoa Kế toán - Kiểm toán quan tâm tạo nhiều hội để chúng em nắm sâu, nắm kiến thức thông qua đợt thực tế, thực tập ngắn ngày dài ngày Đợt thực tập cuối khóa có ý nghĩa vô quan trọng em bạn sinh viên khóa khác Đây bước đệm giúp chúng em làm quen với môi trường hoàn toàn đầy khó khăn thử thách- môi trường khởi nghiệp lập nghiệp Đợt thực tập vừa kết thúc, em xin chân thành tế H uế gửi lời cám ơn đến thầy cô khoa Kế toán - Kiểm toán, đặc biệt cô Nguyễn Thị Thanh Bình trực tiếp hướng dẫn em trình viết báo cáo Sự tận tâm, chu đáo hướng dẫn, dạy bảo cô nhân tố giúp em thực khóa luận cách hoàn thiện Một lần em xin cảm ơn cô! Tuy ba tháng không dài ại họ cK in h tháng ngày em tham quan, trải nghiệm Công ty học hỏi nhiều thứ liên quan tới ngành học Em chân thành gửi lời cám ơn đến Ban lãnh đạo phòng Tài kế toán công ty Cổ phần Dệt May Huế giúp đỡ em nhiệt tình, giúp em cụ thể hóa lý luận thành thực tiễn, nâng cao lực thân Đây tảng vững cho công việc tương lai em sau Mặc dù cố gắng để thực khóa luận cách hoàn chỉnh song buổi đầu tiếp Đ xúc thực tiễn, trình thu thập số liệu hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm nên không tránh khỏi thiếu sót định, em mong nhận đóng góp từ quý thầy cô để khóa luận hoàn chỉnh Cuối xin kính chúc quý thầy cô tập thể cán bộ, công nhân viên công ty Cổ phần Dệt May Huế dồi sức khỏe đạt nhiều thành công Xin trân trọng cảm ơn ! Sinh viên Trần Thị Ngọc Anh SVTH: Trần Thị Ngọc Anh i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội CCDC Công cụ dụng cụ CMKT Chuẩn mực kế toán CP Chi phí CTCP Công ty cổ phần DT Doanh thu GĐ Giám đốc GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐQT Hội đồng quản trị KTK Kế toán kho LN Lợi nhuận NĐUQ Người ủy quyền NVL Nguyên vật liệu PKD Phòng kinh doanh PKHXNK Phòng kế hoạch xuất nhập SP Sản phẩm SX Sản xuất TC Tái chế Đ ại họ cK in h tế H uế BHXH TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định SVTH: Trần Thị Ngọc Anh ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động CTCP Dệt May Huế giai đoạn 2013-2015 42 Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn CTCP Dệt May Huế qua ba năm 2013-2015 43 Bảng 2.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh CTCP Dệt May Huế giai đoạn 2013-2015 46 Bảng 2.4 Bảng tính giá trị thực chênh lệch phải trích dự phòng 72 Biểu 2.1 Đơn đặt hàng 53 tế H uế Biểu 2.2 Hóa đơn mua hàng số 0000475 54 Biểu 2.3 Hóa đơn mua hàng số 0000478 55 Biểu 2.4 Biên nghiệm thu chất lượng (Hóa đơn số 0000475 + 0000478) 56 Biểu 2.5 Invoice số WAF/S19857.A00 58 ại họ cK in h Biểu 2.6 Hóa đơn mua sử dụng dịch vụ vận chuyển số 0006362 59 Biểu 2.7 Bảng kê số 60 Biểu 2.8 Nhật ký chứng từ số 61 Biểu 2.9 Hóa đơn bán hàng số 0001943 .63 Biểu 2.10 Bảng kê số 64 Biểu 2.11 Bảng kê số 11 .65 Biểu 2.12 Nhật ký chứng từ số 65 Đ Biểu 2.13 Báo cáo tổng hợp vật tư tồn kho 70 Biểu 2.14 Số liệu phân tích hàng tồn kho .71 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán nguyên vật liệu phương pháp kê khai thường xuyên 20 Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Dệt May Huế 34 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế toán CTCP Dệt May Huế 37 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán máy vi tính CTCP Dệt May Huế 39 Sơ đồ 2.4 Quy trình sản xuất sản phẩm CTCP Dệt May Huế 48 tế H uế Sơ đồ 2.5 Chuỗi cung ứng CTCP Dệt May Huế .73 Đ ại họ cK in h Sơ đồ 2.6 Tổng quát quy trình quản lý kho CTCP Dệt May Huế 74 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỤC LỤC v PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ .1 1.1 Lý chọn đề tài tế H uế 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng nghiên cứu .2 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu ại họ cK in h 1.6 Cấu trúc đề tài PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN LIÊN QUAN ĐẾN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Tổng quan công tác kế toán quản lý nguyên vật liệu doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát chung nguyên vật liệu 1.1.1.1 Khái niệm nguyên vật liệu Đ 1.1.1.2 Đặc điểm nguyên vật liệu .4 1.1.1.3 Vai trò nguyên vật liệu sản xuất .4 1.1.1.4 Phân loại nguyên vật liệu 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ công tác kế toán nguyên vật liệu .6 1.1.2.1 Sự cần thiết phải quản lý hạch toán nguyên vật liệu .6 1.1.2.2 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu 1.2 Những nội dung liên quan đến kế toán nguyên vật liệu 1.2.1 Nguyên tắc xác định giá trị nguyên vật liệu 1.2.2 Nguyên tắc xác định giá trị nhập nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 10 1.2.3 Các phương pháp xác định giá trị xuất – tồn kho nguyên vật liệu .10 1.2.4 Gía trị thực lập dự phòng giảm giá nguyên vật liệu 14 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình 1.2.5 Ghi nhận chi phí nguyên vật liệu .15 1.3 Nội dung công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 16 1.3.1 Chứng từ kế toán 16 1.3.2 Sổ chi tiết nguyên vật liệu 17 1.3.3 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên doanh nghiệp sản xuất 17 1.4 Nội dung công tác quản lý nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất .21 1.4.1 Lập kế hoạch mua nguyên vật liệu 21 1.4.2 Tổ chức tiếp nhận nguyên vật liệu 25 1.4.3 Tổ chức quản lý kho 27 tế H uế 1.4.4 Tổ chức cấp phát nguyên vật liệu 27 1.4.5 Thanh, toán nguyên vật liệu 29 1.4.6 Sử dụng hợp lý tiết kiệm nguyên vật liệu .29 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ NGUYÊN ại họ cK in h VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ .32 2.1 giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Dệt May Huế 32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 32 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần Dệt May Huế 33 2.1.2.1 Chức Công ty cổ phần Dệt May Huế 33 2.1.2.2 Nhiệm vụ Công ty cổ phần Dệt May Huế 33 Đ 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần Dệt May Huế 33 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán Công ty Cổ phần Dệt May Huế .37 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 37 2.1.4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán công ty 38 2.1.5 Tình hình hoạt động Công ty Cổ phần Dệt May Huế qua ba năm 2013 - 2015 40 2.1.5.1 Tình hình lao động qua ba năm 2013 - 2015 40 2.1.5.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn qua ba năm 2013-2015 43 2.1.5.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh qua ba năm 2013-2015 .46 2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán quản lý nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Dệt May Huế 48 2.2.1 Phân loại nguyên vật liệu CTCP Dệt May Huế 48 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình 2.2.2 Phương pháp tính giá nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Dệt May Huế 49 2.2.2.1 Tính giá nhập kho .49 2.2.2.2 Tính giá xuất kho 50 2.2.3 Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Dệt May Huế 50 2.2.3.1 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu .50 2.2.3.2 Hệ thống định mức dự trữ nguyên vật liệu 66 2.2.3.3 Gía trị thực lập dự phòng giảm giá nguyên vật liệu 68 2.2.4 Công tác quản lý nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Dệt May Huế 73 2.2.4.1 Chuỗi cung ứng công ty .73 2.2.4.2 Quy trình quản lý kho nguyên vật liệu 74 tế H uế CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ 81 3.1 Nhận xét công tác kế toán quản lý nguyên vật liệu công ty 81 ại họ cK in h 3.1.1 Đánh giá chung 81 3.1.2 Đánh giá công tác kế toán nguyên vật liệu .82 3.1.2.1 Ưu điểm 82 3.1.2.2 Hạn chế .83 3.1.3 Đánh giá công tác quản lý nguyên vật liệu .85 3.1.3.1 Ưu điểm 85 3.1.3.2 Hạn chế .86 Đ 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán quản lý nguyên vật liệu Công ty cổ phần Dệt May Huế .87 3.2.1 Về công tác kế toán nguyên vật liệu 87 3.2.2 Về công tác quản lý nguyên vật liệu 89 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 91 Kết luận 91 Kiến nghị 91 Hướng tiếp tục nghiên cứu đề tài 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Trần Thị Ngọc Anh vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài Trong nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước, kế toán công cụ quan trọng phục vụ cho việc quản lý kinh tế mặt vi mô vĩ mô Cơ chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, doanh nghiệp phải thường xuyên quan tâm đến yếu tố đầu vào trình sản xuất Đặc biệt, doanh nghiệp sản xuất chi phí nguyên vật liệu lại chiếm tỷ trọng lớn toàn tổng chi phí Nguyên vật liệu sở tạo nên hình tế H uế thái vật chất sản phẩm Bởi vậy, tổ chức công tác quản lý hạch toán xác chi tiết nguyên vật liệu điều kiện quan trọng cho việc tính tổng giá thành sản phẩm mà để từ phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đứng vững thị ại họ cK in h trường với đầy cạnh tranh Muốn đạt mục tiêu đề ra, doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp biện pháp quản lý cách hữu hiệu, tức doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác kế toán nguyên vật liệu trình luân chuyển nhằm tránh lãng phí không cần thiết Từ giúp cho việc xác định nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ (tồn kho) cách hợp lý tránh ứ đọng vốn Công ty Cổ phần Dệt May Huế công ty lớn, mặt hàng sản xuất chủ yếu Đ sợi, vải, sản phẩm may mặc cung cấp cho thị trường nước nên số lượng nguyên vật liệu hàng năm công ty lớn, phong phú đa dạng Chính công tác kế toán nguyên vật liệu trọng xem phận quản lý thiếu toàn công tác quản lý công ty Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán quản lý nguyên vật liệu, sau thời gian thực tập Công ty Cổ phần Dệt May Huế, em tìm hiểu thực tế, kết hợp với lý thuyết học để viết đề tài: “Thực trạng công tác kế toán quản lý nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Dệt May Huế’’ làm đề tài khóa luận tốt nghiệp SVTH: Trần Thị Ngọc Anh GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h PHỤ LỤC SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 01: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc HỢP ĐỒNG KINH TẾ MUA BÁN HÀNG HÓA Đ ại họ cK in h tế H uế Số: 53 – 15 / DMH – HPL - Căn vào Luật Thương mại Quốc Hội nước CHXHCNVN số 36/2005 QH11 ban hành ngày 14/06/2005, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2006 - Căn nhiệm vụ sản xuất kinh doanh khả hai đơn vị Hôm nay, ngày 24 tháng 11 năm 2015 * Bên A :CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ Địa : 122 Dương Thiệu Tước, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, TT Huế Điện thoại: (84.54) 3864337 Fax: (84.54) 3864338 Mã số thuế : 3 0 0 Tài khoản : 016.100.0000369 Ngân Hàng Cổ Phần Thương Mại Ngoại Thương, Chi Nhánh Thừa Thiên Huế : 4000211008034 Ngân Hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Việt Nam, Chi Nhánh Thừa Thiên Huế : 5011100060008 Ngân Hàng Quân Đội, Chi Nhánh Huế : 102010000395199 Ngân Hàng Công Thương, Chi Nhánh Huế Do Ông : NGUYỄN BÁ QUANG - Chức vụ: TỔNG GIÁM ĐỐC * Bên B: CÔNG TY TNHH TMSX DV HỒNG PHÚC LONG Địa : 116/58/11 Hoàng Hoa Thám, phường 12, quận Tân Bình, TP.HCM Điện thoại: 08.54087423 Fax: 08.38119062 Tài khoản : 102010000240718 NH Công Thương Việt Nam – Chi Nhánh 12 : 007.100.317 0746 NH Vietcombank Chi nhánh Tân Bình : 31310000032340 NH ĐT & PT Việt Nam – Chi Nhánh Bắc Sài Gòn : 1011100584005 NH TMCP Quân Đội – Chi nhánh TP Hồ Chí Minh : 6360201118850 NH Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn CN Tân Bình : 51740179 Ngân hàng Á Châu – Chi Nhánh Võ Thành Trang Mã số thuế : 9 Do Bà: TRƯƠNG THỊ MINH CHÂU – Chức vụ: Giám Đốc làm đại diện Sau bàn bạc, hai bên ký hợp đồng kinh tế với điều khoản cụ thể sau: SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Đ ại họ cK in h tế H uế Điều 1: MẶT HÀNG – SỐ LƯỢNG – ĐƠN GIÁ – THÀNH TIỀN Bên B đồng ý bán cho bên A: - Mặt hàng: Xơ POLYESTER STAPLE FIBER 1.4D X 38MM A GRADE – FORMOSA BRAND – Xuất xứ: Việt Nam - Số lượng: 150.000 kgs (+/- 5%) - Đơn giá: + Đơn giá chưa thuế: 23.205,9 VND/kg + Thuế GTGT (10%): 2.320,59 VND/kg + Đơn giá toán: 25.526,59 VND/kg - Tổng trị giá hợp đồng thuế: 3.828.973.500 VND (+/- 5%) -(Bằng chữ: Ba tỷ tám trăm hai mươi tám triệu chin trăm bảy mươi ba ngàn năm trăm đồng) Điều 2: TIÊU CHUẨN KỸ THUẬT – CHẤT LƯỢNG TYPE T2 1.4D x 38 MM SPECCIFICATION UNIT A GRADE Result Standard Fiber Length mm 37.3 ~ 39.6 Fuse Fiber Mg/100g ≤ 20 8.2 ~ 9.9 Denier Den 1.40 ± 0.07 1.38 ~ 1.43 Tenacity g/D 6.7 ± 0.3 6.57 ~ 6.89 Elongation % 30 ± 0.4 29 ~ 33.8 OPU % % 0.115 ~ 0.145 0.127 ~ 0.136 Water Content % ≤ 0.80 0.49 ~ 0.55 Dye % 17.5 ± 0.5 17.3 ~ 17.8 L* 93.5 ± 2.0 93.04 ~ 93.86 B* 0.8 ± 0.6 0.63 ~ 0.99 Crimp Number PC 16 ~ 18.1 - Xơ nguyên đai nguyên kiện, lô sản xuất, theo tiêu chuẩn nhà sản xuất - Trong trình nhận hàng bên A thấy chất lượng số lượng hàng không theo chứng từ, hợp đồng phải giữ nguyên trạng thông báo cho bên bán - Sau nhận thông báo khẩn cấp chất lượng bên A điện thoại Fax, thời gian 72 bên B phải thu xếp để giải cho bên A - Nếu có phát sinh vấn đề kỹ thuật như: màu sắc, xơ bị trình kéo sợi, cường lực sợi thấp vv…, hai bên phải lập Biên xác nhận, có kết SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Đ ại họ cK in h tế H uế luận trách nhiệm thuộc bên Hai bên phải kết hợp giải tinh thần hợp tác (kể vấn đề bồi thường thiệt hại) - Chất lượng xơ mẫu bên B giao cho bên A Điều 3: GIAO NHẬN – VẬN CHUYỂN - Thời gian giao hàng: sau ký hợp đồng đến trước ngày 15/12/2015 - Phương thức địa điểm giao hàng: thời gian giao hàng bên B thông báo, địa điểm giao hàng theo định bên A, chi phí bốc xếp bên chịu đầu, chi phí vận chuyển phạm vi Tp.Hồ Chí Minh bên B chịu, phạm vi Tp.Hồ Chí Minh bên A chịu - Bên a nhận hàng theo đợt, chất lượng đạt bên A nhận tiếp Điều 4: THANH TOÁN - Thời gian toán: trước ngày 25/11/2015 - Bên A toán cho bên B trước nhận hàng chia làm nhiều đợt - Thanh toán chuyển khoản tiền Việt Nam đồng Trong trường hợp bên mua gặp khó khăn tiến độ toán, bên mua phải có đề nghị để bên bán hỗ trợ để tránh ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất Điều 5: CAM KẾT CHUNG Hai bên trí thi hành điều khoản nêu để hoàn thành hợp đồng này.Mọi thay đổi (nếu có) phải thỏa thuận đôi bên thể phụ lục hợp đồng kinh tế Trong trình thực hợp đồng, có tranh chấp khiếu nại liên quan xảy ra, hai bên tiến hành thông báo cho thương lượng để giải quyết, không chuyển cho trung tâm trọng tài kinh tế TP.HCM giải phán cuối có hiệu lực hai bên Hợp đồng lập thành 04 bản, bên A giữ 03, bên B giữ 01 có giá trị kể từ ngày ký đến hết ngày 15/12/2015 ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B NGUYỄN BÁ QUANG SVTH: Trần Thị Ngọc Anh TRƯƠNG THỊ MINH CHÂU Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 02: PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07 tháng 12 năm 2015 Số: 101KB Nợ: 1521 1331 Có: 3311-1 2.306.260.357 230.626.035 2.536.886.392 Tổng cộng ại họ cK in h tế H uế - Nguồn nhập: CTY TNHH – TMSX & DV HỒNG PHÚC LONG - Địa chỉ: 116/58/11 Hoàng Hoa Thám, P 12, Q Tân Bình, TP Hồ Chí Minh - Hợp đồng số: 53-15/DMH-HPL ngày 24/11/2015 - Hóa đơn: 0000475+0000478 ngày 24/11/2015 - Kiểm nghiệm: 1/12 - Ngày kiểm nghiệm: 07/12/2015 - Người giao hàng: - Diễn giải: Hoài (KD) Nhập xơ theo hóa đơn số 0475+0478 ngày 28/11/2015 - Nhập kho: Bông, xơ, phế liệu (01BONG) Số lượng Tên, nhãn hiệu, quy Đơn cách phẩm chất vật Theo Mã số vị Đơn giá Thành tiền Stt Thực tư; dụng cụ sản chứng tính nhập phẩm, hàng hóa từ A B C D Xơ TAIRILIN 1.4 11.02.02 Kg 99.382,50 23.205,900 2.306.260.357 D*38 mm Xơ TAIRILIN 1.4 13.01.009 Kiện D*38 mm (đơn vị tính 288,00 phụ) 2.306.260.357 Tiền nhập: 2.306.260.357 Tiền thuế: 230.626.035 Tổng tiền: 2.536.886.392 Tổng tiền (QĐ): 2.536.886.392 - Tổng số tiền (Viết chữ): Hai tỷ năm trăm ba mươi sáu triệu tám trăm tám mươi sáu ngàn ba trăm chín mươi hai đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: …………………………………………………………………… Ngày 21 tháng 03 năm 2016 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho P.Kinh Doanh Nguyễn T.Phương Thảo Thu Hoài Vương Thị Thơ Lê Công An Đ Cộng 99.670,50 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 03: NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM VietinBank LỆNH CHI Liên Ngày: 24/11/2015 Payment Order Số No VAY ại họ cK in h tế H uế Tên đơn vị trả tiền CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ Tài khoản nợ 217110006345024 Số tiền số Amount in figures Tại ngân hàng Công thương Huế 3.800.000.000 VND Số tiền chữ Ba tỷ tám trăm triệu đồng chẵn Tên đơn vị nhận tiền CTY TNHH-TMSX DV HỒNG PHÚC LONG Tài khoản có 102010000240718 Tại ngân hàng Công thương CN 12 HCM Nội dung Remarks Thanh toán tiền nhập xơ theo HD 53-15 Đơn vị trả tiền Ngày hạch toán 25/11/15 Kế toán Chủ tài khoản Giao dịch viên Kiểm soát viên NGUYỄN BÁ QUANG Đ ĐOÀN TƯ SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 04: ỦY NHIỆM CHI VietinBank Số: VAY Số bút toán: NoSeq No Loại tiền: VND Curency Dành cho ngân hàng (For bank use only) Tài khoản nợ: Debit account Tài khoản có Credit account Số tiền số: Amount in figures 3.800.000.000 Payment Order Ngày: 24/11/2015 Date Đơn vị trả tiền Applicant Số tài khoản Account No Tại ngân hàng CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ Điện thoại: 054.3864959 Tel Công thương Huế CTY TNHH-TMSX DV HỒNG PHÚC LONG Điện thoại: tế H uế Đơn vị thụ hưởng Benificiary CMND Place of issue Số tài khoản Tại ngân hàng ại họ cK in h Tel 102010000240718 Công thương CN 12 HCM Số tiền chữ: Ba tỷ tám trăm triệu đồng chẵn Amount in words Nội dung: Thanh toán tiền nhập xơ theo Hợp đồng 53-15 Đ Đơn vị trả tiền (Applicant) Kế toán trưởng Chief Accountant Chủ tài khoản Account holder SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Ngân hàng A (Bank of Applicant) Ghi sổ ngày (Settled date) 24/11/2015 Giao dịch viên Taller Kiểm soát Supervisor Ngân hàng B (Bank of Benificiary) Ghi sổ ngày (settled date)…… Giao dịch viên Teller Kiểm soát Supervisor Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 05: PHIẾU NHẬP KHO Ngày 16 tháng 12 năm 2015 Số: 104KB Nợ: 1521 154.863,54 Có: 3311-1 154.863,54 Đ Tổng cộng ại họ cK in h tế H uế - Nguồn nhập: CARGILL COTTON LIMITED - Địa chỉ: 12 Princess Parade Liverpool L3 1BG United Kingdom - Hợp đồng số: - Hóa đơn: WAF/S19857.A00 ngày 24/11/2015 - Kiểm nghiệm: - Ngày kiểm nghiệm: - Người giao hàng: - Diễn giải: Hoài (KD) Nhập theo Invoive số WAF/S19857.A00 ngày 24/11.2015 - Nhập kho: Bông, xơ, phế liệu (01BONG) Tên, nhãn hiệu, Số lượng Đơn quy cách phẩm Đơn Theo Mã số vị Stt chất vật tư; dụng Thực giá chứng tính cụ sản phẩm, hàng nhập từ hóa A B C D Bông Burkina Faso 11.01.009 Kg 101.218,00 1,530 1.1/8’’ Bông Burkina Faso 13.01.009 Kiện 1.1/8’’ (đơn vị tính 443,00 phụ) Cộng 101.218,00 Tiền nhập: Tiền thuế: Tổng tiền: Tổng tiền (QĐ): Thành tiền 154.863,54 154.863,54 154.863,54 3.484.429.650,00 - Tổng số tiền (Viết chữ): Một trăm năm mươi bốn ngàn tám trăm sáu mươi ba Đô la năm mươi bốn cent - Số chứng từ gốc kèm theo: …………………………………………………………………… Ngày 16 tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho P.Kinh Doanh Nguyễn T.Phương Thảo Thu Hoài Vương Thị Thơ Lê Công An SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 06: CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HUẾ Thủy Dương, Hương Thủy, Thừa Thiên Huế Mẫu số: 02 – VT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 6211-11.153.201.038 Có: 1521 1.153.201.038 Ngày 21 tháng 12 năm 2015 Số: 295KB Họ tên người nhận hàng: Đinh Thị Loan Địa (bộ phận): Nhà máy Sợi Lý xuất kho: Loan (sợi) Phục vụ sản xuất Xuất kho (ngăn lô): Bông, xơ, phế liệu (01BONG) 10 Tổng cộng C 11.02.02 13.02.02 11.01.014 13.01.014 Kg Kiện 4.844,70 11.01.009 13.01.009 Kg Kiện 3.420,00 11.01.054 13.01.054 Kg Kiện 8.305,20 11.01.004 Kg 13.01.004 Kiện Yêu cầu Cộng Thực xuất 15.525,00 Đơn giá Thành tiền 23.963,15 372.027.833 35.227,15 170.664.987 35.127,05 120.134.528 35.932,88 298.429.729 34.697,03 191.943.961 tế H uế Số lượng Đơn vị tính D Kg Kiện Mã số ại họ cK in h A Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư; dụng cụ sản phẩm, hàng hóa B Xơ TAIRILIN 1.4 D *38 mm Xơ TAIRILIN (đơn vị tính phụ) Bông Ivory Coast 1.1/8’’ Bông Ivory Coast 1.1/8’’ (đơn vị tính phụ) Bông Burkina Faso 1.1/8’’ Bông Burkina Faso 1.1/8’’ (đơn vị tính phụ) Bông Chad 1.1/8’’ Bông Chad 1.1/8’’ (đơn vị phụ) Bông Mali-RNN Cotton 1.1/8’’ Bông Mali-RNN Cotton 1.1/8’’ (đơn vị tính phụ) Đ TT 45,00 21,00 15,00 36,00 5.532,00 24,00 37.767,90 Tiền xuất: Tiền thuế: Tổng tiền: 1.153.201.038 1.153.201.038 1.153.201.038 - Tổng số tiền (Viết chữ): Một tỷ trăm năm mươi ba triệu hai trăm lẻ ngàn không trăm ba mươi tám đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: …………………………………………………………………… Ngày 21 tháng 12 năm 2015 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Thủ trưởng đơn vị Nguyễn Thị Phương Thảo (Ký, họ tên) Vương Thị Thơ Lê Công An SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 07: GIẤY ĐỀ NGHỊ (V/v nhập cúc cho SU20020 style JNKS5030-JNKF5000) Số: 480/DN-KD Ngày 12/2/2015 Trang số: 1/1 Đ ại họ cK in h tế H uế Kính gửi: TỔNG GIÁM ĐỐC Căn vào đơn hàng ký nhận Công ty Cổ phần Dệt May Huế công ty AURORA thông qua văn phòng Resources Vietnam việc triển khai sản xuất áo Polo Shirt giao hàng vào 52015 với số lượng 25610 Đơn hàng khách hàng yêu cầu có sử dụng cúc nhập từ Shenzen Lian Da Button, Trung Quốc Vậy phòng Kế hoạch – XNK May kính đề nghị Tổng giám đốc duyệt cho: 1/ Phòng Kế hoạch – XNK May nhập số lượng nhãn sau: Tiêu hao Số lượng Đơn giá Thành tiề PHỤ LIỆU Style ĐM (%) nhập (usd/pes) (usd) JNKF5000 Cúc BU-76 25610 1,7 104183 0,016 1666,93 JNKS5030 Tổng 1666,93 2/ Phòng Tài Kế toán toán cho nhà cung cấp phương thức toán trả trước theo địa số tài khoản đây: 2.1/ Invoice No: SU20020 Tổng số tiền: USD 1666,93 (Một ngàn sáu trăm sáu sáu đô la Mỹ chin ba cent) 2.2/ Thời gian chuyển tiền trước ngày 5-3-2015 2.3/ Địa điểm chuyển tiền: Beneficiary’s Bank Name: INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA SHENZEN FRANCH Beneficiary’s Bank add: NORTH BLOCK FINANCIAL CENTRE SHENNANRD EAST SHENZEN CHINA Beneficiary’s Bank A/c no: 4000055619100317206 Beneficiary’s Bank’s correspondent bank name in U.S: CITYBANK N.A.NEW YORK Kính đề nghị Tổng giám đốc xem xét phê duyệt Duyệt Nơi nhận: + Tổ XNK + P.TCKT + Lưu P.KH-XNK SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Người đề nghị Lê Duy Minh Tâm Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 08: ĐỊNH MỨC SỬ DỤNG NGUYÊN PHỤ LIỆU style JNKS5030 (đơn hàng Resources) Số: 74/ĐM MAY Ngày 02/03/2015 Trang số: 1/2 Phụ liệu Tên phụ liệu Thùng carton Nhãn ID Băng keo dán thùng Băng keo dán cạnh thùng Băng keo dán bao Bao PE (1 áo/bao) Móc treo + hạt size Dây treo nhãn Đan nhựa Cúc (4 hạt/áo) Nhãn Nhãn sườn Nhãn treo phụ Nhãn PRICE TICKET Nhãn dán bao Đ STT 10 11 12 13 14 15 ại họ cK in h tế H uế I.MỤC ĐÍCH Định mức dùng để cấp phát, thực toán nguyên phụ liệu sử dụng cho sản phẩm may dệt kim nhà máy May II PHẠM VI VÀ THỜI GIAN ÁP DỤNG *Áp dụng cho mã hàng Style#JNKS5030-PO#SU20020: 20668 sản phẩm *Thời gian từ: 02-03-2015 III CƠ SỞ XÂY DỰNG - Tài liệu kỹ thuật mã hàng - Sơ đồ nhà máy IV NỘI DUNG Định mức nguyên phụ liệu cho đơn vị sản phẩm style# sau: Nguyên liệu:(Sản xuất nước) AP100-HUEGATEX 100% POLY JERSEY (GBK047) 100% POLYESTER 180GSM * Định mức có tiêu hao phôi loại đầu cây: 3,0% Khổ vải (m) Trọng Định mức sản phẩm Cổ dệt Vải (Chính/phối) lượng (cái/sp) (full) (cut) mét yard gam (g/m2) 1.70 1.64 180 1.024 1.120 313.3 AP100(GKK047) 1.02 1.55 1.49 180 1.129 1.235 315.1 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh ĐVT Cái Cái m m Cái Cái Cái Sợi Cái Hạt Cái Cái Cái Cái Cái Định mức sản phẩm 0.0833 0.0833 0.3592 0.025 0.06 1.01 1.01 1.01 1.01 4.068 1.02 1.02 2.02 1.02 1.02 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình ĐỊNH MỨC SỬ DỤNG NGUYÊN PHỤ LIỆU style JNKS5030 (đơn hàng Resources) Mex mỏng – Nẹp áo Dây tape viền cổ Dây đệm vai Chỉ Chỉ phối Yds Yds Yds m m SOẠN THẢO XEM XÉT Thái Ngọc Linh Trần Thị Thuấn Đ ại họ cK in h Phân phối: + Phòng KH-XNK May: + Phòng TCKT: + Nhà máy May 1: + Nhà máy May 2: + Nhà máy May 3: + Nhà máy Dệt nhuộm: + Phòng Điều hành May: SVTH: Trần Thị Ngọc Anh 0.069 0.728 0.46 166 10 mí dây viền cổ PHÊ DUYỆT tế H uế 16 17 18 19 20 Số: 74/ĐM MAY Ngày 02/03/2015 Trang số: 2/2 Nguyễn Thanh Tý Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 09: ĐỊNH MỨC SỬ DỤNG NGUYÊN PHỤ LIỆU style JNKF5000 (đơn hàng Resources) Số: 75/ĐM MAY Ngày 02/03/2015 Trang số: 1/2 62 Phụ liệu Tên phụ liệu Thùng carton Nhãn ID Băng keo dán thùng Băng keo dán cạnh thùng Băng keo dán bao Bao PE (1 áo/bao) Móc treo + hạt size Dây treo nhãn Đan nhựa 3’’ Cúc (4 hạt/áo) Nhãn Nhãn sườn Nhãn treo + phụ + phụ Nhãn PRICE TICKET Nhãn dán bao Mex mỏng – Nẹp áo Đ STT 10 11 12 13 14 15 16 60 180 1.069 ại họ cK in h GBK775 tế H uế I.MỤC ĐÍCH Định mức dùng để cấp phát, thực toán nguyên phụ liệu sử dụng cho sản phẩm may dệt kim nhà máy May II PHẠM VI VÀ THỜI GIAN ÁP DỤNG *Áp dụng cho mã hàng Style#JNKF5000-PO#SU20020: 4942 sản phẩm *Thời gian từ: 02-03-2015 III CƠ SỞ XÂY DỰNG - Tài liệu kỹ thuật mã hàng - Sơ đồ nhà máy IV NỘI DUNG Định mức nguyên phụ liệu cho đơn vị sản phẩm style# sau: Nguyên liệu:(Nhập khẩu) GBK775-COLORFUL JACQUARD100% POLYESTER 180GSM * Định mức có tiêu hao phôi loại đầu cây: 3,0% Khổ vải (m) Định mức sản phẩm Vải Trọng lượng Cổ dệt (Chính/phối) (g/m2) (cái/sp) (full) (cut) mét yard gam SVTH: Trần Thị Ngọc Anh ĐVT Cái Cái m m Cái Cái Cái Sợi Cái Hạt Cái Cái Cái Cái Cái yds 1.169 302.9 1.03 Định mức sản phẩm 0.0833 0.0833 0.3592 0.025 0.06 1.01 1.01 1.01 1.01 4.068 1.02 1.02 2.02 1.02 1.02 0.058 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình ĐỊNH MỨC SỬ DỤNG NGUYÊN PHỤ LIỆU style JNKS5000 (đơn hàng Resources) Dây tape viền cổ Dây đệm vai Chỉ Chỉ phối Yds Yds m m 0.728 0.46 166 10 mí dây viền cổ SOẠN THẢO XEM XÉT PHÊ DUYỆT Thái Ngọc Linh Trần Thị Thuấn Nguyễn Thanh Tý Đ ại họ cK in h Phân phối: + Phòng KH-XNK May: + Phòng TCKT: + Nhà máy May 1: + Nhà máy May 2: + Nhà máy May 3: + Nhà máy Dệt nhuộm: + Phòng Điều hành May: tế H uế 17 18 19 20 Số: 75/ĐM MAY Ngày 02/03/2015 Trang số: 2/2 SVTH: Trần Thị Ngọc Anh Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Bình Phụ lục 10: PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN BÁO CÁO TỔNG HỢP VẬT TƯ TỒN KHO Đ tế H uế ại họ cK in h Bông Xơ Bông, xơ Sợi mua Vải mua Vải gia công 1521 Nhiên liệu (1523) CCDC BHLĐ 153 Chip Hóa chất Vải thu hồi Vật tư VT điện Phụ tùng May Phụ liệu May Phụ tùng Dệt nhuộm Phụ tùng Sợi Vòng bi, dây đai Vòng da, suốt, kim Phế liệu thu hồi (KS) Phế liệu thu hồi (KM) Bao bì Sợi Bao bì May Thùng CTMay 1522 Tổng cộng Tổng cộng 152 Tổng cộng 1521 Tổng cộng 1522 Tổng cộng 1523 Tổng cộng 153 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Tồn kho theo sổ Tồn kho luân sách chuyển Thành tiền Thành tiền 25.333.080.513 25.333.080.513 3.122.375.168 3.122.375.168 28.455.455.681 28.455.455.681 7.800.918.799 7.800.918.799 318.108.778 318.108.778 36.574.483.258 36.574.483.258 150.228.635 139.094.435 31.406.988 31.406.988 12.397.217 12.397.217 43.804.259 43.804.259 928.499.510 902.951.926 35.340.438 35.298.625 180.335.886 174.999.374 390.150.540 382.675.540 4.650.731.877 4.650.058.844 99.240.766 99.240.766 69.985.152 13.933.770 23.007.358 13.494.200 334.008.787 334.008.787 524.086.362 524.086.362 18.878.446 18.878.446 46.621.773 46.621.773 1.608.650.383 1.608.650.383 1.319.848.949 1.319.848.949 10.229.386.227 10.124.747.745 46.997.902.379 46.882.129.697 46.954.098.120 46.838.325.438 36.574.483.258 36.574.483.258 10.229.386.227 10.124.747.745 150.228.635 139.094.435 43.804.259 43.804.259 Tồn kho năm Thành tiền 11.134.200 25.547.584 41.813 5.336.512 7.475.000 673.033 56.051.382 9.513.158 104.638.482 115.772.682 115.772.682 104.638.482 11.134.200 - Người lập NGUYỄN THỊ THANH PHƯƠNG SVTH: Trần Thị Ngọc Anh